Operaciones Bancarias

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
PROFESOR: C.P.C. MARTIN ALEMAN PALOMINO
CATALOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
12 FONDOS INTERBANCARIOS.
13 INVERSIONES NEGOCIABLES A VENCIMIENTO.
14 CREDITOS.
15 CUENTAS POR COBRAR.
16 BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENUIDOS PARA LA VENTA.
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONESEN
NEGOCIOS CONJUNTOS.
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO.
19 OTROS ACTIVOS.
2 PASIVOS.
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO.
22 FONDOS INTERBANCARIOS.
23 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES.
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO.
25 CUENTAS POR PAGAR.
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO.
27 PROVISIONES.
28 VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION.
29 OTROS PASIVOS.
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL.
32 CAPITAL ADICIONAL.
33 RESERVAS.
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES.
36 AJUSTE AL PATRIMONIO.
38 RESULTADOS ACUMULADOS.
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO.
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS.
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS.
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACION, PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES,
RECIBOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA.
44 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO.
45 GASTOS DE ADMINISTRACION.
46 OTROS GASTOS.
49 COSTO DE VENTA.
5 INGRESOS.
51 INGRESOS FINANCIEROS.
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS.
53 REINVERSION DE PERDIDA POR DETERIORO Y RECUPERACION DE
DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO E INTANGIBLES.
54 REVERSION DE PROVISIONES.
56 OTROS INGRESOS.
57 VENTAS.
59 CARGAS IMPUTABLES.
6 CUENTAS DE RESULTADOS.
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA.
68 IMPUESTO A LA RENTA.
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO.
7 CONTINGENCIAS.
71 CONTINGENTES DEUDORAS.
72 CONTINGENTES ACREEDORAS.
8 CUENTAS DE ORDEN.
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS.
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS.
87 FIDEICOMISOS, DEUDORES DONDE SE ACTUA COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE.
88 FIDEICOMISOS, ACREEDORES DONDE SE ACTUA COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE.
OPERACIONES BANCARIAS
1.- Con fecha 30 de junio del 2013, se deposita en cuenta corriente
lo siguiente:
- Efectivo S/250,000.00
- En cheque en cuenta corriente S/320,000.00
- En cheque con cargo a otros bancos S/780,000.00
- En cheque de gerencia S/540,000.00
-------------------------------------------------------------------
1------------------------------------------------------
1101 Caja 250,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 Obligaciones a la vista 250,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
------------------------------------------------------------------
2---------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------
3-----------------------------------------------------------
1105 Canje 780,000.00
1105.01 Local
-----------------------------------------------------------------
4-----------------------------------------------------------
2101.04 Cheque de gerencia
2.- Con fecha 30 de junio del 2013, se ha efectuado los siguientes

retiros en efectivo.
- Depsitos de ahorros S/450,000.00
- Depsitos en cuentas corrientes S/850,000.00
----------------------------------------------------------------
5------------------------------------------------------------
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 450,000.00
2102.01 Depsitos de ahorro activo
1101 Caja 450,000.00
1101.01 Oficina principal
----------------------------------------------------------------
6-----------------------------------------------------------
1101 Caja 850,000.00
3.- Se obtiene un saldo a favor de S/125,000.00 en la cmara de
compensaciones. Cheques decepcionados a cargo de otros bancos
por S/250,000.00
---------------------------------------------------------------
7-------------------------------------------------------------
1105 Canje 250,000.00
1105.01 Local
2101.01 Depsitos a cuenta corriente
----------------------------------------------------------------
8------------------------------------------------------------
1105 Canje 125,000.00
1105.01 Local
---------------------------------------------------------------
9-------------------------------------------------------------
1102 Banco central de reserva del Per 125,000.00
1102.01 Cuenta ordinaria
1105 Canje 125,000.00
1105.01 Local
4.- Se retiran depsitos a plazo por S/75,000.00. El banco tambin

paga S/24,000.00 de intereses.
---------------------------------------------------------------
10-----------------------------------------------------------
4101 Intereses por obligaciones con el pblico 24,000.00
4101.03 Inters por obligaciones con el pblico
4101.03.01 Certificados de depsito.
2901 Ingresos diferidos 24,000.00
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
----------------------------------------------------------------
11----------------------------------------------------------
2901.01 Ingresos por inters y comisiones
2103 Obligaciones por cuenta a plazos
24,000.00
2103.01 Certificados de depsitos.
----------------------------------------------------------------
12---------------------------------------------------------
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 99,000.00
2103.01 Certificados de depsitos
1101 Caja 99,000.00
1101.01 Oficina principal.
5.- Se reciben depsitos a plazo por S/245,000.00

