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Codificacin del Informe

xxxxxxxxxxxxxxxx

AUDITORIA AL PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA


DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA COMERCIAL
GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN
RAFAEL C.A. GERENCIA DE ZONA PORTUGUESA

Febrero 2012

AUDITORA AL PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA


DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA COMERCIAL
GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN
RAFAEL C.A. GERENCIA DE ZONA PORTUGUESA

CAPTULO I
Aspectos Preliminares
Origen
Con la finalidad de dar cumplimiento a la instruccin formulada por la
Unidad de Auditora Interna de la Corporacin Elctrica Nacional, S.A.
(CORPOELEC), en el ejercicio de las atribuciones que le confiere la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico en el artculo
135; los artculos 40, 41, 61 y 62 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y de
acuerdo a las instrucciones contenidas en el Memorando No. PC-CAI031-2011 de fecha 07/12/2011, se efectu una Auditora al Proceso de
Recaudacin y Transferencia de Ingresos efectuados en la Oficina
Comercial Guanare, PAR Unicentro del Este y PAR Farmacia San Rafael
C.A., Gerencia de Zona Portuguesa.
Alcance
La actuacin estuvo orientada en la revisin administrativa con el
propsito de verificar el cumplimiento de la normativa y control interno
en las diferentes actividades relacionadas con el Proceso de Recaudacin
y Transferencia de Ingresos de la Oficina Comercial Guanare, PAR
Unicentro del Este y PAR Farmacia San Rafael C.A., Gerencia de Zona
Portuguesa. Para el anlisis documental de la informacin, se tom una
muestra de seis (6) das hbiles por mes representando el treinta por
ciento (30%) de los ingresos percibidos por la Oficina Comercial
Guanare, PAR Unicentro del Este y PAR Farmacia San Rafael C.A.,
Gerencia de Zona Portuguesa, durante el lapso comprendido desde
Enero a Noviembre de 2011.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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Objetivos
General
Evaluar el cumplimiento de la normativa interna y control interno
aplicado por la Oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro del Este y PAR
Farmacia San Rafael C.A., Gerencia de Zona Portuguesa, en el Proceso
de Recaudacin y Transferencia de Ingresos.
Especfico
Verificar el proceso de recaudacin y transferencia de ingresos
efectuados por la Oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro del
Este y PAR Farmacia San Rafael C.A., Gerencia de Zona
Portuguesa.
Enfoque
La accin estuvo orientada hacia la evaluacin del cumplimiento del
control interno aplicado por la Oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro
del Este y PAR Farmacia San Rafael C.A., Gerencia de Zona Portuguesa,
en el proceso de recaudacin y transferencia de ingresos por pagos
realizados por los usuarios, con base a lo establecido en:

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y


Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta
Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha 23 de diciembre de
2010.

Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la


Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta
Oficial N 39.240 de fecha 12-08-2009.

Normas Generales de Control Interno, Gaceta Oficial N 36.229


de fecha 17/06/1997.

Norma CADAFE N 384-02 Aceptacin de Cheques, con fecha


de vigencia del 15/03/2005.

Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico


de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente,
Gaceta Oficial N 38.282 de fecha 28 de septiembre de 2005.

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico,


publicada en la Gaceta Oficial N 39.741 de fecha 23/08/2011.

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Normas Generales de Auditora de Estado (NGAE), publicadas en


la Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17/06/1997.
Normas Generales de Control Interno (NGCI), publicadas en la
Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17/06/1997.
Normas Generales de Contabilidad del Sector pblico, Publicada en
Gaceta Oficial N 36.100 de fecha 04/12/1996.
Aviso Oficial del Banco Central de Venezuela, monto mnimo para
la conformacin de cheques, publicado en Gaceta Oficial 39646
de fecha 31/03/2011.
Contrato N 2008-0562-15000 de fecha 03/06/2009 suscrito
entre CADAFE y la empresa Servicio Pan Americano de
Proteccin C.A. (SERPAPROCA).
Contrato N 11055-5000/2008/0134 de fecha 07/08/2009,
suscrito entre CADAFE y Farmacia San Rafael C.A.
Otras disposiciones legales y sublegales que regulan la materia del
Control Interno.
Mtodos, Procedimientos y Tcnicas.
La actuacin se efectu en atencin a las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes en materia de control interno, aplicando
mtodos, tcnicas y prcticas de auditora conforme a las Normas
Generales de Auditora de Estado (NGAE) y Principios de Auditora
Generalmente Aceptados, para lo cual se formul un plan de trabajo en
donde se llevaron a cabo las siguientes acciones:

Documental relacionada con la revisin, examen y anlisis de


las evidencias que respaldan los procesos de recaudacin diario
realizado por la Oficina Comercial Guanare y lo Puntos
Auxiliares de Recaudacin (PAR) Unicentro del Este y Farmacia
San Rafael C.A.; as como, los que respaldan el proceso
contable y financiero ejecutado por la Divisin de Finanzas
Guanare de la Gerencia Zona Portuguesa.

Testimonial a travs de control interno, minuta de trabajo y


entrevista con el personal responsable de los tramites antes
mencionados

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Confrontacin a travs de la verificacin de las evidencias con


el proceso de registros en el Sistema de Gestin Comercial
OPEN SGC, Sistema Cobros WEB y Sistema, Aplicaciones y
Producto (SAP).

Limitaciones
En el anlisis realizado a la recaudacin y transferencia de ingresos
efectuados por la Oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro del Este y
PAR Farmacia San Rafael C.A., Gerencia de Zona Portuguesa - Regin 5,
se present limitante al inicio de la auditora en cuanto a la recopilacin
de la informacin necesaria, motivado a que la actuacin fiscal se dio
con inicio en una poca Decembrina, entre los cuales tenemos los
siguientes das:

15/12/2011 (Jueves), compartir de la Divisin de Finanzas


Guanare.

16/12/2011 (Viernes), compartir Oficina Comercial Guanare y PAR


Unicentro del Este.

20/12/2011 (Martes), rendicin de Cuenta por parte del Ing.


Pedro Torrealba Sub Comisionado Estadal para la Distribucin y
Comercializacin Portuguesa y posteriormente compartir con los
trabajadores y familiares un espectculo cultural celebrando juntos
la navidad.

02/01/2012 (Lunes), da no laborable decretado segn circular N


PC-CTH-C-018-2011 del 28/12/2011, emanada de la Coordinacin
de Talento Humano CORPOELEC.

La Unidad auditada no present oportunamente las evidencias e


informacin que respaldan el trmite administrativo de la
recaudacin diaria solicitadas por la Comisin de Auditora.

Tardanza por parte de la Unidad Auditada para el levantamiento


de la Minuta de Reunin donde se presentan los resultados
preliminares de la actuacin.

Caractersticas Generales del rea Auditada


La Oficina Comercial Guanare clasificada como tipo I, se encuentra
adscrita a la Gerencia de Comercializacin Metropolitana Portuguesa,
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dicha dependencia se encuentra ubicada en la avenida Juan Fernndez


de Len frente al Liceo Carlos Emilio Muoz Ora Guanare Estado
Portuguesa.
Su misin es Atencin adecuada al usuario, efectiva recaudacin diaria
de ingresos, lectura y facturacin de suministro de energa, a travs de
implantacin de estrategias y programas que garanticen la satisfaccin
al usuario actual y potencial. Actualmente la Oficina Comercial atiende
CUARENTA MIL OCHOCIENTOS CATORCE (40.814) usuarios de los
Municipios Guanare y Papeln, con una recaudacin en usuarios
particulares de Enero a Noviembre del 2011, de BOLVARES
DIECISIETE MILLONES CIENTO DIECINUEVE MIL VEINTICUATRO
CON NOVENTA Y NUEVE CNTIMOS (Bs.17.119.024, 99), se
detalla a continuacin:
TABLA N 1
RECAUDACIN OFICINA COMERCIAL
GUANARE
N
MES
Monto Bs.
1.742.243,15
1
Ene-11
1.655.820,81
2
Feb-11
1.584.675,87
3
Mar-11
1.272.620,19
4
Abr-11
1.896.863,67
5
May-11
1.336.009,78
6
Jun-11
1.399.656,33
7
Jul-11
1.630.100,20
8
Ago-11
1.457.029,27
9
Sep-11
1.283.795,49
10
Oct-11
1.860.210,23
11
Nov-11
TOTAL
17.119.024,99
Fuente: Gerencia de Gestin Comercial Portuguesa

Las Funciones Operativas de la Oficina Comercial Guanare, PAR


Unicentro del Este y PAR Farmacia San Rafael C.A, son:
Coordinar y controlar la dinmica de los procedimientos y medidas
utilizadas en la Oficina Comercial estableciendo prioridades en el
desarrollo de las actividades a ser ejecutadas por el personal a su
cargo a fin de asegurar soluciones a problemas especficos
planteados por los suscriptores usuario y pblico en general.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


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Ejecutar cierre diario por recaudacin por caja y por cobranza a


domicilio de las facturaciones canceladas por suscriptores a fin de
verificar los ingresos y los saldos diarios de la oficina.
Dirigir, coordinar y controlar el desarrollo de las actividades de la
oficina comercial en las reas de tarifa registro y contrato,
facturacin y cobranza a fin de garantizar la realizacin del ciclo de
operacin de lectura, facturacin y recaudacin del valor en
Bolvares de la energa consumida en los lapsos programados por la
Empresa y la Zona en ejecucin de obligaciones y derechos
convenidos por los suscriptores de acuerdo a lo establecido en el
Manual de Procedimiento Comercial.
Organigrama Estructural de la Oficina Comercial Guanare, Gerencia de
Zona Portuguesa Regin 5, adscrita a la Coordinacin de Programacin y
Control de la Gestin Comercial.

MODELO ORGANIZACIONAL APROBADO


rea : COMERCIALIZACIN Y DISTRIBUCIN
PORTUGUESA
OFICINA COMERCIAL .
GUANARE
17542-2001
TIPO I

1 Jefe de Oficina Comer. A


Lic.Carlos Fernndez (31)

ADMINISTRATIVO

ATENCION AL PBLICO

1 Sup.Proc.Comer.B(10)
Douglas Toledo
1 Analista Comer. A(08)
Aholivama Linarez
1 Analista Comer. A
TSU Bellanet Azuaje
1 Analista Comercial B
LIC. Juan Carlos Leal

LECTURA
FACTURACIN

1 Sup. Proc. Comer.A(12)


T.S.U. Vilma Rangel
1 Analista Comer.C(06)
TSU Neila Muoz
7 Lectores Cobrado (06)
Gerardo Querales
Cesar Prez
Jos Rivero
Virgilio Moreno
Enry Bastidas
Jhonny Paredes
Jos Fernndez
Carlos Oviedo
Trabajador Contratado 158

RECAUDACIN
GESTIN DE COBRO

1 Sup. Proc. Comer. A(12)


Xiomara Briceo
1 Analista Comer. B(07)
TSU. Jos Salcedo
2 Cajeros A(10)
Eddy Prez
TSU. Angel Oropeza
1 Analista Comercial A(08)
TSU. Margarita Vitora

1 Administrador Comercial B (27)


Lic. Omar Prez
1 Analista Comer. A (08)
Lic. Maritza Lozada

MEDICIN
1 Sup.Proc. Comerc.A(12)
Vacante
1 Tcnico Electricista B (F/P)
Elix Valera
1Lin. Elect. I C(04)
**Eduard Falcn
1 Lin. Elect. IIC
***Luis Rojas
2 Linieros Elect.IC (04)
Ernesto Arguello
** Fisicamente en laOfic. Pritu
***Fsicamente en Dtto.Gre.

