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CREATIVO, S.A DE C.V.

BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

2019 2018
Activo Corriente
Efectivo (Nota 3) 35,909 29,535
Cuentas y Documentos por Cobrar (Nota 4) 1,162 407,279
Inversiones Financieras a Corto Plazo (Nota 5) 790,160 0
Inventarios 231 82
Pagos Anticipados (Nota 6) 42,802 116,041
870,264 552,937
Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo (Nota 7) 426,664 429,026
Inversiones Financieras a Largo Plazo (Nota 8) 21,634 109,246
448,298 538,272

Total Activo 1318,562 1091,209

Pasivo Corriente
Deudas Financieras a Corto Plazo (Nota 9) 284,349 153,267
Cuentas y Documentos por pagar (Nota 10) 1,424 1,138
Intereses por Pagar 3,552 2,287
Obligaciones a Corto Plazo por Beneficios 0 5,645
Impuestos por Pagar 26,114 1,044
Dividendos por Pagar 31,107 0
346,546 163,381
Pasivo no Corriente
Deudas Financieras a Largo Plazo (Nota 11) 187,131 195,234
Provisiones y Otros Pasivos a Largo Plazo 788 736
187,919 195,970
Total Pasivo 534,465 359,351

Patrimonio (Nota 12)


Capital Social 486,429 486,429
Reservas 46,913 34,286
Resultados del Acumulados 74,352 124,220
Resultados del Ejercicio 133,359 43,453
Efectos por Adopción de Normativa 43,044 43,470
784,097 731,858
Total Pasivo y Patrimonio 1318,562 1091,209
CREATIVO, S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

2019 2018
Ingresos (Nota 13)
Venta de Servicios 568,788 231,885
Total Ingresos 568,788 231,885

Costos de Producción (Nota 14) 326,056 114,533


Utilidad Bruta 242,732 117,352

Gastos de Operación (Nota 14)


Gastos de Administración 63,025 74,619
Gastos de Venta 30,005 0
Gastos Financieros 0 26,887
Total Gastos de Operación 93,030 101,506
Utilidad de Operación 149,702 15,846

Otros Ingresos (Nota 13)


Intereses Bancarios 492 1,832
Dividendos 30,198 30,198
30,690 32,030
Utilidad de Antes de ISR 180,392 47,876
Reserva Legal (Nota 15) 12,627 0
Impuesto Sobre la Renta (Nota 15) 34,406 4,423
Utilidad del Ejercicio 133,359 43,453
AUDIT CONSULTING & CIA
MATRIZ DE RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
A CREATIVO S.A. DE C.V.
Auditoría de estados financieros del ejercicio 2019

VALORACIÓN
VALORACIÓN RIESGO DE
RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL RIESGO RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL
ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN
DE LA DIRECCIÓN INHERENTE Y DE AUDITOR
DETECCIÓN MATERIAL
CONTROL

Se efectúan arqueos de caja de


Los saldos reflejados en los
forma ocasional y sorpresiva; y
estados financieros, no
el encargado de los fondos
existan
concilia las cuentas Reconciliación de saldos bancarios y
arqueos de caja
Ninguna, pues se reciben
Efectivo y equivalentes ALTO MEDIO MEDIO
Los fondos se encuentren estados de cuenta de forma
pignorados o congelados mensual y no se tienen
problemas legales
Se ha contratado personal de
El efectivo no es depositado Confirmación de saldos directamente
confianza y con servicio a
de forma íntegra y oportuna con los bancos
domicilio
Se hacen arqueos de
Saldos inexistentes documentos por cobrar una vez Arqueo de documetos que respaldan
al mes las cuentas por cobrar, y
Jineteo de fondos por parte confirmarción directa de los saldos
Se contrató un supervisor de
del personal encargado de los con los clientes
ventas y cobros
cobros
Se adquirió un software para el
Cuentas y Documentos por cobrar Los saldos no son actualizados ALTO BAJO MEDIO Revisión de políitica y cálculo de la
manejo de las cuentas por
de forma oportuna estimación de las cuentas incobrables
cobrar
Revisión de una muestra de
Se cuenta con una política
Alto grado de incobrabilidad expedientes de clientes verificando:
contable para la estimación
de saldos monto de crédito aprobado, plazo de
oportuna de la incobrabilidad
crédito y demás condiciones
Que las inversiones esten
Se tienen las documentación de
debidamente reconocidas y Conciliar los valores invertidos con las
Inversiones Financieras a corto plazo las intituciones en las que se MEDIO BAJO MEDIO
que cada una de ella sean instituciones correspondientes
tienen invertidos los valores
existentes

