CON BASE A EL ESTADO DE RESULTADOS Y AL BALANCE GENERAL DE JULIO Y AGOSTO DE 2024

REALICE ANÁLISIS FINANCIERO HORIZONTAL Y VERTICAL, REALICE TAMBIÉN LA APLICACIÓN

DE INDICADORES FINANCIEROS.
Indicadores financieros
A. Liquidez: Es la capacidad de pagar las deudas oportunamente y se subdividen en los siguientes:
1.Capital trabajo: Activo corriente-Pasivo corriente.
2.Razón corriente: Activo corriente/Pasivo corriente.
3.Prueba Acida: (Activo corriente-Inventario) /Pasivo corriente.
4. EBITDA: U.A.I.I Utilidad antes de impuestos, intereses, depreciación y amortizaciones (Earning Before
Interést Taxes Depreciation Amortization)
B. Endeudamiento: Deudas de terceros es decir con cualquier persona y se subdividen en los
siguientes:
1.Deudas en el corto plazo (D.C.P): Pasivo Corriente/Pasivo total.
2.Levarage Apalancamiento financiero (A.F.R): Pasivo Total/Patrimonio total.
3.Levarage Apalancamiento cortó plazo (A.C.P): Pasivo Corriente/Patrimonio total.
C. Actividad: Mide el rendimiento productivo de la empresa el cual se subdivide en los siguientes
indicadores
1.Rotación de Cartera: Es el indicador que indica las cuentas por cobrar de la compañía a sus
clientes
R.C=Ventas a crédito/C*C Clientes Promedio.
2.Periodo por cobrar: (C*C Clientes/Ventas crédito) *360
3.Rotación de Inventarios: Es mirar la productividad y rentabilidad de la compañía
R. I=Costo de la mercancía vendida/Inventario promedio
4.Rotación Activos Fijos: R.A.F=Ventas netas/Activo fijos.
5.Rotación Activo Total: Ventas netas/Activos totales.
Nota asuma el 50% a crédito, ventas.
D. Rendimiento: Mide la rentabilidad producida por el capital aportada por los socios, lo cual se
subdivide en los siguientes indicadores:
1.Margen Bruto: (Utilidad Bruta/Ventas o Ingresos Operacionales) *100.
2.Margen Operacional: (Utilidad Operacional/Ventas o Ingresos Operacionales) *100.
3.Margen Neto: (Utilidad antes de impuesto e intereses/Ventas o Ingreso operacional) *100.
4.Margen de Ganancia: (Utilidad Ejercicio/Ventas o Ingresos Operacional) *100.
5.Rendimiento del Activo total: (Utilidad ejercicio/Activo total) *100.
MERCADEO LTDA ESTADO DE RESULTADOS 30 DE AGOSTO DE 2024
JULIO 2024 AGOSTO 2024
4. (+)INGRESOS o 350.000.000 $375.000.000
VENTAS NETAS
6 y 7(-)COSTO DE VENTAS (150.000.000) -(165.000.000)
Costo.Mcia.Vendida
=UTILIDAD BRUTA =200.000.000 =210.000.000
5. (-)GASTOS DE VENTA (60.000.000) (50.000.000)
(-)GASTOS DE (35.000.000) (40.000.000)
ADMINISTRACCION
=UTILIDAD =105.000.000 =120.000.000
OPERACIONAL
(+)OTROS VENTAS, 5.000.000 5.000.000
INGRESOS
(-)GASTOS FINANCIEROS (10.000.000) (15.000.000)
=UTILIDAD ANTES DE 100.000.000 =110.000.000
IMPUESTOS E INTERESES
U.A.I.I E.B.I.T.D.A
Earning Before Interest Taxes Depreciation Amortization
(-)PROVISION IMPUESTOS 35.000.000 (38.500.000)
declaración de RentaRenta
35%
UTILIDAD DEL 65.000.000 =71.500.000
EJERCICIO

