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Programa de Auditoria
Programa de Auditoria
ENTIDAD
AREA
EXISTENCIAS
OBJETIVO
:
Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las
cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones,
figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.
HECHO
PROCEDIMIENTOS
POR
FECHA
EXISTENCIAS
1.C Verificar
las
Existencias
1 departamento de Almacn.
del
29/06/2011
29/06/2011
29/06/2011
29/06/2011
dentro
4
5. Verificar si las existencias reflejan dentro de los
estados financieros.
C
5
29/06/2011
29/06/2011
REF.P/T
29/06/2011
29/06/2011
Revisado
por
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
AREA
INVERSIONES FINANCIERAS
OBJETIVO
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.
PROCEDIMIENTOS
INVERSIONES FINANCIERAS
1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica
de indagacin que las inversiones realizadas hayan sido
debidamente autorizadas por el gerente financiero.
2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades
involucradas en las respectivas inversiones realizadas.
HECHO POR
REF. P/T
Revisado por
D
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
AREA
:
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
REF. P/T
Revisado por
D
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
AREA
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBJETIVO
:
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.
PROCEDIMIENTOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique
las fechas de origen, de renovacin y de vencimiento,
beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible
intereses.
2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones
financieras con el listado y verificar la antigedad de las
obligaciones.
3. Solicitar la confirmacin de saldos a las obligaciones
financieras.
4. Investigar la existencia de saldos dbito y reclasificarlos en
una cuenta de activo.
5. Examinar los estados mensuales de las obligaciones
HECHO POR
REF. P/T
Revisado por
D
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
AREA
CAPITAL
OBJETIVO
:
Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).
PROCEDIMIENTOS
CAPITAL
1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital.
2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas por los
accionistas de la empresa.
3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan
sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la
empresa.
HECHO POR
REF. P/T
Revisado por
D
FECHA
PREGUNTAS
OBJETIVO
1. Determinar la estructura del control interno de la organizacin.
POLITICAS Y DIRECTIVAS :
1. Cuenta la organizacin con la siguiente informacin?
-
ESTRUCTURA ORGNICA
X
X
REF.
P. T
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PLAN ESTRATEGICO
X
2. Cundo y con qu documentos fueron aprobados?
3. Tiene conocimiento todo el personal?
Observaciones:
Preparado por:
FECHA
FECHA
al
Cdula N
FECHA
OBJETIVOS
:
Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que
las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido
omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.
PREGUNTAS
RESPUESTA
REF.
SI
NO N/A P. T
X
X
X
X
X
X
X
Observaciones
Preparado por:
FECHA
V.T.M
Revisado por:
S.P.D
H.M.M.S
17/02/11
17/02/11
17/02/11
Cdula N
FECHA
OBJETIVOS
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.
PREGUNTAS
1. Existen polticas para el manejo de inversiones?
2. Se registran todas las inversiones y valores a favor de la empresa?
3. En los estados financieros se muestra el saldo de todas las inversiones, ttulos
valores que involucren ingresos para el ente econmico?
4. Todas las inversiones y valores representan hechos econmicos que han
ocurrido durante el perodo y son derechos de la entidad?
5. Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y valores reflejados en los
estados financieros son reales?
6. Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con lo establecido en los
PCGA?
7. Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se hacen por las
cantidades correctamente aritmticas?
8. Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y valores se valan de
acuerdo a mtodos de reconocido valor tcnico?
9. Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores estn debidamente
valuadas por las cantidades correctas de acuerdo al PCGA?
10. Todas las cuentas de inversiones y valores estn debidamente mostradas en los
estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones
RESPUESTA
SI
NO N/A
REF.
P. T
Preparado por:
FECHA
FECHA
Cdula N
FECHA
OBJETIVO
:
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados
financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos
activos.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.
PREGUNTAS
RESPUESTA
SI
NO N/A
REF.
P. T
Observaciones
Preparado por:
FECHA
FECHA
Cdula N
FECHA
OBJETIVO
:
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.
RESPUESTA
SI
NO N/A
PREGUNTAS
REF.
P. T
Preparado por:
FECHA
FECHA
Cdula N
FECHA
OBJETIVOS
RESPUESTA
SI
NO N/A
PREGUNTAS
REF.
P. T
1. Capital Contable?
2. Existen registros adecuados y actualizados de la integracin del capital?
3. Todas las modificaciones al capital estn basadas en decisiones de la Asamblea
de Accionistas?
4. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma?
5. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas en la contabilidad?
Observaciones
Preparado por:
FECHA
FECHA
Cdula N