CREATIVO, S.A DE C.V.

BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

2019 2018
Activo Corriente
Efectivo (Nota 3) 35,909 29,535
Cuentas y Documentos por Cobrar (Nota 4) 1,162 407,279
Inversiones Financieras a Corto Plazo (Nota 5) 790,160 0
Inventarios 231 82
Pagos Anticipados (Nota 6) 42,802 116,041
870,264 552,937
Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo (Nota 7) 426,664 429,026
Inversiones Financieras a Largo Plazo (Nota 8) 21,634 109,246
448,298 538,272

Total Activo 1318,562 1091,209

Pasivo Corriente
Deudas Financieras a Corto Plazo (Nota 9) 284,349 153,267
Cuentas y Documentos por pagar (Nota 10) 1,424 1,138
Intereses por Pagar 3,552 2,287
Obligaciones a Corto Plazo por Beneficios 0 5,645
Impuestos por Pagar 26,114 1,044
Dividendos por Pagar 31,107 0
346,546 163,381
Pasivo no Corriente
Deudas Financieras a Largo Plazo (Nota 11) 187,131 195,234
Provisiones y Otros Pasivos a Largo Plazo 788 736
187,919 195,970
Total Pasivo 534,465 359,351

Patrimonio (Nota 12)

Capital Social 486,429 486,429
Reservas 46,913 34,286
Resultados del Acumulados 74,352 124,220
Resultados del Ejercicio 133,359 43,453
Efectos por Adopción de Normativa 43,044 43,470
784,097 731,858
Total Pasivo y Patrimonio 1318,562 1091,209
 CREATIVO, S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

2019 2018
Ingresos (Nota 13)
Venta de Servicios 568,788 231,885
Total Ingresos 568,788 231,885

Costos de Producción (Nota 14) 326,056 114,533

Utilidad Bruta 242,732 117,352

Gastos de Operación (Nota 14)

Gastos de Administración 63,025 74,619
Gastos de Venta 30,005 0
Gastos Financieros 0 26,887
Total Gastos de Operación 93,030 101,506
Utilidad de Operación 149,702 15,846

Otros Ingresos (Nota 13)

Intereses Bancarios 492 1,832
Dividendos 30,198 30,198
30,690 32,030
Utilidad de Antes de ISR 180,392 47,876
Reserva Legal (Nota 15) 12,627 0
Impuesto Sobre la Renta (Nota 15) 34,406 4,423
Utilidad del Ejercicio 133,359 43,453

