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LICENCIADA:
MARIA VEIZAGA
ALUMNA:
KHENNY DELIA MENDEZ ONTIVEROS
CARRERA:
TURISMO Y HOTELERIA
FECHA DE ENTREGA:
29 DE ENERO DEL 2009
COCHABAMBA – BOLIVIA
1
PRACTICA Nro 1
La empresa Buen Gusto del señor Alberto Ortiz Saavedra inicia sus actividades
el 2 de febrero del 2006 con las siguientes aportaciones:
NOTA:
Se deben dos letras de cambio por la compra a crédito del vehiculo cada
uno por Bs. 2500.
SE PIDE:
- Realizar el balance de apertura.
2
RESPUESTA
PRACTICA Nro 1
BALANCE DE APERTURA
Empresa BUEN GUSTO
Practicado el 2 de febrero del 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 40000 A CORTO PLAZO 5000
3
PRACTICA Nro 2
SOCIO A
Dinero en efectivo Bs. 40000
1 escritorio Bs. 1200
4 estantes Bs. 800
1 letra de cambio por cobrar Bs. 1500
1 vehiculo Bs. 65000
NOTA:
Se deben 2 letras de cambio por la compra del vehiculo a crédito cada uno
a Bs. 5000.
SOCIO B
1 cuenta corriente a nombre de la empresa Bs. 40000
1 equipo de computación Bs. 5200
1 edificio (20% pertenece al terreno Bs. 65000
NOTA:
Además para cumplir con los requisitos que la ley exige, gasto la suma de
Bs. 2500
Junio 04:
Compramos mercaderas por un valor de Bs. 12500, nos cancelan con cheque del
banco nacional según factura Nro 0243.
Junio 12:
Se vende mercaderías por un valor de Bs. 15000, nos cancelan con cheque según
factura Nro 0001.
SE PIDE
- Realizar el balance de apertura
- Asientos de diario
4
RESPUESTAS Nro 1
PRACTICA Nro2
Balance de apertura
Empresa UNIVERSO Ltda.
Practicado el primero de junio del 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 80000 A CORTO PLAZO 10000
Caja MN 40000 documentos por pagar 10000
Bancos 40000
ACTIVO EXIGIBLE 1500 PATRIMONIO 208700
Documentos por cobrar 1500 Capital social 208700
ACTIVO FIJO 137200
Terrenos 13000
Edificios 52000
Vehículos 65000
Muebles y enseres 2000
Equipo de computación 5200
5
RESPUESTA Nro 2
Practica Nro 2
Asientos de diario
6
PRACTICA Nro 3
Junio 05 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 20000, se cancela Bs. 5000
en efectivo y por el saldo se firma una letra de cambio a 90 días según factura Nro
00790.
Junio 08 Se compra al contado una calculadora en Bs. 160 según factura Nro
02152.
Junio 10 Se vende mercaderías por un valor de 5000 nos cancelan con cheque
del banco santa cruz, según factura Nro 0501.
Junio 16 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco
nacional, depositando para tal efecto Bs. 20000 según de papeleta de deposito
correspondiente.
Junio 18 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 10000 cancelamos un 20%
con cheque del banco nacional y el saldo a simple crédito, según factura 00798.
Junio 20 Se cancela en efectivo el gasto por limpieza de oficinas Bs. 120 según
factura 05487.
Junio 22 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 16000, nos cancelan 10% en
efectivo, un 20% a simple crédito y por el saldo se firma un pagare a 30 días
según factura Nro 0502.
Junio 24 Se compra hojas y cuadernos por Bs. 100 se cancela en efectivo, según
factura Nro 00657.
Junio 26 Se cancela en efectivo Bs. 40 por la compra de periódicos, según
recibo Nro 654.
Junio 30 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs.
400 según recibo correspondiente.