---------------------------------------------------------------
13-----------------------------------------------------------
1101 Caja 245,000.00
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 245,000.00
2103.01 Certificados de depsitos
6.- El Sr. Gustavo Gutirrez cancela su cuenta de ahorros que
asciende a S/102,500.00
-------------------------------------------------------------
14-------------------------------------------------------------
2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 102,500.00
2102.01 Depsito ahorro activos
2102.01.01 Persona natural y jurdica.
1101 Caja 102,500.00
---------------------------------------------------------------
15-----------------------------------------------------------
7.- Se otorga un crdito a la seora Gabriela Tovar por
S/190,000.00. El banco cobra S/3,500.00 de inters.
--------------------------------------------------------------
16-----------------------------------------------------------
1401Crditos vigentes 190,000.00
1401.01Crditoscomerciales
2901.02 Ingresos por inters
8.- La seora Gabriela Tovar cancela el crdito otorgado por el

banco.
--------------------------------------------------------------
17------------------------------------------------------------
1101 Caja 190,000.00
1401 Crditos vigentes 190,000.00
1401.03 Crditos comerciales
--------------------------------------------------------------
18-----------------------------------------------------------
2901.02 Ingreso por intereses
5104 Intereses por crditos 3,500.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes.
9.- Se emite la carta fianza por S/198,000.00 a favor del Sr. Oscar
Cruz Ruiz a 30 das. El banco cobra el 2% de comisin.
--------------------------------------------------------------
19------------------------------------------------------------
7102 Cartas fianzas otorgadas 198,000.00
7102.01 Cartas fianzas otorgadas
7202 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas 198,000.00
7202 01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas
--------------------------------------------------------------
20------------------------------------------------------------
2101 01 Depsitos en cuenta corriente
5201 Ingresos por operaciones contingentes 3,960.00
5201.02 Cartas fianzas.
10.- La carta fianza otorgada al Sr. Oscar Cruz Ruiz a los 30 das
queda sin efecto, por haber sido pagada oportunamente la deuda
contrada.
---------------------------------------------------------------
21-----------------------------------------------------------
7202 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas 198,000.00
7202 01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas
7102 Carta fianza otorgadas 198,000.00
7102.01 Carta fianza otorgadas
11.- El banco deposita en el BCRP el importe de S/350,000.00

----------------------------------------------------------------
22----------------------------------------------------------
1102 Banco central de reserva del Per 350,000.00
1101 Caja 350,000.00
12.- El Sr. Javier Carpio cobra en Lima un giro por S/73,000.00 que
un pariente deposito en la sucursal Puno.
----------------------------------------------------------------
23----------------------------------------------------------
1909 Oficina principal, sucursales y agencias 73,000.00
1909.01 Operaciones pas
1909.01.01 Sucursal - Puno
1101 Caja 73,000.00
13.- El banco deposita S/10,000.00 en otro banco de la localidad en

efectivo.
-----------------------------------------------------------------
24---------------------------------------------------------
1103 Bancos y otras empresas del sistema financiero 10,000.00
1103.01 Bancos
1103.01.01 Banco de crdito
1101 Caja 10,000.00
14.- El Sr. Manuel Cazorla, cobra un adelanto de remuneraciones en

la oficina principal, el citado trabajador presta servicios en la
sucursal Puno, por S/3,500.00
-----------------------------------------------------------------
25--------------------------------------------------------
1909 Oficina principal, sucursales y agencias 3,500.00
1909.01.01 Sucursal Puno
1101 Caja 3,500.00
-----------------------------------------------------------------
26---------------------------------------------------------
4501 Gastos de personal 3,500.00
4501.01 Remuneraciones
1909 Oficina principal, sucursales y agencias
3,500.00
1909.01.01 Sucursal Puno
15.- El Sr. Santos de Matta deposita en su cuenta de ahorros lo

siguiente:
- Efectivo S/ 500.00
- Cheque a cargo de otros bancos S/ 1,000.00
- En cheque de cuenta corriente S/ 2,000.00
El banco mensualmente provisiona el 2% de intereses.
----------------------------------------------------------------
27----------------------------------------------------------
1101 Caja 500.00
1105 Canje 1,000.00
1105.01 Local
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 3,500.00
2102.01 Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales.
-----------------------------------------------------------------
28---------------------------------------------------------
4101 Inters por obligaciones con el pblico 70.00
4101.01 Inters con el pblico por cta de ahorros
2901 Ingresos diferidos 70.00
2901.01 Ingresos por intereses
16.- Se paga con cheque de gerencia emitido por el banco

