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UNIVERSIDAD HERMILIO

VALDIZN
ESCUELA DE POSGRADO

CASOS
PRCTICO
S
ALUMNA: PONCE LOARTE MAYUME

TINGO MARA

TABLA DE CONTENIDO
Contenido
CASO PRCTICO N 003-DE GESTIN PBLICA____________________________________
CASUSTICA APLICADA A LA GESTIN PBLICA___________________________________
SITUACIONES PRCTICAS LEY____________________________________________________
CASO: MUNICIPALIDAD DE ALTO LARAN_________________________________________12

MAESTRA EN GESTIN PBLICA


1
CASO PRCTICO N 003-DE GESTIN PBLICA
La UNIDAD EJECUTORA X posee como misin principal apoyar en
labores administrativas, econmicas, logsticas, patrimoniales, a las
diversas comisarias en el territorio nacional y para ejecutar el
Presupuesto o para comprar posee la Direccin de Logstica que opera
con el SIGA y para administrar los bienes de las UE se opera con el SIMI;
la Direccin de Economa y Finanzas que opera con el SIAF-SP
La UNIDAD EJECUTORA X depende del Pliego MINISTER
OPERACIN DE COMPRA:
Para iniciar el presente ejemplo tendremos que repasar como es el
funcionamiento de los sistemas transversales en el Sector Pblico y en
la UE X como el SIAF, SIGA y SIMI y luego procederemos a establecer
el flujograma de ejecucin del gasto de un escritorio valorizado en S/.
500.00 nuevos soles cuyo proveedor es ESCRITORIOS MODERNOS SAC
con RUC 20678798901.
1. Para adquirir este escritorio la Direccin de Logstica a travs de la Divisin de
Abastecimiento solicita la Certificacin Presupuestal a la Divisin de
Planificacin y Presupuesto que se halla en la Direccin de Economa y
Finanzas.
2. Una vez obtenida la Certificacin Presupuestal para la adquisicin del
escritorio la Divisin de Abastecimiento de la Direccin de Logstica procede a
comprometer el gasto en la Fase del Compromiso mediante una INTERFACE de
datos del SIGA al SIAF-SP y compromete el gasto en el Mdulo Administrativo
de dicho Mdulo.
3. A continuacin el Departamento de Almacenes de la Direccin de Logstica
procede a recibir el escritorio por parte del proveedor y da su conformidad de
recepcin.
4. Una vez recepcionado el bien con toda la documentacin sustentatoria de
adquisicin e ingreso del escritorio al almacn la Direccin de Logstica
procede a remitir la documentacin a la Direccin de Economa y Finanzas
que realice la fase del DEVENGADO (esta Fase la realiza la Divisin de
Ejecucin Presupuestal) en el Mdulo Administrativo SIAF-SP.
5. Finalmente la Divisin de ejecucin Presupuestal procede a remitir la
documentacin a la Divisin de Tesorera para que realice la fase del GIRADO
para el pago correspondiente al PROVEEDOR.
6. Al da siguiente de habrsele abonado en la cuenta bancaria del proveedor en
el Mdulo Administrativo del SIAF-SP aparecer la fase del PAGADO.

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SE SOLICITA:
1. Establecer si existen inconsistencias en el flujograma de Ejecucin del Gasto.
2. Cules son los documentos sustentatorios en cada fase de la Ejecucin del
Gasto y si fuera el caso indique Ud. en qu fase se realiza el CONTROL
PREVIO, como y quien la realiza.
3. Defina Ud. que labor realiza el SIMI en toda esta ejecucin, implicancias.Detallar.
DESARROLLO
Respuesta Inc. 1
Existen inconsistencias en el Flujograma de Ejecucin del gasto como:
Se detalla el requerimiento del rea usuaria en el cuadro de necesidades
luego ello debe ser evaluada si se encuentra en el Plan Anual de
Adquisiciones para as el rea respectiva proceda a dar la certificacin
presupuestaria, con la certificacin presupuestaria se verifica si el bien a
adquirir es convenio marco o si es algn proceso de seleccin de acuerdo a la
normatividad vigente, luego se emite la orden de compra y se pasa una copia
a almacn para que su control y recepcin del bien y su registro
correspondiente, la documentacin sustentada con la conformidad del bien
recepcionado no se pasa a la Divisin de Ejecucin Presupuestal si no a la
Divisin de Contabilidad para su control previo y su DEVENGADO, cuando
toda la documentacin se encuentra debidamente sustentada y sin
observaciones pasa recin a la Divisin de Tesorera para su girado, si es una
cuenta de tesoro pblico, en cuanto se abone a la cuenta del proveedor se
obtendr la fase de PAGADO, caso contrario ello deber ser registrado
manualmente.
Respuesta Inc. 2
Fase de COMPROMISO los documentos sustentatorios son:

El documento donde detalla el requerimiento,

Copia del RNP de la empresa,

Cotizaciones (ejemplo mnimo 3 cotizaciones),

Nota de Certificacin Presupuestaria

Orden de Compra.

