FORMATO 5.

1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES

PERIODO : 2012
RUC
: 20600060001
RES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL: pakhochaaaaa
FECHA DE
GLOSA O
CUENTA CONTABLE
N DE
MOVIMIENTO
LA
DESCRIPCI DE LA OPERACIN
ASIENT
CODIGODENOMINACIN
DEBE
HABER
OPERACI
N DE LA
O
N
OPERACIN
1
10
300000
50
300000
2
0.18
60
10000
40
1800
42
11800
3
20
10000
61
10000
4
42
11800
10
11800
5
12
47200
40
7200
70
40000
10
69

12
20

47200
10000

347200
347200

10,000
10,000
1,800
1,800
11,800
11,800

80
8
9
10
11
12
13
14

70
80
82
83
84
85
89

60
80
82
83
84
85
89
59

10000

10000

40000
30000
30000
30000
30000
30000
30000
TOTALES 1372696

10000
40000
30000
30000
30000
30000
30000
30000
1372696

11800

20
10,000
10,000
40

7,200
7,200

42
11,800
11,800
50
300,000
300,000

61

11800

12
47,200
47,200
47,200
47,200

47200

10000
69
10000
ASIENTOS CIERRE CON LA CLASE 8 - fin de ao

10

70/80
80/60
80/82
82/83
83/84
84/85
85/89
89/59

10,000
10,000

61
10,000
10,000

10,000
10,000

69
10,000
10,000

10,000
10,000

60
10,000
10,000

40,000
40,000

70
40,000
40,000

10,000
30000
40,000

80
40,000
40,000

30,000
30,000

82
30,000
30,000

30,000
30,000

83
30,000
30,000

30,000
30,000

84
30,000
30,000

30,000
30,000

85
30,000
30,000

30,000
30,000

89
30,000
30,000
59
30,000
30,000

HOJA DE TRABAJO AL : 31 D
CTA
10
12
20
40
42
50
60
61
69
70

HOJA DE TRABAJO AL : 31 DE DICIEMBRE

sumas mayor
saldos amyor
DEBE
347200
47200
10000
1800
11800
10000
10000
10000

HABER
11800
47200
10000
7200
11800
300000

DEBE
335400
0
0

ctas balance

HABER

DEBE
335400

RESULT. X natura

HABER

5400

5400

300000

300000

DEBE

HABER

RESULT. X funci
DEBE

HABER

69

70

0
10000

10000
10000
40000

448000
448000
345400
resultados ejercicio

10000
10000
40000

40000

345400

335400
59
335400

305400
30000
335400

10000
30000
40000

40000
40000

40000

10000
30000
40000

BALANCE GENERAL
10

335400

T.ACTIVO

335400

40
50
59
T.PAS Y PAT

5400
300000
30000
335400

40000
40000

60

80

70

*****x1*****

80

60

*****x2*****

70

80

*****x3*****

80

82

63

82

*****x1*****

82

*****x2*****

*61

*****x3*****

82

82

*61

62
64

83

82

65
68

84

*****x1*****

*****x1*****

63

62

*****x1*****

82

64

*****x2*****

*****x2*****

*****x3*****

83

*****x2*****

*****x2*****

83

83

*****x2*****

83
82

*****x3*****

83

84

84
84
75

*****x2*****

76

*****x2*****

78

*****x2*****

84

84

75
76
78

*****x1*****

*****x1*****

67

65

*****x2*****

68

*****x2*****

84

*****x2*****

84

*****x2*****

84

*****x2*****

85

67

85

85

77

*****x2*****

77

85

*****x2*****

85

89

89

*****x1*****

89

89

*****x1*****

59

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES

PERIODO : 2013
RUC
: 20600600600
RAZON SOCIAL: COMERCIAL LAS PIRAMIDES SAC

N DE
OPERACI
N

GLOSA O
N DE FECHA DE
DESCRIPCI
ASIEN
LA
N DE LA
TO
OPERACIN
OPERACIN

CUENTA CONTABLE DE LA
OPERACIN
CODIGO

DENOMINACIN

DEBE

60
40

10000
1800
42

10000
61

20
10,000
10,000

11800

1,800
1,800

7200
40000

11,800
11,800

47200

7,200
7,200
42
11,800
11,800

20-Jan

10

47200
12

50
300,000
300,000

47200

31-Jan

69

10000
20

10,000
10,000

20-Jan

40
70

12
47,200
47,200

40
11800

12

47,200
47,200

10000

10
5

11800

10-Jan

42
3

347200

11800

10-Jan

20
4

11800

300000

10-Jan

0.18

347200

300000
50

HABER

1-Jan

10

10

MOVIMIENTO

10000
10,000
10,000

31-Jan

61

10000
69

61
10,000
10,000

10000

69
10000

10000

60
10000
10,000

ASIENTOS CIERRE CON LA CLASE 8 - fin de empresa

9

31-Jan

80

10000
60

10

10000

31-Jan

70

40000
30000

82

83
30000
83

30000
30000

84

30000
30,000

30000
30,000

30000
85

30000
30000

89

85
30000
30,000

31-Jan

85
17

30000
30,000
84

30000

31-Jan

84
16

30000
30,000

31-Jan

83
15

30000
30,000

30000

31-Jan

82
14

82
30000