S/15,000.00
----------------------------------------------------------------
29----------------------------------------------------------
2101.04 Cheques de gerencia
1101 Caja 15,000.00
17.- El banco adquiere bonos del tesoro por S/3000,000.00 lo paga

mediante cheque de gerencia.
-----------------------------------------------------------------
30--------------------------------------------------------
1302 Inversiones a valor razonable con cambio en resultados 3
000,000.00
Instrumentos representativos de deuda.
1302.01 Valores y ttulos emitidos Per
2101 Obligaciones a la vista 3
000,000.00
2101.04 Cheque de gerencia
18.- El Sr. Ramos deposito en su cuenta corriente, en dlares

americanos $5,000.00
------------------------------------------------------------------
31--------------------------------------------------------
1101 Caja 14,000.00
2101 Depsitos a la vista 14,000.00
2101.01 Cuentas corrientes
19.- La Sra. Snchez vende al banco $6,000.00

-----------------------------------------------------------------
32--------------------------------------------------------
1101 Caja 16,800.00
2908 Operaciones en trmite 16,800.00
2908.08 Conversiones
------------------------------------------------------------------
33--------------------------------------------------------
1908.08 Cambio
1101 Caja 16,620.00
1101.01. Oficina principal
20.- El banco vende al Sr. Ramrez $4,000.00

-----------------------------------------------------------------
34---------------------------------------------------------
1101 Caja 11,080.00
1908.08 Cambio
-----------------------------------------------------------------
35---------------------------------------------------------
2908.08 Conversiones
1101 Caja 11,200.00
21.- El banco otorga un crdito al Sr. Roque por $10,000.00 para

adquirir materias primas otorgadas en garanta un warrant por
$15,000.00
---------------------------------------------------------------
36---------------------------------------------------------
1401 Crditos vigentes 28,000.00
1401.03 Crditos de consumo
1401.03.06 Prstamos
2101.01 Cuentas corrientes
----------------------------------------------------------------
37--------------------------------------------------------
8301 Contra ctacte de ctas de orden acreedores 42,000.00
8301.01 Contra ctacte de ctas de acreed.
8404 Garanta recibidas por operaciones crediticias
42,000.00
8404.01 Garantas recibidas Warrant
Aplicacin Practica De Operaciones Patrimoniales, Pasivas Y Activas De La Empresa

Financiera
El Banco de Credito realiza las siguientes transacciones; efecta los Asientos Contables con el
Plan Contable para entidades Financieras,
1.- Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los conceptos siguientes:
Efectivo 300,000.00
Cheque de otro Banco 200,000.00
Cheque del Banco 500,000.00
1000,000.00
2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000.00
3. Devolucin de Cheques a cargo del Banco.

Se devuelve por intermedio de la Cmara de Compensacin, cheques no conformes recibidos
a su cargo por S/. 5,000.00.
Cancelacin de documentos descontados.
4. Aceptante de Letra , paga con efectivo en la Sucursal B despus de tres das de la fecha de
vencimiento con los siguientes recargos:
Letra Vencida 6,000.00
Inters (mora) 40.00
Comisin (mora) 15.00
Portes 6.00
Impuesto (Supuesto) 3.00
Total 6064.00.
5. Cobranza Judicial de Pagar Protestado

Pagar por S/. 390,000.00 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal para su
cobranza judicial, segn la siguiente informacin
Intereses y Comisin en suspenso
Inters por cobrar 8,000.00
Comisiones por cobrar 300.00
Pagos efectuados por Cuentas de Terceros
Notariales y Judiciales 500.00
Maquinaria Garanta Prendaria 600,000.00.
6. El Banco adquiere ttulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos a