Fase de DEVENGADO, como es una adquisicin de un bien por proceso de


menor cuanta los documentos son:

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La conformidad del bien,

Gua de remisin del bien registrado por Almacn y Control Patrimonial


y

Factura de adquisicin.

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En la Fase del GIRADO,

Conformidad de control interno, y la

cuenta interbancaria del proveedor.

Respuesta Inc. 3
La labor que realiza el SIMI es cuando el bien (el escritorio) adquirido es
recepcionado por la Oficina de Almacn que procede a su registro en el
mdulo del SIGA Control Patrimonial para luego realizar la migracin al SIMI y
as inventariar el bien mueble segn la directiva de Patrimonio.

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CASUSTICA APLICADA A LA GESTIN PBLICA
El Alcalde de la Municipalidad de San Benito inicia su gestin en el AF2015, y el
primer da hbil de inicio de la gestin realiza una revisin de todos los
instrumentos que la Municipalidad utilizaba en la anterior gestin para hacer
transparente toda la Gestin.
1. De acuerdo a lo que ya Ud. tiene como conocimiento normativo en el
sector pblico y en base a la experiencia que posee, cules seran los
instrumentos de transparencia que debi encontrar el nuevo alcalde al
inicio de su gestin; enumerar:
Asimismo el nuevo Alcalde realiza un estudio de organigrama funcional de la
Municipalidad y desea que usted como asesor de dicha Municipalidad le plantee
sustentadamente la posibilidad de realizar algunos cambios.
2.

Para Ud. una Municipalidad Distrital que posee un aproximado de 50,000


habitantes cuyo 60% se encuentra en el mbito urbano, Cul sera el
organigrama tentativo que planteara al nuevo Alcalde?

Tmese en consideracin que la Municipalidad maneja un Presupuesto de gastos


para el AF2015 de S/. 4,500.000.00 de Nuevos Soles financiados solamente por
tres fuentes de financiamiento:
-

FONCOMUN S/. 200,000.00


Canon Minero S/. 2,000,000.00
R.D.R. S/. 300,000.00
3. Plantee Ud. una primera visin del panorama que se le presenta y
finalmente defina las recomendaciones que deber realizar.
DESARROLLO

Respuesta Inc. 1
Los instrumentos de transparencia que se debi encontrar el nuevo alcalde
son:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

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Instrumentos de Gestin
Plan Estratgico Institucional
Plan Operativo Institucional
Reglamento de Organizacin y Funciones
Manual de Organizacin y Funciones
Cuadro de Asignacin de Personal
Manual de Procedimientos

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7.

8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Texto nico de Procedimientos Administrativos / Texto nico de


Servicios No Exclusivos
Sistemas Administrativos
Portal de Transparencia Econmica
SIAF-SP
SIGA
SNIP
SINABIP
SIMI
Mdulo de Almacenes

Respuesta Inc. 2
El organigrama propuesto para de la municipalidad de San Benito sera lo
siguiente:

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CONCEJO
MUNICIPAL

COMISIONES DE REGIDORES
CONSEJO DE COORDINACIN

OFICINA DE CONTROL
INSTITUCIONAL

LOCAL
JUNTA DE DELEGADOS

ALCALDA

VECINALES COMUNALES
COMIT DE DEFENSA CIVIL
COMIT DE SEGURIDAD

SECRETARA
GENERAL

CIUDADANA

PROCURADURA
PBLICA MUNICIPAL

GERENCIA
MUNICIPAL

OFICINA DE

OFICINA DE

OFICINA DE

ADMINISTRACIN Y

PLANEAMIENTO Y

ASESORA

RENTAS

PRESUPUESTO

JURDICA

GERENCIA DE DESARROLLO

GERENCIA DE DESARROLLO

TERRITORIAL Y AMBIENTAL

ECONMICO Y SOCIAL

AGENCIAS

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COMIT DE
COORDINACIN

PROGRAMA

SEGURIDA
D

DEMUN
A

OMAPE
D

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Respuesta Inc. 3
Teniendo en consideracin un FONCOMUN no considerable, un canon
minero considerable y una recaudacin que es mayor a los ingresos
del FONCOMUN, nos indica que la municipalidad est siendo
financiada mayor parte para gastos de inversin (Canon Minero), y
los gastos corrientes son financiados en gran parte por los recursos
directamente recaudados, la recomendacin sera verificar la carga
laboral y la carga de gastos corrientes para la propuesta de subir el
porcentaje del FONCOMUN para gastos corrientes, asimismo realizar
una evaluacin de la recaudacin efectuada, y plantear polticas de
generar mayores ingresos, ya que ello sera para la sostenibilidad de
los gastos corrientes de la entidad municipal .

