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Caso Practico - Buro

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UMSA – IDR – SEDE UNIVERSITARIA AUXILIATURA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD BASICA Lic. GRICEL E. VEGA P.

CASO PRACTICO
Nota: Para el registro de las transacciones que se plantean en el siguiente ejercicio, se sugiere al lector ubicarse en situación de ser miembro del negocio, preferentemente como auxiliar contable. 1. El 2 de enero de 2006, Comercial “El Porvenir” de propiedad del Sr. René Valdivieso, inicia sus actividades comerciales, con el siguiente inventario de Bienes: Bienes y valores: * Efectivo en diferentes cortes Bs. 94.000.* Un lote de mercaderías valuado en Bs. 30.000.* Varios mobiliarios para la oficina y tienda Bs. 20.000.* Equipos de Computación con impresoras Bs. 16.000.Obligaciones por deudas: * Deuda con compromiso verbal de pago a favor de la empresa “La Productora” Bs. 15.000.* Deuda con garantía de una letra de cambio a favor de la Mueblería “Vallejo” Bs. 5.000.-

6. El 30/06/06, Las ventas al contado promediadas por mes
ascendieron a Bs. 7.500.- según facturas No. 0001 al 0070; El semestre llegó a Bs. 45.000.7. El 30/06/06, La reposición de mercaderías durante el primer semestre fue de Bs. 8.000.- al contado según facturas No. 00256, 00389 y 00678.

8. El 30/06/06, el resumen de las Planillas de sueldos por el primer
semestre (En Bolivianos) es como sigue:
Detalle Sueldo Mensua l (Bs.) 1.000.700.1.700.Total Ganado (EneJun/06) 6.000.4.200.10.200.Descuento s (AFP´s) (EneJun/06) (1) 732.60 512.82 1.245.42 Total Descto . (Bs.) 732.6 0 512.8 2 1.245. 42 Liquido (2) Pagabl e 5.267.4 0 3.687.1 8 8.954. 58

2. El 10/01/06, Los gastos de organización fueron pagados en
efectivo de acuerdo al siguiente detalle: Honorarios del Contador por Balance y Trámites según factura No. 0045 por Bs. 1.000.-; Otros gastos sin factura por Bs. 230.- Tipo de Cambio oficial Bs. 7.84

Administra dor Enc. De Ventas Total:

(1)

3. El 12/01/06, Se alquila un almacén por Bs. 500.- mensual. Se
paga Bs. 9.000.- en efectivo en forma adelantada por un año y medio, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un documento privado, dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido. 4. El 16/01/06, Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia con un depósito inicial de Bs. 75.000.5. El 30/01/06, Previa determinación de saldos, se paga los impuestos al valor agregado (IVA)y las transacciones (IT) en formulario 200 y 400 respectivamente, el pago se realiza a través de cheques visado del B.N.B.
(2)

A partir de Mayo/97, el descuento vigente para la Administradora de Fondo de Pensiones (AFP´s) fue de 12.5%, que se distribuía de la siguiente manera: 10% para ahorro individual, 2% para riesgos comunes y 0.5% comisión para la AFP. A partir de Nov/01el aporte para riesgos comunes disminuyó a 1.71%,por tanto el aporte laboral es de 12.21% El líquido pagable fue pagado cada fin de mes, con cheques del Banco Nacional de Bolivia, quedando pendiente de pago los descuentos a la AFP, que fueron cancelados el 15 del siguiente mes, según el siguiente resumen: Ap. Laboral 0.00 1.245.42 0.00 1.245.42 Ap. Patronal (3) 1.020.00 174.42 102.00 1.296.42 Total 1.020.00 1.419.84 102.00 2.541.84

Instituciones de Seguridad Social * Caja Nacional de Salud (C.N.S.) * Adm. De Fondo de Pensiones (A.F.P.) * Instituto de Formación y Capacitación Laboral (INFOCAL) Total (3)

El Aporte Patronal fue calculado según: CNS 10%, AFP corresponde al aporte para riesgos profesionales del 1.71% a partir de Nov/01, antes hasta Oct/01 fue del 2%, INFOCAL 1%.

