ESTRUCTURACIN DE UN

SISTEMA DE OPTIMIZACIN DE COSTOS

Alfredo Plenge Thorne

Apoyo Estratgico:

Organizado por:

Agenda
Contexto
El sistema
La gestin

Todo tiene que ver con los ciclos distintos

barcos, la misma marea
Dinmica del mercado de materias primas
en que lugar del ciclo nos hallamos?
Altos ROI atrae nuevas inversiones
Inflacin de precios y costos
Monedas de productores se fortalecen
Usuarios finales incrementan inventarios
Productividad cae

Fase de inversin

Fase de explotacin

Bajos ROI desmotiva inversiones

Deflacin de precios y costos
Monedas de productores se debilitan
Consumidores finales minimizan inventarios
Productividad aumenta

25 a 30 aos en promedio

Adaptado de: Goldman Sachs Research

El ciclo de precios altos viene de la mano

de menor productividad
Desde el 2001 la productividad de la mano de obra en la minera en Australia ha cado en 50%

Minera

Todos los Sectores

Fuente: Oficina de Estadstica de Australia

Traducido de: Productivity in Mining, EYGM 2014

 y del incremento de costos de

produccin
3.5

313%
3

257%
2.5

192%

149%

Costos de minado 2002

Costos de minado 2012

1.5

Variacin
1
0.5
0

Australia

Chile

Canada

U.S.A.

*Minas a tajo abierto

Adaptado de: The Production Imperative - Boston Consulting Group

Respuesta: Gestin de crisis!

Programas de reduccin de costos
Reduccin de capex
Difirendo y/o suspendiendo proyectos
Montos de inversin
Rentabilidad esperada
Exploracin e investigacin y desarrollo

Venta de activos sub-ptimos

Reduccin de opex

Reduccin de razones de desbroce

Reduccin de personal de soporte
Reduccin de inventarios
Renegociacin de contratos con proveedores
Mejora en utilizacin y ciclo de uso de equipos

Incremento de ley de cabeza

6

La respuesta no se condice con el ciclo de la minera

Actividad

Lnea de Tiempo

Costo/Retorno (USD)

Exploracin

3-12 aos en total para una decisin de desarrollo

(la exploracin por lo general ocurren entre
arranques y paradas sobre varios aos)

$50,000 - $20 MM por ao

$20 - $150+ MM para iniciar la
construccin de la mina

Permisos y
anlisis
financiero

2-7 aos (incluye estudios de factibilidad e

impacto ambiental)

$2 - $20 MM

Construccin

1-4 aos

$100 - $3,000+ MM

Operacin

5-100 aos

Ingresos totales entre los

cientos y miles de millones de
dlares

Cierre y
reclamacin

2-5 aos luego de que el minado termina

(monitoreo posterior puede durar muchos aos,
la reclamacin se inicia por lo general durante la
operacin de la mina
Adaptado de Mineral Exploration and Mining Essentials, Robert Stevens

El resultado de las polticas de reduccin de costos

ad-hoc puede tener impactos negativos en el largo plazo
Reducciones de
costos,
inversiones e
incrementos en
ley (high grading)

Deterioro de la
integridad de los
activos, reduccin
de rentabilidad y
productividad en
el largo plazo
8

Que hacemos ahora?

Gestin de costos 101:
Gestin de costos es
distinto a la gestin de
liquidez
Gestin de costos y gestin
de la productividad son dos
caras de una misma
moneda
Los incrementos de ley de
cabeza tienen implicacias
en el mediano y largo plazo
Ingeniero, me quiere decir que no
podemos ajustar mas los costos?
9

Agenda
Contexto
El sistema
La gestin

10

De donde partimos a donde vamos?

Objetivo:
Computadora! Cual ser el
beneficio neto en el circuito de
molienda nmero 2 si
incremento la carga de mineral
en 20% y reduzco el tamao de
las bolas en de pulgada?
Punto de Partida:
Sra. Rocio, sea Ud. tan amable
de pregntarle por favor al Ing.
Salazar, porqu el saldo en
toneladas de mineral tratado en
diciembre del ao pasado no
cuadra con el balance de
inicio
11

Cual es el estado de madurez de la

empresa?

Innovador
Mejores
Prcticas
Competente

Base

12

Analicemos la madurez de la empresa

Aspectos
del sistema

Base

Calidad de la Muchos
informacin errores
Grandes
variaciones

Competente

Mejores prcticas

Innovador

No hay sorpresas
Cumple los
estndares del
auditor

Bases de datos
compartidas
Sistemas independientes
Conectores informales

Sistemas y bases
de datos
totalmente
integradas

A la medida para cumplir

con los
estados financieros

Sistemas de
reporte financiero

Reportes
financieros
externos

Inadecuado

A la medida para
cumplir con los
estados financieros

Costos del
producto

Inadecuado

Inexacto
Varios sistemas de costeo Sistemas
Beneficios y costos independiente
integrados de
ocultos
costeo