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3
SITUACIONES PRCTICAS LEY
A continuacin se encuentran situaciones relacionadas con el
control gubernamental.
Se pide:
Determinar si las situaciones estn conformes con lo sealado
en la Ley 27785 y en normativa adicional vigente o trasgreden
la misma.
b)
Sustentar su afirmacin con el (los) artculos de la referida
normativa que correspondan.
1 El seor Miguel Torres presenta a la CGR su informe de Rendicin de
Cuentas Anual sin considerar las disposiciones de la Directiva emitida
por dicho ente tcnico rector.
a)

RESPUESTA
Segn la DIREC TIVA N 04-2007-CG/GDES nos menciona en el
Inc. 6 - INFRACCIONES Y SANCIONES
La omisin en la presentacin del Informe de Rendicin de Cuentas
Anual o Final, su presentacin tarda o sin considerar las disposiciones
de la presente Directiva; constituye infraccin en virtud de lo
preceptuado en el artculo 42 incisos f) y g) de la Ley, concordante con
el artculo 15 inciso d) del Reglamento de Infracciones y Sanciones de
la Contralora General aprobado por Resolucin de Contralora N 3672003-CG de 31.Oct.2003 y sus modificatorias; sin perjuicio de otra
responsabilidad de naturaleza administrativa, civil o penal que
corresponda.
Por lo tanto el segn la R.C. N332-2007 Num. 6 Constituye infraccin
concordante con el Art. 42 inc. f) y g) de la Ley N 27785, sin perjuicio
de otra responsabilidad de naturaleza administrativa, civil o penal que
corresponda.
2 La ORC Arequipa de la CGR atiende una consulta de un funcionario sobre la
forma de presentacin del Informe de Rendicin de Cuentas.
RESPUESTA
El Informe de Rendicin de Cuentas Anual o Final, su presentacin
tarda o sin considerar las disposiciones de la presente Directiva;
constituye infraccin en virtud de lo preceptuado en el artculo 42
incisos f) y g) de la Ley, concordante con el artculo 15 inciso d) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General
aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG de 31.Oct.2003
y sus modificatorias; sin perjuicio de otra responsabilidad de naturaleza
administrativa, civil o penal que corresponda, establecido en la R.C.
N332-2007 num. 6, literal 6 del Artculo 22 de la ley 27785.

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3 El Contralor General aprueba la Directiva sobre presupuestos adicionales de
obras.
RESPUESTA
Segn resolucin de Contralora N 196-2010-CG Contralor General
aprueba Directiva N 002-2010-CG/OEA Control Previo Externo de las
Prestaciones Adicionales de Obra, que deja sin efecto la Resolucin de
Contralora N 369-2007-CG Contralor General aprueba Directiva N
001-2007-CG/OEA se dictaron lineamentos para cautelar el adecuado
procedimiento de control previo de presupuestos adicionales de obra.,
literal k) de la ley 27785 Art. 22
4 La CGR dispuso al OCI del rgano Regulador de Servicios Electrnicos la
ejecucin de una accin de control.
RESPUESTA
S corresponde en amparo de la DIRECTIVA N 04-2007-CG/GDES, literal
2.2.1.4 concordante con el literal 2.2.6, literal b) del Art. 22 de la Ley
27785.
5 El resultado del Examen Especial a la Universidad de la Vida, el Contralor
emite una Resolucin disponiendo el inicio de las acciones legales.
RESPUESTA
Son atribuciones de la Contralora General Art. 22 literal d) Disponer el
inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el
Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del Sector o
el representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en
la ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao
econmico o presuncin de ilcito penal. Ley N 27785.
6 La Entidad Pblica Alfa Omega mediante la modalidad de subasta inversa
adquiere los servicios de la Sociedad de Auditoria Carranza & Guadalupe
Asoc. Para que le realice un examen especial al rea de Contabilidad y
Finanzas.
RESPUESTA
Segn la referencia Aprueban Reglamento de las Sociedades de
Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control RESOLUCIN
DE CONTRALORA N 063-2007-CG, literal 11) numeral 22 sobre
exclusividad de la CGR en designacin.
7 El Jefe del OCI del Ministerio del Deporte, solicita al titular de la entidad las
Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de los
Directores Generales de los ltimos 2 aos, para iniciar la fiscalizacin
de las mismas.