Nro. Clientes: 35.035


Promedio de Recaudacin Octubre: 974.256.589
Morosidad: 7.161.785.265
Nro. Facturas Morosas: 1.034.881.571,95
No. Mximo Cargos para sta Plantilla 33
No. Mximo Cargos Ocupados Existentes 32
F/P Fuera de Plantilla

Para la prestacin del servicio elctrico dispone de un total de TREINTA


Y CUATRO (34) trabajadores quienes ejercen funciones en las
diferentes reas adscrita a la Oficina Comercial Guanare, tal como se
ilustra en la siguiente tabla:
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
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TABLA N 2
N

TRABAJADORES ADSCRITOS A LA OFICINA COMERCIAL GUANARE ESTRUCTURA 17542-2001


Cdula
Apellidos y Nombres
Tipo de
Descripcin del
Fecha de Tipo de
Cargo
Cargo
Ingreso
Trab.

V012012577 ROJAS COLINA LUIS

OBR ESPEC.

LINIERO
ELECTRICISTA II C

25/06/1998 OBR (*)

V012528442 FALCON BOLIVAR EDUARD

OBR ESPEC.

LINIERO
ELECTRICISTA I C

22/09/1998

OBR
(**)

V014731945 ARGUELLO MONTILLA ERNESTO


JOS

OBR ESPEC.

LINIERO
ELECTRICISTA I C

08/05/2006

OBR

V017863185 CRUZ PEREZ ERICK JOSE

OBR ESPEC.

01/09/2010

OCO

V020317454 HERNANDEZ VILLEGAS


WRAYAMS JOS

OBR ESPEC.

LINIERO
ELECTRICISTA I C
LINIERO
ELECTRICISTA I C

01/09/2010

OCO

V004411189 FERNANDEZ CARLOS

PROFESIONL

23/03/1998

EMP

V005130966 RIVERO JOSE

ADMINISTRA

JEFE DE OFICINA
COMERCIAL A
LECTOR COBRADOR

05/03/1987

EMP

V007485317 QUERALES CH GERARDO

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

22/04/1986

EMP

V008053455 PEREZ VILLEGAS CESAR

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

25/08/1986

EMP

10

V008064820 BRICEO PEREZ XIOMARA

ADMINISTRA

07/04/1986

EMP

11

V008066238 FERNANDEZ AZUAJE JOSE

ADMINISTRA

SUP.DE
PROC.COMERCIALES
A
LECTOR COBRADOR

14/02/1995

EMP

12

V008066412 MORENO VIRGILIO

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

01/03/1993

EMP

13

V009251664 LINAREZ TORREALBA


AHOLIVAMA

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 17/11/1992


"A"

EMP

14

V009254820 PAREDES VALDEZ JOHNNY

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

13/09/1988

EMP

15

V009402955 TOLEDO F DOUGLAS

ADMINISTRA

SUP.DE PROCESOS
COMERCIALES

17/01/1986

EMP

16

V010050654 BASTIDAS ENRY

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

06/02/1995

EMP

17

V010052773 PEREZ PEREZ EDDY

ADMINISTRA

CAJERO A

25/07/1994

EMP

18

V010057715 LEAL BRITO JUAN

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 08/05/2006


"B"

EMP

19

V010716182 RANGEL DE PUENTES VILMA

ADMINISTRA

EMP

20

V010720925 SALCEDO JOSE

ADMINISTRA

SUP.DE
19/10/1994
PROC.COMERCIALES
A
ANALISTA COMERCIAL 03/11/1993
"B"

21

V011395864 VALERA HERRERA ELIX

TEC. OPERA

TECNICO
ELECTRICISTA B

EMP

08/12/2000

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EMP

TABLA N 2
N

TRABAJADORES ADSCRITOS A LA OFICINA COMERCIAL GUANARE ESTRUCTURA 17542-2001


Cdula
Apellidos y Nombres
Tipo de
Descripcin del
Fecha de Tipo de
Cargo
Cargo
Ingreso
Trab.

22

V011402181 OROPEZA ARIZA ANGEL

ADMINISTRA

CAJERO A

25/05/1992

EMP

23

V012010170 VITORA ALEJOS MARGARITA


DEL C

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 10/11/2003


"A"

EMP

24

V012010560 PEREZ ROJAS OMAR

PROFESIONL

ADMINISTRADOR
COMERCIAL B

01/07/1992

EMP

25

V012011061 MUOZ FRIAS NEYLA

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 10/11/2003


C

EMP

26

V012509573 AZUAJE SULBARAN BELLANET

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 17/06/2003


"A"

EMP

27

V013040598 LOZADA GARCIA MARITZA

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 08/01/2003


"A"

EMP

28

V013738390 ALVARADO MORENO


ROSAHERIB

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 01/08/2002


"B"

EMP

29

V014996083 CASTILLO MEJIAS RONALD


ALEXAND

ADMINISTRA

SUP.DE
PROC.COMERCIALES
A

23/11/2009

EMP

30

V017937618 PADILLA ALVARO ALEJAND

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

01/07/2008

EMP

31

V018297005 OVIEDO GARRIDO CARLOS


MANUEL

ADMINISTRA

LECTOR COBRADOR

01/07/2008

EMP

32

V009677714 CANELO MONTILLA NIDIA


JOSEFINA

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 01/09/2010


"A"

ECO

33

V013740286 REGALADO FRIAS YADIRA DEL


VALL

ADMINISTRA

ANALISTA COMERCIAL 01/09/2010


"A"

ECO

34

V017617978 CADENAS DURANT JEDISTER


MAGNIN

TEC. OPERA

TECNICO
ELECTRICISTA B

ECO

01/09/2010

* Cumple funciones en el Distrito Tcnico Guanare


** Cumple funciones en la Oficina Comercial Pritu
Fuente: Evidencias Extradas de la Coordinacin de Recursos Humanos Local Guanare Zona Portuguesa

CAPITULO II
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
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Resultados de la Evaluacin:
La recaudacin efectuada por las Oficinas Comerciales en estudio a
travs de las modalidades de pago; Efectivo, Cheque y Punto de Venta
durante los Sesenta y Seis (66) das de la muestra correspondiente al
perodo evaluado ascendi a BOLVARES CINCO MILLONES
OCHOCIENTOS VEINTIDS MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y
NUEVE CON SETENTA Y NUEVE CNTIMOS (Bs. 5.822.989,79),
monto que se encuentra reflejado en la cuenta de recaudacin nacional
de la exfilial CADAFE segn anlisis efectuado a los reportes emitidos
por el Sistema OPEN SGC Informe IG125 Recaudacin por da en
Oficina Comerciales, ingresos diarios de la Oficina Comercial Guanare a
travs del Informe IC029 Liquidacin Oficina Comercial- Tipo de
Movimiento, depsitos efectuados por las oficinas en estudio y
conciliacin efectuada a los movimientos reflejados en los estados de
cuenta bancarios y los registros existentes en el Sistema SAP. A
continuacin se detalla lo comentado:
Tabla N 3
RECAUDACIN DIARIA OFICINAS Vs BANCOS (INDUSTRIAL, VENEZUELA Y
MERCANTIL)
TOTAL Bs.
OPEN/COBRO WEB
EFECT+CHEQ+PTO.
VENTA

N
OFICINA
COMERCIAL
1
2
3

GUANARE
T. UNICENTRO
PAR FARMACIA
RAFAEL

SAN

TOTAL Bs. BANCO


CUENTA CADAFE
EFECT+CHEQ.+PTO
DE VENTA

DIFERENCIA
MONTO BS.

4.488.231,84

4.488.721,84

490,00

1.282.067,59

1.282.067,59

0,00

52.204,95

52.200,36

-4,59

TOTAL
5.822.504,38
5.822.989,79
(*) 485,41
* Diferencia Sobrante en Banco por ajuste al cierre de Oficina Comercial Guanare por sobrante
en caja de los das 15/03/2011 (Bs. 100,00), 16/05/2011 (Bs. 300,00) y 18/07/2011 (Bs.
90,00) y montos dejado de depositar por el PAR Farmacia San Rafael los das 14/02/2011
(Bs. 0,76), 24/04/2011 (Bs. 0,61) y 30/11/2011 por el punto de venta (Bs. 3,22)
Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este y Divisin
de Finanzas (Tesorera y Contabilidad)

Del anlisis efectuado a los ingresos por recaudacin en el Punto Auxiliar


de Recaudacin Farmacia San Rafael C.A se destacan las siguientes
observaciones:
1. Se determin cincuenta y ocho (58) das de recaudacin bajo la
modalidad de efectivo a favor de CADAFE por concepto de pago por
suministro de energa elctrica presentan retrasos en sus depsitos
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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que oscilan entre uno (1) y once (11) das hbiles, as mismo, se
presenta una diferencia faltante de BOLVARES UNO CON
TREINTA Y SIETE CNTIMOS (Bs. 1,37), entre lo depositado y lo
recaudado a travs del Sistema Cobros Web.
Las situaciones antes sealadas se ilustran en la siguiente tabla:
TABLA N 4
Demora en el Depsito de las Sumas Recaudadas en Efectivo a Favor de CADAFE por parte del Punto Auxiliar de
Recaudacin FARMACIA SAN RAFAEL
Cobros Web

Banco

Diferencia
en Monto
Bs.

Das Hbiles
de
Antigedad

Fecha de
Ingreso

N de
Depsito

Monto Bs.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

14/01/2011
21/01/2011
24/01/2011
26/01/2011
31/01/2011
03/02/2011
10/02/2011
14/02/2011
18/02/2011
21/02/2011
11/03/2011

14012011
21012011
24012011
26012011
31012011
3022011
10022011
14022011
18022011
21022011
11032011

47,64
339,29
513,51
154,68
58,87
147,50
517,99
48,76
1.167,03
98,28
198,51

25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
09/02/2011
09/02/2011
09/02/2011
15/02/2011
15/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
16/03/2011

47,64
339,29
513,51
154,68
58,87
147,5
517,99
48
1.167,03
98,28
198,51

0000094662330
0000094662329
0000094662328
0000094604146
0000094604147
0000094604145
0000094602596
0000094602597
0000004807598
0000004807597
0000004705205

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-0,76
0,00
0,00
0,00

11
4
1
9
7
5
3
1
7
6
2

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

12/03/2011
16/03/2011
29/03/2011
30/03/2011
31/03/2011
14/04/2011
15/04/2011
25/04/2011
27/04/2011
28/04/2011
29/04/2011
17/05/2011
18/05/2011
27/05/2011

12032011
16032011
29032011
30032011
31032011
14042011
15042011
25042011
27042011
28042011
29042011
17052011
18052011
25052011

31,40
169,21
178,91
106,83
146,97
873,68
485,08
3.807,19
1.514,41
296,40
371,61
383,34
327,33
317,82

16/03/2011
21/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
06/04/2011
18/04/2011
18/04/2011
28/04/2011
28/04/2011
03/05/2011
03/05/2011
23/05/2011
23/05/2011
01/06/2011

31,40
169,21
178,91
106,83
146,97
873,68
485,08
3.807,19
1.514,41
296,4
371
383,34
327,33
317,82

0000004705203
0000094603522
0000009078990
0000009078989
0000009126883
0000009118014
0000009118013
0000009115628
0000009115626
0000009129145
0000009129145
0000009734432
0000009734430
0000009731254

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-0,61
0,00
0,00
0,00

1
3
2
1
4
2
1
3
2
3
2
4
3
3

26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

30/05/2011
14/06/2011
15/06/2011
16/06/2011
28/06/2011
29/06/2011
15/07/2011
18/07/2011
27/07/2011
28/07/2011
29/07/2011
15/08/2011
16/08/2011
29/08/2011
30/08/2011
31/08/2011
14/09/2011
15/09/2011
16/09/2011
28/09/2011
29/09/2011
30/09/2011

30052011
14062011
15062011
16062011
28062011
29062011
15072011
18072011
27072011
28072011
29072011
1508211
16082011
29082011
30082011
31082011
14092011
15092011
16092011
28092011
29092011
30092011

622,26
1.065,69
754,32
332,60
422,93
212,04
547,24
2.217,84
367,59
130,95
492,10
1.582,75
116,68
884,56
115,87
586,34
264,08
160,33
356,40
496,02
577,70
775,55

01/06/2011
23/06/2011
23/06/2011
23/06/2011
01/07/2011
01/07/2011
20/07/2011
20/07/2011
31/07/2011
02/08/2011
02/08/2011
18/08/2011
18/08/2011
02/09/2011
02/09/2011
02/09/2011
21/09/2011
21/09/2011
21/09/2011
04/10/2011
04/10/2011
04/10/2011

622,26
1.065,69
754,32
332,60
422,93
212,04
547,24
2.217,84
367,59
130,95
492,10
1.582,75
116,68
884,56
115,87
586,34
264,08
160,33
356,40
496,02
577,70
775,55

0000009731500
0000011256470
0000011256469
0000011256468
0000011231874
0000011231876
0000011253758
0000011253758
0000011253758
0000011253758
0000011253758
0000011248454
0000011248453
0000019028144
0000019028142
0000019028141
0000018929947
0000018929946
0000018929945
0000009764688
0000009764687
0000009764686

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2
7
6
5
3
2
3
2
2
3
2
3
2
4
3
2
5
4
3
4
3
2

Fecha

Monto Bs.

