T-1

OPERACIONES COMERCIALES ENTRE CASA MATRIZ Y AGENCIAS ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES

1 VENTAS DE LAS CONSULTORAS DESPACHOS A LAS CONSULTORAS 2 3 ESTADO DE RESULTADOS DE LAS CONSULTORAS COMISIN A LAS AGENCIAS COMERCIALES

TES Ir a

MATRIZ Y AGENCIA COMERCIAL CONTABILIZACIN

CASA MATRIZ DESPACHOS AL CONSULTOR 1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor 500 10,000 5,000,000 Fletes 100,000 Valor del IVA 16.0% 616,000 Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000 Valor neto a pagar 4,466,000 Codigo Cuenta Dbito Crdito Codigo 130505 Nacionales 4,466,000 143538 413538 Artculos de tocador 3,134,000 523550 233545 Transportes, fletes 100,000 220505 240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978 Registra envio de mercancia a cdigo 30-39-30 Registro 9815-9 2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta Recuperacin IVA Recuperacin fletes Total de las ventas

Consulto

5,000,000 616,000 100,000 5,716,000 Codigo 110505 413538 Registra facturas a varios c

Codigo 613538 143538 Registra el costo de ventas 3 La Consultora consigna a la Casa Matriz Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Nacionales 4,466,000 130505 Nacionales 4,466,000 Registra consignacin del cdigo 30-39-30 Registro 9815-9 CIERRE DE OPERACIONES 4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones 413538 Ventas articulos de tocador 613538 Costo de venta 523550 Transportes, fletes y acarreos 4,466,000 Codigo 220505 110505 Registra el pago a la Casa

5,716,000 4,366,000 100,000 Codigo 413538 590505 Registra el cierre de ingres

Codigo 590505 613538 Registra el cierre de ingres

Codigo 590505 523550 Registra el cierre de ingres

Codigo 590505 360505 Registra el cierre de ingres

5 Presentacin preliminar de los Estados Financieros

BA

A 31 ACTIVOS 110505 PASIVOS Y PATRIMONIO 360505 TOTALES

ESTA

4135 6135 Utilidad bruta 5335 Prdida antes de impuestos

A 6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisin del Retencion en la fuente Codigo Cuenta Dbito Crdito 520518 Nacionales 250,000 236520 Retencin comisin 25,000 130505 Nacionales 225,000 Registra pago comisin al cdigo 30-39-30 Registro 9815-9 5% 10% 250,000 25,000 Codigo 111005 135515 422595 Registra comisin recibida

IA COMERCIAL ZACIN
Consultora Adscrita a la Agencia

Cuenta Artculos de tocador Transporte, fletes Nacionales egistra factura A-978

Dbito Crdito 4,366,000 100,000 4,466,000

Cuenta Caja general Artculos de tocador egistra facturas a varios clientes

Dbito Crdito 5,716,000 5,716,000

Cuenta Artculos de tocador Artculos de tocador egistra el costo de ventas

Dbito Crdito 4,366,000 4,366,000

Cuenta Nacionales Caja general egistra el pago a la Casa Matriz

Dbito Crdito 4,466,000 4,466,000

Cuenta Dbito Crdito Artculos de tocador 5,716,000 Ganancias y prdidas 5,716,000 egistra el cierre de ingresos del periodo

Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 4,366,000 Costo de ventas 4,366,000 egistra el cierre de ingresos del periodo

Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 100,000 Transportes y fletes 100,000 egistra el cierre de ingresos del periodo

Cuenta Dbito Crdito Ganancias y prdidas 1,250,000 Utilidad del ejercicio 1,250,000 egistra el cierre de ingresos del periodo

BALANCE GENERAL Consultora A 31 de diciembre de 2008 1,250,000 1,250,000 1,250,000

Caja general ASIVOS Y PATRIMONIO Utilidad del ejercicio

1,250,000 ESTADO DE RESULTADOS Consultora Ventas Costo de ventas

5,716,000 4,366,000 1,350,000 100,000 1,250,000

Transportes y fletes rdida antes de impuestos

Agencia Comercial

Cuenta Dbito Crdito Nacional 225,000 Retencin fuente 25,000 Otras comisiones 250,000 egistra comisin recibida de la Casa Matriz

MATRIZ Y AGENCIA COMERCIAL CONTABILIZACIN

CASA MATRIZ DESPACHOS AL CONSULTOR 1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor 500 Fletes Valor del IVA Descuento para el consultor Valor neto a pagar Codigo Cuenta Dbito Crdito 130505 Nacionales 4,466,000 413538 Artculos de tocador 3,134,000 233545 Transportes, fletes 100,000 240804 Impuesto al valor 616,000 Registra envio de mercancia a cdigo 30-39-30 Registro 9815-9 2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta Recuperacin IVA Recuperacin fletes Total de las ventas 10,000 5,000,000 100,000 16.0% 616,000 25.0% 1,250,000 4,466,000 Codigo Cuenta 143538 Artculos de tocador 523550 Transporte, fletes 220505 Nacionales Registra factura A-978 Consultora Adscrita a la Agencia

