ESTADO FINANCIERO - BALANCE GENERAL

El Balance general muestra un resumen de la posicin de la empresa en un punto determinado de

tiempo. El informe compara los activos (lo que posee la empresa) y su financiamiento, que lo mismo
puede ser deuda (lo que se debe) o las aportaciones (lo proporcionado por los propietarios). A
continuacin presentamos el Formato del Balance General.
EMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(al xx/xx/xx)

ACTIVO
Activo Corriente

PASIVO
S/.

Pasivo Corriente

S/.

Caja y Bancos

Tributos por Pagar

Valores Negociables

Remuneraciones por Pagar

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar Comerciale

Otras Cuentas por Cobrar

Obligaciones Financieras

(X)

Otras Cuentas por Pagar

Estimacin Ctas. de cobranza dudosa

Existencias

Desvalorizacin Existencias

Total Pasivo Corriente

(X)

Servicios y otros contratados por antici

Pasivo No Corriente

Total Activo Corriente

Deudas a largo plazo

Activo No Corriente
X

Inversiones Mobiliarias

Activo Fijo

Intangibles

(X)

Otros Activos
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO

Total Pasivo no Corriente

PATRIMONIO
Capital Social

Capital Adicional

Reservas

Resultados Acumulados

Resultado del Ejercicio

Amortizacin Acumulada

Pasivo Diferidas

Cuentas por Cobrar Largo Plazo

Depreciacin Acumulada

(X)

XX

CPC FIRMA

Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XX

REPRESENTANTE LEGAL
FECHA

CASO PRACTICO 1
ESTADO FINANCIEROS - BALANCE GENERAL
1) La Empresa ESPARTACO S.A.C. tiene al 31/12/2014 los siguien
saldos se solicita elaborar el Estado de Situacion Financiera
Nombre de la Cuenta
Importe
ACTIVO
Letras por pagar
26,000
Muebles y Enseres
52,000
Capital Social
102,000
Cuenta Corriente
20,000
Mercaderas
52,000
Facturas por cobrar
28,000
Amortizacin Acumulada
22,000
Resultados del ejercicio
4,500
Dividendos por pagar
29,000
Prestamos por pagar (15 cuotas)
26,000
Tributos por pagar
32,000
Bonos a corto plazo
64,000
Intereses por pagar
18,000
Sueldos por pagar
34,000
Alquileres pagados por adelantado
32,000
Marcas y Patentes
68,000
Reservas
22,500
TOTAL

PAS y PAT

CASO PRACTICO 2
ESTADO FINANCIEROS - BALANCE GENERAL
La empresa comercial "Somos los Triunfadores" S.A.A., dedicada a la confeccin y
distribucin de zapatillas al por mayor. Al 31 de diciembre del 201___, le presenta a usted los
saldos del Balance General :
DETALLE DE LAS CUENTAS
Terrenos
Capital Social
Depreciacin Acumulada
AFP por Pagar
Prstamos a Accionistas
Franquicia
Letras por Pagar a largo plazo
Amortizacin Acumulada
Mercaderas
Prstamo por Pagar al BCP (25 cuotas)
Muebles y enseres
Reserva Legal
Efectivo
Alquiler pagado por anticipado
Facturas por Pagar
Materia Prima
Resultado del Ejercicio
Letras por Cobrar a Largo Plazo
Capital Adicional
Inversiones a corto plazo
Sobregiro Bancario
Inmueble
Impuesto a la Renta
Prstamo a Empresa El Diamante SA
Desvalorizacin de Existencias
Productos Terminados
Sueldos por Pagar
I.G.V. por pagar
Cuenta Corriente
Productos Terminados
Facturas por Cobrar
Resultados acumulados
Provisin por Incobrables
TOTAL

IMPORTA
55,359
85,000
40,526
5,884
1,850
4,574
80,520
1,100
105,500
158,800
8,629
7,938
6,278
5,000
39,700
10,000
25,000
50,000
15,000
2,500
214
80,000
1,500
1,364
35,900
20,000
4,177
15,000
90,000
30,000
68,816
20,329
3,282

SE SOLICITA:
1. Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
2. Elaborar el Estado de Situacion Financiera

CTA

BALANCE S/.
ACTIVO
PAS y PAT

CASO PRCTICO N3
ESTADO FINANCIERO - BALANCE GENERAL
La Empresa "La Puesta del Sol" SAA, dedicados al servicio de hoteles y restauran
presenta los saldos al 31 de diciembre del 2014
DETALLE DE LAS CUENTAS

IMPORTA
S/.

IGV por PAGAR

LEASING POR PAGAR A 2 AOS
CAPITAL ADICIONAL
FRANQUICIAS ADQUIRIDAS
UTILIDADES ACUMULADAS
OBRAS DE ARTE
PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES
DEPRECIAC. Y AMORTIZ. ACUMULADA
CAPITAL SOCIAL
SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO
REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO
FACTURAS POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
SUELDOS POR PAGAR
APORTES A ESSALUD POR PAGAR
CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES
PAGARE BANCARIO A 24 MESES
PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES
SUMINISTROS DIVERSOS
INTERESES POR PAGAR
PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES
FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR A 18 MESES
DIVIDENDOS POR PAGAR
EFECTIVO
TERRENOS
COMPUTADORAS
EDIFICACIONES
MARCA VALORIZADA EN
RESULTADO DEL EJERCICIO

3,560
18,638
2,880
12,800
24,000
36,000
18,000
16,000
27,000
22,300
2,800
12,600
5,600
2,100
3,600
1,600
24,600
15,300
3,900
3,690
5,680
4,600
6,800
3,800
2,800
18,600
2,600
30,000
16,000
20,152
TOTALES
SE SOLICITA:
UTILIDAD
1. Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
2. Elaborar el Estado de Situacion Financiera

BALANCE S/.
CUENTA

ACTIVO

PASIVO
PATRIMONIO