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ACTIVIDAD INTRACLASE N:

UNIDAD N 1: TEMA: OBJETIVO: PROBLEMA: INDICADOR DE EVALUACIN: VALORES:

FECHA:

20/05/2013

INTRODUCCIN DE AUDITORIA DE SISTEMAS CONSULTAR SOBRE EL CASO ENRON Desarrollar un estatuto de auditoria para la mejor comprensin. Buscar un modelo correcto para la elaboracin del estatuto Realizar trabajos complementarios que en conjunto resuelvan problemas dentro de auditoria de sistemas Puntualidad, Investigacin, Solidaridad, Trabajo en Grupo. TIPO DE ACTIVIDAD

LUGAR

ALCANCE

FORMA Taller Prctica en laboratorio Prctica en clase Resolucin de problemas, ejercicios Ensayo, artculo Informe de exposicin

Intraclase Extraclase

Individual Grupal

Sntesis, esquemas
Caso de estudio Investigativa Vinculacin con la colectividad

CALIFICACIN

ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS PARTICIPANTES EN LA TAREA: NOMBRE ESTUDIANTE Lethy Mndez Luis Campoverde Xavier Nievez ROL Investigador Investigador Investigador DESCRIPCIN Realizar la investigacin del tema Realizar la investigacin del tema Realizar la investigacin del tema

TCNICAS EMPLEADAS -Investigacin -Recopilacin de informacin -Bsqueda en fuentes bibliogrficas

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD, SOLUCIN O PROCEDIMIENTO


CASO ENRON

Antecedentes Enron empresa americana de Houston fue creada en 1985, lleg a valer en bolsa en torno a los ochenta mil millones de dlares. Se haba convertido en el mayor intermediario de electricidad y gas de Estados Unidos, gracias al uso agresivo de productos financieros derivados para desarrollar el mercado energtico, en el que ofreca suministro y garantizaba precios a mltiples entidades. La empresa sintetiz ideas existentes en la industria del petrleo de Texas, el mercado de capitales de Wall Street y la alta tecnologa de Silicon Valley, para crear transacciones en lnea donde contratos financieros respaldaban las transacciones de energa. La empresa quebr a fines del 2001 despus de una deslumbrante trayectoria empresarial. Las ventas del ao anterior fueron US$ 101 billones y el precio de la accin cay desde US$90 a US$0,3 por accin. Hace ocho aos se present la quiebra de Enron, empresa que dej US$31.800 millones en deudas, sus acciones perdieron todo valor, y 21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin empleo. Sin lugar a dudas, uno de los mayores escndalos financieros de la historia. Historia Segn (auditool.org): Enron se constituy en 1985 por la fusin de las empresas Houston Natural Gas e InterNorth. La fusin fue dirigida por Kenneth Lay, presidente de Houston Natural Gas. Originalmente se dedic a la transmisin y distribucin de electricidad y gas a travs de los Estados Unidos, y al desarrollo, construccin y operacin de plantas de energa, oleoductos, etc. por todo el mundo. Lay propuso para la empresa fusionada el nombre "Enteron" (EnterOn en CamelCase), sin embargo el nombre tuvo que ser abreviado a "Enron" por la similitud con la palabra griega para intestino (utilizada para formar palabras como "entrico" o la similitud con la palabra "Enterron").

Qu clase de empresa era Enron? Enron inici su vida como productora de energa en 1985, pasando poco despus a ser comercializadora de energa. Termin siendo un banco de energa que suministraba cantidades garantizadas a precios fijos en el largo plazo. Enron era duea de plantas generadoras de energa, distribuidoras de gas y otras unidades involucradas en el suministro de servicios a consumidores y empresas. Tambin fue pionera en la compra y venta de energa como si fueran acciones o bonos. Se convirti en un gran intermediario en el mercado energtico, tomando enormes riesgos financieros. En 15 aos lleg a ser la sptima mayor empresa de Estados Unidos, empleando a 21.000 personas en ms de 40 pases. La revista Fortune nombr a Enron la compaa ms innovadora de Estados Unidos por seis aos consecutivos, entre 1996 y 2001. Julio de 1985 Se funda la compaa tras la fusin de las empresas Houston Natural Gas -de la que Lay era presidente y Consejero Delegado- e InterNorth, creando la mayor red de transporte de gas de Estados Unidos. 1986 Kenneth Lay es nombrado director de la nueva compaa, que en tan solo cuatro aos lograr convertirse en el sptimo gigante empresarial de Estados Unidos, segn la lista que la prestigiosa revista Fortune public en el ao 2000. 1989 Llegada de Jeffrey Skilling, el otro gran responsable de la quiebra, a la compaa, procedente de la consultora McKinsey. Octubre de 2001 Enron declara prdidas 638 millones de euros en los resultados del tercer trimestre del ao, tan solo dos semanas despus de que Lay afirmara ante sus empleados que las previsiones de resultados eran muy buenas y que las acciones de Enron eran una ganga. El regulador norteamericano la Securities and Exchange Commission comienza a investigar irregularidades de la compaa. Noviembre de 2001 Los ttulos de Enron se derrumban en la bolsa hasta alcanzar mnimos de diez aos atrs, y se destapan mayores prdidas de las declaradas.

