GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 5

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas

 Código del Programa de Formación: 123112
 Nombre del Proyecto: Procesos de contabilidad y finanzas para las PYME del departamento del
Magdalena.
 Fase del Proyecto: Análisis.
 Actividad de Proyecto: Identificar procesos contables, de costos, presupuesto y auditoría
aplicados a una empresa comercial didáctica.
 Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
normas y políticas organizacionales.
 Resultados de Aprendizaje a Alcanzar: Registrar los hechos económicos, según las normas
comerciales, tributarias y laborales el objetivo del registro.
 Duración de la Guía: 40 Horas

2. PRESENTACION

¡Estimado aprendiz!

Esta guía le orientará en su

proceso auto formativo sobre el
tema de FUNDAMENTACIÓN
TRIBUTARIA

El estudio de ésta contribuirá al

desarrollo de la competencia
laboral “Contabilizar los recursos
de operación, inversión y
financiación de acuerdo con las
normas y políticas
organizacionales”.

GFPI-F-019 V3
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GUÍA DE APRENDIZAJE

Al desarrollar las actividades propuestas en esta guía, usted estará en capacidad de comprender,
registrar e interpretar los conceptos básicos de impuestos, tipos y elementos.

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el

registro básico de las operaciones contables y tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de
las actividades utilizando los recursos sugeridos.

3.1 Actividades de reflexión inicial

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3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han
pagado en su núcleo familiar o social.
3.1.2. Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos
impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus
respuestas.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

3.2.1. Comparta con su GAES la anterior actividad y construya
un mapa mental que contenga los puntos que consideren
más importantes.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1.1 Haga un video ayudándose con la aplicación de tiktok, sobre un resumen sobre la
historia y evolución de los tributos con sus características frente a la legislación actual.

3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia
según su territorio, su importancia, sus características y ejemplos; ya sean distritales,
municipales, departamentales o nacionales.

3.3.1.3 Elabore un cuadro sinóptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes términos:
• Impuesto
• Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto.
• Hecho generador del impuesto.
• Base del impuesto.
• Tarifa del impuesto.
• Periodo del impuesto.
• Retención en la fuente: Retención sobre Renta (rete
fuente) ,Retención de IVA, Retención de ICA y autor retención del
CREE
• IVA
• Impuesto al consumo
• Impuesto Predial,
• Impuesto de vehículos
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• Impuesto de Industria y Comercio

3.3 Actividades de Transferencia de Conocimiento:

3.4.1 De acuerdo a instrucciones previas impartidas por su instructor Resuelva el taller anexo.
3.4.2 Suponga que el Gerente de la empresa donde usted trabaja, le pide consejo sobre cuál método de
provisión de cartera debería aplicar. ¿Qué consejo le daría usted al gerente? Argumente su
respuesta.

3.4.3 Construya la política de crédito de su empresa didáctica.

Nota: Organice el desarrollo de esta guía, guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalo disponible al
momento de la socialización en aula.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Tome como referencia las técnica e instrumentos de evaluación citados en la guía de Desarrollo Curricular

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de conocimiento: Aplica Normas Legales y Cuestionarios y Listas de chequeo

Da respuestas a preguntas
sobre:
• Las diferentes obligaciones
tributarias en Colombia, IVA,
Retención en la fuente,
Impuesto
a la Renta para la Equidad -
Retención del impuesto de
Industria y Comercio, Impuesto
al
consumo y a la propiedad
• Normas tributarias sobre
Impuesto de Renta y sus
Tributarias en los registros
contables.
• Registra en Comprobantes de
diario y aplicando Normas
Legales
y tributarias.
• Identifica los tributos
establecidos en Colombia.
• Clasifica los tributos por
niveles (nacionales,
departamentales, distritales,
municipales).
• Establece los deberes y
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complementarios. obligaciones de los