clientes por la suma de S/. 15500,000.00, segn detalle siguiente:
Bonos de Inversin Publica (temporal) 9000,000.00
Mas interese por das corridos 3000,000.00
12000,000.00
Bonos Tipos C de COFIDE (permanente) 5000,000.00
Total a Pagar. 17000,000.00.
7. Venta de Valores
El Banco vende ttulos por S/. 3,500.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto por S/.
111,00, segn detalle siguiente:
Ttulos vendidos por 3,500.00
Mas:
Comisiones 35.00
Portes 22.00
Tributos 54.00
Importe total
Forma de pago Ttulos Serv.eImptos Total
Efectivo 1,150.00 36.00. 1,136.00
Cheques de Clientes del Banco 1,350.00 45.00 1,345.00
Cheques de otros Bancos 1,000.00 30.00 1,030.00.
8. Cedente solicita a la Oficina Principal antes de su vencimiento la devolucin de Letras

entregadas en cobranza por S/. 40,500.00; la misma que fuentes remitidas a la Agencia A en
su oportunidad para su cobranza
Por la Liquidacin con el cedente, segn detalle:
Documentos en cobranza, solicitados a la Agencia A 40,500.00
Falsa Comisin 1250.00
Portes 550.00
Impuesto Selectivo al Consumo 450.00.
9. Devolucin de cheque no conforme
Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados en su
cuenta corriente.
Cheques de otros Bancos 8,500.00
Portes 250.00
Impuesto Selectivo al Consumo 260.00
10. Liquidacin de intereses en Depsitos en Ahorros

Se calculan interese, antes de su vencimiento por S/. 3,500.00 sobre depsitos de ahorros..
Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. 2,500.00 ms los
intereses ganados de S/. 600.00 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital y con
cheque los intereses.
11. Pago de Documentos de crdito con afectacin directa en cuenta corriente

Cliente entrega al Banco Letras y Pagars a su cargo a los efectos de ser pacientes a su
vencimiento afectando su cuentas corriente:
En Cobranza
Letras 550.00
Pagares 850.00 1,350.00
En Descuento
Letras 1,050.00
Pagares 1,250.00 2,250.00
Mas
Comisin 750.00
Portes 20.00
Impuesto 15.00
Total.
12. Remesa de Fondos mediante otro Banco..

La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Per para que transfiera de su
cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal B del Cuzco:
Remesa 150,000.00
Comisin 250.00
Portes. 15.00
150,265.00
13. De Sucursal a Oficina Principal.

Cliente de provincia solicita a Sucursal A afectar su cuenta corriente por la emisin de giro a
Lima
Giro 650.00
Comisin 4.00
Porte 4.00
Impuesto Selectivo al Consumo 3.00
661.00.
14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra Cuenta
S/.1100,000.00 al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios, por un periodo de
15 das a la tasa del 22% mensual.
BANCO DE CREDITO DEL PERU