N de Depsito

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
11 / 42

TABLA N 4
Demora en el Depsito de las Sumas Recaudadas en Efectivo a Favor de CADAFE por parte del Punto Auxiliar de
Recaudacin FARMACIA SAN RAFAEL
Cobros Web

Banco

Diferencia
en Monto
Bs.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Das Hbiles
de
Antigedad
7
6
5
3
2
1
6

N
48
49
50
51
52
53
54

Fecha de
Ingreso
14/10/2011
17/10/2011
18/10/2011
27/10/2011
28/10/2011
31/10/2011
14/11/2011

N de
Depsito
14102011
17102011
18102011
27102011
28102011
31102011
14112011

Monto Bs.
273,73
785,26
645,11
732,80
190,53
950,42
1.475,48

Fecha
25/10/2011
25/10/2011
25/10/2011
02/11/2011
02/11/2011
02/11/2011
22/11/2011

Monto Bs.
273,73
785,26
645,11
732,8
190,53
950,42
1.475,48

55
56

15/11/2011
16/11/2011

15112011
16112011

2.140,19
1.976,33

22/11/2011
22/11/2011

2.140,19
1.976,33

0000021240421
0000021240422

0,00
0,00

5
4

57
58

28/11/2011
29/11/2011

28112011
29112011

1.080,97
1788,79

01/12/2011
01/12/2011

1.080,97
1.788,79

0000021257903
0000021257902

0,00
0,00

3
2

TOTAL

37.423,69

N de Depsito
0000020917826
0000020917827
0000020917828
0000021008188
0000021008189
0000021008190
0000021240420

37.422,32

-1,37

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Gerencia de la Divisin de Cobranza y Divisin de
Finanzas (Tesorera y Contabilidad) Guanare Zona Portuguesa

2. Se corroboraron tres (3) cierres de lote con fecha posterior a la de


cobro, efectuados a travs del punto de Venta Banco de Venezuela,
los casos encontrados se mencionan en la siguiente tabla:
TABLA N 5
CASOS CON CIERRES DE LOTE POSTERIOR A LA FECHA DE INGRESO
Cobros Web

Monto
Bs.

Banco
Fecha
Cierre
Lote

Fecha de
Ingreso

25/01/2011

345,65 26/01/2011 27/01/2011

345,65 1742543662801

27/01/2011

553,96 27/01/2011 27/01/2011

553,96

14/06/2011

471,37 15/06/2011 15/06/2011

471,37 1742543662801

Fecha

Monto
Bs.

Diferencia de Das
entre Fecha de
Ingreso y Cierre de
Lote

N de Depsito
1743043662801

Total Bs.
1.444,20
1.444,20
Fuente: : Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Gerencia de la Divisin de Cobranza y Divisin
de Finanzas (Tesorera y Contabilidad) Guanare Zona Portuguesa

3. Se determin al efectuar la conciliacin bancaria nueve (9) registros


con diferencia de atraso de hasta dos (2) das cada uno entre la fecha
de cierre de lote y la fecha reflejada en el estado de cuenta y una (1)
diferencia faltante de BOLVARES TRES CON VEINTIDOS
CNTIMOS (Bs. 3,22) los casos encontrados se detallan en la tabla
siguiente:

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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TABLA N 6
CASOS CON DIAS DE ANTIGEDAD POR PARTE DE LA ENTIDAD BANCARIA CON RESPECTO AL CIERRE DE
LOTE
Cobros Web/PAR Farmacia San Rafael

Fecha de
Ingreso

14/07/2011

Monto
Bs.
416,86

Fecha Cierre
Lote

Banco

Fecha

14/07/2011 16/07/2011

Diferencia
en Monto
Bs.

Diferencia
D/H entre
Fecha Cierre
de Lote y
Banco

416,86 1742543662801

2
2

Monto

N de Depsito

28/07/2011

65,22

28/07/2011 30/07/2011

65,22 1742543662801

29/07/2011

210,16

29/07/2011 31/07/2011

210,16 1742543662801

31/08/2011

304,80

31/08/2011 02/09/2011

304,80 1742543662801

29/09/2011

241,33

29/09/2011 01/10/2011

241,33 1742543662801

30/09/2011

434,43

30/09/2011 02/10/2011

434,43 1742543662801

18/10/2011

100,75

18/10/2011 20/10/2011

100,75 1742543662801

3,22

27/10/2011

95,30

27/10/2011 29/10/2011

95,30 1742543662801

30/11/2011

73,22

30/11/2011 01/12/2011

70,00

1742543662801

Total Bs.
1.942,07
1.938,85
3,22 (*)
* Diferencia faltante motivado a que el representante descargo en el Sistema Cobros Web Bs. 73,22 (monto Bs.
Correcto) y por el punto de venta descargo Bs. 70,00.
Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Gerencia de la Divisin de Cobranza y Divisin de
Finanzas (Tesorera y Contabilidad) Guanare Zona Portuguesa

Todas las observaciones anteriormente destacadas, no se


corresponden con lo sealado en el Manual de Normas de Control
Interno Sobre un Modelo de la Administracin Central y
Descentralizada Funcionalmente, especficamente en lo sealado en:
4.2.2 Objeto del Sistema de Control Interno.
Los objetivos de Control Interno deben ser establecido para cada
rea o actividad del organismo o entidad y caracterizarse por ser
aplicable, completos, razonables, integrados y congruentes con los
objetivos generales de la institucin.
As mismo, dista de lo establecido en el Artculo 131 de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, el cual
reza:
Artculo N 131: El sistema de control interno tiene por objeto
asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los
recursos y bienes que integren el patrimonio pblico, asegurar la
obtencin de la informacin administrativa, financiera y operativa
til, confiable y oportuna para la toma de decisiones, promover la
eficacia de las operaciones y lograr el cumplimiento de los planes,
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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programas y presupuesto, en concordancia con las polticas prescritas


y con los objetivos y metas propuestas, as como garantizar
razonablemente la rendicin de Cuenta.
Igualmente, tal y como se plantearon los hechos, se omiti lo
sealado en el contrato suscrito entre CADAFE y la empresa
FARMACIA SAN RAFAEL C.A., N 11055-5000/2008/0134 de fecha
07/08/2009, en sus numerales 2.5 de la CLUSULA NOVENA y 1.2
CLUSULA DCIMA, los cuales indican:
CLUSULA NOVENA: PROCEDIMIENTO
2.5.- EL AGENTE se obliga a realizar arqueo de caja y a efectuar
diariamente el depsito de las sumas de dinero recaudadas a favor de
CADAFE, en la Cuenta que CADAFE ha indicado en el Acta de Apertura
suscrita por Las Partes.
CLUSULA DCIMA: RECOGIDA O DPOSITO DE VALORES
1.2.- Depsitos: EL AGENTE depositara diariamente las cantidades
de dinero o cheques recibidos por el P.A.R., por concepto de pago del
Servicio Elctrico que realicen los usuarios de CADAFE, en la Cuenta
Bancaria que se defina en el Anexo A, denominada ACTA DE
APERTURA de este contrato
En referencia a las situaciones planteadas, de acuerdo a lo
manifestado por el representante de la Gerencia de Divisin de
Cobranza y la representante de la Divisin de Finanzas Guanare
(Tesorera) Zona Portuguesa, en Minuta de trabajo de fecha
03/02/2012, las causas que dieron origen a tales situaciones fueron:
En la demora del depsito de efectivo por parte del representante del
PAR a la entidad bancaria:

Lic. Cristina Sandoval (Tesorera).


Efectivamente existe un nmero de das considerable entre la fecha
del ingreso y la fecha efectiva del depsito en el banco, esta
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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situacin obedece principalmente a que el Punto de recaudacin no


cuenta con servicio de recogidas por parte de la empresa
SERPAPROCA, por tanto, debe realizar los depsitos el representante
del Punto, lo cual resulta dificultoso por la afluencia de clientes en la
entidad.
Sin embargo, en reiteradas oportunidades el representante ha
manifestado estudiar la posibilidad de aceptacin de transferencias
emitidas de su cuenta personal, a la cuenta del Banco de Venezuela.
Esta solicitud ha sido elevada a la Direccin de Control de Finanzas
Acarigua para que a su vez sea gestionada ante las instancias
pertinentes para su anlisis de factibilidad respectivo.
Lic. Yuvan Manuel Prez
En reunin efectuada con el representante del P.AR. Farmacia san
Rafael, expuso que los depsitos los realiza de la manera seala, en
virtud que los Montos Recaudados diariamente son pequeos, y, el
encargado del Punto es el Responsable de hacer los Depsitos y en
esa actividad dura en el Banco todo un da; e igualmente seala que
la diferencia de Bs. 1.37, se debi a error involuntario y los depositara
prximamente.
Con respecto a los cierres del punto de venta con fechas posteriores:
Segn visita realizada al PAR, la situacin se present motivado a
que no hubo conexin con el Banco y el Punto reflejo en la Pantalla no
Conecto.
En lo que respecta a los das de antigedad por parte de la entidad
bancaria:
La situacin planteada, por lo general ocurre cuando los Cierres de
Lote, se realizan los das fines de semana que los ingresos como tal se
reflejan en la Entidad Bancaria los das Lunes e igualmente seala que
la diferencia de Bs. 3,22, se debi a error involuntario al momento de
efectuar el pase de tarjeta. Dicha situacin ser solventada con la
inclusin del mencionado monto a la recaudacin en efectivo de la
Oficina Guanare del da (03-02-2012)
En tal sentido, se evidencia la afectacin al flujo de caja y los estados
financieros de la empresa, al no contar con la disponibilidad oportuna
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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de los recursos financieros, as mismo, conllevan a que la recaudacin


financiera no sea igual a la comercial, lo que origina diferencias en los
montos reales a transferir a CADAFE.
En el mismo orden de idea, en el estudio efectuado a los ingresos por
recaudacin en el Punto Auxiliar de Recaudacin Unicentro del Este,
se detectaron las siguientes observaciones:
4. Se evidenci que la recaudacin a travs del punto de venta Banco
Venezuela (tarjetas de dbito y crdito), se registraron en el Sistema
de Recaudacin Cobros Web montos correspondientes a tarjeta de
dbito como tarjeta de crdito y viceversa, as mismo, se determin
que el monto a travs de tarjeta de crdito por Bs. 232,95
correspondiente a la cobranza del da 29/08/2011, se encuentra
abonado a la cuenta el da 30/08/2011, monto en bolvares por
tarjeta de crdito que forma parte de la diferencia de Bs. 444,96
presentada por registro de invertir el monto en Bs. 211,51 de dbito
por crdito en el Sistema Cobros WEB.
A continuacin se detallan los casos encontrados en la Tabla N 7:
TABLA N 7
PAGOS POR PUNTO DE VENTA BANCO DE VENEZUELA
TARJETA DE DEBITO
TARJETA DE CREDITO
N

FECHA DE
COBROS
WEB

MONTO
Bs.
COBRO
WEB

FECHA
BANCO

MONTO Bs.
CUENTA
CADAFE

DIFERENCIA
Bs.