SE PIDE:
- Balance de apertura
- Asientos de diario
- Mayores
7
Balance de apertura
Comercial Manantial
Practicado 1 de junio del 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 80000 A CORTO PLAZO 6000
Caja 80000 documentos por pagar 6000
REALIZABLE 8500 PATRIMONIO 15400
Inventario de mercaderías 8500 capital 154000
ACTIVO FIJO
Equipo de computación 4100
Muebles y enseres 4400
Vehículos 55000
INVERSIONES 8000
Deposito a plazo fijo 8000
8
Asientos de diario(3)
COMPRAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
O5 -06 por compra de mercaderías 17400 174000
según factura Nro 00790
MUEBLES Y ENCERES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Por balance de apertura 4400 4400
TOTALES 4400 0 4400
11
VEHICULOS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Según balance de apertura 55000 55000
TOTALES 55000 0 55000
CAPITAL
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Por balance de apertura 154000 154000
TOTALES 0 154000 154000
BANCO
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
16-06 Por venta de mercaderías según 20000 20000
factura Nº 0501
EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Por balance de apertura 4100 4100
TOTALES 4100 0 4100
INVENTARIO DE MERCADERIA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Por balance de apertura 8500 8500
TOTALES 8500 0 8500
RECARGO EN COMPRAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
O5 -06 por compra de mercaderías 783 783
según factura Nº 00790
SUMINISTRO DE OFICINA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
08-06 Por compra según factura Nº 139.20 139.20
02152
TOTALES 139.20 0 139.20
13
IMPUESTOS POR TRANSACCIONES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
10-06 Por venta de mercaderías 150 150
según factura 0501
VENTAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
10-06 Por venta de mercaderías 4350 4350
según factura 0501
DF-IVA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
10-06 Por venta de mercaderías 4350 4350
según factura 0501
14
CUENTAS POR PAGAR
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
18-06 Por compra según factura 8200 8200
00798
TOTALES 0 8200 8200
GASTOS DE ADMINISTRACION
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
20-06 Por gastos según factura 104.40 104.4
N°5487
SUMINISTROS DE OFICINA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
24-06 Por compra según factura 87 87
00657
TOTALES 87 0 87
ALQUILERES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
30-06 Por pago de alquiler según 348 348
recibo oficial
TOTALES 348 0 348
15
PRÁCTICA N° 4
SE PIDE:
- Balance de Apertura
- Asientos de Diario
16
Practica Nº 4
Balance de apertura
Comercial “Solo lo Mejor” Ltda.
Practicado 10 de agosto del 2008
(Estimado en bolivianos)
ACTIVO
DISPONIBLE 62000 PATRIMONIO 182200
Caja MN 62000 Capital social 182200
REALIZABLE 8500
Inventario de mercaderías 8500
ACTIVO FIJO 100200
Edificios 55800
Terrenos 37200
Equipo de computación 4800
Muebles y enseres 2400
INVERSIONES 11500
Inversiones telefónicas 11500
17
Practica Nº 4
Asientos de diario
19
Continuación de la página 13 227753.5 227753.5
20-08 -AD6-
Gastos de organización 174
Crédito fiscal IVA 26
-a- Caja 200
(por reparaciones s/f Nº 05487)
24-08 -AD7-
Caja 1600
Cuentas por cobrar 3200
Documentos por cobrar 11200
Impuestos a las transacciones 480
-a- Ventas 13920
Debito fiscal IVA 2080
IT por pagar 480
(Por venta de mercaderías
s/factura Nº 0102)
31-08 -AD8-
Alquileres 2088
Crédito fiscal IVA 312
-a- Caja 2400
(por pago de alquiler según recibo
oficial)
20
PRÁCTICA N° 5
SE PIDE:
- Balance de Apertura
- Asientos de Diario
- Mayores
- Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
21
Practica Nº 5
Balance de apertura
Comercial “Variedades” Ltda.
Practicado 2 de junio de 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
DISPONIBLE 45000 PATRIMONIO 118300
Caja MN 45000 Capital social 118300
REALIZABLE 8500
Inventario de mercaderías 8500
ACTIVO FIJO 24800
Vehículos 22000
Muebles y enseres 2800
INVERSIONES 40000
Contrato anticrético 40000
22
Practica Nº 5
Asientos de diario
23
Continuación de la página 16 180256 174456
-a- Caja
Documentos por pagar 2900
(por compra según factura Nº 2900
001001)
30-06 -AD7-
Alquiler 435
Crédito fiscal IVA 65
-a- Caja 500
(por pago de alquiler según recibo
correspondiente de alquiler)
31-08 -AD8-
Servicios básicos 104.40
Crédito fiscal IVA 15.60
-a- Caja 120
(por pago energía eléctrica según
factura Nº 45720)
20-07 -AD9-
Muebles y enseres 1461.60
Crédito fiscal IVA 218.40
-a- Banco 1680
(por compra de muebles según
factura Nº 02152)
22-07 -AD10-
Caja 6000
Banco 6000
Impuestos a las transacciones 360
-a- Ventas 10440
Debito Fiscal IVA 1560
IT por pagar 360
24
PRACTICA Nº 5
CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
02-06 Por balance de apertura 45000 45000
8-06 Por deposito correspondiente 10000 35000
según factura 98514
12-06 Compra de suministros de 50 34950
oficina
15-06 Compra de mercaderías según 15000 19950
factura Nº 0786
18-06 Por venta según factura Nº 1208 32030
00501
25-06 Compra de mercaderías según 2900 29130