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RESPUESTA
El caso se seala en el Art. 22 de la Ley N 27785, literal p) Recibir,
registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores
pblicos obligados de acuerdo a Ley.
8 Se presenta al Concurso y es designada la Sociedad de Auditora Farfn
Mendoza & Acasiete Asoc. Quien tiene como socio principal al ex
funcionario pblico Carlos Ibez, quien recientemente fue destituido de
la Municipalidad de Fredonia por inconducta funcional.
RESPUESTA
El caso se establece en la Base legal: Artculos 10y 30 del Reglamento
de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de
Control, versin actualizada aprobada por Resolucin de Contralora N
383-2013-CG, describir los probiciones y limitaciones del personal CGR.
9 Mediante D.S. N 906090-2006-WXZ se design como Jefe del OCI del
Ministerio de Cultura al Sr. Marcial Leguizamn.
RESPUESTA
El jefe del Ministerio de Cultura se designa mediante Resolucin de
Contralora General, al amparo de Artculo 19.- Designacin y
separacin del Jefe del rgano de Auditora Interna La Contralora
General, aplicando el principio de carcter tcnico y especializado del
control, nombra mediante concurso pblico de mritos a los Jefes de los
rganos de Auditora Interna, y hasta un veinticinco por ciento (25%) de
los mismos, por designacin directa del personal profesional de la
Contralora General. que modifica mediante el Artculo nico de la Ley
N 28557, publicada el 28 Junio 2005 a la Ley N 27785.
10El seor Juvenal Burga, Gerente General de la Empresa Trabajos Fciles S.A.
(TRAFASA) que ejecut la obra pblica Carretera del Pacfico no acude a
la citacin efectuada por la CGR.
RESPUESTA
Se considera infraccin leve al no asistir a citacin, segn Art. 18 de
Resolucin de Contralora General N 367-2003-CG. Reglamento de
Infracciones y Sanciones y modifican el Reglamento de Organizacin y
Funciones de la Contralora General y numeral de la Directiva N 0012003- CG/CE literal r) del Art 22 de la Ley 27785.
11Para la auditora sobre incidencia de la mina El Dorado, en la contaminacin
del Ro Verde, se solicita al Ministerio de la Naturaleza, la participacin
de un ingeniero minero, un Ing. Qumico y un Bilogo
RESPUESTA
Segn el literal m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y
servidores de las entidades para la ejecucin de actividades de control
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gubernamental, del Art 22 de la Ley 27785 si es posible solicitar la
participacin de un ingeniero minero, un Ing. Qumico y un Bilogo
12Se propone como Contralor General al seor Marcos Polo, quien es mdico
de profesin y hace 2 aos fue Alcalde de la Municipalidad de Nueva
Caledonia.
RESPUESTA
Segn el Art. 29 de la Ley N 27785 literal g) Haber sido durante los
ltimos cinco aos Presidente de la Repblica, Ministro de Estado,
Congresista de la Repblica y/o titular de Organismos Autnomos,
entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales y/o Locales,
no se puede proponer como candidato a ser contralor.
13La CGR solicita al Ministerio de Guerra, informacin adicional sobre la
compra de aviones y misiles programados para el ao 2012.
RESPUESTA
La solicitud si procede en amparo de literal a) del Art. 3 de la Ley N
27785.a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo
cualquier denominacin, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo
las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas
instituciones.; y su Art. 22 literal f) j) Emitir opinin previa vinculante
sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que
conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden interno
exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin
Directa.
14El Presidente del Instituto del Agua, decide no renovar contrato con dos (02)
auditores del OCI de dicha entidad, luego que se le hiciera entrega de
los hallazgos del Examen Especial en la que participan dichos auditores.
RESPUESTA
No puede realizar dicho caso segn el Articulo c) y d) de la ley 27785; y
literal a) del numeral 6.2 y numeral 7.1.1 de la directiva N 007-2015CG, Directiva de la OCI, aprobado por RC N 163-2015-CGR, numeral
7.1.5 sobre la informacin y Art. 17 de la Ley 27785.
15La empresa pblica, ha decidido como medida de austeridad, que a partir
del ao 2012 los concursos solo sern para los funcionarios con nivel
gerencial, por el grado de responsabilidad que tienen.
RESPUESTA
Segn el literal l) del numeral 7.5.1 de la directiva de los OCEs, literal d)
del Art. 15 de la Ley 27785.
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y
servidores pblicos en materias de administracin y control
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gubernamental. Los objetivos de la capacitacin estarn orientados a
consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica, profesional
y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la
Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con
entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de
programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las
entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en
los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin
que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales
funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha participacin.
Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de Auditora que
forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el
desarrollo de las auditoras externas.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL


SITUACIN PRACTICA No. 1
Usted, auditor(a) de la CGR, sotero(a), concurre a una fiesta el da sbado,
donde conoce a una persona del sexo opuesto, inicindose una relacin
sentimental.
El siguiente da lunes es comisionado para apoyar una comisin de auditora
en marcha.
Al ser presentado(a), el (la) Director(a) General de
Administracin resulta ser la persona que conoci dos das antes. En un
aparte, ambos determinan suspender temporalmente su relacin hasta la
conclusin de la Comisin, no mencionando ste a ninguna persona.
La comisin concluy sin tropiezos mayores y el informe no contuvo
observaciones mayores.
Tiempo despus ambas personas contraen
matrimonio. Posteriormente, el Jefe de la Comisin se enter de estos
pormenores e increp al auditor(a) no haberle hecho saber tal relacin y que
sin otra oportunidad conoca otra falta (cualquiera), la comunicara a su
superior jerrquico para las acciones a que hubiere lugar.
TAREA: Comente la actuacin de ambas personas (Auditor y Supervisor).
Justifique su respuesta con las normas aplicables.
DESARROLLO
Cdigo de tica Gubernamental RC 077-99-cgr Y LITERAL J) DE LA LEY
22778 (Art 9).

SITUACIN PRCTICA No. 2


La oficina de Adquisiciones del Ministerio de Infraestructura tiene una
historia larga de actos ilcitos en cuanto al pago de remuneraciones
(empleados fantasmas, pagos no autorizados y otros).