MONTO Bs.
COBRO WEB

MONTO
(Bs.)
CUENTA
CADAFE

FECHA
BANCO

DIFERENCIA
Bs.

28/01/2011

4.094,62 28/01/2011

3.653,00

-441,62

122,00

563,62

28/01/2011

31/01/2011

4.013,89 31/01/2011

4.066,91

53,02

448,17

395,15

31/01/2011

-53,02

03/02/2011

681,89 03/02/2011

430,30

-251,59

0,00

251,59

03/02/2011

251,59

25/04/2011

3.735,96 25/04/2011

3.648,37

-87,59

255,09

342,68

25/04/2011

87,59

29/08/2011

1.605,48 29/08/2011

1.816,99

211,51

444,46

0,00

29/08/2011

-444,46

441,62

5
6

30/08/2011

347,11 30/08/2011
347,11
0,00
0,00
232,95 30/08/2011
232,95
14.478,9
TOTAL
5
13.962,68
-516,27
1.269,72 1.785,99
516,27
Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este y Divisin de Finanzas (Tesorera y
Contabilidad).

Las situaciones planteadas distan de lo establecido en el Artculo 131


de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
antes mencionado.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
16 / 42

As mismo, dista de lo establecido en la Ley Orgnica de la Contralora


General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
Articulo N 39, establece:
Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, seccin o cuadro organizativo especfico debern
ejercer
vigilancia
sobre
el
cumplimiento
de
las
normas
constitucionales y legales, de los planes y polticas, y de los
instrumentos de control interno a que se refiere el artculo 35 de esta
Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades
administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa
supervisin.
E igualmente, no se corresponde a lo sealado en las Normas
Generales de Auditora de Estado, en su Artculo 9, el cual establece:
Los sistemas y mecanismos de control interno deben estar sometidos
a pruebas selectivas y continuas de cumplimiento y exactitud.
Las pruebas de cumplimiento estn dirigidas a determinar si dichos
sistemas y mecanismos permiten detectar con prontitud cualquier
desviacin en el logro de las metas y objetivos programados; y las
pruebas de exactitud estn referidas a la verificacin de la
congruencia y consistencia numrica que debe existir en los registros
contables entre si y en los estadsticos, y a la comprobacin de la
ejecucin fsica de tareas y trabajo.
En cuanto a las situaciones planteadas, segn los manifestados por
los representante del PAR Unicentro del Este Lic. Carlos Fernndez
Jefe de Oficina Guanare y Lic. Cristina Sandoval representante de la
Divisin de Finanzas (Tesorera), en minuta de reunin de fecha 0302-2012, se debi a que:

Lic. Carlos Fernndez

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
17 / 42

-A objeto de realizar los correctivos pertinentes se generarn


instrucciones a la supervisora de cobranza de la taquilla del Unicentro
del Este orientados a tomar los correctivos necesarios
Lic. Cristina Sandoval (Tesorera).
En relacin a la entrada desfasada en banco de Bs. 232,95, monto
complemento de la recaudacin en crdito del Punto de Venta
Venezuela, correspondiente al da 29-08-2011 de Bs. 446,46. Se
indica que el cierre de lote se efectu el mismo da 29-08-2011, sin
embargo, el monto inicialmente mencionado por razones que hasta la
fecha se desconocen fue registrado en banco el da 30-08-2011. En
este sentido, se efectuarn las gestiones pertinentes ante la entidad
bancaria a fin de que los mismos justifiquen la mencionada situacin.
En consecuencia, las situaciones antes descritas generan informacin
soporte del ingreso poco confiable al no reflejar correctamente las
operaciones de ingreso a travs de tarjetas de dbito y crdito, as
mismo, conllevan a que la recaudacin comercial no sea igual a la
financiera.
5. Se observ que los montos que efectivamente ingresan a la cuentas
centrales de CADAFE, se corresponden con los depsitos dados de los
ingresos de las oficinas en estudio y los montos detallados en los
reportes de las compensaciones bancarias, se corresponde con los
montos diarios y mensuales de la recaudaciones reflejadas en el
Sistema SAP; no obstante, al evaluar el tiempo transcurrido desde la
cobranza efectuada, el registro contable y el efectivo ingreso en los
estados de cuenta bancarios a nombre de CADAFE se determin las
siguientes situaciones:
Oficina Comercial Guanare:
Antigedad de hasta setenta (70) das hbiles, para efectuar los
asientos de reubicacin de la cuenta transitoria 11013021 a la
cuenta 11013057 (Fondos en Trnsito Venezuela Punto de Venta
313-954).
As mismo, es importante sealar que en el anlisis se determin
notoriamente que existe un atraso de hasta sesenta y siete (67)
das en cuanto a la fecha de compensacin y lo registrado en el
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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Sistema SAP y hasta seis (6) meses desde la fecha de recaudacin


de la Oficina Comercial Guanare.
En la tabla siguiente se describe lo detectado:
Tabla N 8
Interfaz OPEN SAP / Compensacin Banco Venezuela
Monto (Bs.)
Depsitos

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

Fecha
Depsitos
Recaudacin

Tarjetas
Dbito

Cobro Comisin

Tarjetas
Crdito

Tarjetas
Dbito
0,53%

Tarjetas
Crdito
2,04%

17/01/2011

3.754,56

0,00

19,90

0,00

18/01/2011

4.435,14

167,75

23,51

3,42

27/01/2011

5.132,67

643,40

27,20

13,13

28/01/2011

3.469,90

1.523,55

18,39

31,08

31/01/2011

4.853,95

75,60

25,73

1,54

01/02/2011

4.131,81

0,00

21,90

0,00

03/02/2011

4.975,56

229,25

26,37

4,68

07/02/2011

2.271,88

575,65

12,04

11,74

14/02/2011

2.886,42

259,25

15,30

5,29

15/02/2011

4.643,62

1.567,41

24,61

31,98

16/02/2011

4.442,42

815,01

23,54

16,63

14/03/2011

3.930,00

373,69

20,83

7,62

15/03/2011

6.085,68

1.254,84

32,25

25,60

16/03/2011

1.808,22

255,71

9,58

5,22

29/03/2011

1.305,36

371,65

6,92

7,58

30/03/2011

1.321,45

700,85

7,00

14,30

31/03/2011

4.200,27

509,57

22,26

10,40

14/04/2011

1.160,27

147,01

6,15

3,00

15/04/2011

2.355,93

535,48

12,49

10,92

25/04/2011

737,69

157,75

3,91

3,22

28/04/2011

3.603,18

392,42

19,10

8,01

29/04/2011

6.486,56

127,18

34,38

2,59

30/04/2011

2.216,77

0,00

11,75

0,00

16/05/2011

3.538,10

1.861,16

18,75

37,97

18/05/2011

8.926,84

1.363,92

47,31

27,82

27/05/2011

3.276,00

1.609,96

17,36

32,84

30/05/2011

5.015,17

239,71

26,58

4,89

31/05/2011

4.263,26

549,95

22,60

11,22

14/06/2011

4.171,00

250,85

22,11

5,12

15/06/2011

2.738,63

750,41

14,51

15,31

16/06/2011

2.575,29

0,00

13,65

0,00

28/06/2011

3.488,63

4.984,46

18,49

101,68

29/06/2011

4.200,21

657,24

22,26

13,41

30/06/2011

2.842,39

0,00

15,06

0,00

14/07/2011

302,67

0,00

1,60

0,00

15/07/2011

5.616,14

2.134,22

29,77

43,54

Monto(Bs.)
Monto(Bs.
Total
) Neto
Transferencia
Depsitos
Cadafe
3.754,56
3.734,66

Fecha
Entrada
en SAP
04/04/2011

Fecha de
Comp.
10/05/2011

N Doc.
Compensado
1016088

Diferenc.
D/ H
Interfaz
y Fecha
Cobro
55

4.602,89

4.575,96

04/04/2011

10/05/2011

1016095

54

5.776,07

5.735,74

04/04/2011

10/05/2011

1016447

47

4.993,45

4.943,98

04/04/2011

10/05/2011

1016451

46

4.929,55

4.902,28

04/04/2011

12/05/2011

1018119

46

4.131,81

4.109,91

09/05/2011

10/08/2011

1050768

70

5.204,81

5.173,76

09/05/2011

11/08/2011

1051308

68

2.847,53

2.823,75

09/05/2011

11/08/2011

1051325

66

3.145,67

3.125,08

11/05/2011

11/082011

1051428

63

6.211,03

6.154,44

11/05/2011

11/08/2011

1051437

62

5.257,43

5.217,26

11/05/2011

11/08/2011

1051441

61

4.303,69

4.275,24

19/05/2011

12/08/2011

1052125

49

7.340,52

7.282,67

19/05/2011

16/08/2011

1052834

48

2.063,93

2.049,13

20/05/2011

16/08/2011

1052836

48

1.677,01

1.662,51

23/052011

17/08/2011

1053410

40

2.022,30

2.001,00

23/052011

17/08/2011

1053411

39

4.709,84

4.677,18

23/052011

17/08/2011

1053417

38

1.307,28

1.298,13

30/05/2011

29/08/2011

1055793

34

2.891,41

2.868,00

30/05/2011

29/08/2011

1055798

32

895,44

888,31

30/05/2011

29/08/2011

1055814

27

3.995,60

3.968,50

30/05/2011

30/08/2011

1057894

23

6.613,74

6.576,77

30/05/2011

30/08/2011

1057894

22

2.216,77

2.205,02

30/05/2011

30/08/2011

1057894

21

5.399,26

5.342,54

01/07/2011

05/09/2011

1057472

34

10.290,76

10.215,62

07/07/2011

05/09/2011

1057498

37

4.885,96

4.835,75

06/07/2011

05/09/2011

1057805

29

5.254,88

5.223,41

06/07/2011

05/09/2011

1057830

29

4.813,21

4.779,40

06/07/2011

05/09/2011

1057844

27

4.421,85

4.394,63

22/072011

07/09/2011

1058983

29

3.489,04

3.459,22

22/072011

07/09/2011

1058992

28

2.575,29

2.561,64

22/072011

09/09/2011

1062041

27

8.473,09

8.352,92

22/072011

12/09/2011

1064254

19

4.857,45

4.821,78

22/072011

12/09/2011

1064264

18

2.842,39

2.827,33

22/072011

12/09/2011

1064273

17

302,67

301,07

05/08/2011

16/09/2011

07/06/4830

17

7.750,36

7.677,06

14/09/2011

16/09/2011

1071059

44

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
19 / 42

Diferenc.
D/H
Interfaz
y Fecha
Comp.
24
24
24
24
26
66
67
65
65
65
65
60
62
61
61
61
61
64
64
64
65
65
65
46
43
44
44
44
34
34
36
37
37
37
31
3

