UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

ESCUELA DE POSTGRADO

Maestría en Ciencia Económicas

Mención: Auditoría y Control de Gestión

Curso: Auditoria Financiera II

TRABAJO: Papeles de Trabajo y Marcas de Auditoria

AUTOR:
LLiuya Jamanca, Mario Américo

DOCENTE:

Dra. Javier Pedro Hidalgo Mejia

HUARAZ – PERU
2020
 PAPELES DE TRABAJO Y MARCAS DE AUDITORIA

1. Papeles de trabajo
Son cedulas y/o documentos elaboradas u obtenidas por el Auditor en el proceso de auditoria.

Estos documentos permitirán al auditor con el documento base para poder realizar el trabajo de
autoría

Clases de papeles de trabajo

Por su función

a. Balance de Comprobación o cédula centralizadora

Se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis y la
comprobación de los datos de estas últimas.

b. Cédulas Sumarias
Muestra la composición y características de los conceptos que aparecen en el balance

c. Cédulas Analíticas
En las cédulas analíticas, es donde se hace el verdadero análisis de las cuentas que integran la
cédula sumaria

Por su uso
Considera el uso, y periodos examinado se clasifican

a. Archivo de la auditoría
El uso limitado para una sola Auditoría; se preparan en el transcurso de la misma y su beneficio o utilidad solo
se referirá a las cuentas examinadas en dicho periodo

b. Archivo continuo de auditoría

Son aquellos que se usarán continuamente siendo útiles para la comprobación de las cuentas no
sólo en el período en el que se preparan, también en ejercicio futuros.
 Historia de la Compañía
 Contratos y Convenios a largo plazo
 Sistema y Políticas Contables
 Estados Financieros de los últimos años
 Estado Tributario
 Conclusiones y recomendaciones de las últimas

Por su contenido
Se clasifican

a. Hoja de trabajo
Son hojas multicolumnares en las cuales las cuales contienen las cuentas de mayor con los saldos
sujetos a examen

b. Cédulas sumarias o de resumen

Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a una las de cuentas de las
hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación.

c. Cédulas analíticas o de comprobación

 En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis
y la comprobación de los datos de

d. Cédulas sub-analíticas

Se requiere elaborar cédulas adicionales a las analíticas para examinar otras cuentas que se
desagregan de estas últimas

2. Marca de Auditoria
Indica el tipo de procedimiento que ha sido empleado en los datos que contienen los papeles de
trabajo

Las marcas de auditoría son símbolos que se utilizan para explicar e indicar que se empleó y que un
determinado procedimiento de rutina se cumplió

Las marcas de auditoría, deben seguir ciertas normas:

 Deberán identificarse con un color, preferiblemente rojo.

 No deben exceder de cinco (05) en una misma cédula.
 Deben ser de diseño sencillo y uniforme para todo el trabajo.
 Debe explicarse, en forma sencilla.
 Deben ser nítidas, claras y distinguibles.

Ejemplo

Marcas Significado
¥ Confrontado con libros
§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado

Marcas y llamadas de auditoría

Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el auditor para dejar constancia del
trabajo realizado y, generalmente, se escriben con color rojo.
Las marcas de auditoría pueden ser de dos tipos:
a. Estándar
Se emplean para técnicas y procedimientos de auditoría que se repiten durante el desarrollo de las
revisiones, como "operaciones aritméticas verificadas", "cotejado contra registros presupuestales,
contables o cuenta pública", etc.

b. Específicas
Su aplicación en técnicas o procedimientos de auditoría no es común, por lo que, en la medida que se
adopten, deberán integrarse al índice de marcas correspondiente.

Ejemplos.