• Contribuyentes, Declarantes
impuesto de renta, requisitos
formales. Obligaciones
• Contribuyentes del Impuesto a
las
Ventas, condición jurídica y
obligaciones
• Otras Obligaciones Tributarias
y • Establece las diferencias entre
formales de funcionamiento.
Evidencias de desempeño
1. Observación en la aplicación
de los conceptos, bases y
tarifas de cada impuesto
identificando los diferentes
tributos y los tipos de
contribuyentes existentes
en Colombia.
Evidencias de producto:
1. Taller prototipo de un sistema
contable con las operaciones
básicas tributarias
2. Actualizar su Proyecto con los
asientos contables, los
respectivos soportes, y las
transacciones tributarias
correspondientes. Taller
propuesto por el instructor
contribuyentes
• Identifica los elementos de la
obligación tributaria.
• Establece las tarifas aplicables
para los diferentes tipos de
impuesto.
• Identifica los conceptos
sujetos a retención.
los diferentes impuestos que
aplican en Colombia.
• Identifica las bases
establecidas para aplicación de
los impuestos
correspondientes.
• Aplica a las transacciones los
impuestos establecidos a que
haya lugar.
• Contabiliza las operaciones de
compra y venta IVA,
Retenciones Impuesto a la
Renta para la
Equidad (CREE) Impuesto de
Industria y comercio - ICA.
• Aplica las tarifas
correspondientes a cada
concepto.

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Tributo: Son ingresos públicos de Derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias,
impuestas unilateralmente, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización
del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los
ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a
otros fines.

Contribución: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad económica,
cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del
establecimiento o ampliación de servicios públicos.
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Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este
sentido, es un gravamen.

Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Actividades:

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Actividades 3.3.1- 3.3.4

LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual de Retención en la

Fuente.

LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual Práctico de IVA y

Facturación.

LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual de ICA y Predial Bogotá.

Díaz Moreno Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de

Pearson.

Eduardo Godoy Ramírez. Contabilidad y Presentación de Estados Financieros.

Editorial Nueva Legislación.

Segunda Edición. Colombia. Capítulo 17 Legislación Tributaria.

Reforma Tributaria.- Ley 1607 de 2012.

Actividades: 3.3.5- 3.3.8

Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (Última Edición)

Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)

Decreto 2650 de 1993. Artículo 14 del Capítulo II.

Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retención en la fuente e

Ica)

DIAN, icono de Cultura de la Contribución

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GUÍA DE APRENDIZAJE

Actividades: 3.3.5- 3.3.8

Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (Última Edición)

Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)

Decreto 2650 de 1993. Artículo 14 del Capítulo II.

Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retención en la fuente e

Ica)

DIAN, icono de Cultura de la Contribución

6.2 WEBGRAFIA

Actividad 3.3.1.5

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html

Actividad 3.3.2.1

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.htm

Actividad 3.3.2.2

http://crconsultorescolombia.com/decreto-1020-de-2014-retencion-en-la-
fuente-beneficiarios-de-la-ley1429-retencion-en-la-fuente-servicios-de-
restaurante-hotel-hospedaje-arrendamiento-bienes-muebles-ytransporte-de-
pasajeros.php

http://www.contribuyente.org/decreto-14-de-2014-tarifas-de-
autorretencion-del-cree

Actividad 3.3.2.4

http://incp.org.co/Site/2012/legislativa/2650.pdf

Actividad 3.3.2.5

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC12.pdf

Actividades: 3.3.1-3.3.8

http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?
conID=4168&catID=770 - Consultado el 6

de Mayo de 2013

http://www.dian.gov.co - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

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http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/
publicaciones- - Consultado el 6 de

Mayo de 2013.

http://www.gerencie.com/clasificación-de-los-impuestos- Consultado el 16 de
- Consultado el 6 de Mayo

de 2013.

http://www.actualicese.com- - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

http://biblioteca.sena.edu.co/ - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

6.3 INFOGRAFIA:

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a

colecciones de libros, revistas,

artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés

y español, que pueden ser

consultadas desde la red del SENA .http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en

bases de datos y puede

acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración,

Knovel, Océano universitas

P&M, Proquest.

9. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) PAOLA PÉREZ MÉNDEZ Instructor 02/04/20

10. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

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Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)