MERCADEO LTDA BALANCE GENERAL 30 DE AGOSTO DE 2024

JULIO 2024 AGOSTO 2024
1.ACTIVOS, Recursos,Derechos
LIQUIDEZ $$$$
CAJA Menor 5.000.000 6.000.000
BANCOS 45.000.000 97.000.000
INVERSIONES Acciones, CDT, 30.000.000 30.000.000
bonos
Clientes, Cartera, CUENTAS POR 42.000.000 50.000.000
COBRAR Ventas crédito
INVENTARIOS MERCANCIAS 38.000.000 35.000.000
SUBTOTAL ACTIVOS 160.000.000 168.000.000
CORRIENTES efectivo en menos
de 1 año
TERRENO 130.000.000 130.000.000
EDIFICACION, MUEBLES Y 60.000.000 60.000.000
ENSERES, EQUIPOS DE
OFICINA
Depreciación acumulada (15.000.000) (15.500.000)
SUBTOTAL ACTIVO FIJO No 45.000.000 44.500.000
corrientes
ACTIVOS DIFERIDOS 2.000.000 1.500.000
Prepagado
OTROS ACTIVOS 3.500.000 3.500.000
 VALORIZACIONES 1.500.000 1.600.000
SUBTOTAL ACTIVOS NO 182.000.000 231.100.000
CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS 342.000.000 399.100.000
2.PASIVOS, Fuentes terceros,
DEUDAS Exigibilidad(paga
primero)- - -
OBLIGACIONES BANCARIAS 40.000.000 39.000.000
PROVEEDORES C.P Mercancías 22.000.000 20.000.000
ACREEDORES 8.000.000 7.500.000
Sub total PASIVO 70.000.000 66.500.000
CORRIENTE(menos 1 año)
OBLIGACIONES 12.000.000 11.500.000
FINANCIERAS A LARGO
PLAZO
Equipos Oficina POR PAGAR 5.000.000 5.200.000
OTROS PASIVOS LARGO 7.000.000 7.400.000
PLAZO
Sub total PASIVO NO 24.100.000
CORRIENTE
TOTAL PASIVO 94.000.000 90.600.000
3.PATRIMONIO Fuentes
dueños Exigibilidad
CAPITAL INICIALPAGADO 120.000.000 105.000.000
RESERVAS 10.000.000 10.000.000
UTILIDAD EJERCICIO 65.000.000 71.500.000
UTILIDADES ACUMULADAS 50.000.000 115.000.000
VALORIZACIONES 5.000.000 7.000.000
TOTAL PATRIMONIO 250.000.000 308.500.000
TOTAL PASIVO + 342.000.000 399.100.000
PATRIMONIO

ANALISIS VERTICAL

ABAJO HACIA ARRIBA

análisis el ultimo momento

Estado de resultados Análisis Vertical

Diciembre % Comentario
Ventas 4135 500.000.000
Costo Mercancia Vendida (200.000.000) 40 Cambio de proveedor
Costo de ventas 6135
Utilidad bruta 300.000.000 60
Gasto de venta (50.000.000) 10 Reducir
Utilidad Operacional 250.000.000 50
Gastos financieros (20.000.000) 4 Refinanciar deuda
U.antes impuestos 230.000.000 46
intereses
Impuestos 32% (73.600.000)
Utilidad Ejercicio 156.400.000 31.2 Bien
8

ANALISIS HORIZONTAL

Noviembre Diciembre $ % Comentarios

Ventas 400.000.000 500.000.000 100.000.000 25 Mejoro por diciembre
Costo de ventas**** (100.000.000) (200.000.000) 100.000.000 100 Proveedor mas caro
Utilidad bruta 300.000.000 300.000.000 0 0 Mas ventas pero mas costo
producto
Gasto de venta (40.000.000) (50.000.000) 10.000.000 25 Ventas diciembre
Utilidad Operacional 260.000.000 250.000.000 -10.000.000 -3.84 Por aumento costo
Gastos financieros (20.000.000) (20.000.000) 0 0 0
U.antes impuestos 240.000.000 230.000.000 -10.000.000 -4.17 Por aumento costo
intereses
Impuestos 32% (76.800.000) (73.600.000)
Utilidad Ejercicio 163.200.000 156.400.000 -6.800.000 -4.17 Por aumento costo

INDICADORES FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Caja 100.000
 Bancos 5.900.000
Clientes 9.000.000
Inventarios 10.000.000
Sub total Activo Corriente 25.000.000
Edificio 200.000.000
Depreciación acumulada (50.000.000)
Valor en libros 150.000.000
Sub No corriente 150.000.000
TOTAL ACTIVOS 175.000.000

PASIVOS
C.pagar bancos 2.600.000
Proveedores 3.000.000
Sub total Corrientes 5.600.000
Hipoteca . pagar 3.000.000
TOTAL PASIVOS 8.600.000

PATRIMONIO
Capital inicial 10.000.000
Utilidad ejercicio 156.400.000
Total Patrimonio 166.400.000

Total Pasivo+ Patrimonio 175.000.000

LIQUIDEZ

1.Capital trabajo: Activo corriente-Pasivo corriente.