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TAREA: Usted Contador Pblico, ha recibido el encargo de examinar las
operaciones ocurridas a partir del 01 de enero 2006. Cmo encarara el
cumplimiento de la normativa del Control Gubernamental?
DESARROLLO
SITUACIN PRCTICA No. 3
Al trmino del trabajo de campo el auditor encargado del examen del
Gobierno Regional de Kriptn remiti al Director de Administracin el ltimo
memorndum comunicando 3 hallazgos de auditora.
El Director de Administracin, en respuesta, indic que dos de los hallazgos
competan a la Oficina de Planificacin y la tercera a la Gerencia, por
corresponder al planeamiento institucional y decisin de gestin,
respectivamente.
Si el auditor lo autorizaba, podra transferir la
comunicacin a tales oficinas.
TAREA: Cul sera su actitud, como auditor encargado?
DESARROLLO
El auditor no puede autorizar la transferencia por que tiene que recabar la
respuesta y en forma posterior de considerar necesario podrn llegar otros
hallazgos a los implicados.

SITUACIN PRCTICA No. 4


El Jefe de Equipo de Auditora que lleva la Contralora General del Municipio
de San Valentn, recibi la visita de un regidor que solicit copia de los
papeles de trabajo de la auditora que viene llevando a cabo, en cual se
estableca el faltante en los insumos y material en el Programa del Vaso de
Leche.
El auditor Jefe de Comisin se rehus a entregar dicha informacin y el
regidor loa amenaz con denunciarlo ante la Fiscala por ocultar informacin
que corresponda al Municipio, del cual era Regidor y responsable del
Programa del Vaso de Leche. El Regidor lo oblig a llamar a la Contralora
General y pedir su autorizacin a lo que tambin se rehus el auditor jefe de
equipo, diga usted quien tiene la razn, eo regidor o el auditor.
DESARROLLO
Los programas pertenecen al JNC, el regidor debe solicitar dichos
documentos a la entidad, salvo que sea comunicado en un hallazgo puede
requerir informacin a la comisin de auditoria.

SITUACIN PRCTICA No. 5


Con ocasin a una seria de denuncias, la Contralora remite un Oficio al Jefe
de OCI de la Municipalidad de Macondo, quien da respuesta indicando que
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por ahora no puede atender dicho requerimiento porque no tiene gente, y la
poca que tiene est avocada a otras acciones de control.
Cul es su opinin, considera correcta la repuesta?
DESARROLLO
Literal m) del numeral 7.1.7 de la directiva de los OCIs
SITUACIN PRCTICA No. 6
En el planeamiento de la auditora al Municipio de San Agustn, el auditor
encargado se reuni con los asistentes y les solicit que trabajaran con una
grabadora, en la cual deben grabar todas las entrevistas que desarrollaran
con los funcionarios de dicho municipio y de esta manera reunir evidencia
suficiente y confiable. Esta grabacin sera transcrita a los papeles de
trabajo y permitira redactar los papeles que seran necesarios para la
auditora. Uno de los asistentes mencion que dicha evidencia no sera
adecuada por cuanto lo que se trata es de preparar papeles de trabajo y no
un testimonio verbal. El auditor encargado le expres que esta es la
evidencia ms confiable.
Cul es su opinin?
DESARROLLO
La evidencia no es confiables, conviene dejar la entrevista en escritos, que
puede ser documentos a partir de otra grabacin, firmados por el
entrevistado.

SITUACIN PRCTICA No. 7


Durante la ejecucin de la Auditora al Ministerio de Cultura, usted como
auditor encargado solicita al auditor asistente los resultados de la aplicacin
de sus procedimientos referentes a las adquisiciones de activo fijo.
El auditor asistente le comunica que ha obtenido documentacin importante
respecto a presuntas irregularidades, pero que an no saba cmo enfocar el
hallazgo, solicitndole su apoyo al respecto y entregndole la mencionada
documentacin.
Se pide: Cul sera la actitud del Auditor Encargado?
DESARROLLO
Bajo el control de calidad el auditor encargado tiene la responsabilidad de
orientar con la formulacin de observaciones.

SITUACIN PRCTICA No. 8


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El seor CASANOVA integrante de la Comisin de Auditora designado en el
Instituto Nacional de Integracin Social, teniendo en cuenta que un factor
importante para el desarrollo del trabajo del auditor, lo constituye las
buenas relaciones personales en todo contacto con los funcionarios y
servidores de la entidad auditada, ha considerado oportuno entablar
comunicacin con la secretaria del gerente de operaciones, llamada
CONCHITA, una simptica y muy hermosa dama de 22 aos, de ojos verdes
y otras virtudes.
El seor CASANOVA se ha fijado se ha fijado estrategia lograr su amistad y
finalmente hacer gala de su fama de conquistador para enamorar a tan
bella dama, de lograr su propsito considera ayudar mucho a la comisin
porque se podr enterar de cosas importantes y adems podra facilitarle la
entrega de informacin.
La conducta del auditor CASANOVA, est comprendido dentro de las
normas de auditora Gubernamental?
DESARROLLO
Cdigo de tica Gubernamental RC 077-99-cgr Y LITERAL J) DE LA LEY
22778 (Art 9).

SITUACIN PRCTICA No. 9


Con motivo de la accin de control a la Regin La Corua, se precis en el
oficio de presentacin que esta se refera a las adquisiciones de bienes y
servicios, Durante el desarrollo de la misma, el Titular de la entidad se neg
a entregar el libro de actas, los estados financieros, e informes de auditoras
anteriores, dado que segn l, no tena nada que ver con el tema materia
de su accin de control.
TAREA: Comente la actitud del funcionario y las acciones que debera
adoptar el auditor As como la normativa aplicable al caso
DESARROLLO
Segn el Literal m) del Art 9 de la ley 27785 y literal a) del Art 22
a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los
registros, documentos e informacin de las entidades, aun cuando
sean secretos; as como requerir informacin a particulares que
mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades;
siempre y cuando no violen la libertad individual.
Recurre a una sancin segn las normas se debe tener el acceso en
cualquier momento.
SITUACIN PRCTICA No. 10
Los auditores Juan y Mara, comentan en un taxi los resultados de la accin
de control que vienen realizando, y continan la importante charla en el
ascensor de la entidad hasta llegar a la misma. Juan se siente muy
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MAESTRA EN GESTIN PBLICA


contento de haber descubierto un gran desfalco cosa que comenta con su
suegra y esposa quienes se sienten orgullosos de l.
Al da siguiente reciben una llamada del Titular de la entidad a fin de que le
informe al respecto por cuanto haba tomado conocimiento de estos hechos
en forma extraoficial.
TAREA: Comente que acciones debera adoptar los auditores y si han
transgredido alguna normativa del control gubernamental.
DESARROLLO
Literal n) del Artculo 9 de la ley 27785 y el cdigo de tica
n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibido que durante la
ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a
la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este
ltimo.

SITUACIN PRCTICA No. 11


Desde hace 5 aos el auditor de la Universidad Atlntico, mantiene como
pendiente de implantacin la recomendacin respecto a la reposicin de
libros de costos y auditora, faltantes como resultado del inventario de
bienes culturales.
Dichos libros datan de los aos 1680 y 1972
respectivamente, por lo que no ha sido posible encontrarlos en el mercado
para as sustituirlo y cumplir con lo recomendado.
TAREA: Comente que acciones deberan adoptar el auditor y la normativa
del Control Gubernamental aplicable al caso.

SITUACIN PRCTICA No. 12


La Contralora General de la Repblica requiere al auditor del Instituto Garra
Crema, efectuar una accin de control como resultado de denuncias
pblicas a travs de medios de comunicacin y un pedido expreso del
Congreso de la Repblica.
El auditor, da respuesta a la Contralora
aduciendo que no tiene capacidad operativa suficiente para atender tal
pedido y que todos sus auditores estn abocados a otras acciones de
control, por tanto no le ser posible atender este requerimiento.
TAREA: Considera correcta la actitud el auditor?, Se estara trasgrediendo
alguna norma? Qu hara usted en este caso?
DESARROLLO
Cdigo de tica Gubernamental RC 077-99-cgr Y LITERAL J) DE LA LEY
22778 (Art 9).

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CASO: MUNICIPALIDAD DE ALTO LARAN


El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Nuevo Alto Laran asumi sus
funciones el 01 de enero del 2015 y durante su Campaa Electoral
prometi a la poblacin de su distrito lo siguiente:
a.
b.
c.
d.
e.

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Un Terminal terrestre para las unidades de transporte interdistrital,


interprovincial e internacional.
Un Centro Recreacional para los meses de verano, para albergar a
500 familias.
Efectuar mantenimiento a los colegios Estatales de su Jurisdiccin
los cuales se hallan con infraestructura muy deteriorada.
Construccin de 1 hospital para albergar a 2000 pacientes.
Contratar a 200 trabajadores para labores de Oficina Administrativa
y 300 trabajadores para la limpieza Pblica.

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f.

Para resguardar la Seguridad de la Poblacin implementara el


Servicio de Serenazgo con el empleo de 200 serenos, que
igualmente contratara.
g.
Prometer adquirir 5 camiones recolectores de basura e
implementar 10 comedores populares para que toda la poblacin
pueda utilizarlos en horario de almuerzo y comida.
CUESTIONARIO A DESARROLLAR:
Ud. Es contratado como ASESOR del ALCALDE y como tal le solicita un
INFORME de acciones que debe realizar el ALCALDE para cumplir con las
promesas que prometi en campaa electoral:

Indicar si el Alcalde podr cumplir con el ofrecimiento indicado en el


ejercicio 2015 y ejercicios subsiguientes.
Indicar la normatividad aplicable a casa uno de los casos
anteriormente sealados
Cules son los principios presupuestarios
Finalmente el Alcalde le indica a Usted que el Sistema Integrado de
Administracin Financiera SIAF es un problema para efectuar la
labor municipal pues segn el Alcalde representa ms burocracia
que se debe de erradicar pues no se puede ejecutar gasto con la
prontitud del caso y atender las demandas de la poblacin. Cul
sera su respuesta sustentada como Asesor de dicha Municipalidad?
Asimismo de ser el caso por no poder cumplir con estos
ofrecimientos. Que recomendara Ud. al Alcalde de dicho distrito
para hacer frente al conflicto social que se originar por el no
cumplimiento de sus promesas? Indicar estrategias que empleara
Ud.

DESARROLLO
La Municipalidad Distrital de Alto Laran (Chincha) es una Institucin de
gobierno local que tiene la funcin de administrar los ingresos
econmicos y desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad
local.
-

Como ASESOR del ALCALDE


debemos conocer la poltica
Gobierno Central , Gobierno Regional y Gobierno Local y
distribucin del presupuesto Nacional y en especial de
Municipalidad Distrital de Alto Laran (Chincha), para
recomendaciones que debe realizar el ALCALDE para cumplir con
promesas que prometi en campaa electoral:

El Alcalde no podr cumplir con el ofrecimiento indicado en el


ejercicio 2015 y ejercicios subsiguientes, porque son promesas
polticos electorales, que no se ajustan a la realidad relacionado con

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del
la
la
las
las

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el presupuesto institucional concertado y las normas vigentes para el
sector pblico para su aplicacin en la institucin..
-

La normatividad aplicable a cada uno de los casos anteriormente


sealados son para los Gobiernos Regionales y Locales los siguientes:

As tenemos que, los actos que ejecuten los gobiernos regionales,


respecto de los bienes de su propiedad, se rigen por lo dispuesto en la
Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, aplicando
supletoriamente la Ley N 29151y su Reglamento aprobado por Decreto
Supremo N 007-2008-VIVIENDA, en lo que fuera aplicable, estando
obligados a remitir a la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales SBN informacin de los referidos bienes para su registro en el Sistema de
Informacin Nacional de Bienes Estatales SINABIP.
En esa lnea, los gobiernos regionales, respecto de los bienes de
propiedad del Estado bajo su administracin, en cumplimiento de las
transferencias de competencias, ejecutarn los actos conforme a lo
establecido en el artculo 35 literal j) de la Ley N 27783, Ley de Bases de
la Descentralizacin, y en el artculo 62 de la Ley N 27867, Ley Orgnica
de Gobiernos Regionales y en la Ley N 29151y su Reglamento aprobado
por Decreto Supremo N 007-2008-VIVIENDA.
Por otro lado, los actos que realizan los gobiernos locales, respecto de los
bienes de su propiedad, as como los de dominio pblico que se
encuentran bajo su administracin, se ejecutan conforme a la Ley N
27972, Ley Orgnica de Municipalidades, aplicando de manera supletoria
laLey N 29151y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 0072008-VIVIENDA, en lo que fuera aplicable, estando obligados a remitir a la
Superintendencia Nacional de Bienes Estatales - SBN informacin de los
referidos bienes para su registro en el Sistema de Informacin Nacional
de Bienes Estatales - SINABIP.
Por otro lado, los actos que realizan los gobiernos locales, respecto de los
bienes de su propiedad, as como los de dominio pblico que se
encuentran bajo su administracin, se ejecutan conforme a la Ley N
27972, Ley Orgnica de Municipalidades, aplicando de manera supletoria
laLey N 29151y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 0072008-VIVIENDA, en lo que fuera aplicable, estando obligados a remitir a la
Superintendencia Nacional de Bienes Estatales - SBN informacin de los
referidos bienes para su registro en el Sistema de Informacin Nacional
de Bienes Estatales - SINABIP.
-

Los principios presupuestarios son los siguientes:

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PROGRAMACIN:
Este principio se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y
sostiene que el mismo debe tener el contenido y la forma de la
programacin. Por contenido se entiende que todos los elementos que
conforman la programacin presupuestaria deben estar disponibles, en
cantidad y calidad adecuada e interrelacionados entre s. En cuanto a la
forma, significa que para que pueda hacerse efectivo el contenido del
principio de programacin, deben explicitarse todos los elementos de la
programacin en todas y cada una de las etapas del proceso
presupuestario. De esta manera se hace posible su operacin coordinada,
permitiendo la definicin, viabilidad y ejecucin de los objetivos
prioritarios establecidos para el sector pblico.
UNIDAD:
Este principio se refiere a la obligacin impuesta a todas las instituciones
del sector pblico para que sus presupuestos sean elaborados,
aprobados, ejecutados y evaluados con plena sujecin ala poltica
presupuestaria. Esta debe ser nica, definida y adoptada por la autoridad
competente de acuerdo con la ley, basarse en un solo mtodo y
expresarse uniformemente. En otras palabras, es indispensable que el
presupuesto de cada jurisdiccin o entidad se ajuste al principio de
unidad, tanto en su contenido como en su mtodo y en su expresin.
UNIVERSALIDAD:
Dentro de este postulado se incluye la necesidad de que todo aquello que
constituya materia del presupuesto debe ser incorporado en l.
Naturalmente que la amplitud de este principio depende del concepto
que se tenga del presupuesto. En la concepcin tradicional se
consideraba que este principio poda cumplirse cabalmente bajo la
"prohibicin" de la existencia de fondos extrapresupuestarios. En la
concepcin del presupuesto como instrumento de mltiples fines, la
aplicacin del principio de universalidad significa, adems, que la
produccin de todos los bienes y servicios, as como los recursos reales y
las disponibilidades financieras que requieren las instituciones pblicas
para producirlos, deben formar parte del presupuesto.
EXCLUSIVIDAD:
En cierto modo este principio, complementa y precisa el postulado de
universalidad, al exigir que no se incluyan en la ley anual de presupuesto
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asuntos que no sean inherentes a esta materia. Ambos principios tratan
de precisar los lmites y preservar la claridad del presupuesto.
FACTIBILIDAD:
Con el cumplimiento de este principio, se tiende al establecimiento de
objetivos posibles de alcanzar, altamente complementario entre s y
considerado de la ms alta prioridad. Es decir, debe programarse lo que
es factible ejecutar.
CLARIDAD:
Este principio tiene importancia para la eficacia del presupuesto como
instrumento de gobierno, de administracin y de programacin socioeconmica. Es, esencialmente, de carcter formal. Si los documentos
presupuestarios se expresan de manera ordenada y clara, todas las
etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con mayor ajuste a los
tiempos y a los resultados alcanzar. Por otro lado, favorece la toma de
conocimiento e interpretacin por los ciudadanos. La estructura del
presupuesto debe ser metdica y comprensible, debiendo utilizarse
conceptos que no dejen dudas sobre su significado.

ESPECIFICACIN:
Este principio se refiere, bsicamente, al aspecto financiero del
presupuesto y significa que, en materia de ingresos, deben sealarse con
precisin las fuentes que los originan y, en materia de gastos, las
caractersticas de los bienes y servicios que deben adquirirse. La
especificacin significa no slo la distincin del objeto de los gastos o las
fuentes de los ingresos sino, adems, la ubicacin de aquellos y, a veces,
de stos, dentro de las jurisdicciones o entidades, a nivel de las distintas
categoras programticas y segn una distribucin espacial.
PERIODICIDAD:
Este principio tiene su fundamento, por un lado, en la caracterstica
dinmica de la accin estatal y de la realidad global del pas y, por otro,
en la misma naturaleza del presupuesto. Si bien el presupuesto es un
instrumento de administracin financiera de una organizacin de vida
ilimitada como es el Estado, es necesario convenir su expresin en
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perodos de tiempo acordes con ciclos naturales de la actividad
econmica.
CONTINUIDAD:
Esta norma postula que todos y cada uno de los elementos del
presupuesto anual, deben apoyarse en los resultados de ejercicios
anteriores y tomar en cuenta las expectativas de los ejercicios futuros. El
carcter dinmico de las acciones presupuestarias hace necesario que la
anualidad se conjugue con la continuidad.
FLEXIBILIDAD:
Para lograr esta condicin en la ejecucin del presupuesto, es necesario
remover los factores que obstaculizan una fluida realizacin de esta etapa
presupuestaria, dotando a los niveles administrativos participantes del
poder suficiente para modificar los medios en provecho de los fines
prioritarios del Estado. La flexibilidad tiende al cumplimiento de los
objetivos del Estado, para lo cual deben posibilitarse las modificaciones
presupuestarias que sean necesarias para su consecucin.

EQUILIBRIO:
Este principio se refiere, esencialmente, al aspecto financiero del
presupuesto. Es esta su acepcin ms tradicional y postula que el total de
gastos pblicos debe ser igual al total de los ingresos pblicos. Como tal,
ha sido consagrado en leyes e incluso en las Constituciones de algunos
pases. Sin embargo depende, en ltima instancia de los objetivos que se
adopten.
ANTICIPACIN:
Los presupuestos deben prepararse y sancionarse antes del perodo al
cual se refieren

Finalmente el Alcalde le indica a Usted que el Sistema Integrado de


Administracin Financiera SIAF es un problema para efectuar la

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labor municipal pues segn el Alcalde representa ms burocracia que
se debe de erradicar pues no se puede ejecutar gasto con la prontitud
del caso y atender las demandas de la poblacin. Cul sera su
respuesta sustentada como Asesor de dicha Municipalidad?, nuestra
respuesta como asesor de la Municipalidad, lo primero se deber de
realizar un diagnstico del personal que trabaja en esta municipalidad
si cuentan con personal idneo para el manejo del SIAF., sugerir las
rotaciones y cambios y la simplificacin en algunos aspectos de
duplicidad reduciendo en menor tiempo y menor costo, en la
ejecucin de los gastos y atender en su oportunidad las demandas de
la poblacin.

Asimismo de ser el caso por no poder cumplir con estos


ofrecimientos. Que recomendara Ud. al Alcalde de dicho distrito
para hacer frente al conflicto social que se originar por el no
cumplimiento de sus promesas? Indicar estrategias que empleara
Ud., las estrategias que empleara como asesor del Alcalde es de
poder presupuestar para los aos siguientes y ser transparente con la
ejecucin de los gastos y trabajar de la mano con la poblacin para
ser frente al conflicto social de las promesas incumplidas.

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