Control
operativo y
estratgico

Inadecuado

Retroalimentacin
limitada y tarda

Varios sistemas
independientes de
medicin de resultados
operativos

Sistemas
integrados de
gestin operativa

Adaptado de Cost and effect, Kaplan & Cooper

13

6 elementos a tener en cuenta para estructurar y

operar un sistema de gestin de costos
Cultura

Personas

Procesos
Data

Tecnologa
Herramientas
14

Personas y Cultura
Como es la cultura de
la organizacin?
Tienen las personas
clave las competencias
adecuadas?
El principal usuario del
sistema es el operador

15

Procesos y Data
Los procesos son las actividades inter o intradepartamentales que
producen servicios o bienes
Los procesos, conjuntamente con sus ingresos y salidas, son los que
generan la informacin (data) necesaria para la gestin de la empresa

Todo esfuerzo en la
implantacin de un sistema
de costos adecuado
transita por el correcto
mapeo de procesos y de la
identificacin de la data
que debe ser obtenida
Rol de mejores prcticas?

16

Tecnologa y Herramientas
Uso de BI (business inteligence)
requiere de un trabajo previo
Mucha data poca informacin
Mucha informacin poco fiable
Mtricas mal definidas

Infraestructura Tecnolgica

Infraestructura bsica
Comunicaciones
Servidores y terminales
Software
17

Agenda
Contexto
El sistema
La gestin

18

Valor agregado o valor restado?

Estado de Resultados
MinCo
+ Precio*
100%
- Mina
-19%
- Planta
-18%
- Comercial*
-19%
- Impuestos
y participaciones -13%
= Beneficio neto
24%
* Asume que la empresa minera produce metal
19

La Cadena de Valor en la
Industria Minera
1

Upstream, actividades sobre

recursos

Exploracin

Planeamiento
y Evaluacin

Gestin de Recursos Minerales

Bsqueda de
recursos minerales
Descubrimiento
de Mineral

Downstream, actividades industriales

Ingeniera y
Construccin
Gestin de
Proyecto

Operaciones y
Logstica
Gestin de
Operaciones

Conceptualizar su
explotacin

Diseo y construccin
Capacidad Productiva

Gestin de
Operaciones

Plan de Negocio/Mina

Ejecucin de Proyectos

Entrega de
produccin

Comercializacin

Gestin de
Marketing

Comercializar
productos de la
compaa
Obtencin de
ingresos

Los costos asociados a cada una de las etapas deben gestionados.

20

Generacin y uso de la informacin

Gestin del Proceso
Recopilacin de data interna
Procesamiento de data en
informacin
Analisis de la informacin interna y
externa

Informacin
externa*

Planificacin del Proceso

Fuentes externas: Cotizaciones y especificaciones de proveedores,
estndares de la industria, informes tcnicos, etc.

21

Sistemas de control
(independientes o mdulos en un ERP)
1. Contabilidad
2. Operaciones
a)
b)
c)
d)
e)

Produccin
Planeamiento
Paradas
Contabilidad metalrgica
Consumo de energa

3. Costos
4. Logstica (procurement)
5. Mantenimiento
(enterprise asset
management)

6. Planeamiento y
presupuesto
7. Proyectos
a)

b)

Geologa greenfield y
brownfield
Ingeniera y construccin

8. Recursos Humanos
9. Medio ambiente
10. Relaciones comunitarias
11. Comercial
12.

Adaptado en parte de Mining Intelligence Tools, F. Mielli, Scheneider Electric, SME Anual Meeting 2013

22

Barreras tradicionales para la

eficiencia en costos
Poco entendimiento entre mtricas operativas
y los resultados financieros
El rendimiento operativo y los resultados
financieros no estn desagregados
Poca asignacin de responsabilidad por los
resultados financieros por debajo del nivel
ms alto de gestin
Enfoque en reduccin de costos en lugar de
maximizar el flujo de efectivo
Fuente: Finding Cost Efficiencies in mining operations through effective value drive modelling.
Carter, Gillespie, Gilbert. WC Feb 2009
23

Herramientas para la gestin de costos

Indicadores
Tener presente la relacin entre el dinero, el factor de costo y el objeto
($/TMF Cu, $/Oz Au, Ag, $/KWh, $/Hr Hombre, $/TM Km, $/Ha Ao)

Presupuesto
El camino es tan o ms importante que el destino

Anlisis de variaciones
Volatilidad o variabilidad

Anlisis de sensibilidad
Entendamos cuales son el 20% de la factores que generan el 80% de la
variacin en los costo unitarios

Punto de equilibrio y margen de contribucin

Herramienta tctica

rboles de factores de costo/valor

Asocia la rentabilidad global con las actividades diarias
24

Otras consideraciones
Las iniciativas de reduccin de costos pueden
darse de arriba hacia abajo y viceversa
Las iniciativas deben ser permanentes
Las estructuras de costos varian en el tiempo
Los costos asociados a una unidad deben ser
responsabilidad de la misma

25

Conclusiones
Crear un sistema de costeo que subsista a
travs de los ciclos de precios
Tener en cuenta el grado de madurez de la
empresa antes de empezar
Definir que costos queremos gestionar y cmo
a priori definir las carctersticas de nuestro
producto final

26