Diciembre de 2001 El gigante energtico solicita a las autoridades estadounidenses acogerse al Captulo 11, que protege a las empresas que sufren bancarrota. Se produce entonces la mayor quiebra de la historia empresarial estadounidense. Enero de 2002 Dimite Kenneth Lay como presidente a peticin del comit de acreedores. Lay seguira como miembro del Consejo de Administracin. Comienza la investigacin sobre el caso por Arthur Andersen, la auditora de la energtica. Clifford Baxter, de 43 aos, vicepresidente de la compaa hasta mayo de 2001, fue hallado muerto en su automvil, con un disparo en la cabeza, cerca de su domicilio en Sugar Land, un barrio de Houston (Tejas). Junio de 2002 El jurado encuentra culpable a Andersen por obstruccin a la justicia en el 'caso Enron' por destruir documentos sobre las prdidas de ms de mil millones de dlares en la compaa que auditaba. El veredicto supondr el fin de la auditora, fundada 89 aos antes en Chicago. Enero de 2004 Skilling and Lay son acusados. El ex director financiero de la elctrica, Andrew Fastow, se declara culpable de los cargos criminales y acuerda colaborar en la investigacin del caso a cambio de una condena de tan slo diez aos en la crcel. Enero de 2006 Comienza el juicio por el 'Caso Enron'. En total se extendi durante 15 semanas durante las que 54 testigos presentaron sus argumentos y se aportaron multitud de pruebas documentales que aportaron numerosos detalles de la trama financiera que condujo al colapso de la elctrica. Mayo de 2006 Los responsables del escndalo Enron, Ken Lay y Skinning, son declarados culpables de fraude y engao. El fundador y el ex primer ejecutivo se enfrentan a penas de entre 45 y 275 aos de crcel. Se espera la sentencia definitiva para el 11 de septiembre de 2006. 5 de julio de 2006 El fundador de Enron, Ken Lay, muere de un ataque al corazn. Lay representaba, antes de la quiebra, el sueo americano, al haber conseguido hacer de la modesta empresa que

diriga una de las ms importantes de todo el pas. Era amigo cercano del presidente Bush y su familia, as como uno de sus mayores contribuyentes a sus campaas. Qu provoc su colapso? Cuando la empresa inform acerca de los resultados del tercer trimestre de 2001, en Octubre de ese ao, revel un agujero negro que deprimi el precio de sus acciones. La agencia reguladora del sector financiero estadounidense, la Securities Exchange Commission (SEC), inici una investigacin de la empresa y sus resultados. Enron admiti que haba inflado las utilidades y pidi proteccin por bancarrota el 2 de Diciembre de ese ao. Se descubri que millones de dlares en deuda haban sido escondidos en una compleja red de transacciones. Las audiencias parlamentarias e indagaciones de las agencias reguladoras fueron seguidas por una investigacin penal para buscar a los culpables de la cada de Enron. Qu sali mal? Las operaciones comerciales de Enron dependan fuertemente de transacciones comerciales complejas, muchas de ellas asociadas a negocios futuros. Se alega que muchas de esas apuestas a precios energticos futuros estaban perdiendo dinero, y que, para disfrazar sto, se cre una red de sociedades que mantenan las prdidas fuera de los balances generales de la compaa. Algunas de las sociedades fueron supuestamente armadas por ejecutivos, para beneficiar a ellos y a sus familias en varios millones de dlares. Adicionalmente, muchos de los ejecutivos de la empresa supuestamente obtuvieron utilidades inmensas al vender sus acciones antes de que se hicieran pblicas las dificultades de Enron. Cul fue el efecto del colapso de Enron? Enron dej US$31.800 millones en deudas, sus acciones perdieron todo valor, y 21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin empleo. Enron sali de la proteccin de bancarrota en 2004, y sigue vendiendo sus activos restantes para pagar a los acreedores. El mensaje de Enron para Auditores. El caso Enron se convirti en un caso emblemtico para los comits de Auditora. Aunque no se puede prejuzgar la gestin del comit de Auditora de Enron, su experiencia muestra que ellos deben tener en consideracin varios aspectos. Cada miembro del comit necesita estar financieramente competente para entender el balance y las respectivas notas de la compaa. Tambin los miembros del comit de Auditora deben: conocer las recomendaciones que cada Estado hace con respecto a las