factura Nº 001001
30-06 Por pago de alquiler según 500 28630
recibo oficial
11-07 Por pago de energía eléctrica 120 28510
según factura Nº 15220
22-07 Venta de mercaderías según 6000 34510
factura Nº 005012
TOTALES 63080 28570
COMPRAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Según balance de apertura 8500 850
15-06 Compra de mercaderías según 13050 21550
factura Nº 0786
25-06 Compra según factura Nº 5046 26596
001001
TOTALES 26596
VEHICULOS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Según balance de apertura 22000 22000
TOTALES 22000
25
MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Según balance de apertura 2800 2800
20-07 Compra de escritorio según 1461.60 1461.60
factura Nº 02152
TOTALES 4261.60
CONTRATO DE ANTICRETICO
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Según balance de apertura 40000 40000
TOTALES 40000
CAPITAL
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Por balance de apertura 118300 118300
TOTALES 118300 118300
BANCO
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
2-06 Según balance de apertura 10000 10000
20-07 Por compra de muebles según 1680 8320
factura Nº 02152
Por cuenta s/f oficial 600 14320
BANCO
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
15-06 Compra de mercaderías según 1950 1950
factura Nº 0786
25-06 Compra de mercadería según 754 2704
factura Nº 001001
30-06 Por pago de alquiler según 65 2769
recibo correspondiente
11-07 Por pago de energía eléctrica 15.6 2784.6
según recibo 45720
20-07 Por compra de muebles s/f02152 218.4 3003
CAPITAL
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
12-06 Compra según recibo Nº 98514 50 50
26
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Elaborado al 31 de diciembre
(Expresado en Bolivianos)
Practica Nº 5
27
PRÁCTICA N° 6
SE PIDE:
- Balance de Apertura
- Asientos de Diario
- Mayores
- Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
28
Practica Nº 6
Balance de apertura
Comercial “Tornado” Ltda.
Practicado 1 de abril del 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
DISPONIBLE 50000 PATRIMONIO 66020
Caja 50000 Capital social 66020
REALIZABLE 8500
Inventario de mercaderías 8500
ACTIVO FIJO 7520
Equipo de computación 4720
Muebles y enseres 2800
29
Practica Nº 6
Asientos de diario
FECHA DETALLE DEBE HABER
1 - 04 - AD1 –
Caja 50000
Inventario de mercaderías 8500
Equipo de computación 4720
Muebles y enseres 2800
-a- Capital 66020
(según balance de apertura)
2 - 04 - AD2-
Compras 10440
Crédito fiscal IVA 1560
-a- caja 2400
Cuentas por pagar 9600
(por compra de equipos según
factura Nº 045)
05 - 04 - AD3-
Caja 3200
IT 96
-a- Ventas 2784
Debito fiscal IVA 416
IT por pagar 96
(por venta de equipos según
factura nº 00501)
10 – 04 - AD4-
Compras 5046
Crédito fiscal IVA 754
-a- Caja 2900
Documentos por pagar 2900
(por compra de equipos según
factura Nº 65285)
12 – 04 -AD5-
Caja 3200
Impuestos a las transacciones 96
-a- Ventas 2784
Debito fiscal IVA 416
IT por pagar 96
20-04 -AD6-
Caja documentos 1500
Documentos por cobrar 1500
IT 90
-a- Ventas 2610
Debito fiscal IVA 390
IT por pagar 90
(Por venta de equipos según
factura Nº 0504)
28-04 -AD7-
Alquiler 1218
Crédito fiscal IVA 182
-a- Caja 1400
(por pago de alquiler según recibo
oficial )
31
CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
1-04 Por balance de apertura 50000 50000
2-04 Compras s/f Nº 045 2400 47600
5-04 Ventas S/f 00501 3200 50800
10-04 Compra s/f Nº 65285 2900 47900
12-04 Ventas s/f Nº 00503 3200 51100
20-04 Venta de equipos s/f Nº 0504 1500 52600
25-04 Por pago de alquiler según 57900 1400 51200
recibo oficial
COMPRAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
1-04 S. Balance de apertura 8500 8500
2-04 Compra de equipos s/f Nº 045 10440 18940
10-04 Compra de equipos s/f Nº65285 5046 23986
VENTAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
5-04 Por venta de equipos s/f 00501 2784 2784
12-04 Venta de equipos s/f Nº 00503 2784 5568
20-04 Venta de equipos s/f 0504 2610 8178
32
IT
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
5-04 Por venta de equipos s/f 00501 96 96
12-04 Venta de equipos s/f Nº 00503 96 192
20-04 Venta de equipos s/f 0504 90 282
IT POR PAGAR
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
5-04 Venta de equipos s/f Nº 00501 96 96
12-04 Venta de equipos s/f Nº 00503 96 192
20-04 Venta de equipos s/f Nº 0501 90 282
CAPITAL
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-04 S. balance de apertura 66020 66020
ALQUILER
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
25-04 Pago de alquiler s/recibo oficial 1218 1218
EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
1-04 Según balance de apertura 4720 4720
MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
1-04 Según balance de apertura 2800 2800
33
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Elaborado al 31 de diciembre
(Expresado en Bolivianos)
Practica Nº 6
34
PRÁCTICA N° 7
SE PIDE:
- Balance de Apertura
- Asientos de Diario
- Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
35
Practica Nº 7
Balance de apertura
Comercial “Samanta” Ltda.