Tabla N 8
Interfaz OPEN SAP / Compensacin Banco Venezuela
Monto (Bs.)
Depsitos

N
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54

Fecha
Depsitos
Recaudacin

Cobro Comisin

Tarjetas
Dbito

Tarjetas
Crdito

Tarjetas
Dbito
0,53%

Tarjetas
Crdito
2,04%

18/07/2011

3.042,59

236,99

16,13

4,83

27/07/2011

3.303,75

99,63

17,51

2,03

28/07/2011

3.733,40

0,00

19,79

0,00

29/07/2011

3.852,13

352,43

20,42

7,19

15/08/2011

4.006,91

1.185,56

21,24

24,19

16/08/2011

6.694,02

1.389,80

35,48

28,35

17/08/2011

4.452,50

497,41

23,60

10,15

29/08/2011

3.287,99

1.388,53

17,43

28,33

30/08/2011

2.538,23

427,31

13,45

8,72

31/08/2011

2.454,54

2.255,72

13,01

46,02

14/09/2011

2.958,62

297,76

15,68

6,07

15/09/2011

5.222,02

272,61

27,68

5,56

16/09/2011

5.015,25

311,90

26,58

6,36

28/09/2011

2.410,52

1.387,69

12,78

28,31

29/09/2011

1.599,63

0,00

8,48

0,00

30/09/2011

6.276,61

0,00

33,27

0,00

55

14/10/2011

5.117,85

452,38

27,12

9,23

56

17/10/2011

3.718,65

791,38

19,71

16,14

57

18/10/20011

3.609,79

494,42

19,13

10,09

58

26/10/2001

6.049,12

5.101,24

32,06

104,07

59

27/10/2001

5.338,35

4.921,84

28,29

100,41

60
61
62

28/102011
14/11/2011
15/112011

63

16/11/2011

64

28/11/2011

4.646,57
11.794,5
6
18.145,1
2
16.235,8
4

1.691,31

1.391,14

86,05

28,38

500,00

34,16

10,20

4.600,44

71,88

93,85

2.874,47

38,29

58,64

65

29/11/2011

6.444,54
13.562,1
7

66

30/11/2011

7.224,87

6.640,25
0,00

24,63
62,51
96,17

34,50

Monto(Bs.)
Monto(Bs.
Total
) Neto
Transferencia
Depsitos
Cadafe
3.279,58
3.258,62

Fecha
Entrada
en SAP
14/09/2011

Fecha de
Comp.
19/09/2011

N Doc.
Compensado
1071979

Diferenc.
D/ H
Interfaz
y Fecha
Cobro
43

3.403,38

3.383,84

14/09/2011

19/09/2011

1072354

35

3.733,40

3.713,61

14/09/2011

19/09/2011

1072424

35

4.204,56

4.176,95

14/09/2011

19/09/2011

1072547

34

5.192,47

5.147,05

06/10/2011

21/11/2011

11295550

39

8.083,82

8.019,99

06/10/2011

21/11/2011

1129550

38

4.949,91

4.916,16

06/10/2011

21/11/2011

1129550

4.676,52

4.630,77

22/11/2011

1129962

2.965,54

2.943,37

22/11/2011

1129964

4.710,26

.651,23

22/11/2011

1129965

3.256,38

3.234,63

12/12/2011

1144008

5.494,63

5.461,39

12/12/2011

1144012

5.327,15

5.294,21

12/12/2011

1144021

3.798,21

3.757,13

12/12/2011

1144590

1.599,63

1.591,15

12/12/2011

1145145

6.276,61

6.243,34

15/12/2011

1146992

5.570,23

5.533,88

05/12/2011

16/12/2011

4.510,03

4.474,18

05/12/2011

16/12/2011

4.104,21

4.074,99

05/12/2011

11.150,36

11.014,23

10.260,19

10.131,49

6.337,88

6.278,75

18.434,81

18.236,84

18.145,12

18.048,95

17.626,98

17.512,55

6.944,54

6.900,18

18.162,61

17.996,88

10.099,34

10.002,41

135,46
0,00

Diferenc.
D/H
Interfaz
y Fecha
Comp.
4
4
4
4
32
32

37

32

35

28

34

28

33

28

35

29

34

29

33

29

36

19

35

19

34

20

1148015

35

10

1148017

34

10

16/12/2011

1148018

33

10

09/12/2011

16/12/2011

1148053

33

09/12/2011

16/12/2011

1148059

32

09/12/2011

31

15/12/2011

34

15/12/2011

23

15/12/2011

22

19/12/2011

16

19/12/2011

15

19/12/2011

14

14/10/2011
14/10/2011
14/10/2011
02/11/2011
02/11/2011
02/11/2011
16/11/2011
16/11/2011
16/11/2011

* AUN SIN COMPENSAR

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este, Divisin de Finanzas (Tesorera y
Contabilidad), Sistema OPEN y SAP

Antigedad de hasta ciento treinta y dos (132) das hbiles, para


efectuar los asientos de reubicacin de la cuenta transitoria
11013021 a la cuenta 11013056 (Fondos en Trnsito Mercantil Punto
de Venta 313-955), se determin atraso de hasta ochenta y ocho
(88) das en cuanto a la fecha de compensacin y lo registrado en
SAP y hasta seis (6) meses desde la fecha de recaudacin,
seguidamente se indica lo verificado en la tabla N 8:
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
20 / 42

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
14
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16
17
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19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

Monto(Bs)
Depsitos

Periodo
fecha
Depsitos
Recaudacin

Tarjetas
Dbito

Tarjetas
Crdito

14/01/2011

4.000,38

2.037,91

18/01/2011

3.234,06

1.343,09

27/01/2011

4.373,87

1.373,54

28/01/2011

2.140,97

966,66

31/01/2011

4.497,41

2.096,31

01/02/2011

2.340,23

0,00

03/02/2011

2.239,46

126,91

07/02/2011

1.099,45

1.825,58

14/02/2011

2.223,01

404,03

15/02/2011

6.102,92

1.109,91

16/02/2011

2.041,57

1.924,88

14/03/2011

1.047,60

411,61

15/03/2011

3.712,86

146,43

16/03/2011

3.784,89

5.776,10

29/03/2011

5.262,14

0,00

30/03/2011

5.174,39

1.028,52

31/03/2011

1.378,46

560,76

14/04/2011

2.602,21

271,31

15/04/2011

3.174,17

203,31

25/04/2011

2.928,12

6.421,87

28/04/2011

8.132,84

296,20

29/04/2011

4.544,84

121,11

16/05/2011

7.269,56

519,23

17/05/2011

6.986,98

7.423,62

18/05/2011

5.262,24

750,03

27/05/2011

4.539,53

1.232,27

30/05/2011

2.402,89

1.390,97

31/05/2011

3.242,29

871,30

14/06/2011

2.104,51

2.645,45

15/06/2011

4.498,03

146,32

16/06/2011

1.209,40

176,54

28/06/2011

2.962,99

0,00

29/06/2011

3.009,00

480,08

30/06/2011

2.195,07

932,06

14/07/2011

3.630,23

1.183,83

15/07/2011

1.621,05

306,19

18/07/2011

1.349,38

414,15

27/07/2011

3.757,31

1.103,25

28/07/2011

3.411,26

252,89

Tabla N 8
Interfaz OPEN - SAP/Compensacin Banco Mercantil
Cobro Comisin
Monto(Bs.)
Fecha
Tarjetas Tarjetas Monto(Bs.
Total
Entrada en
Dbito
Crdito
) Neto
Transferencia
SAP
Fecha de
0,53%
2,04%
Depsitos
Cadafe
-INTERFAZ
Comp.
6.038,29
5.975,51 04/04/2011 20/06/2011
21,20
41,57
4.577,15
4.532,61 04/04/2011 20/06/2011
17,14
27,40
5.747,41
5.696,21 04/04/2011 20/06/2011
23,18
28,02
3.107,63
3.076,56 04/04/2011 20/06/2011
11,35
19,72
6.593,72
6.527,12 04/04/2011 04/08/2011
23,84
42,76
2.340,23
2.327,83 03/08/2011 04/08/2011
12,40
0,00
2.366,37
2.351,91 09/05/2011 23/08/2011
11,87
2,59
2.925,03
2.881,96 09/05/2011 23/08/2011
5,83
37,24
2.627,04
2.607,02 11/05/2011 23/08/2011
11,78
8,24
7.212,83
7.157,84 11/05/2011 23/08/2011
32,35
22,64
3.966,45
3.916,36 11/05/2011 23/08/2011
10,82
39,27
1.459,21
1.445,26 19/05/2011 21/09/2011
5,55
8,40
3.859,29
3.836,62 19/05/2011 21/09/2011
19,68
2,99
9.560,99
9.423,10 20/05/2011 21/09/2011
20,06
117,83
5.262,14
5.234,25 23/052011 22/09/2011
27,89
0,00
6.202,91
6.154,50 23/052011 22/09/2011
27,42
20,98
1.939,22
1.920,47 23/052011 22/09/2011
7,31
11,44
2.873,52
2.854,19 30/05/2011 22/09/2011
13,79
5,53
3.377,48
3.356,51 30/05/2011 22/09/2011
16,82
4,15
9.349,99
9.203,46 30/05/2011 22/09/2011
15,52
131,01
8.429,04
8.379,89 30/05/2011 22/09/2011
43,10
6,04
4.665,95
4.639,39 30/05/2011 22/09/2011
24,09
2,47
7.788,79
7.739,67 01/07/2011 23/09/2011
38,53
10,59
14.410,60
14.222,13 01/07/2011 23/09/2011
37,03
151,44
6.012,27
5.969,08 07/07/2011 23/09/2011
27,89
15,30
5.771,80
5.722,60 06/07/2011 23/09/2011
24,06
25,14
3.793,86
3.752,75 06/07/2011 27/09/2011
12,74
28,38
4.113,59
4.078,63 06/07/2011 29/09/2011
17,18
17,77
4.749,96
4.684,84 22/072011 29/09/2011
11,15
53,97
4.644,35
4.617,53 22/072011 29/09/2011
23,84
2,98
1.385,94
1.375,93 22/072011 29/09/2011
6,41
3,60
2.962,99
2.947,29 22/072011 29/09/2011
15,70
0,00
3.489,08
3.463,34 22/072011 29/09/2011
15,95
9,79
3.127,13
3.096,48 22/072011 30/09/2011
11,63
19,01
4.814,06
4.770,67 05/08/2011 30/09/2011
19,24
24,15
1.927,24
1.912,40 14/09/2011 30/09/2011
8,59
6,25
1.763,53
1.747,93 14/09/2011 30/09/2011
7,15
8,45
4.860,56
4.818,14 14/09/2011 30/09/2011
19,91
22,51
3.664,15
3.640,91 14/09/2011 03/10/2011
18,08
5,16

N Doc.
Compensado
1032701

Diferenc.
D/ H
Interfaz
y Fecha
Cobro
56

1032701

54

1032701

47

1032701

46

1048881

46

1048887

132

1054626

66

1054646

64

1054669

62

1054675

62

1054679

61

1073584

49

1073585

48

1073601

48

1073909

40

1073921

39

1073927

38

1074091

33

1074095

32

1074102

26

1074135

23

1074355

22

1074667

34

1074677

34

1074693

37

1074747

29

1075499

28

1079372

27

1079402

29

1079409

28

1079412

27

1079433

19

1079436

18

1080102

17

1081470

17

1081475

45

1081481

43

1081519

36

1081687

35

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
21 / 42

Diferenc.
D/H
Interfaz
y Fecha
Comp.
53
53
53
53
84
1
75
73
73
73
73
88
88
87
87
87
87
82
82
82
82
82
61
61
57
58
60
62
50
50
50
50
50
51
41
13
13
13
14