2.Razón corriente: Activo corriente/Pasivo corriente.
3.Prueba Acida: (Activo corriente-Inventario) /Pasivo corriente.
4. EBITDA: U.A.I.I Utilidad antes de impuestos, intereses, depreciación y amortizaciones (Earning Before
Interést Taxes Depreciation Amortization)

1.Capital trabajo=25.000.000-5.600.000=$19.400.000 Esto quede libre después de pagar las deudas corto plazo con la
plata del corto plazo
50.000.000-60.000.000= -10.000.000
2. Razón corriente=25.000.000/5.600.000= 4.46/1 Peso de pasivo corriente tengo 4.46 activo corriente
3.Prueba acida=(25.000.000-10.000.000)/5.600.000= 2.67/1
4.Ebitda=230.000.000

ENDEUDAMIENTO
A. Endeudamiento: Deudas de terceros es decir con cualquier persona y se subdividen en los
siguientes:
1.Deudas en el corto plazo (D.C.P): Pasivo Corriente/Pasivo total.
2.Levarage Apalancamiento financiero (A.F.R): Pasivo Total/Patrimonio total.
3.Levarage Apalancamiento cortó plazo (A.C.P): Pasivo Corriente/Patrimonio total.

1.D.C.P=5.600.000/8.600.000 $0.6511/1 65.11% Mucha corto plazo, mas intereses, Cancelar deudas
2.A.F.R=8.600.000/166.400.000 0.0516/1 5.16% Pocas deudas para tan dinero en el patrimonio, Invierta
3.A.C.P= 5.600.000/166.400.000 0.03365 3.36% Pocas deudas corto plazo para tanto dinero en el patrimonio,
CANCELA deudas, Invierta

ACTIVIDAD

A. Actividad: Mide el rendimiento productivo de la empresa el cual se subdivide en los siguientes

indicadores
1.Rotación de Cartera: Es el indicador que indica las cuentas por cobrar de la compañía a sus
clientes
R.C=Ventas a crédito/C*C Clientes Promedio.
200.000.000*0.6 120.00.000/90.000.000= 1.33/1
100.000.000 80.000.000=180.000.000/2 =90.000.000
2.Periodo por cobrar: (C*C Clientes/Ventas crédito)*360dias
90.000.000/120.000.000=0.75*360=270dias
3.Rotación de Inventarios: Es mirar la productividad y rentabilidad de la compañía
R. I=Costo de la mercancía vendida/Inventario promedio
200.000.000/60.000.000=3.33/1 1.67/1
4.Rotación Activos Fijos: R.A.F=Ventas netas/Activo fijos. 500.000.000/ 100.000.000=5 500%
500.000.000/1.000.000.000=0.5 50%
5.Rotación Activo Total: Ventas netas/Activos totales.
300.000.000/800.000.000=0.375 37.5/
Nota asuma el 50% a crédito, ventas.

RENTABILIDAD

A. Rendimiento: Mide la rentabilidad producida por el capital aportada por los socios, lo cual se
subdivide en los siguientes indicadores:
1.Margen Bruto: (Utilidad Bruta/Ventas o Ingresos Operacionales) *100.
200’/500’=0.4 40%
2.Margen Operacional: (Utilidad Operacional/Ventas o Ingresos Operacionales) *100.
150’/350=42.85%
3.Margen Neto: (Utilidad antes de impuesto e intereses/Ventas o Ingreso operacional) *100.
100’/150=0.67 67%
4.Margen de Ganancia: (Utilidad Ejercicio/Ventas o Ingresos Operacional) *100.
150’/400=0.375 37.5%
5.Rendimiento del Activo total: (Utilidad ejercicio/Activo total) *100.
200’/500= 40% 200’/800= 25%