LIBRO DIARIO
DEBE HABER
-------------------------------------------------------------
1-----------------------------------------------------------------
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 300,000.00
1105 CANJE
1105.01 Local 200,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente 500,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 1,000,000.00
Por la apertura de cuenta a plazo
--------------------------------------------------------------
2----------------------------------------------------------------
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.04 Cheques de gerencia 6,000.00
1101 CAJA
Por el pago de cheque de gerencia emitido por el
Banco
--------------------------------------------------------------
3----------------------------------------------------------------
1105 CANJE
1105.01 Local 5,000.00
Por la devolucin por intermedio de la Cmara de
Compensacin de cheques no conformes
---------------------------------------------------------------
4---------------------------------------------------------------
En la sucursal B
1101 CAJA
1101.02 Agencias 6,064.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
Por el pago en efectivo del aceptante de letra
---------------------------------------------------------------
4---------------------------------------------------------------
En la Oficina Principal
1401 CREDITOS VIGENTES
1401.01 Crditos Comerciales 6,000.00
1401.01.05 Descuentos
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 3.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes 40.00
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 15.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 6.00
Por la recepcin de la liquidacin
-----------------------------------------------------------------
4-------------------------------------------------------------
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por
Anticipado 750.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes 750.00
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8402..02Valores recibidos en cobranza agencia 6,000.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
8411.01 Acreedoras por contra 6,000.00
Por la regularizacin de la letra remitida a la
Sucursal
----------------------------------------------------------------5----------------------------------------------------------
Registros previos en el rea de Crditos
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.01.06 Prestamos
1405 CREDITOS VENCIDOS
1405.01.06 Prestamos
Por el traslado del crdito vencido a cobranza
judicial
----------------------------------------------------------------5----------------------------------------------------------
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS
4302.01 Provisiones para crditos comerciales 390,000.00
4302.01.09 Otros
1409 PROVISIONES PARA CREDITOS COMERCIALES
1409.01 Provisiones para crditos comerciales 390,000.00
Por la creacin de la provisin por cobranza
dudosa
----------------------------------------------------------------5---------------------------------------------------------
Registros en el rea Legal
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.09 Otros 500.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente 500.00
Por los gastos judiciales
----------------------------------------------------------------5----------------------------------------------------------
8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS, INVERSIONES Y
RENTAS EN SUSPENSO
8114.03 Rendimientos de crditos en cobranza judicial en
Suspenso 8,000.00
300.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
8,300.00
Por los intereses y comisiones
-----------------------------------------------------------------6----------------------------------------------------------
1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIN
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE DEUDA.
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 9,000,000.00
1302.01.01 Representativo de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 5,000,000.00
Financieros
1304.03.01 COFIDE
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR
COBRAR
1508.1508.07Rendimientos devengados de cuentas por cobrar
Diversas 3,000,000.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente 17,000,000.00
Por la adquisicin de ttulos temporales y
Permanentes
---------------------------------------------------------------------
7---------------------------------------------------------
1101 CAJA
1105 CANJE
1105.01 Local 1,030.00
Por la recepcin del dinero en venta de valores
-----------------------------------------------------------------7------------------------------------------------------------
FINANCIERAS
5107.09 Otros 35.00
5202.13 Otros 22.00
Por la liquidacin definitiva en la venta de valores
------------------------------------------------------------------
8------------------------------------------------------------
FINANCIERAS
5107.09 Otros 1,250.00
5202.13 Otros 550.00
Por la liquidacin con el cedente de la devolucin de letras
entregadas en cobranza
-------------------------------------------------------------------8----------------------------------------------------------
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 40,500.00
84 CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
40,500.00
Por los documentos no cobrados en la devolucin
de letras
-------------------------------------------------------------------9----------------------------------------------------------
1105 CANJE
1105.01 Local 8,500.00
5202.13 Otros 250.00
Por la devolucin de cheques no conformes
-----------------------------------------------------------------10-----------------------------------------------------------
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
4101.02 intereses por obligaciones con el publico por
cuentas de ahorro 3,500.00
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.09 Otros 3,500.00
Por el calculo de intereses sobre depsitos de
ahorros antes de su vencimiento
----------------------------------------------------------------10------------------------------------------------------------
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 2,500.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico
por cuenta de ahorro 600.00
2101.04 Cheques de gerencia 600.00
Por la liquidacin de cuenta a plazo
----------------------------------------------------------------11------------------------------------------------------------
2101.14 Cobranzas por Liquidar 1,400.00
5202.13 Otros 750.00
5202.13 Otros 20.00
Por la entrega del cliente al banco de letras y
pagares a su cargo ser pacientes a su
vencimiento afectando su cuenta corriente
------------------------------------------------------------------12----------------------------------------------------------
Registros en la oficina principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones Pas 150,000.00
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.08 Transferencias 250.00
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados 15.00
4503.01.29 Otros servicios
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 150,265.00
Por la transferencia de fondos del BCRP a la
sucursal
------------------------------------------------------------------12----------------------------------------------------------
Registros en la sucursal
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01 Cuenta ordinaria 150,000.00
1909.01 Operaciones Pas 150,000.00
Por la transferencia de fondos del BCRP a la
Sucursal
------------------------------------------------------------------13---------------------------------------------------------
Registro en la sucursal
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente 661.00
2101.07 Giros por pagar 650.00
FINANCIERAS
5107.09 Otros 4.00
FINANCIERAS
5107.09 Otros 4.00
Envo de giro a Lima - al afectar Cta. Cte y emitir
giro
-----------------------------------------------------------------13-----------------------------------------------------------
Registro en la principal
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
1101 Caja
1101.01 Oficina principal 650.00
Por la presentacin del giro
-----------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------
Registro en la sucursal
2101.07 Giros por pagar 650.00
1909.01 Operaciones Pas 650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
------------------------------------------------------------------13--------------------------------------------------------
Registro en la principal
1909.01 Operaciones Pas 650.00
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
-------------------------------------------------------------------14-------------------------------------------------------
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos 1,100,000.00
1102.01 1,100,000.00
Por los fondos cedidos en venta de fondos
interbancarios
------------------------------------------------------------------14--------------------------------------------------------
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos 121,000.00
Por los intereses por cobrar en venta de fondos
interbancarios
----------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------------
1102.01 Cuenta ordinaria 1,221,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos 1,100,000.00
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
Por la recepcin del fondo vencido el plazo en
CASO PRCTICO
CUENTA DE RESULTADOS
DETERMINACION DE DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6635