Que los costos no esten Realizar muestras de inventarios


sobrevaluados o que se esten Existen un sistema de inventario
Inventarios habiendo un mal manejo de y facturación y personal ALTO MEDIO MEDIO
Realizar sondeo del comportamiento
los inventarios por parte de encargado en el área
de los costos.
las personas responsables

Realizar comprobaciones de los


Hay una persona reponsable en desembolsos estan debidamente
Se esten dando errogaciones identificados
Pagos Anticipados el area para supervisar las MEDIO MEDIO MEDIO
de fondos sin autorizacion
operaciones y controles Revisar el cuadro de amortizaciones
de cada pago anticipado
Revisar el cuadro de propiedad planta
Comprobar que cada
y equipo, que cada bien este
elemento se encuentre Expone que existe un listado de
debidamente registrado
registrado y los metodos de inventarios en la cual estan
Propiedad, Planta y Equipo ALTO MEDIO MEDIO
depreciacion se enten debidamente identificado con Revisar los metodos de depreciacion y
empleando de la manera cada unas de las caracteristicas los valores originados por el impuesto
correcta diferidos que puedan causar

Los saldos reflejados en los Exites personal encargado en el Realizar confirmaciones de saldos
Cuentas y Documentos por pagar estados financieros, no area para realizar los pagos y MEDIO MEDIO MEDIO
Revisar si cada documentacion esta
existan controles de los mismos
correctamente registrada
Revisar si los costos por
operaciones de prestamos Los comprobantes se archivan Revisar si cada cuenta de interes este
Intereses por Pagar BAJO BAJO MEDIO
enten devidamente en el momento del pago debidamente devengada
documentadas y devengadas
Revisar los documentos fiscales esten
Se realizar supervisiones
debidamente declarados y
semanales y mensuales de los
contabilizados según la normativa
Revisar que lo intereses documentos emitidos asi como
Impuestos por pagar ALTO MEDIO MEDIO aplicable
fiscales no sean afectados de los ingresos devendados
Revisar si se estan cumpliendo con las
para efectos del reconocimiento
obligaciones formales y sustantivas
de ISR
correspondientes
Los dividendo se esten Revisar que se tenga bien identificado
Se manejan controles extras
entregado según la a que acionista se le adeuda los
Dividendos por Pagar para tener una mejor BAJO BAJO MEDIO
participación que tega cada dividendos y que estos esten
supervisión
socio debidamente tributados
Confirma los saldos adeudados
Los saldos revelados no sean Se tiene toda la documentacion realizar una evaluacion de los pagos
Deudas Financieras a Largo Plazo MEDIO MEDIO MEDIO
fiables de las obligaciones adquiridas realizados este debidamente
docuementados
La administración aleja que los Revisar los puntos de actas
Los valores reflejados en los
valores revelados son
Patrimonio estados financieros sean de MEDIO MEDIO MEDIO Revisar que cada elemento del
aprobados en cada reunion de
confiabilidad patrimonio haya sido tributado
accionistas
correstamente
AUDIT CONSULTING & CIA
DOCUMENTO DE MATERIALIDAD
(Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos)

Cliente: CREATIVO S.A. DE C.V. Período terminado Referencia


el:
2019

Determinación de la materialidad se selección los activos totales de la entidad

Activos totales X

Argumentación de porque se toma de base los activos totales

Se considera que los activos representan una mejor margen de materialidad ya que este encierra todos los valores que la entidad tienen en su
posesión, siendo este un valor mas significativo a la hora de realizar los procedimientos de auditoria

Valor base a utilizar para el cálculo de la materialidad


Activos totales 1318,562

MATERIALIDAD GLOBAL
Activos totales 1.0% 13,186

MATERIALIDAD ESPECÍFICA
Activos totales 70% 9,230

MATERIALIDAD DEL ENCARGO


Activos totales 5% 461.50

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