normas contables, para examinar de cerca las transacciones significativas, especialmente aquellas que pueden cambiar la estimacin de utilidades para el trimestre o ao. De igual manera, preguntar al Gerente de Finanzas y al Auditor Externo, si las transacciones se registran en el balance de acuerdo a los ms altos estndares que se podra usar, y si no, por qu no. Qu significa el caso Enron para los Auditores? El analista chileno Teodoro Wigodski plantea que es evidente que las empresas de Auditora han perdido la confianza de algunos accionistas, cosa que no es exclusivo del caso Enron. Se ha presentado una sucesin de compaas americanas donde los Auditores Externos no hicieron bien su trabajo. Me parece que los Auditores Externos estarn haciendo algunos cambios fundamentales en cmo hacen sus Revisiones, para la aprobacin de los balances. La leccin fundamental aqu es que se pueden tener todas las reglas contables que se pueden escribir, desarrollar nuevas reglas para contabilizar las entidades de propsito especial o para la valorizacin de derivados y requerir gran transparencia de la mtrica de las variables financieras o de las transacciones con partes relacionadas. Al final, ninguna regla ser suficiente, si los altos ejecutivos juegan con los nmeros y cocinan los resultados para el balance y, los Auditores Externos no identifican que se est cocinando y si el plato ser comestible para los inversionistas y los mercados, agrega.

Responsabilidad de los auditores en el caso ENRON.


Como se manej el criterio de independencia del auditor y su posible impacto en la cada de la empresa, que otros valores a nivel de directivos y auditores se comprometieron. Independencia No hubo independencia de parte de Arthur Andersen, pues trabajo en su proceso de la mano con los directivos de ENRON, ya que si no hubiera sido as, los auditores tendran que haber informado de las irregularidades que se presentaban en la empresa. Valores El primer valor que se violo fue la tica, tanto por parte de los auditores como de los directivos. Despus se puede decir que la responsabilidad, la sinceridad, entre otros.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES

Enron debi promover el respeto por las normas y por las leyes. No debi buscar vacos legales para enriquecerse. ENRON debi haber contratado a personas con un perfil de negocios tico ms no a personas que buscaran slo el beneficio

personal de corto plazo que provocaran daos y perjuicios constantes a la sociedad en general. Una corporacin responsable apoyara a la eficiencia y eficacia de las instituciones reguladoras para que funcionen mejor y no se aprovechara de carencias o vacos legales. De esta manera el sistema en general se ve favorecido. ENRON podra haber fomentado la investigacin y desarrollo de energas alternativas. Dicha empresa lleg a ser una de las ms grandes en el mundo y tena gran poder de influencia en la industria energtica. Por tanto, pudo haber empleado su modelo y situacin en el mercado para apoyar y fomentar nuevas fuentes de energa renovable y eficiente para as mitigar los daos del cambio climtico y generar bienestar en el tiempo para sus comunidades, y as generar sostenibilidad ambiental.
RECOMENDACIONES

Que las empresas Auditoras Deben de tener independencia y sobre todo practicar los valores como la tica al momento de realizar el anlisis de una empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
elpais.com. (05 de Julio de 2006). Recuperado el 20 de Mayo de 2013, de economia.elpais.com: http://economia.elpais.com/economia/2006/07/05/actualidad/1152084782_85 0215.html actualicese.com. (2 de Diciembre de 2009). Recuperado el 20 de Mayo de 2013, de http://actualicese.com/actualidad/2009/12/02/caso-enron-una-ensenanza-detoda-la-vida-para-los-profesionales-contables/ auditool.org. (s.f.). Recuperado el 20 de Mayo de 2013, de http://www.auditool.org/index.php?option=com_content&view=article&id=381:e nron&Itemid=110 Lpez Jeferson, A. J. (2010). auditoriauc20102mivi.wikispaces.com. Recuperado el 22 de Mayo de 2013, de Solucin Caso ENRON: http://auditoriauc20102mivi.wikispaces.com/file/view/Solucion+Taller+de+Enro n.pdf slideshare.net. (s.f.). Recuperado el 20 de Mayo de 2013, de http://www.slideshare.net/ale_sifuentes/resumen-caso-enron