Tabla N 8
Interfaz OPEN - SAP/Compensacin Banco Mercantil
Monto(Bs)
Cobro Comisin
Diferenc. Diferenc.
Depsitos
Periodo
Monto(Bs.)
Fecha
D/ H
D/H
fecha
Tarjetas Tarjetas Monto(Bs.
Total
Entrada en
Interfaz
Interfaz
Depsitos
Tarjetas Tarjetas Dbito
Crdito
) Neto
Transferencia
SAP
Fecha de
N Doc.
y Fecha
y Fecha
N Recaudacin Dbito
Crdito
0,53%
2,04%
Depsitos
Cadafe
-INTERFAZ
Comp.
Compensado
Cobro
Comp.
42
1.810,08
1.797,69 14/09/2011 14/11/2011
1123671
34
29/07/2011
1.625,13
184,95
8,61
3,77
43
43
4.416,59
4.379,78 06/10/2011 14/11/2011
1123704
39
15/08/2011
3.528,95
887,64
18,70
18,11
27
44
4.457,28
4.423,09 06/10/2011 14/11/2011
1123705
38
16/08/2011
3.757,28
700,00
19,91
14,28
27
45
3.373,08
3.355,20 06/10/2011 14/11/2011
1123709
17/08/2011
3.373,08
0,00
17,88
0,00
37
27
46
3.203,36
3.183,04
14/11/2011
1123755
29/08/2011
2.981,78
221,58
15,80
4,52
14/10/2011
35
22
47
6.852,42
6.791,01
09/12/2011
1142245
30/08/2011
5.190,98 1.661,44
27,51
33,89
14/10/2011
34
41
48
2.184,60
2.173,02
09/12/2011
1142385
31/08/2011
2.184,60
0,00
11,58
0,00
14/10/2011
33
41
49
3.373,44
3.338,22
12/12/2011
1143411
14/09/2011
2.225,13 1.148,31
11,79
23,43
02/11/2011
35
29
50
6.155,46
6.115,81
12/12/2011
1143422
15/09/2011
5.689,83
465,63
30,16
9,50
02/11/2011
33
29
51
2.373,18
2.353,57
12/12/2011
1143435
16/09/2011
1.907,64
465,54
10,11
9,50
02/11/2011
33
29
52
6.285,64
6.213,13
12/12/2011
1143664
28/09/2011
3.690,11 2.595,53
19,56
52,95
16/11/2011
35
18
53
3.883,19
3.856,10
12/12/2011
1143802
29/09/2011
3.452,21
430,98
18,30
8,79
16/11/2011
34
18
54
4.112,96
4.079,86
12/12/2011
1168291
30/09/2011
3.364,85
748,11
17,83
15,26
16/11/2011
33
18
555,99
545,49
55
14/10/2011
56,07
499,92
0,30
10,20
16
3.644,94
3.578,13
56
28/11/2011
499,92 3.145,02
2,65
64,16
19/12/2011
*
15
4.482,94
4.445,30
57
29/11/2011
3.563,42
919,52
18,89
18,76
19/12/2011
*
14
5.407,08
5.355,77
58
30/11/2011
3.907,08 1.500,00
20,71
30,60
19/12/2011
*
Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este, Divisin de Finanzas (Tesorera y Contabilidad), Sistema
OPEN y SAP

Se determinaron cuarenta y siete (47) registros por concepto de


reubicacin correspondientes a efectivo y cheques de los ingresos
de la Oficina Comercial Guanare en el lapso de estudio con una
antigedad de hasta treinta y nueve (39) das en la migracin de
datos desde el Sistema OPEN SGC al Sistema SAP, los mismos se
detallan en la tabla siguiente:

TABLA N 9
INTERFAZ OPEN A SAP DE LOS INGRESO DIARIO DE LA OFICINA COMERCIAL GUANARE
RECAUDACION POR EFECTIVO

N
1

FECHA INCORPO.
INTERFAZ
10/03/2011

FECHA DE
INGRESO
14/01/2011

FECHA CONTABLE
15/01/2011

MONTO
(Bs.)
21.580,00

RECAUDACION POR CHEQUES


DIFERENCIA
D/ HBILES
38

FECHA
CONTABLE
15/01/2011

MONTO Bs.
16.759,55

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
22 / 42

DIFERENCIA
DAS
HBILES
38

TABLA N 9
INTERFAZ OPEN A SAP DE LOS INGRESO DIARIO DE LA OFICINA COMERCIAL GUANARE
RECAUDACION POR EFECTIVO
FECHA DE
INGRESO

RECAUDACION POR CHEQUES

N
2

FECHA INCORPO.
INTERFAZ
10/03/2011

10/03/2011

17/01/201

23.100,00

38

10/03/2011

17/01/2011

15.659,00

37

29/03/2011

18/01/2011

23.900,00

49

29/03/2011

18/01/2011

19.326,55

49

14/03/2011

27/01/2011

50.979,15

31

14/03/2011

27/01/2011

20.282,85

31

14/03/2011

28/01/2011

30.350,00

30

10

14/03/2011

28/01/2011

20.398,35

30

11

14/03/2011

31/01/2011

44.285,65

29

12

14/03/2011

31/01/2011

41.995,90

29

13

29/03/2011

01/02/2011

22.600,00

39

14

29/03/2011

01/02/2011

14.762,05

39

15

25/03/2011

03/02/2011

14.280,00

35

16

25/03/2011

03/02/2011

3.650,00

35

17

25/03/2011

03/02/2011

9.888,00

35

18

25/03/2011

07/02/2011

14.050,00

33

19

25/03/2011

07/02/2011

13.285,00

33

20

25/03/2011

14/02/2011

28.150,00

28

21

25/03/2011

14/02/2011

18.146,65

28

22

29/03/2011

15/02/2011

33.500,00

29

23

29/03/2011

15/02/2011

16.595,65

29

24

25/03/2011

16/02/2011

28.200,00

26

25

25/03/2011

16/02/2011

22.838,80

26

26

26/04/20011

14/03/2011

29.700,00

29

27

26/04/2011

14/03/2011

20.037,50

29

28

26/04/2011

15/03/2011

20.226,15

28

29

26/04/2011

15/03/2011

15.635,00

28

30

26/04/2011

16/03/2011

21.300,00

27

31

26/04/2011

16/03/2011

2.500,00

27

32

26/04/2011

16/03/2011

19.532,50

27

17/01/2011
18/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
31/01/2011
01/02/2011

03/02/2011
07/02/2011
14/02/2011
15/02/2011
16/02/2011
14/03/2011
15/03/2011

16/03/2011

DIFERENCIA
DAS
HBILES

FECHA CONTABLE
15/01/2011

MONTO
(Bs.)
17.784,00

DIFERENCIA
D/ HBILES
38

FECHA
CONTABLE

MONTO Bs.

17/01/2011

14.412,30

38

18/01/2011

20.361,84

49

27/01/2011

7.961,85

31

28/01/2011

3.153,84

30

31/01/2011

19.345,44

29

01/02/2011

14.500,51

39

03/02/2011

3.216,74

35

07/02/2011

3.842,53

33

14/02/2011

5.270,66

28

15/02/2011

20.137,42

29

16/02/2011

16.537,76

26

14/03/2011

16.649,37

29

15/03/2011

10.627,86

28

16/03/2011

13.787,34

27

698.518,75

186.565,01

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este, Divisin de Finanzas (Tesorera y Contabilidad), Sistema
OPEN y SAP

Par Unicentro del Este

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
23 / 42

Se determin una antigedad de cuarenta y cinco das (45) das


hbiles en los registros por concepto de reubicacin
correspondientes a efectivo y cheques de los ingresos de la Oficina
PAR UNICENTRO en el lapso de estudio (Enero a Noviembre 2011)
emigracin y/o reubicacin de los mismos desde el Sistema OPEN
SGC al Sistema SAP, los mismos se detallan en la tabla siguiente:
TABLA N 10
INTERFAZ OPEN A SAP DEPSITOS DE EFECTIVO, CHEQUES Y PTO. VENTA EFECTUADOS POR ELUNICENTRO DEL ESTE

Oficina Cobro Web

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

Cheque
964,80
3.155,88

Pto. Venta
dbito
2.837,16
1.656,66

Pto.
Venta
crdito
0,00
358,75

10.068,00
21.654,94

2.248,09
684,90

2.137,85
3.850,11

28/01/2011
31/01/2011

24.757,39
16.828,90

2.170,09
1.013,81

01/02/2011
03/02/2011
07/02/2011
14/02/2011
15/02/2011
16/02/2011
14/03/2011

11.260,19
11.994,04
7.476,26
17.321,18
12.682,51
17.648,24
14.804,33

15/03/2011
16/03/2011
29/03/2011
30/03/2011
31/03/2011
13/04/2011
14/04/2011

TOTAL

SAP

13.693,94
14.224,44

Fecha
Incorp.
Interfaz
21/03/2011
21/03/2011

Fecha
Contable
14/01/2011
17/01/2011

705,86
0,00

15.159,80
26.189,95

21/03/2011
21/03/2011

4.094,62
4.013,89

122,00
448,17

31.144,10
22.304,77

859,78
269,17
1.135,17
1.671,03
1.739,31
7.983,66
7.011,64

704,66
681,89
1.620,68
2.439,94
1.480,78
1.971,99
2.850,91

590,70
0,00
277,59
655,79
346,16
915,47
258,57

12.305,41
13.376,51
21.284,13
16.387,91
12.694,25
16.453,09
13.541,96

1.078,52
355,42
3.455,52
2.854,96
2.015,68
7.824,91
1.902,96

1.638,41
1.834,28
2.504,10
700,91
3.432,73
1.662,12
508,28

15/04/2011

17.792,33

2.271,13

25/04/2011
28/04/2011
29/04/2011
16/05/2011
17/05/2011

33.505,78
19.668,07
17.621,89
15.533,68
18.575,37

Fecha de
Ingreso
14/01/2011
17/01/2011

Efectivo
9.891,98
9.053,15

18/01/2011
27/01/2011

Fecha
Ingreso &
Fecha
Interfaz
(D/H)

Diferencia
Fecha
Contable
(D/H)

45
43

18/01/2011
27/01/2011

43
35

21/03/2011
31/03/2011

28/01/2011
31/01/2011

34
42

13.415,33
12.945,10
10.509,70
22.087,94
16.248,76
28.519,36
24.925,45

06/04/2011
06/04/2011
28/03/2011
06/04/2011
06/04/2011
06/04/2011
26/04/2011

01/02/2011
03/02/2011
07/02/2011
14/02/2011
15/02/2011
16/02/2011
15/03/2011

45
43
34
36
35
34
29

120,72
2.518,85
270,76
373,08
2.629,80
100,26
479,11

15.143,06
18.085,06
27.514,51
20.316,86
20.772,46
26.040,38
16.432,31

26/04/2011
26/04/2011
08/04/2011
08/04/2011
29/04/2011
26/04/2011
26/04/2011

15/03/2011
17/03/2011
29/03/2011
30/03/2011
31/03/2011
13/04/2011
14/04/2011

28
27
21
8
17
7
6

815,93

44,09

20.923,48

09/05/2011

15/04/2011

14

10.176,99
2.587,81
1.960,00
2.909,66
2.491,28

3.735,96
3.054,10
2.387,73
4.157,60
2.287,72

255,09
291,49
327,92
482,76
272,24

47.673,82
25.601,47
22.297,54
23.083,70
23.626,61

09/05/2011
10/05/2011
02/05/2011
15/06/2011
15/06/2011

25/04/2011
28/04/2011
02/05/2011
16/05/2011
17/05/2011

11
9
3
23
22

2
-

18/05/2011

21.385,14

1.097,37

1.651,59

598,68

24.732,78

15/06/2011

18/05/2011

21

28

27/05/2011

15.431,66

0,00

2.689,79

3.393,03

21.514,48

16/06/2011

27/05/2011

15

29

30/05/2011
31/05/2011
14/06/2011
15/06/2011
16/06/2011
28/06/2011
29/06/2011
30/06/2011

16.290,45
12.249,51
12.905,64
11.573,64
17.040,53
15.917,01
16.827,83
12.952,85

2.555,95
1.524,62
208,53
761,13
0,00
1.542,99
1.810,82
5.390,22

2.914,27
2.794,95
2.172,19
3.335,25
2.098,36
0,00
0,00
0,00

509,27
105,93
276,43
314,31
0,00
0,00
0,00
0,00

22.269,94
16.675,01
15.562,79
15.984,33
19.138,89
17.460,00
18.638,65
18.343,07

16/06/2011
16/06/2011
30/06/2011
30/06/2011
30/06/2011
11/07/2011
11/07/2011
11/07/2011

30/05/2011
31/05/2011
14/06/2011
15/06/2011
16/06/2011
28/06/2011
29/06/2011
30/06/2011

14
13
12
11
10
9
8
7

14/07/2011
15/07/2011
18/07/2011
27/07/2011

6.885,83
12.835,25
15.384,36
17.273,07

526,59
3.347,07
0,00
1.048,85

1.022,17
1.866,86
1.846,43
4.102,84

501,70
0,00
449,74
0,00

8.936,29
18.049,18
17.680,53
22.424,76

02/08/2011
02/08/2011
02/08/2011
08/08/2011

14/07/2011
15/07/2011
18/07/2011
27/07/2011

14
13
12
9

30
31
32
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40

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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TABLA N 10
INTERFAZ OPEN A SAP DEPSITOS DE EFECTIVO, CHEQUES Y PTO. VENTA EFECTUADOS POR ELUNICENTRO DEL ESTE

Oficina Cobro Web

41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66

TOTAL

SAP

Fecha de
Ingreso
28/07/2011
29/07/2011
15/08/2011
16/08/2011

Efectivo
13.127,59
13.270,24
10.732,45
13.556,99

Cheque
1.726,51
0,00
775,59
1.564,64

Pto. Venta
dbito
1.325,95
768,51
1.780,53
279,72

Pto.
Venta
crdito
0,00
0,00
0,00
0,00

16.180,05
14.038,75
13.288,57
15.401,35

Fecha
Incorp.
Interfaz
08/08/2011
08/08/2011
19/09/2011
19/09/2011

Fecha
Contable
28/07/2011
29/07/2011
15/08/2011
16/08/2011

17/08/2011
29/08/2011
30/08/2011
31/08/2011
14/09/2011
15/09/2011
16/09/2011
28/09/2011
29/09/2011

18.257,72
15.060,26
14.582,23
13.156,38
9.525,85
14.256,34
16.632,37
20.050,15
12.326,75

772,92
2.726,51
2.866,01
2.713,24
1.683,15
1.720,42
2.290,77
1.035,75
0,00

1.248,77
1.605,48
347,11
0,00
376,10
0,00
2.824,77
0,00
0,00

0,00
444,46
0,00
0,00
207,44
0,00
0,00
0,00
0,00

20.279,41
19.836,71
17.795,35
15.869,62
11.792,54
15.976,76
21.747,91
21.085,90
12.326,75

19/09/2011
19/09/2011
19/09/2011
19/09/2011
04/10/2011
04/10/2011
04/10/2011
17/10/2011
17/10/2011

30/09/2011
14/10/2011

13.163,27
13.406,23

1.571,79
1.385,64

0,00
0,00

0,00
0,00

14.735,06
14.791,87

17/10/2011
18/10/20011
27/10/2001
28/102011
31/10/2011
14/11/2011
15/112011

11.172,55
13.040,08
20.700,03
9.433,62
16.907,74
21.402,41
21.933,60

0,00
2.850,93
555,96
1.207,82
0,00
3.347,03
3.304,02

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

16/11/2011
28/11/2011

27.688,23
20.074,87

5.713,56
943,68

0,00
0,00

29/11/2011
30/11/2011
TOTAL

21.825,92
18.119,95
1.032.538,08

0,00
613,05
133.975,30

0,00
0,00
96.112,65

Fecha
Ingreso &
Fecha
Interfaz
(D/H)

Diferencia
Fecha
Contable
(D/H)

8
7
26
25

16/08/2011
29/08/2011
30/08/2011
31/08/2011
14/09/2011
15/09/2011
16/09/2011
28/09/2011
29/09/2011

24
16
15
14
15
14
13
13
12

17/10/2011
08/11/2011

30/09/2011
14/10/2011

11
18

11.172,55
15.891,01
21.255,99
10.641,44
16.907,74
24.749,44
25.237,62

08/11/2011
08/11/2011
22/11/2011
22/11/2011
22/11/2011
09/12/2011
09/12/2011

17/10/2011
18/10/20011
27/10/2011
22/11/2011
22/11/2011
09/12/2011
09/12/2011

17
16
18
16
16
20
19

16
16
20
19

0,00
0,00

33.401,79
21.018,55

09/12/2011
20/12/2011

09/12/2011
20/12/2011

18
17

18
17

0,00
0,00
19.646,22

21.825,92
18.733,00
1.282.272,25

20/12/2011
20/11/2011

20/12/2011
20/12/2011

16
15

16
15

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, Par Unicentro del Este, Divisin de Finanzas (Tesorera y Contabilidad),
Sistema OPEN y SAP

Las situaciones planteadas, distan de lo establecido con la Norma


Generales de Control Interno, en el Artculo 10, el cual reza:
Los niveles directivos y gerenciales de los organismos o entidades
deben:
a) Vigilar permanentemente, la actividad administrativa de las
unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo.
As mismo, no estn acorde con lo que indica el Manual de Normas de
Control Interno sobre un modelo Genrico de la Administracin Central
y Descentralizada Funcionalmente, especficamente lo sealado en:
4.2.2 Objeto del Sistema de Control Interno.

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Los objetivos de Control Interno deben ser establecido para cada rea
o actividad del organismo o entidad y caracterizarse por ser aplicable,
completos, razonables, integrados y congruentes con los objetivos
generales de la institucin.
4.4.5 Conciliacin de Saldos.
El Sistema de Tesorera debe estar en capacidad de emitir los
informes necesarios para que en cada entidad funcionarios de la
unidad de contabilidad, independientes de la funcin de registro
contable del efectivo, deudores y acreedores, elaboren las
conciliaciones bancarias, dentro de los primeros diez das hbiles del
mes siguiente, con el propsito de revelar errores o transacciones no
registradas oportunamente.
4.4.6. Confirmacin de Saldos.
En forma independiente se debe comprobar el movimiento de las
cuentas bancarias, de las cuentas por cobrar y de las cuentas por
pagar de cada entidad confirmando directamente con los bancos o
terceros sus saldos a cualquier fecha y realizando el corte de las
operaciones para tal fin.
As como tambin, distan de lo sealado en la Normas Generales de
Contabilidad del Sector Pblico, en su capitulo III Requisitos de la
Informacin Contable, en el numeral 2 del Artculo 6, el cual reza:
Numeral 2. Oportunidad
La informacin contable debe ser del conocimiento de los usuarios
oportunamente y en las circunstancias que determine la normativa
legal y reglamentaria, a los fines de adoptar las decisiones que se
estimen convenientes.
En la minuta de fecha 03/02/2012, las representantes de la Divisin de
Finanzas Guanare Zona Portuguesa Lic. Cristina Sandoval y Lic. Mara
Ins Soteldo, citan las razones que dieron origen a las condiciones
encontradas, sealando que las mismas se debieron a que:
Lic. Cristina Sandoval:

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Tomando en cuenta que no se indic la periodicidad en el que se


realizan el proceso de compensacin de las cuentas Punto de Venta
cuestionario suministrado anteriormente. Es importante indicar que el
mismo es realizado de acuerdo a lineamientos recibidos de forma
mensual; sin embargo, de motivado a diferentes factores los cuales se
detallan a continuacin, resulta dificultoso cumplir con esta pauta:
1. Tardanza en la interfase de los ingresos a las cuentas de puntos
de venta Venezuela y Mercantil.
2. Este primer punto dificulta el siguiente, el cual consiste en
reubicar los ingresos a las cuentas mayor 11013056 (Mercantil) y
11013057 (Venezuela), ya que este requiere los datos iniciales.
3. Evidencia de los ingresos recibidos con tardanza de las oficinas
comerciales.
La demora presentada en el proceso de compensacin para los meses
mayo, junio y julio 2011, tal como lo indica los datos de la tabla N
01, obedece a que para esa fecha se agot la disponibilidad
presupuestaria para el cargo de las comisiones, el cual constituye un
elemento necesario al momento de realizar las compensaciones.
Lic. Mara Ins Soteldo:
A comienzos de 2011, la interfase Open-Sap, la cual no depende del
rea contable local, present tropiezos en su incorporacin al sistema
de contabilidad, lo cual trajo como consecuencia retardos en la
reubicacin a las cuentas de bancos respectivas, se acumul el
trabajo de tres meses.
Una vez incorporada la interfase, se toman los documentos fsicos
proveniente de las oficinas comerciales, se coteja con lo reflejado en
las cuentas bancarias correspondientes y con lo migrado a SAP desde
OPEN SGC, este proceso se ejecuta da por da y por oficina
comercial, dado que fueron tres meses de atraso el proceso de
anlisis se tarda un poco ms. Es fsicamente imposible, realizar las
reubicaciones contables de al menos 60 das de 10 oficinas
comerciales de forma inmediata, sin pasar por un anlisis previo.
Aquellas partidas de fcil ubicacin se contabilizan inmediatamente, sin
embargo, en su mayora existen otras que requiere un mayor anlisis.
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Se aclara que la reubicacin de la cuenta transitoria de caja en SAP se


ejecuta una vez que se reciben los estados de cuentas bancarios, a
travs de los cuales se certifica la incorporacin financiera a las arcas
de la empresa de la recaudacin diaria, de tal manera se tiene:

En cuanto a los das 28 y 31-10-2011, se informa que el dinero se


reflej en banco los primeros tres das de noviembre, el corte de
dicho mes se nos remiti el da 15-11-2011.
Con relacin a los das 14, 15 y 16-11-2011 se recibi el estado de
cuenta definitivo el da 08-12-2011contentivo de los datos
necesarios para las reubicaciones.
Con referencia a los das 28, 29 y 30-11-2011, los mismos
contienen cantidades que se reflejan en el estado de cuenta
bancario del mes de diciembre, el corte de cuenta respectivo se
recibi el 20-12-2011. (Se anexa impr pant de los correos a travs
de los cuales se recepcion la informacin).
No disponen de la totalidad de las notas de dbito generadas en
las cuentas Bancarias de Cadafe signadas con los Nros. 00030065-90-0001023442 y 0003-0065-94-0001023459.

Lo sealado anteriormente, trae como consecuencia al no cumplir con


los tiempos establecidos y las pautas dictadas en cuanto a las fechas
de compensacin, y la fecha de registro en el Sistema SAP, no solo se
coloca de manifiesto la contradiccin a la normativa sobre los
obligatorios registros de la ejecucin fsica sobre la base de los
indicadores de gestin previstos en la organizacin, si no que
indefectiblemente se dejara de construir una cultura de control de
gestin en la empresa. Aunado a que elimina la posibilidad de contar
con una informacin confiable para la toma de decisiones oportuna y
responsable por parte de los lderes de la Empresa.
6. Se determin la existencia de un total de VEINTISIETE (27) cheques
devueltos y recuperados, por BOLVARES CINCUENTA Y SIETE
MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y SEIS CON VEINTISIETE
CNTIMOS (BS. 57.286,27), la cual representa el cien por ciento
(100%), y de su anlisis se obtuvo lo siguiente:

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Se corroboraron perodos de tiempos relativamente largos para su


recuperacin, ubicndose entre uno (1) y veintin (21)
transcurridos, entre la fecha recibido de la Oficina Comercial y su
recuperacin.
Se observaron nueve (9) cheque devueltos por presentar giros
sobre fondos no disponibles, lo que permite inferir que los mismos
no fueron conformados ante la entidad bancaria correspondiente,
previa recepcin por parte de la Oficina Comercial.
Se determinaron tres (3) cheques devuelto por defecto en fecha.
As mismo, se determin un cheque devuelto por presentar
disparidad en monto (Bs.) letras y nmero.
Igualmente se visualiz un cheque por un monto de inferior, al
monto mnimo establecido Bolvares Cien Exactos (Bs. 100,00),
por el Banco Central de Venezuela.
Las situaciones plasmadas se muestran en la siguiente tabla:
TABLA N 11
RELACIN CHEQUES DEVUELTOS Y RECUPERADOS DESDE ENERO A NOVIEMBRE 2011

FECHA
INGRESO
OFC.
COMERC.