30,000

31-Jan

80
12

70
40000
40000
70/80 40,000
40,000
CIERRE DE LOS SALDOS Y CUENTAS - MA
80
10000
40000
30000
40,000
40,000

40000
80

11

10000
10,000

30000
30,000

30000
89

31-Jan

89

30000
59

30000

30000
30,000

30000
30,000

59
0

30000
30,000

HOJA DE TRABAJO AL ANTES DE LOS ASIENTOS DE CIERRE - DE LA CLASE 8

CTA
10
12
20
40
42
50
60
61
69
70

sumas mayor
DEBE
HABER
347200
11800
47200
47200
10000
10000
1800
7200
11800
11800
300000
10,000
10,000
10000
10000
10000
40,000

saldos mAyor
DEBE
HABER
335400
0
0
5400
0
300000
10000

ctas balance
DEBE
HABER
335400

RESULT. X natura
DEBE
HABER

N.M.S.P.N

5400
300000

69
10000
10000

40000

448000
448000
345400
resultados ejercicio

345400
59

40000

N.M.S.P.N

335400
335400

305400
30000
335400

10000
30000
40000

40000
40000

BALANCE GENERAL
10

T.ACTIVO

OS SALDOS Y CUENTAS - MAYOR

CIERRE ELEMENTO 8

80
CIERRA
60

70

82
CIERRA
63

80

83
CIERRA
62--64

82

84
CIERRA
65

75-83

85
CIERRA
67

84--77

89

RESULT. X funci
DEBE

335400

40
5400
50
300000
59
30000
335400 T.PAS Y PAT 335400

10000
30000
40000

CIERRA
85
89
CIERRA
59

EMPRESA LO QUE SEA S.A.

BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2010
(expresado en nuevos soles )

SE 8
RESULT. X funci
HABER

.S.P.N
70

40000

40000
40000

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efect
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total de Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales LP
Inversiones Financieras
Inmuebles Maquinarias y Equipos
Activos Intangibles
Activos por Imto a la Renta y Part
Credito Mercantil
Total de activos No Corrientes

TOTAL ACTIVO

335,400
0
0
0
0
0
335,400

0
0
0
0

TOTAL PASIVOS

335,400

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras a CP
Cuentas por pagar comerciales
imp renta y part x pagar
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Obligacs financiadas a L/p
Ctas por pagar a largo plazo
Total de Pasivos No Ctes

Patrimonio Neto
Capital
Acciones de Inversion
capital adicional
exedente de revaluacion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

EMPRESA LO QUE SEA S.A.

0
0
0
10,680
5,400
16,080
0
0
0

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2010
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS
40,000.00
DESCUENTOS CONCEDIDOS
DEVOLUCIONES DE VENTAS
VENTAS NETAS
40,000.00
(-) (COSTO DE VENTAS)
10,000.00
RTA 1 =
UTILIDAD BRUTA
30,000.00
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS)
-

(-) 2.- (GASTOS VENTAS)

RTA 2 =
16,080
(+)
300,000
0
0
0
1,932
17,388
319,320

(-)

(+)

335,400
(-)
RTA 3 =
(-)
RTA 4 =
(-)
RTA 5 =
(-)
RTA 6 =

UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
1.- INGRESOS FINANCIEROS
intereses ganado
ganancia x diferencia de cambio
2.- GASTOS FINANCIEROS
intereses pagados
perdida x diferencia de cambio
3.- OTROS INGRESOS
descuentos obtenidos
alquiler de nuestro local a 3eros
ganancia por enajenacion de mquin
ganancia por enajenacion de valores
4.- OTROS GASTOS
perdida x pago juicio al trabajador
UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA
participacion de trabajadores 8%
BASE IMPONIBLE DEL IMP RENTA
impuesto a la renta
30%
UTILIDAD NETA
reserva legal
10%
UTILIDAD A DISTRIBUIR

30,000.00

30,000.00
2,400.00
27,600.00
8,280.00
19,320.00
1,932.00
17,388.00

BASE 1
0.08
B/G-PASIVO 41
BASE 2
0.30
B/G-PASIVO 4017
BASE 3
0.10
B/G-PAT - 58
B/G-PAT - 59

POSICIONES ORIGINALES DE LAS CUENTAS

FORMULA PARA ELABORAR EL BALANCE GENERAL

ENTRA
DEBE
ACTIVO
10--19
20--29
30--39
DEBE

10
11
12
14
16
18
20
24
25
26
30
31
32
33
34
35

CAJA
40
INV FINAN O ACC P VEN41
CLIENTES CTAS X COB. 42
CTAS X COB PERS. SO D44
OTRAS CTAS X COB.
46
PAG REALI X ADELA
45
MERCADERIAS
MAT PRIMAS
SUM DIV - MAT. AUX.
EMB. EMLAJ PQT.
INV MOBI O ACC NO V.
INV. INMOB.
A.F. ADQ A M LEASN
INM MAQUIN EQ
ACT INTAMG.
ANIMALES AC BIO.