331.7
PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES 5% 5
SUBTOT 6303.
AL 25
1890.
IMPUESTO ALA RENTA 30% 98
SUBTOT 4412.
AL 27
441.2
RESERVA LEGAL 10% 3
3971.
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 04
-----------------------------1-------------------------------------- DEBE HABE

6 Resultado del ejercicio antes de participaciones e
6 impuestos a la renta 6635.00
660 Resultado del ejercicio antes de participaciones e
1 impuestos a la renta
Resultado del ejercicio antes de participaciones e
6601 impuestos a la renta
6 6635
9 Resultado neto del ejercicio
690
1 Resultado del ejercicio
Por la transferencia del resultado del ejercicio antes de
participacion e impuesto a la renta
----------------------------------2--------------------------------------
6
8 Impuesto a la renta 1890.98
680
1 Impuesto a la renta
2 1890
5 Cuentas por pagar
250 Primas al fondo de segurodedepositos aportes y
7 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2507 Tributos por cuenta propia
2507.03.01 Impuesto a la renta
Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio
--------------------------------3------------------------------------------
6
9 Resultado neto del ejercicio 3971.04
690
1 Resultado del ejercicio
3 3971
9 Resultado neto del ejercicio
390
1 Utilidad neta del ejercicio
3901 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de
capitalizacion
Por la transferencia de la utilidad del ejercicio
CASOS PRACTICOS DEL RUBRO PASIVOS

CASO N 1
Rubro 21
Se devuelve a cliente con nota de cargo por s/ 2,710.00, cheque no conforme

recepcionado en la Cmara de Compensacin, el cual fue abonado en su cuenta
corriente el da anterior, segn el detalle siguiente:
Cheques de otros bancos : 2,700.00
Portes : 10.00
Total : 2,710.00
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA. S/. 2,710.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente (Nota

de cargo incluido en cheque)
1105 CANJE S/. 2,700.00
1105.01 Canje local (Cheque devuelto en la

Cmara de Compensacin)
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS S/. 10.00
5202.29 Otros ingresos por servicios (Portes)
CASO N 2
Rubro 23
La sucursal del Banco en Iquitos remite cheque propio por S/. 70,000.00 a la oficina
principal en Lima a fin de efectuar a plazo de 180 das.
A la recepcin del cheque
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
1105 Canje S/. 70.000.00
1105.03 provincias y otras oficinas del banco

2303 Depsitos a plazo S/. 70.000.00
2303 .03 depsitos a plazo de sucursales y

subsidiarias
A la regularizacin cmara compensacin
-------------------------------2--------------------------------- DEBE HABER
1102 Banco central de reservas del Per S/. 70.000.00
1102.01 cuenta ordinaria
1105 Canje S/. 70.000.00
1105.03 provincias y otras oficinas del banco
CASO N 3
Rubro 24
La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de

financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/. 60,000.00;
crdito obtenido cuya duracin ser de 180 das. El BCRP cobrara comisin de s/.
200.00
Por el contrato de financiamiento

-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
1102 Banco central de reservas del Per
1102.01 cuenta ordinaria S/. 59,800.00
4107 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones

financieras
4107.03 adeudos y otros S/. 200.00
2401 Obligaciones Financieras adeudos y

Obligaciones con el BCRP
2401.01 adeudos con garanta de ttulos y S/. 60,000.00

valores
CASO N 4
Rubro 25
Da 15: Se compra muebles para uso del Banco Financiero, por S/.4,000 ms IGV a
Karisma S.A., con RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.
Compra de mobiliario
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo

1803 mobiliario y equipo
1803.01 Mobiliario S/. 4,000.00
250 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos,

7 Aportes y Obligaciones con Instituciones
Recaudadoras de Tributos
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas S/. 720.00
2506.01 Proveedores de bienes S/. 4720.00
CASO N 5
Rubro 26
Financiero futura suscribe un contrato con el Banco de la Nacin por crdito a largo
plazo, 4 aos, ascendente a s/. 600000.
El Banco de la Nacin cobra s/. 1000 de comisin
Recepcin de recursos
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
110 Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero S/.601,000.0

