Ejercicio No.

3
agencias y Sucursales
A continuacin los balances de Comprobacin de la Casa Central y Sucursal de la Empresa
La Oportunidad al 31 de Dic 2010.
Cuentas
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercaderas
Mobiliario
Dep Acum Mobiliario
Merc Remitida Suc/02 Rec
Merc Remitida suc/03 Rec
Suministros
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Casa Central Cuenta Corriente
Capital
Ganancias No distribuidas
Gastos de Organizacin
Ventas
Mercaderia enviada a la Sucursal
Compras
Mercadera Recibida Casa Central
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total

Casa Central
Debe
8,855.00
31,350.00
35,750.00
20,350.00

Haber

Sucursal
Debe
2,200.00
14,850.00
15,840.00
3,960.00

2,750.00
4,070.00
1,100.00
1,034.00
37,136.00

Haber

2200-242-1650-3190

594.00

638.00
38,940.00

37136-1650-242
2,970.00
35,244.00

35244+8120

71,500.00
11,000.00
7,535.00
44,935.00
11,000.00
27,610.00

4510+9860

4,510.00
12,100.00
4,620.00
2,420.00

9,845.00
5,830.00
185,295.00

22,330.00

185,295.00

61,138.00

9845+242
61,138.00

El Contador Determino lo siguiente:

La Sucursal realizo un envio de efectivo por la cantidad de
1,650.00 el 31 de Dic/03
(que fue operado en la Casa Central el 02 de Enero/04
La Casa Central le debito
242.00 a la sucursal por concepto de gastos de administracin,
el 30 de Dic/00, la cual no se ha registrado en la contabilidad de la Sucursal
Los inventarios de mercaderas al 31 de Diciembre/03 son los siguientes:
Casa Central
26,620.00
Sucursal
Mercadera recibida de la casa central 9,680.00
Compras Directas
3,190.00
12,870.00
Se Pide
Partidas de Ajuste
Hoja de Trabajo
Estado de Resultados y Balance General
Partidas de Cierre

2200-242-1650-3190

-2882

37136-1650-242

45104

35244+8120

43454

4510+9860

14370

9845+242

1650

4620+242

10087

35244
37136

33594
35244

4862

A continuacin los Balances de Comp de la Casa Central y Sucursal de la Empresa

La Oportunidad al 31 de Dic 2010.Ajustados
Cuentas
Caja
efectivo en transito
Cuentas por Cobrar
Mercaderas
Mobiliario
Dep Acum Mobiliario
Merc Remitida Suc/02 Rec
Merc Remitida suc/03 Rec
Suministros
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Casa Central Cuenta Corriente
Capital
Ganancias No distribuidas
Gastos de Organizacin
Venas
Mercaderia enviada a la Sucursal
Compras
Mercadera Recibida Casa Central
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total

Casa Central
Debe
8,855.00
1,650.00
31,350.00
35,750.00
20,350.00

Haber

Sucursal
Debe
2,200.00

Haber

14,850.00
15,840.00
3,960.00
2,750.00
4,070.00
1,100.00

1,034.00
35,486.00

594.00

suc

638.00

37136
38,940.00

2,970.00
35,486.00

71,500.00
11,000.00
7,535.00
44,935.00
11,000.00
27,610.00

4,510.00
12,100.00
4,862.00
2,420.00

9,845.00
5,830.00
185,295.00

22,330.00

185,295.00

61,380.00

61,380.00

Ajustes que se realizaron al 31.12.03

La Sucursal realizo un envio de efectivo por la cantidad de
1,650.00 el 31.12.03
(que fue operado en la Casa Central el 02 de Enero/04
Casa Central
Pda. No. XX Ao 2004
Debe
Haber
Efectivo en Transito
1,650.00
Sucursal Cuenta Corriente
1,650.00 CxC
Registro de efectivo recibido de Sucursal
La Casa Central le debito
242.00 a la sucursal por concepto de gastos de Admon,
el 30 de Dic/00, la cual no se ha registrado en la contabilidad de la Sucursal
Sucursal
Pda. No. XX Ao 2004
Debe
Haber
Gastos de Administracin
242.00
Casa Central Cuenta Corriente
242.00
Registro de Gastos de Publicidad del ao 2000