ÁREA DE RIESGO
Efectivo y equivalentes
Cuentas y Documentos por cobrar
Inversiones Financieras a corto plazo
Inventarios
Pagos Anticipados
Propiedad, Planta y Equipo
Cuentas y Documentos por pagar
Intereses por Pagar
Impuestos por pagar
Dividendos por Pagar
MATRIZ DE RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditoría de estados financieros del ejercicio 2019
FACTORES DE RIESGO
Los saldos reflejados en los
estados financieros, no
existan
Los fondos se encuentren
pignorados o congelados
El efectivo no es depositado
de forma íntegra y oportuna
Saldos inexistentes
Jineteo de fondos por parte
Se contrató un supervisor de
del personal encargado de los
ventas y cobros
cobros
Se adquirió un software para el
Los saldos no son actualizados
manejo de las cuentas por
de forma oportuna
cobrar
Alto grado de incobrabilidad
de saldos
Que las inversiones esten
debidamente reconocidas y
que cada una de ella sean
existentes
Que los costos no esten
sobrevaluados o que se esten Existen un sistema de inventario
habiendo un mal manejo de
los inventarios por parte de
las personas responsables
Hay una persona reponsable en
Se esten dando errogaciones
el area para supervisar las
de fondos sin autorizacion
operaciones y controles
Comprobar que cada
elemento se encuentre
registrado y los metodos de
depreciacion se enten
empleando de la manera
correcta
Los saldos reflejados en los
estados financieros, no
existan
Revisar si los costos por
operaciones de prestamos
enten devidamente
documentadas y devengadas
Revisar que lo intereses
fiscales no sean afectados
Los dividendo se esten
entregado según la
participación que tega cada
socio
AUDIT CONSULTING & CIA
A CREATIVO S.A. DE C.V.
VALORACIÓN
VALORACIÓN RIESGO DE
RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL RIESGO RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL
DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN
DE LA DIRECCIÓN INHERENTE Y DE AUDITOR
DETECCIÓN MATERIAL
CONTROL
Se efectúan arqueos de caja de
forma ocasional y sorpresiva; y
el encargado de los fondos
concilia las cuentas Reconciliación de saldos bancarios y
arqueos de caja
Ninguna, pues se reciben
ALTO MEDIO MEDIO
estados de cuenta de forma
mensual y no se tienen
problemas legales
Se ha contratado personal de
Confirmación de saldos directamente
confianza y con servicio a
con los bancos
domicilio
Se hacen arqueos de
documentos por cobrar una vez Arqueo de documetos que respaldan
al mes las cuentas por cobrar, y
confirmarción directa de los saldos
con los clientes
ALTO BAJO MEDIO Revisión de políitica y cálculo de la
estimación de las cuentas incobrables
Revisión de una muestra de
Se cuenta con una política
expedientes de clientes verificando:
contable para la estimación
monto de crédito aprobado, plazo de
oportuna de la incobrabilidad
crédito y demás condiciones
Se tienen las documentación de
Conciliar los valores invertidos con las
las intituciones en las que se MEDIO BAJO MEDIO
instituciones correspondientes
tienen invertidos los valores
Realizar muestras de inventarios
y facturación y personal ALTO MEDIO MEDIO
Realizar sondeo del comportamiento
encargado en el área
de los costos.
Realizar comprobaciones de los
desembolsos estan debidamente
identificados
MEDIO MEDIO MEDIO
Revisar el cuadro de amortizaciones
de cada pago anticipado
Revisar el cuadro de propiedad planta
y equipo, que cada bien este
Expone que existe un listado de
debidamente registrado
inventarios en la cual estan
ALTO MEDIO MEDIO
debidamente identificado con Revisar los metodos de depreciacion y
cada unas de las caracteristicas los valores originados por el impuesto
diferidos que puedan causar
Exites personal encargado en el Realizar confirmaciones de saldos
area para realizar los pagos y MEDIO MEDIO MEDIO
Revisar si cada documentacion esta
controles de los mismos
correctamente registrada
Los comprobantes se archivan Revisar si cada cuenta de interes este
BAJO BAJO MEDIO
en el momento del pago debidamente devengada
Revisar los documentos fiscales esten
Se realizar supervisiones
debidamente declarados y
semanales y mensuales de los
contabilizados según la normativa
documentos emitidos asi como
ALTO MEDIO MEDIO aplicable
de los ingresos devendados
Revisar si se estan cumpliendo con las
para efectos del reconocimiento
obligaciones formales y sustantivas
de ISR
correspondientes
Revisar que se tenga bien identificado
Se manejan controles extras
a que acionista se le adeuda los
para tener una mejor BAJO BAJO MEDIO
dividendos y que estos esten
supervisión
debidamente tributados

Deudas Financieras a Largo Plazo
Patrimonio
Los saldos revelados no sean Se tiene toda la documentacion
fiables
Los valores reflejados en los
estados financieros sean de
confiabilidad
MEDIO
de las obligaciones adquiridas
La administración aleja que los
valores revelados son
MEDIO
aprobados en cada reunion de
accionistas
Confirma los saldos adeudados
realizar una evaluacion de los pagos
MEDIO MEDIO
realizados este debidamente
docuementados
Revisar los puntos de actas
MEDIO MEDIO Revisar que cada elemento del
patrimonio haya sido tributado
correstamente
 AUDIT CONSULTING & CIA
DOCUMENTO DE MATERIALIDAD
(Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos)

Cliente: CREATIVO S.A. DE C.V. Período terminado Referencia

el:
2019

Determinación de la materialidad se selección los activos totales de la entidad

Activos totales X

Argumentación de porque se toma de base los activos totales

Se considera que los activos representan una mejor margen de materialidad ya que este encierra todos los valores que la entidad tienen en su
posesión, siendo este un valor mas significativo a la hora de realizar los procedimientos de auditoria

Valor base a utilizar para el cálculo de la materialidad

Activos totales 1318,562

MATERIALIDAD GLOBAL
Activos totales 1.0% 13,186

MATERIALIDAD ESPECÍFICA
Activos totales 70% 9,230

MATERIALIDAD DEL ENCARGO

Activos totales 5% 461.50