MONOGRAFA CONTABLE

PRE-MARATN CONTABLE

La empresa SOFTDATA S.A.C. Reinicia sus actividades en el 2015 por lo

cual ya cuenta con varios aos de presencia y trayectoria en el mercado.
Desde el comienzo de sus actividades, se especializo en la venta de
materiales de construccin.
Identificado con Ruc: 20563829680, se encuentra situados en la Av. La
Marina 1523 de la ciudad de Lima, teniendo como representante legal a la
seora Nadia Olarte Mormontoy; la empresa est conformada por tres socios
y su capital social est constituido de la siguiente forma:

(Se tiene como referencia N 1)

Nadia Olarte Mormontoy S/. 45,000.00
George Prez Ramos S/. 35,000.00
Rolando Medina Cardoso S/. 25,000.00

AL 02/01/2015 la empresa reinicia sus actividades con los siguientes

saldos:
Caja Chica Cusco S/. 1,800.00
Banco de Crdito del Per
CTA. CTE. N 111-21659854-2145 S/. 12,500.00
Cuentas por cobrar Comerciales S/. 7,800.00
Servicios anticipados S/. 13,500.00
Mercaderas S/. 95,586.00
Muebles S/. 170,300.00
Intereses Diferidos S/. 15,800.00
Depreciacin S/. 59,900.00
Cuentas por pagar Comerciales S/. 17,000.00
Prestamos por Pagar S/. 130,000.00
Nadia Olarte Mormontoy S/. 45,000.00
George Prez Ramos S/. 35,000.00
Rolando Medina Cardoso S/. 25,000.00
Utilidades Acumuladas S/. 5,386.00

Solucin:
LA EMPRESA REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL MES DE FEBRERO 2015:

1. Se registra el recibo por el servicio de energa elctrica quedando

pendiente de pago, se distribuye el gasto en 30% para
administracin y 70% para ventas.
Solucin:
Asiento por el servicio de luz

2. El 02/02/2015, se compra mercaderas al contado con cheque N

987654321 del BCP segn factura siguiente: FACTURA N 001-6548
Razn Social LOS ARBOLES S.R.L. RUC: 20563838087 domiciliado en
Av. Los Crisoles N 1113 Lima, Surco. Por un monto de S/. 3750.20
ms I.G.V., su pago es al da siguiente.

Asiento por la compra de mercaderas

 Asiento por el pago de las mercaderas compradas

3. El 05/02/2015 con factura 002-65984 de RUC: 20556352772 y razn

social LA LIBERTAD S.A. Se compra mercaderas por S/. 5,100 ms
I.G.V.; al da siguiente la factura es canjeada por una letra a 30
das ms el 5% de inters segn nota de dbito 001-3456
Solucin:

Asiento por el pago de las mercaderas compradas

Asiento por el cambio de la factura por letra ms el cobro del inters

Asiento por el gasto financiero al vencimiento del pago de la letra

4. El 08/01/2015 con Fact. 001-32488 RUC: 20101407226 REPRESENTACIONES

PER EIRL se vende mercaderas, por S/. 25,500.00 incluye I.G.V. al
contado con cheque N 326541133 del BCP.
Asiento por la compra de mercaderas

Asientos por el cobro de las mercaderas vendidas

5. El 12/01/2015 con fact. 005-1478965 Ruc: 10730098699 GONZALO

PINASCO RAFAEL, se compra mercaderas por un valor de compra S/.
7,200.00, 50 % al contado con cheque N 654135, el resto a 30 dias.
Por el pago del 50% de la factura

6. El 14/01/2015 con fact. 001-21151 se vende mercaderas a nuestro

cliente con RUC: 20108064707 El lamo S.A. por S/.29,300.00 afectos al
I.G.V. y 1500, exonerados del I.G.V. al crdito en 60 das.
Por la venta de mercaderas segn factura

7. El 20/01/2015 Se paga con cheque N 654231 parte de la deuda a

nuestro proveedor LA LIBERTAD S.A. por S/. 2,600.00 con un descuento del
08% por pronto pago.

ASIENTO POR EL PAGO AL PROVEEDOR CON DESCUENTO DEL 8%

8. El 22/01/2015 con fact. N 001-21152 Se vende mercaderas a nuestro

cliente con RUC: 10048211513 Fabiola Vega Alarcn, por S/. 57,300.00 ms
I.G.V descontndole el 2% al contado nos efecta un depsito a nuestra
cuenta del BCP.
ACEPTAR PARA REGISTRAR EL RUC DEL CLIENTE

REGISTRAR EL RUC DEL CLIENTE NUEVO

REGISTRANDO EL ASIENTO DE VENTA DE MERCADERAS.

9. El 30/01/2015 la planilla de sueldo Asciende a S/. 10,200 (sueldos

brutos), se pide registrar, sabiendo que todos los trabajadores se
encuentran afiliados al SNP y el empleador paga ESSALUD de acuerdo a ley,
(los gastos se distribuirn 70% administracin, 30% ventas).

POR EL ASIENTO DEL COMPROMISO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

POR EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES DEL MES DE ENERO

POR EL PAGO DE ESSALUD Y ONP

10. Al 30/01/2015 Se tiene como Stock Final de mercaderas por S/
85,000.00, se pide determinar el costo de ventas.

INVENTARIO INICIAL S/. 95,586.00

+ COMPRAS S/. 11,201.69
- INVENTARIO FINAL S/. 85,000.00
= COSTO DE VENTAS S/. 21,787.69

POE EL ASIENTO DEL COSTO DE VENTAS

13. El 30/12/2015 Se pide efectuar el cierre contable (periodo

diciembre).
SE GENERARAN LOS ASIENTOS DE CIERRE DE MANERA AUTOMTICA
AL PERIODO 2015-14

TODAS LAS CUENTAS CERRADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO