EMPRESA SERTEMAV S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

05/04/2014

1
ACCIONES EMITIDAS
CAPITAL AUTORIZADO

DEBE

HABER

5.000,00
5.000,00

Emisin de 500 acciones segn estatutosy autorizacin de la

superintendencia de compaas
06/04/2014
2
ACCIONES SUCRITAS POR COBRAR
CAPITAL ACCIONES
Suscripcin de acciones
30/06/2014
3
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS
Determinar utilidad antes de impuestos
30/06/2014
4
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS
PARTICIPACIN DE TRABAJADORES POR PAGAR (15%)

5.000,00
5.000,00

10.000.00
10.000.00

10.000.00
1.500.00

IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL POR PAGAR (22%)

1.870.00

UTILIDAD NETA

6.630.00

Registro de utilidad neta

30/06/2014

4
UTILIDAD NETA

6.630.00

RESERVA LEGAL (10%)

663.00

RESERVA FACULTATIVA O ESPECIALES (5%)

331.50

DIVIDENDOS DECLARADOS (35%)

2.320.50

UTILIDADES RETENIDAS (50%)

3.315.00

Ref. Para registrar decisin de la junta de accionistas

EMPRESA SERTEMAV S.A

ESTADO DE SITUACINFINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2014

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital acciones

5.000,00
5.000,00

RESERVAS

994.50

Legal

663.00

Facultativa

331.50

RESULTADOS
Utilidades retenidas

PATRIMONIO TOTAL

3.315.00
3.315.00

9.309.50

La empresa comercial MAVIG S.A., inicia sus actividades el 2 de enero del

ao en curso, segn su Estado de Situacin Inicial posee los siguientes
activos:

a.

Un equipo de cmputo adquirido el 8 de enero, valorado en

1080,00,valor residual cero.

Mtodo lineal o lnea recta:

Valor actual= $1080v
Valor residual= $0
Vida til: 3 aos (segn ley orgnica de rgimen tributario)

Depreciacin del 8 de enero al 31 de junio del 2014:

a. El 14 de enero compr muebles de oficina en $ 4.500,00, se estima un valor

residual del 8%.

Mtodo lineal o lnea recta:

Valor actual= $4500
Valor residual= $4500x 8/100= $360
Vida til: 10 aos (segn ley orgnica de rgimen tributario)

Depreciacin del 14 de enero al 31 de junio del 2014:

Un vehculo que adquiri 3 de marzo del ao en curso, en $ 15.700,00, se estima

un valor residual del 10% .

Mtodo de unidades producidas:

Valor actual: $15700
Valor residual: $15700 x 10/100= $1570
Vida til : 5 aos

Depreciacin del 3 de marzo al 31 de junio del 2014:

Asientos de ajustes:

Empresa Roma S.A.

Libro Diario
1Semestre del 2014

FECHA

DETALLE

PARCIAL

30 JUNIO

DEBE

HABER

-xGASTO DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

173,00

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMP.

173,00

P/R DEPRECIACION TRIMESTRAL EDIFICIO

30 JUNIO

-xGASTO DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA

192,05

DEPRECIACION ACUML.MUEBLES DE OFIC.

192,05

P/R DEPRECIACION TRIMESTRAL MUEBLE

-x30 JUNIO

GASTO DEPRECIACION VEHICULO

934,15

DEPRECIOACION ACUMULADA VEHICULO

P/R DE LA DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO

Actividad de aprendizaje 2.2

DESARROLLE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS

a) La empresa comercial ANELVA posee un vehculo Hyundai que adquiri el

15 de mayo del 2012, valor de adquisicin $ 28.000,00, la
depreciacin
acumulada es de $ 10.623,00; se estima un valor residual de $ 3.000,00.
SUPUESTOS BSICOS:

El 30 de junio del ao en curso.

La empresa vende

el vehculo en $ 21.000,00

Empresa Anelva S.A.