SALE
HABER
PASIV Y PAT
40--49
50--59
HABER
IGV X PAG
REM X PAGAR
PROVEED CTAS X PAGAR
CTAS X PAG PER D. GER.
OTRAS CTAS X PAGAR
OBLIGAC FINANCIERAS

38 OTROS ACTIVOS

CASO CUENTAS T

OPN 1
D

DON GASTON ACUARIO

INICIA SUS OPERACIONES CON 100,000 EFECTIVO
H
D
H
10
50
10000
10000

BALANCE GENERAL 1
10000
50

10
T. ACTIVO
OPN 2

10000

T. PAS Y PAT

10000
10000

DON GASTON RECIBE PRESTAMO DEL BANCO INTERBANK

20000
D

10
20000

H
45
20000

BALANCE GENERAL 2
30000
45
50
30000 T. PAS Y PAT

10
T. ACTIVO

20000
10000
30000

DON GASTON RECIBE PRESTAMO DEL GENTE DE SU EMPRESA

OPN 3
10000
D

10
10000

44
10000

BALANCE GENERAL 3
40000
44
45
50
40000 T. PAS Y PAT

10

T. ACTIVO

OPN 4

10000
20000
10000
40000

GASTO RECIBE PRESTAMO DE UNA TERCERA PERS. AJENA ALA EMPRESA

5000
D

H
10
5000

10

H
46
5000

BALANCE GENERAL 4
45000
44
45
46

10000
20000
5000

T. ACTIVO

OPN 5

45000

50
T. PAS Y PAT

10000
45000

GASTO LE PRESTAMO A LUIS TRAB. GERENTE DE LA EMPRESA

15000
D

H
14
15000

10
14

T. ACTIVO

H
10
15000

BALANCE GENERAL 4
30000
44
15000
45
46
50
45000 T. PAS Y PAT

10000
20000
5000
10000
45000

DOA ROSA DESEA INICIAR SU NEGOCIO DE RESTAURANT

OPN 1
D

DOA ROSA
INICIA SUS OPERACIONES CON 50,000 EFECTIVO
H
D
10
50
50000

10
T. ACTIVO

OPN 2

50000

T. PAS Y PAT

50000

50000
50000

DOA ROSALE PRESTA DINERO A SU TRABAJADOR CHIKITO FLOW

5000
D
H
D
H
10
14
5000
5000

10
14
T. ACTIVO

OPN 3

BALANCE GENERAL 1
50000
50

BALANCE GENERAL 2
45000
50
5000
50000
T. PAS Y PAT

50000
50000

DOA ROSALE PRESTA DINERO A LUIS PERSONA AJENA ALA EMP.

10000
D
H
D
H
10
16

10000

BALANCE GENERAL 3
35000
50
5000
10000
50000
T. PAS Y PAT

10
14
16
T. ACTIVO

OPN 4

BALANCE
65000
5000
10000
80000

50000

GENERAL 4
44
50

30000
50000

T. PAS Y PAT

80000

DOA ROSA RECIBE PRESTAMO DEL BANCO CONTINETAL

50000
D
H
D
H
10
45
50000
50000

BALANCE
115000
5000
10000
130000

10
14
16
T. ACTIVO

OPN 5

50000

DOA ROSA RECIBE PRESTAMO DE JUAN GERENTE DE LA EMPRES

30000
D
H
D
H
10
44
30000
30000

10
14
16
T. ACTIVO

OPN 5

10000

GENERAL 5
44
45
50
T. PAS Y PAT

30000
50000
50000
130000

DOA ROSA COMPRA 20,000 UND DE MERC. AS/ 1 CU. CONTA

MAS IGV

0.18

* NOTA CUANDO COMPRO EL IGV ES A MI FAVOR VA AL ACTIVO ( ASI SEA AL CREDITO O AL CONTADO)

20
20000

40-IGV
3600

BALANCE
91400
5000
10000
3600
20000
130000

10
14
16
18-40

20
T. ACTIVO

OPN 6

GENERAL 5
44
45
50

30000
50000
50000

T. PAS Y PAT

130000

DOA ROSA COMPRA 10,000 UND DE MERC. AS/ 1 CU. CREDIT

MAS IGV

0.18

* NOTA CUANDO COMPRO EL IGV ES A MI FAVOR VA AL ACTIVO ( ASI SEA AL CREDITO O AL CONTADO)

H
20

H
40-IGV

V.C.
(+) IGV
(=) P.C.

20
40
10

20000
3600
23600

TO O AL CONTADO)

H
10
23600

V.C.
(+) IGV
(=) P.C.

20
40
10

20000
3600
23600

TO O AL CONTADO)

H
42