3 del Pas 0
1103.01.00 bancos banco nacional

S/.600,000.00
(nota de abonos por total de recursos)
1103.01.00 bancos-bancos nacional
(nota de cargo por comisin)
S/.1,000.00
4107 comisiones y otros gastos por obligaciones S/.1,000.00
financieras
2603 adeudos y obligaciones del sistema financiero del S/.600,000.00

pas
CASO N 6
Rubro 29
Se otorga un crdito a la seora Gabriela Tovar S/. 190,000.00: el banco cobra S/.
3,500.00 de inters.
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
1401 Crditos Vigentes S/.190,000.00
1401.01 crditos comerciales
2101 Obligaciones a la vista S/.186,500.00
2101.01 depsitos en cuenta corriente
2901 Ingresos Diferidos S/. 3,500.00
Ingresos por intereses
La seora Gabriela Tovar cancela el crdito otorgado por el banco
-------------------------------3--------------------------------- DEBE HABER
2901 Ingresos Diferidos S/. 3,500.00
2901.02 ingresos por intereses
5104 Intereses por Credito S/. 3,500.00
5104.01 intereses por crdito vigente
-------------------------------2--------------------------------- DEBE HABER
1101 Caja S/. 190.000.00
1401 Crditos Vigentes S/. 190.000.00
1401.03 Crditos comerciales

ACTIVO
RUBRO 11 DISPONIBLE
Se recibe S/. 600.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente del cliente.
------------------------------------------- 1---------------------------------------------
1101 CAJA 600.00
1101.01.01Billetes y monedas
2113 OBLIGACIONES PORCUENTAS A LARGO PLAZO600.00
2101.01.00 Depsitos en cuenta corriente
Por el depsito de efectivo en cuenta corriente.
RUBRO 12 FONDOS INTERBANCARIOS

Empresa Bancaria Austral comunica al Banco Central de Reserva proceda a
ceder US$ 5,000.00 en la forma de Fondo Interbancario a la Financiera
Nortea por un plazo de 20 das a la tasa del 10% anual. El tipo de cambio de
la SBS es S/.3.40.
--------------------------------------------- 1----------------------------------------
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 17,000.00
1202.02.00 Financiera
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 17,000.00
1102.01.00 Cuenta ordinaria
Por ceder en forma de fondo interbancario el monto de US$ 5,000.00
RUBRO 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

El Banco adquiere ttulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses
corridos a clientes por la suma de S/. 17000,000.00, segn detalle siguiente:
Bonos de Inversin Pblica (temporal) 9000,000.00

Mas interese por das corridos 3000,000.00
12000,000.00
Bonos Tipos C de COFIDE (permanente) 5000,000.00
Total a Pagar. 17000,000.00
---------------------------------------------1------------------------------------
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN 9,000,000.00
RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- 5,000,000.00
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.03.01 COFIDE
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR
1508 COBRAR 3,000,000.00
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 17,000,000.00
X/X Por la adquisicin de ttulos temporales y permanentes
RUBRO 14 CRDITOS
Por los Registros previos en el rea de Crditos de la provisin de Cobranza
Judicial de un pagare S/. 390,000.00 vencido
---------------------------------------------1----------------------------------------
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 390,000.00
1406.02 Crditos a microempresas
1406.02.0
1 prestamos
1405 CRDITOS VENCIDOS 390,000.00
1405.02 Crditos a microempresas
1405.02.0
1 prestamos
X/X por el traslado del crdito vencido a cobranza judicial
---------------------------------------------2----------------------------------------
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 390,000.00
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.02.0
1 Provisin especfica
1409 PROVISIONES PARA CRDITOS 390,000.00
1409.02 Provisin para crditos a microempresas
1409.02.0
1 Provisin especfica
X/X Por la creacin de la provisin por cobranza dudosa
RUBRO 15 CUENTAS POR COBRAR

En vista que determinados crditos otorgados por el banco en la modalidad de
descuento de letras no han sido cancelados por los clientes, se decidi
proceder al protesto de las letras de cambio a travs de la oficina de notarios
con la que suele trabajar la entidad financiera.
Los servicios notariales ascienden a s/ 100 ms 18% de IGV, importe que ser
depositado en su cuenta corriente en la entidad bancaria.
Asimismo la liquidacin con cliente se cobrara s/. 10 por comisin.
1
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS 118.00
POR CUENTA DE TERCEROS
1505.09 otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
2101OBLIGACIONES A LA VISTA 118.00
2101.01 depsitos en cuenta corriente
x/x por la recepcin del comprobante de pago, por
Gastos notariales.
RUBRO 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y

PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Empresa bancaria visin el 2 de enero del ao 1 adquiere 175,000 acciones de la
empresa subsidiaria futuro pagando por cada una s/.1.50 , inversin que representa el
35%de participacin patrimonial.
al momento de la inversin el patrimonio de la empresa futuro estaba constituido por lo

siguiente:
FUTURO (PATRIMONIO) VISION (INVERSIN)

CAPITAL SOCIAL 500,000 175,000
RESULTADOS 250,000 87,500
ACUMULADOS
750,000 262,500
En el mes de marzo del ao 1 la empresa cancel el integro de las utilidades

retenidas de ejercicios anteriores, girando cheques de otros bancos.
POR LA ADQUISICION DE ACCIONES (ENERO AO 1)
35%DEL PATRIMONIO DE FUTURO
--------------------------------------1---------------------------------------
1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIONES PATRIMONIAL EL
PERSONAS JURIDICAS DEL PAIS 262,500.00
1711.01 subsidiarias del pas
1103BANCOS Y OTRAS EMPRESAS ANTERIORES262,500.00

1103.01 bonos (cheques a los accionistas de futuro)

Operaciones Bancarias

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

2.- Con fecha 30 de junio del 2013, se ha efectuado los siguientes

4.- Se retiran depsitos a plazo por S/75,000.00. El banco tambin

5.- Se reciben depsitos a plazo por S/245,000.00

8.- La seora Gabriela Tovar cancela el crdito otorgado por el

11.- El banco deposita en el BCRP el importe de S/350,000.00

13.- El banco deposita S/10,000.00 en otro banco de la localidad en

14.- El Sr. Manuel Cazorla, cobra un adelanto de remuneraciones en

15.- El Sr. Santos de Matta deposita en su cuenta de ahorros lo

16.- Se paga con cheque de gerencia emitido por el banco

17.- El banco adquiere bonos del tesoro por S/3000,000.00 lo paga

18.- El Sr. Ramos deposito en su cuenta corriente, en dlares

19.- La Sra. Snchez vende al banco $6,000.00

20.- El banco vende al Sr. Ramrez $4,000.00

21.- El banco otorga un crdito al Sr. Roque por $10,000.00 para

Aplicacin Practica De Operaciones Patrimoniales, Pasivas Y Activas De La Empresa

2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000.00

3. Devolucin de Cheques a cargo del Banco.

5. Cobranza Judicial de Pagar Protestado

6. El Banco adquiere ttulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos a

8. Cedente solicita a la Oficina Principal antes de su vencimiento la devolucin de Letras

10. Liquidacin de intereses en Depsitos en Ahorros

11. Pago de Documentos de crdito con afectacin directa en cuenta corriente

12. Remesa de Fondos mediante otro Banco..

13. De Sucursal a Oficina Principal.

BANCO DE CREDITO DEL PERU

DETERMINACION DE DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6635

-----------------------------1-------------------------------------- DEBE HABE

CASOS PRACTICOS DEL RUBRO PASIVOS

Se devuelve a cliente con nota de cargo por s/ 2,710.00, cheque no conforme

Cheques de otros bancos : 2,700.00

-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA. S/. 2,710.00

2101.01 Depsitos en cuenta corriente (Nota

1105.01 Canje local (Cheque devuelto en la

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS S/. 10.00

5202.29 Otros ingresos por servicios (Portes)

A la recepcin del cheque

-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER

1105 Canje S/. 70.000.00

1105.03 provincias y otras oficinas del banco

2303 .03 depsitos a plazo de sucursales y

A la regularizacin cmara compensacin

-------------------------------2--------------------------------- DEBE HABER

1102 Banco central de reservas del Per S/. 70.000.00

1102.01 cuenta ordinaria

1105 Canje S/. 70.000.00

1105.03 provincias y otras oficinas del banco

La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de

Por el contrato de financiamiento

1102 Banco central de reservas del Per

1102.01 cuenta ordinaria S/. 59,800.00

4107 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones

4107.03 adeudos y otros S/. 200.00

2401 Obligaciones Financieras adeudos y

2401.01 adeudos con garanta de ttulos y S/. 60,000.00

18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo

1803.01 Mobiliario S/. 4,000.00

250 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos,

2507.03.02 Impuesto General a las Ventas S/. 720.00

2506.01 Proveedores de bienes S/. 4720.00