Dbito Crdito 4,366,000 100,000 4,466,000

5,000,000 616,000 100,000 5,716,000 Codigo Cuenta 110505 Caja general 413538 Artculos de tocador Registra facturas a varios clientes Codigo Cuenta 613538 Artculos de tocador 143538 Artculos de tocador Registra el costo de ventas

Dbito Crdito 5,716,000 5,716,000

Dbito Crdito 4,366,000 4,366,000

3 La Consultora consigna a la Casa Matriz Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Nacionales 4,466,000 130505 Nacionales 4,466,000 Registra consignacin del cdigo 30-39-30 Registro 9815-9

4,466,000 Codigo Cuenta 220505 Nacionales 110505 Caja general Registra el pago a la Casa Matriz

Dbito Crdito 4,466,000 4,466,000

Pg 10 Matriz y Agencia Comercial

Estados Financieros Consolidados Por: Angel Maria Fierro Martinez

CIERRE DE OPERACIONES 4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones 413538 Ventas articulos de tocador 613538 Costo de venta 523550 Transportes, fletes y acarreos

5,716,000 4,366,000 100,000 Codigo Cuenta Dbito Crdito 413538 Artculos de tocador 5,716,000 590505 Ganancias y prdidas 5,716,000 Registra el cierre de ingresos del periodo Codigo Cuenta Dbito Crdito 590505 Ganancias y prdidas 4,366,000 613538 Costo de ventas 4,366,000 Registra el cierre de ingresos del periodo Codigo Cuenta Dbito Crdito 590505 Ganancias y prdidas 100,000 523550 Transportes y fletes 100,000 Registra el cierre de ingresos del periodo Codigo Cuenta Dbito Crdito 590505 Ganancias y prdidas 1,250,000 360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000 Registra el cierre de ingresos del periodo

5 Presentacin preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL Consultora A 31 de diciembre de 2008 ACTIVOS 110505 Caja general PASIVOS Y PATRIMONIO 360505 Utilidad del ejercicio TOTALES 1,250,000 1,250,000 1,250,000

1,250,000

ESTADO DE RESULTADOS Consultora

Pg 11 Matriz y Agencia Comercial

Estados Financieros Consolidados Por: Angel Maria Fierro Martinez

Perodo terminado a 31 de diciembre de 2008 4135 Ventas 6135 Costo de ventas 4,366,000 Utilidad bruta 5335 Transportes y fletes 100,000 Prdida antes de impuestos

5,716,000 1,350,000 1,250,000

Agencia Comercial 6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisin del Retencion en la fuente Codigo Cuenta Dbito Crdito 520518 Nacionales 250,000 236520 Retencin comisin 25,000 130505 Nacionales 225,000 Registra pago comisin al cdigo 30-39-30 Registro 9815-9 5% 10% 250,000 25,000 Codigo Cuenta Dbito Crdito 111005 Nacional 225,000 135515 Retencin fuente 25,000 422595 Otras comisiones 250,000 Registra comisin recibida de la Casa Matriz

Pg 12 Matriz y Agencia Comercial

Estados Financieros Consolidados Por: Angel Maria Fierro Martinez

DATOS La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor Fletes Valor del IVA Descuento para el consultor Valor neto a pagar PRIMERO 1305 4135 2335 2408 Registra envio de mercancia Nacionales comercio al x mayor y al x menor fletes Impuesto a las ventas Registra factura A-978 1435 mercancia no fab. 5235 fletes 2205 Nacionales SEGUNDO venta Recuperacin IVA Recuperacin fletes Total de las ventas VENTA DE CONSULTORA A PERSONA NATURAL $ $ $ $ 5,000,000.00 616,000.00 100,000.00 5,716,000.00

VENTA 1105 Caja 4135 comercio al x mayor y al x menor TERCERO LA CASA MATRIZ PAGA A LA AGENCIA COMERCIAL VALOR BRUTO RETE. FUENTE REGISTRO PAGO DE COMISION A LA AGENCIA COMERCIAL 5205 Nacionales 2365 Retencin en la fuente 1305 Nacionales REGISTRO COMISION RECIBIDA DE LA CASA MATRIZ 1110 Bancos 1355 Retencin fuente 4225 comisiones CUARTO ESTADO DE RESULTADOS Consultora 4135 Ventas

6135 Costo de ventas Utilidad bruta 5235 SERVICIOS (fletes) utilidad antes de impuestos

unidades 500

v.cu. 10000 0.16 0.25 $ 5,000,000.00 $ 100,000.00 $ 616,000.00 $ 1,250,000.00 $ 4,466,000.00

D $

C 4,466,000.00 $ 3,134,000.00 $ 100,000.00 $ 616,000.00

D 4,366,000 100,000

4,466,000

COSTO DE VENTA 6135 1435 5,716,000 COMISION DEL 5% COMISION $ 5,000,000.00 $ 250,000.00 10% $ 25,000.00 D $ C 250,000.00 $ $ D $ $ C 225,000.00 25,000.00 $ 250,000.00 25,000.00 225,000.00

D 5,716,000

$ 5,716,000.00

$ $

4,366,000.00 $ 1,350,000.00 100,000.00 $ 1,250,000.00

$ 4,366,000.00 $ 4,366,000.00