Practicado 15 de noviembre de 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
DISPONIBLE 75000 PATRIMONIO 120700
Caja 75000 Capital social 120700
REALIZABLE 8500
Inventario de mercaderías 8500
ACTIVO FIJO 25200
Vehículos 22000
Muebles y enseres 3200
INVERSIONES 12000
Depósito a plazo fijo 12000
36
Practica Nº 7
Asientos de diario
FECHA DETALLE DEBE HABER
15 - 11 - AD1 –
Caja 75000
Inventario de mercaderías 8500
Vehículos 22000
Muebles y enseres 3200
Depósito a plazo fijo 12000
Capital 120700
(según balance de apertura)
18 - 10 - AD2-
Gastos de organización 321.90
Crédito fiscal IVA 48.10
-a- caja 370
(por gastos de organización según
factura Nº 00135)
20 - 10 - AD3-
Compras 43587
Crédito fiscal IVA 6513
-a- Caja 25050
Cuentas por pagar 25050
(por mercaderías según factura
oficial)
22 – 10 - AD4-
Caja 15400
IT 462
-a- Ventas 13398
Debito fiscal IVA 2002
IT por pagar 462
(por venta de mercaderías según
factura Nº 0501))
25 – 10 -AD5-
Caja ME 40400
-a- Caja MN 40400
37
Continuación de la página 24 227432 227432
30-10 -AD6-
Compras 17400
Crédito fiscal IVA 2600
-a- Caja 10000
Cuentas por pagar 10000
(por compra de mercaderías
según factura Nº 00798)
31-10 -AD7-
Alquiler 1405.92
Crédito fiscal IVA 210.08
-a- Caja ME 1616
(por pago de alquiler según recibo
oficial )
10-11 -AD8-
Servicios básicos 245.34
Crédito fiscal IVA 36.66
-a- Caja 282
(por pago de servicios básicos
según factura oficial)
38
CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
15/11/05 Por balance de apertura 75000 75000
18/10/05 Gastos de organización 370 74630
20/10/05 Compra de mercaderías 25050 49580
22/10/05 Compra de mercaderías 15400 64980
Compra de dólares 40400 24580
30/10/05 Por compra s/f Nº 00798 10000 14580
31/10/05 Alquiler s/recibo oficial 1616 12964
10/11/05 Por servicios básicos s/f oficial 90400 282 12682
COMPRAS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
15/11/05 Según balance de apertura 8500 8500
20/10/05 Por compra de mercadería s/f 43587 52087
Oficial
30/10/05 Por compra de mercadería s/f 17400 69487
Nº 0798
MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
Balance de apertura 3200 3200
VEHÍCULOS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
15/11/05 Por balance de apertura 22000 22000
CAPITAL
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
15/11 Por balance de apertura 120700 120700
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
18/10/05 Por G. de organización s/f Nº 321.90 321.90
00135
39
CUENTAS POR PAGAR
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
20/10 Compras s/f oficial 25050 25050
30/10 Compras s/f Nº 00798 10000 35050
IT
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
Por venta de mercadería s/f Nº 462 462
0501
IT POR PAGAR
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
22/10 Por venta de mercadería 462 462
CAJA M E
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
25/05 Por balance de apertura 40400 40400
31/05 1616 38784
SERVICIOS BASICOS
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
10/11 Por cancelación de servicios 245.34 245.34
básicos s/f oficial
ALQUILRES
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
31/10 Por cancelación de alquiler s/ 174 174
recibo oficial
40
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Elaborado al 31 de diciembre
(Expresado en Bolivianos)
Practica Nº 7
41