900. El 20/12/06.B..75) a la Boliviana de Seguros y Reaseguros S.pagado con cheque del B.000. en efectivo. Se adquiere un lote de mercaderías de Casa “El paraíso” en Bs.71%. el resumen de las Planillas de sueldos por el segundo semestre es como sigue.S.(T/C 7. De igual forma el Contador nos hace llegar su factura de Bs.200. Se adquiere mercadería de “Casa Bernardo” (Ciudad de La Paz).000..) 732. De Fondo de Pensiones .400. El 01/07/06.. La cobertura del seguro es por dos años a partir de la fecha.95) 10. 067/06 y la remesa en efectivo.A. neto hasta 30 días). a una tasa de interés del 10% anual. que fueron cancelados el 15 del siguiente mes. 1. 3... Se paga la factura de Casa “El Paraíso”.. Bs. 3. Se adquiere $us. El 08/12/06.92) 24.000.en Cuenta Corriente del B. Laboral 0. 19.000. El 30/12/06.el valor equivalente en bolivianos fue pagado con cheque visado del Banco Nacional de Bolivia por Bs. 2.) 1.. 13.con un descuento comercial del 3%.de la siguiente manera: Al contado Bs. 18. El 30/11/06. respectivamente. 700.000.(dólares americanos) con efectivo disponible en Caja.-.00 Total 1.200.. 1.B. con cheques del Banco Nacional de Bolivia. 46.4. El 01/12/06.230. El 13/11/06.1.Descuento s (AFP´s) (JulDic/06) (1) 732.42 Total Descto . 7.020. (Bs.s/g factura No.10. 1 A partir de Nov/01el aporte para riesgos comunes disminuyó a 1. 400. El 09/12/06.por tanto el aporte laboral es de 12.300.Total Ganado (JulDic/06) 6.. Instituciones de Seguridad Social * Caja Nacional de Salud (C.4 0 3.82 1.. Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs. Se deposita $us. 0045 al 0052 suman Bs..245.($us. según el siguiente resumen: Ap.. quedando pendiente de pago los descuentos a la AFP.importe pagado con cheque del Banco Nacional de Bolivia. 6040por Bs.N. Se paga el aguinaldo por Bs.000.000. El 30/07/06.pagados con numerario. 5. al personal de la empresa. 11. 21.B. 900.200.N.21% El líquido pagable fue pagado cada fin de mes.700.8 2 1. 24. quedando pendiente de pago el sueldo y aportes del mes de diciembre/06: Detalle Sueldo Mensua l (Bs.000. 428. Se deposita Bs. Se vende mercaderías por un total de Bs.B. 12.La firma proveedora nos hace llegar la Nota de abono No.900. Se vende mercadería por Bs.pagado con efectivo * Material de escritorio con facturas Bs. según factura No.en una cuenta de ahorros del B. El propietario del bien inmueble hace llegar recibos de alquileres correspondientes a tres meses.B.. 58 Administra dor Enc. beneficiándose del descuento por pronto pago.(t/c Bs. según factura No.N.75) por sus servicios profesionales prestados a la empresa. 3. El 31/10/06..N.6 0 512. 1. 7853 de Transportes Lozada Ltda.($us. Se pagaron con cheque del B.. se evidenció la existencia de artículos no consignados en la orden de compra. El 15/12/06. 5. Al momento de desempacar la mercadería adquirida a “Casa Bernardo”.687. 30. 10.840.. El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: del No.954.B..9.. (el Banco debita de cuenta corriente de la empresa). El 11/11/06.- 20.en efectivo.000.N.1 14.N. 4..no se contabiliza.400. Se compra $us.700. 3. 42 Liquido (2) Pagabl e 5.60 512.020.bajo las siguientes condiciones: 4/10.00 El descuento comercial de Bs. 42. El cliente paga con cheque visado del B. El 16/11/06. 7. El 31/08/06. 23.1 8 8. 1. El 31/08/06.000.N. 1008.90 17.B. 15. Patronal (3) 1..) * Adm. * Otros gastos menores según detalle (sin facturas) Bs.267.y se paga con cheque certificado del Banco Nacional de Bolivia.y Al crédito con Letras de cambio por Bs. 7.desde ene/06. 15.000. por la prima de un seguro contra robos. los gastos del periodo fueron pagados de la siguiente forma: * Energía eléctrica según facturas por Bs. 22. 15.N.245. * Suscripción periódicos según factura por Bs.000. El 05/12/06.000. De Ventas Total: (4) (5) 16.. 58. Al crédito con compromiso verbal por Bs.00 Ap.700. al tipo de cambio de Bs.Pagado con cheque del B. Luego de hacer conocer éste error se procede a la devolución de mercaderías por un valor de Bs. con cheque del B.278. n/30 (Descuento 4% en 10 días.

hasta el 31/12/06.y conferencias Bs.42 174. 1.278.296.(A. • Actualizar el seguro pagado por adelantado y aplicar a gasto el seguro vencido.energía eléctrica Bs.. No.245.84 El Aporte Patronal fue calculado según: CNS 10%.71%.) * Instituto de Formación y Capacitación Laboral (INFOCAL) Total (6) 1. • Amortizar los gastos de Organización de acuerdo a disposiciones en vigencia. 240.419.00 1. servicios de teléfono Bs. 160.42 1.42 0.245.. Ley 1606 y D.P. el resumen es como sigue: • Actualizar y depreciar los bienes de uso • Actualizar Cuentas de activo y pasivo en moneda extranjera • Actualizar el Patrimonio Se pide: a) Efectuar los asientos de ajustes respectivos b) Incorporarlos en Hoja de Trabajo Ajustado .541. El propietario del Almacén hace llegar el recibo oficial correspondiente al mes.f) Otros ajustes de acuerdo a la Ley 843.75 a favor de su contador.84 102.00 2.-. e) Se tiene facturas pendientes de pago no contabilizados por consumo de agua Bs. 150. Texto ordenado de la Ley 843. 210. • Una vez efectuado el recuento físico de las existencias de mercaderías fue valuado al costo de Ultimos en Entrar Primeros en Salir (UEPS).00 1. INFOCAL 1%. Se estima que el 1% del saldo de Cuentas por Cobrar resultarán incobrables. AFP corresponde al aporte para riesgos profesionales del 1..S. en consecuencia la empresa debe efectuar dicha previsión.42 102. 40. 24051: • La empresa tiene una deuda de $us. De acuerdo a disposiciones en vigencia se debe crear la previsión para indemnización del personal.F. Se pide: a) Balance de apertura b) Asiento de Apertura c) Asientos de Ejercicio (Libro diario) d) Libro Mayor (Mayores en “T”) e) Balance de Comprobación de Sumas y Saldos f) Asientos de Ajustes g) Hoja de Trabajo Ajustado h) Balance General al 31/12/06 i) Estado de Resultados terminado el 31/12/06 j) Asientos de Cierre y reapertura Datos Adicionales: Las siguientes transacciones ocurrieron el 31/12/06: a) b) c) d) La Libreta de Caja de Ahorro del Banco Nacional de Bolivia refleja abonos no contabilizados por intereses por $us.

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