casacc
caja

gasto ad
succ
casacc
caja

242

succ
gasto

suc

casa
37136

1650
35244

gasto
cc

242

partidas de la Sucursal
pda. 1
Casa Central Cuenta Corriente Q 1,650.00
Caja y Bancos
Q 1,650.00
efectivo enviado por la sucursal Q
a la
1,650.00
central Q 1,650.00

partidas de la Casa Central

pda 1
Efectivo en Transito
Sucursal Cuenta Corriente

Pda 2
Gastos de Administracion
Caja y Bancos

Pda 2
Gastos de Administracion
Sucursal Cuenta Corriente

pda 3
Compras
Caja y Bancos

242.00

Q
242.00 Q

242.00
242.00

Q 1,650.00
Q 1,650.00
Q 1,650.00 Q 1,650.00

242.00

Q
242.00 Q

242.00
242.00

Q 3,190.00
Q 3,190.00
Q 3,190.00 Q 3,190.00

Pda 4
Mercaderia Recibida de Casa Central
Q 9,680.00
Casa Central Cuenta Corriente
Q 9,680.00
Q 9,680.00 Q 9,680.00

saldo casa c

8272

37136
35244

7938

Seminario de Contabilidad
Agencias y Sucursales
Consolidacion de Estados Finacieros
Empresa la Oportunidad
Cuenta
Estado de Resultados
Ventas
Mercaderia (Inv No. 1)
Compras
Merc Enviada a la Suc
Merc Recibida Casa Central
gastos de Admon
gastos de Venta
Mercaderia(Inv No. 2)
Utilidad y/o perdida
Total
Balance General
Caja
Efectivo en Transito
Cuentas por Cobrar
Mercaderia(Inv No. 2)
Mobiliario
Dep Acum Mobiliario
Merc Rem Suc/02 Rec
Merc Rem Suc/03 Rec
Suministros
Suc Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Casa Central Cuenta Cte
Capital
Ganancias No Dist
Gastos de Organizacin
Utilidad y/o perdida
Total

Casa Central
Debe
Haber

Sucursal
Debe
Haber

44,935.00

Estados Conjuntos
Debe
Haber

22,330.00

35,750.00
27,610.00

67,265.00

15,840.00
4,510.00

4,070.00 A

11,000.00

26,620.00
82,555.00

39,732.00

8,855.00
1,650.00
31,350.00
26,620.00
20,350.00

47,520.00
32,120.00

11,000.00

12,100.00
4,862.00
2,420.00

9,845.00
5,830.00
3,520.00
82,555.00

Eliminaciones
Debe
Haber

12,100.00 B
14,707.00
8,250.00
12,870.00 C
4,532.00 (-)
39,732.00

880.00
11,880.00

38,610.00
16,170.00 (+)

2,200.00
14,850.00
12,870.00
3,960.00
2,750.00
4,070.00
1,100.00

3,278.00
105,875.00
11,055.00
1,650.00
46,200.00
38,610.00
24,310.00

880.00 C
594.00

3,344.00
A
B

1,034.00
35,486.00

4,070.00
1,100.00

638.00

1,672.00
-

35,486.00 D
38,940.00

2,970.00
35,486.00 D

41,910.00
35,486.00

71,500.00
11,000.00

71,500.00
11,000.00

7,535.00
132,880.00

105,875.00

7,535.00
3,520.00
132,880.00

4,532.00
39,050.00

(-)
39,050.00

compras directas

B
Compras
12,870.00
(3,190.00)
9,680.00 C

15,840.00

11,880.00
52,536.00

11,000.00
1.1
1,100.00
0.1

16,170.00 (+)
52,536.00
12,100.00 B

880.00
0.1
4,070.00 A
0.26

C
880.00

131,032.00

3,278.00
131,032.00

102,597.00
3,278.00

105,875.00

15,840.00

4,070.00 A
0.26

C
880.00

Estado De Resultados Conjunto

Por el periodo del 1ro de Enero al 31 de Dic-10
Ventas
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial
47,520.00
(+) compras
32,120.00
Mercadera Disponible
79,640.00
(-) Inventario Final
(38,610.00)
Margen Bruto
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Venta
8,250.00
Gastos de Administracin 14,707.00
Ganancia Conjunta

67,265.00
(41,030.00)

26,235.00
(22,957.00)