Libro Diario
1Semestre del 2014

934,15

Fecha
Junio-30

Junio-30

Detalle

Parcial

-xVehiculo dispuesto a la venta

Depreciacin Acumulada vehiculo
Vehiculo
-xCaja
Anticipo impuesto retenido 1%
Vehiculo dispuesto a la venta
IVA ventas
Utilidad en ventas de acitivos fijos
P/R venta del vehiculo usado 1600

La empresa vende

Debe

Haber

17377,00
10623,00
28000,00
23310,00
210,00
17377,00
2520,00
3623,00

el vehculo en $ 16.000,00

Empresa Anelva S.A.

Libro Diario
1Semestre del 2014
echa
Junio

FDetalle

30

Junio

30

Parcial
-xVehculo dispuesto a la venta
Depreciacin Acumulada vehculos
Vehculos
P/R Reclasificacin del vehculo
-xCaja
Anticipo impuesto retenido 1%
Perdida en venta de activos fijos
Vehculos dispuesto a la venta
IVA en ventas
Utilidad en ventas
P/R venta del vehculo usado 16000

Debe

Haber

17377.00
10623.00

17760.00
160.00
1377.00

b) La empresa SERVITEC entreg como parte de pago una copiadora usada que
costo $ 2.300,00 y su depreciacin acumulada era de $ 1.900,00,por una
copiadora mutifuncional nueva qun e cuesta $3150,00

2800.00

17377.00
1920.00

Desarrollo:
Valor de la copiadora nueva = $3150
Valor de la copiadora usada = $ 2300-$1900=$400
Precio que debe pagarse con cheque = $3150-$400=$2750
Bancos =$2750
La impresora nueva que me cuesta es de $2750

El IVA en compras se lo calcula y factura sobre $3150,00 x 12%=$

378,00
El IVA en ventas en cambio sobre el valor reconocido por el activo usado

$ 2300,00-$1900,00 =$400,00 x 12%=$ 48,00.

Nota: (el mismo calculo se tiene que realizar para IRF)

Empresa Anelva S.A.

Libro Diario
1Semestre del 2014

FECHA

DETALLE

DEBE

30 JUNI 13

HABER

1
COPIADORA (NUEVA )

2750,00

IVA COMPRAS

378,00

RETENCION EN LA FUENTE

4,00

DEPRECIACION COPIADORA (USADA)

1900,00

COPIADORA USADA

2300

BANCOS

2652,50

IVA VENTAS

48

IMPUESTO RETENIDO

31,50

R/R NEGOCIACION RECEPCION DE COPIADORA USADA

Y PERDIDA DE DINERO
TOTAL

5028,48

5028,48

a) El 5 de mayo del ao en curso, se cancela publicidad anticipada por tres meses

que se devengarn desde la presente fecha, por un valor de $1.800,00, valor
que se cancela con cheque.

Empresa SERVITEC S.A.

Libro Diario
Ao 2014
FDetalle

Parcial

Debe

Haber

Fecha
Mayo

05

Junio

Julio

06

Agosto

-xPublicidad Pagada por anticipado

IVA en compras
Bancos
1 % Retencin en la fuente
P/R Pago por publicidad anticipada
-xPublicidad pagada
Publicidad pagada por anticipado
P/R Pago devengado de publicidad de 1 mes
-xPublicidad pagada
Publicidad pagada por anticipado
P/R Pago devengado publicidad de 2 mes
-xPublicidad pagada
Publicidad pagada por anticipado
P/R Pago devengado publicidad de 3 mes

1800.00
216.00
1998.00
18.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00

07

08

c)

La empresa posee un terreno, presenta un saldo contable de $50.000,00 y en el

informe del perito debidamente aprobado se establece que el valor del mercado
es de $90.000,00.

Empresa SERVITEC S.A.

Libro Diario
Ao 2014
FECHA
30 JUNIO 13

DETALLE
TERRENO

DEBE
40000,00

HABER

SUPERAVIT DE REVALUACION DE PPE

40000,00

P/R EVALUACION DE PERITO

TOTAL

40000,00

40000,00