Operacin de Procesos de Auditora de los Estados Financieros.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCA Unidad de aprendizaje: Elaboracin de los papeles de trabajo para auditora.
Propsito de la unidad: Elaborar los papeles de trabajo para la auditora utilizando la entrevista con el cliente y la revisin de los estados financieros.
Resultado de aprendizaje: 1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance de acuerdo con la revisin a los estados financieros.
2.1. Elabora la cdula sumaria y la cdula de notas a los estados financieros utilizando los papeles de trabajo. NOTA: Este tema corresponde al Mdulo: Elementos de Auditora se da como recordatorio para poder elaborar los papeles de trabajo. NDICES Y MARCAS DE AUDITORIA NDICES Para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rpida localizacin, se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalmente con un lpiz de color denominado "lpiz de Auditora". Se le llama clave y recibe el nombre de ndice y mediante l se puede saber de qu papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo. CLASIFICACIN DE NDICES ndice Numrico Alfabtico ndice Alfabtico Doble ndice Alfabtico Doble Numrico ndice Numrico ndice Decimal
ndice del Plan nico de Cuentas ndice Numrico Alfabtico: Se le asigna una letra mayscula a las cuentas de Activo y dobles letras maysculas a las cuentas de Pasivo y Capital. Las cuentas de Resultado llevaran nmeros arbigos ascendentes. ndice Numrico: A las cdulas sumarias de Activo, Pasivo, Capital y Resultados se le asignan nmeros arbigos progresivos y las cdulas analticas nmeros fraccionarios. EJEMPLO: La letra o nmero: Para las cuentas de:
A Caja y Bancos B Cuentas por cobrar C Inventarios U Activo fijo W Cargos diferidos y otros AA Documentos por pagar BB Cuentas por pagar EE Impuestos por pagar HH Pasivo a largo plazo LL Reservas de Pasivo RR Crditos diferidos SS Capital y reservas 10 Ventas 20 Costos de ventas 30 Gastos generales 40 Gastos y productos financieros 50 Otros gastos y productos
EJEMPLO: NDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO
Balance General Activo Hoja de Trabajo BG/1 1 Balance General Pasivo Hoja de Trabajo BG/2 2 Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo BG/3 3 Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/1 4 Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/2 5 Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo PyG/3 6
MARCAS DE AUDITORIA Son signos que utiliza el auditor para sealar el tipo de procedimiento que est aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo. OBJETIVOS DE LAS MARCAS DE AUDITORIA.
Por las caractersticas especiales de cada una, las marcas de auditoria pueden ser de dos tipos:
Marcas de auditoria estndar.
Marcas de auditoria especficas.
Marcas de auditoria estndar. Se utilizan para hacer referencia a tcnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Son de utilizacin y aceptacin general. Marcas de auditoria especficas. Son de uso no comn; en la medida en que se adopten debern integrarse al ndice de marcas correspondiente y sealarse con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria especfica y segn el usuario. No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un tipo de auditoria que en otro. Se presentan las marcas ms comunes que se utilizan en el trabajo de auditora; sin embargo, pueden ser utilizadas otras marcas, mismas que debern ser definidas al calce de la cdula o en una cdula de marcas al final del expediente, que permita su fcil consulta.
Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto ^ Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos S Solicitud de confirmacin enviada SI Solicitud de confirmacin recibida inconforme SIA Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada SC Solicitud de confirmacin recibida conforme S Totalizado
Conciliado
Circula rizado Y Inspeccionado
LINKS SOBRE EL TEMA http://misanotacionescontables.blogspot.mx/20 09/03/indices-y-marcas-de-los-papeles-de.html