3,278.00

Balance General Conjunto

Al 31 de Diciembre-03
Activo Corriente
Caja
Efectivo en Transito
Cuentas por Cobrar
Inventario Final
Suministros
Gastos de Organizacin
Activo No Corriente
Mobiliario
(-) Dep Acumulada
Suma Activo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Capital
Capital
Ganancia No Distriuida
Utilidad del Periodo
Suma Pasivo y Capital

106,722.00
11,055.00
1,650.00
46,200.00
38,610.00
1,672.00
7,535.00
20,966.00
24,310.00
(3,344.00)
127,688.00

41,910.00

71,500.00
11,000.00
3,278.00
127,688.00

Partidas de Cierre de la Sucursal

Pda. No. 1
Debe
Haber
Ventas
22,330.00
Mercadera ( Inventario No. 2)
12,870.00
Perdidas y Ganancias
4,290.00
Mercaderia (Inventario No. 1)
15,840.00
Compras
4,510.00
Mercadera Recibida CC
12,100.00
Gastos de Aministracin
4,620.00 4620+242=
Gastos de Venta
2,420.00
Registro de cuentas de Resultado

39,490.00

Pda. No. 2
Casa Central Cuenta Corriente
Perdidas y Ganancias

4,290.00

Casa Central
35,244.00

242 35486 valor de la hoja de trabajo

4,862.00 gastos segn hoja de trabajo

39,490.00

-4290
4,290.00 4290+242=

4,532.00 utilidad segn hoja de trabajo

Traslado de la perdida a la Casa Central

Pda. No. 3
Dep Acum Mobiliario
594.00
Cuentas por Pagar
2,970.00
Casa Central Cuenta Corriente
30,954.00
Caja
Cuentas por Cobrar
Mercadera ( Inventario No. 2)
Mobiliario
Suministros

2,200.00
14,850.00
12,870.00
3,960.00
638.00

Resgisto de las cuentas de Balance

34,518.00

34,518.00

35244-4290

30954

1650
CC Dif
242
30954 32846 -1892 1892

Partidas de Cierre Casa Central

Pda. No. 1
Debe
Haber
Ventas
44,935.00
Mercadera ( Inventario No. 2)
26,620.00
Merc Enviada a la Sucursal
11,000.00
Mercaderia (Inventario No. 1)
35,750.00
Compras
27,610.00
Gastos de Aministracin
9,845.00
Gastos de Venta
5,830.00
Perdidas y Ganancias
3,520.00
Registro de cuentas de Resultado
Pda. No. 2
Perdidas y Ganancias
Sucursal Cuenta Cte

82,555.00

Sucursal
37,136.00

82,555.00

4,290.00
4,290.00

(4,290.00)

Registro de la perdida en la sucursal

Pda. No. 3
Merc Remitida Suc/02 Rec
Merc Remitida Suc/03 Rec
Perdidas y Ganancias

4,070.00
220.00 mercaderia vendida de 1100- 880= 220
4,290.00

Registro de la Ganancia Realizada

Mercaderia Recibida Casa Central /03
Mercaderia(Inventario No. 2)
Mercaderia consumida ao /03

Pda. No. 4
Perdidas y Ganancias
Ganancias No Distribuidas

12,100.00 Recargo
9,680.00 Recargo
2,420.00 Recargo

1,100.00
880.00
220.00

3,520.00
3,520.00

Registro de la Ganancia Conjunta

Pda. No. 3
Dep Acum Mobiliario
2,750.00
Cuentas por Pagar
38,940.00
Capital
71,500.00
Ganancia No Distribuida
14,520.00
Mercaderia Remitida Suc/03 Rec
880.00
Caja
efectivo en transito
Cuentas por Cobrar
Mercadera ( Inventario No. 2)
Mobiliario
Suministros
Sucursal Cuenta Corriente
Gastos de Organizacin
Resgisto de las cuentas de Balance

128,590.00

11000+3520
8,855.00
31,350.00
26,620.00
20,350.00
1,034.00
32,846.00
7,535.00
128,590.00

37136-4290

14520

32,846.00

32,846.00

En la Sucursal

Pda. No. 2

Casa Central Cuenta Corriente

4,290.00
35,244.00
30,954.00
242.00
31,196.00

Saldo

Ao 2004

En la Casa Central

Saldo

Sucursal Cuenta corriente

37,136.00

4,290.00

Pda. No. 2

1,650.00

Ao 2004

32,846.00
31,196.00