22/12/2010

OFICINA

GUANARE

FECHA
RECIBIDO
OFIC.
COMERCIAL

10/01/2011

NIC DEL
USUARIO

2884948

FECHA
CHEQUE

22/12/2010

BANCO

MERCANTIL

N CHEQUE

24618774

MONTO
Bs.

400,72

MOTIVO
DEVOLUCIN

FECHA
RECUP.

DIFERENCIA
DAS FECHA
RECIB. OFC.
COMERC./
FECHA
RECUP.

GIRA SOBRE
FONDOS NO
DISPONIBLES

17/01/2011

05

DISPARIDAD
en Monto
GIRA SOBRE
FONDOS NO
DISPONIBLES
gira sobre
fondos no
disponibles

13/01/2011

03

03/02/2011

04

22/03/2011

28/12/2010

GUANARE

10/01/2011

2535175

28/12/2010

SOFITASA

07599283

1.334,83

10/01/2011

GUANARE

27/01/2011

2716256

10/01/2011

CORPBANCA

82000253

3.650,93

03/02/2011

GUANARE

23/02/2011

2697812

03/02/2011

VZLA

40002374

269,17

17/02/2011

GUANARE

11/03/2011

2753883

17/02/2011

BFC

33754021

364,11

23/02/2011

GUANARE

15/03/2011

2739047

23/02/2011

BFC

64867514

3.882,79

PRESENTAR X
TAQ.
gira sobre
fondos no
disponibles

16/03/2011
01/04/2011

01/03/2011
04
07

18/03/2011
03

25/02/2011

GUANARE

15/03/2011

2678813

25/02/2011

SOFITASA

07592328

2.500,00

FECHA
DEFECTUOSA

04/03/2011

GUANARE

30/03/2011

2512715

04/03/2011

MERCANTIL

54563725

2.459,20

PRESENTAR X
TAQ.

15/04/2011

14

15/04/2011

14

11/03/2011

GUANARE

28/03/2011

2623184

11/03/2011

N/I

2623184

367,52

DEFECTO DE
FECHA

10

16/03/2011

GUANARE

28/03/2011

2885140

16/03/2011

N/I

2885140

183,96

PRESENTAR X
TAQ.

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01
01

TABLA N 11
RELACIN CHEQUES DEVUELTOS Y RECUPERADOS DESDE ENERO A NOVIEMBRE 2011

11
12

FECHA
INGRESO
OFC.
COMERC.

25/03/2011
28/03/2011

OFICINA

GUANARE
GUANARE

FECHA
RECIBIDO
OFIC.
COMERCIAL

29/04/2011
29/04/2011

NIC DEL
USUARIO

2167722
2167736

FECHA
CHEQUE

25/03/2011
28/03/2011

BANCO

SOFITASA
BANESCO

N CHEQUE

7619185
36056211

MONTO
Bs.

9.319,84
18.277,44

MOTIVO
DEVOLUCIN

FECHA
RECUP.

DIFERENCIA
DAS FECHA
RECIB. OFC.
COMERC./
FECHA
RECUP.

G/SOBRE
FONDO NO
DISP.

02/05/2011

01

DIRIGIRSE AL
GIRADOR

02/05/2011

01

23/05/2011

03

13

22/04/2011

UNICENTRO

18/05/2011

2866305

22/04/2011

VZLA

81008164

1.034,81

FONDOS
INSUFICIENTES

14

28/04/2011

N/I

18/05/2011

2676825

28/04/2011

BANCARIBE

58145261

1.060,62

FONDOS
INSUFICIENTES

19/05/2011

01

23/05/2011

03

23/05/2011

02

02/06/2011

02

27/07/2011

03

26/07/2011

02

01/08/2011

01

15

05/05/2011

UNICENTRO

19/05/2011

2621578

05/05/2011

VZLA

32000076

94,43

FONDOS
INSUFICIENTES

16

29/04/2011

GUANARE

19/05/2011

2641308

29/04/2011

VZLA

18859318

428,11

FONDOS
INSUFICIENTES

17

17/05/2011

UNICENTRO

31/05/2011

17/05/2011

PROVINCIAL

2713996

827,83

18

31/05/2011

UNICENTRO

22/07/2011

2771774
4945784
4806276

31/05/2011

BANFOANDES

90170624

2.278,30

DEFECTO DE
FECHA
CHEQUERA
INVALIDA

13/06/2011

BANCARIBE

19250065

2.602,27

DEFECTO DE
FIRMA

112,17

19

13/06/2011

GUANARE

22/07/2011

2603429
2603407
2603383
2603388
2603385
2167707

20

11/07/2011

GUANARE

29/07/2011

27536802753816

29/06/2011

MERCANTIL

77558110

21

25/07/2011

GUANARE

15/08/2011

2717704

25/07/2011

NCNAL DE
CREDITO

52600066

569,46

14/09/2011

21

22

25/08/2011

GUANARE

13/09/2011

2167748

12/08/2011

SOFITASA

07636227

1.165,37

No Indica

15/09/2011

03

23

21/09/2011

GUANARE

21/09/2011

2167709

13/09/2011

VENEZUELA

61003540

1.331,96

NO INDICA

14/10/2011

16

24

17/10/2011

GUANARE

09/11/2011

2167717

17/10/2011

PROVINCIAL

00102042

1.244,21

NO INDICA

16/11/2011

05

25

31/10/2011

GUANARE

21/11/2011

2167731

27/10/2011

PROVINCIAL

2694763

2.109,52

NO INDICA

08/12/2011

13

26

22/11/2011

GUANARE

27/12/2011

2885168

22/11/2011

VENEZUELA

18000234

487,99

NO INDICA

28/12/2011

27

17/11/2011

GUANARE

27/12/2011

4802565

17/11/2011

BANESCO

40883552

1.552,25

NO INDICA

29/12/2011

TOTAL Bs.

PRESENTAR X
TAQ
Imagen no
legible nivel de
camara

57.286,27

N/I = No indica
Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare y Divisin de Finanzas (Tesorera y Contabilidad)

Tal y como se plantearon los hechos precitados, los mismos no estn


acorde a lo establecido en el Manual de Normas de Control Interno
sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y
Descentralizada Funcionalmente, sobre el Control Interno Previo y
Documentacin de Respaldo en su Numeral 4.2.5, que seala lo
siguiente:

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
30 / 42

Numeral 4.2.5: El control interno previo comprende los


procedimientos incorporados en el plan de organizacin en los
reglamentos, manuales, procedimientos operativos y administrativos
de cada entidad que deben ser aplicados por los administradores,
ante la adquisicin de bienes y servicios o la celebracin de otros
contratos que impliquen compromisos financieros para la Repblica o
el respectivo ente descentralizado, esto con el fin de verificar el
cumplimiento de las normas que regulan tales actos, los hechos que
los respaldan, la convivencia u oportunidad de su ejecucin.
En concordancia con lo establecido en la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional del Control
Fiscal, Artculo N 39 establece:
Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, seccin o cuadro organizativo especifico debern
ejercer
vigilancia
sobre
el
cumplimiento
de
las
normas
constitucionales y legales, de los planes y polticas, y de los
instrumentos de control interno a que se refiere el Artculo N 35 de
esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las
unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa
supervisin.
Difiere de lo establecido en la Norma CADAFE N 384-02 Aceptacin
de Cheques en sus puntos:
6. Condiciones Generales.
6.5. No sern aceptados por la Empresa los cheques con fechas
caduca o posdatados.
6.6. Todo cheque una vez recibido en Caja, deber identificarse en su
parte posterior con Nombre y Apellido, N de la Cdula de Identidad y
N Telefnico del presentante y Nmero de Cuenta, que identifica el
punto de entrega (Ciclo, Oficina Comercial, Ruta y Cuenta).
6.7. Una vez identificado el cheque del presentante, con los datos
indicados en el punto anterior, se deber conformar telefnicamente
para su posterior cancelacin indicando la clave de conformacin; en
caso de no ser conformable solicitar otra forma de pago.
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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8. Procedimiento para la aceptacin de cheques.


04. Procede a conformar el cheque del presentante.
4.1. Si no es posible la conformacin del cheque verifica el registro de
cheques devueltos.
4.1.1. No esta incluido se le acepta el cheque y se reintenta su
conformacin.
As mismo, se omiti lo sealado en el aviso oficial publicado en la
Gaceta Oficial N 39646 de fecha 31-03-2011, aviso mediante el cual
se informa a las instituciones bancarias regidas por la Ley de
Instituciones del Sector Bancario y dems leyes especiales, as como
al pblico que a partir del 1 de abril de 2011, se debe cumplir:
Las instituciones bancarias debern efectuar, a travs de los
mecanismos dispuestos al efecto, la conformacin de los cheques
girados contra cuenta de depsito a la vista, emitidos por personas
naturales o jurdicas, siempre que su monto sea superior o igual a
cien bolvares (100,00).
Se aparta igualmente de lo establecido en la Norma CADAFE 384-02
Aceptacin de Cheques en su punto 6.1:
Punto 6.1: nicamente se debern recibir Cheques a favor de la
Empresa por un monto igual o mnimo conformable a lo establecido
por el Consejo Bancario Nacional, para la emisin de los mismos.
Referente a las observaciones precedentes y descritas en la tabla
N 11, el Jefe de la Oficina Comercial Guanare Lic. Carlos Fernndez
en minuta de reunin de fecha 06/02/2012, inform:
- Con respecto a los 5 cheques devueltos de hasta con 21 das para
su recuperacin, hay usuarios a los que se les han realizado todas
las gestiones, (llamadas telefnicas, visitas personalizadas y en
ltima instancia suspensin del servicio), las cuales han sido
infructuosas, y que al momento de Recuperarlos han manifestado no
ser de Guanare o encontrarse fuera de la ciudad.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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- Referente a los cheques devueltos por presentar Gira Sobre Fondos


No Disponibles, los mismos son Cheques Jurdicos y nuestra Oficina
No Posee Clave Corporativa de estos bancos.
- En cuanto a los 3 Cheques con defecto de fecha y 1 con disparidad
en monto en Bolvares, se presume que los mismos se deben a error
involuntario y a la gran afluencia de usuarios al momento de recibir
los mismos, por lo que, se realizar comunicacin al Personal Cajero,
con el fin de tomar los correctivos pertinentes
La situacin planteada trae como consecuencia el retraso en el
ingreso efectivo del dinero a las arcas de la empresa afectando
negativamente el flujo de caja, saldos irreales en los estados
financieros y el riesgo de incobrabilidad del cheque devuelto por
mudanza o cambio de usuario en el punto de suministro.
7. En la revisin y anlisis efectuada a los valores (efectivo y cheques)
producto de la recaudacin diaria de las Oficinas Comercial Guanare y
PAR Unicentro del Este, entregados al personal del Servicio Pan
Americano de Proteccin C.A (SERPAPROCA) en los SESENTA Y SEIS
(66) das de muestra desde Enero a Noviembre 2011, al conciliar esta
informacin con los registros reflejados en los estados de las cuentas
corriente
del
Banco
Industrial
de
Venezuela
signadas
00030065900001023442 destinada al depsito de efectivo y cheques
del mismo banco y la 000300065940001023459 donde efectan
depsitos de cheques de otros bancos; constndose lo siguiente:
1. Demora de hasta dos y medio (2 1/2) das hbiles en el
procesamiento de los valores en efectivo y cheques por parte de la
compaa
Servicio
Pan
Americano
de
Proteccin
C.A.
(SERPAPROCA), en las Oficinas Comercial Guanare y PAR Unicentro
del Este, los casos encontrados se detallan en la tabla N 12:

TABLA N 12
DEMORA EN EL PROCESANIENTO DE VALORES EN EFECTIVO Y CHEQUES ANTE LA ENTIDAD FINANCIERA
INGRESO DIARIO DE LA OFICINA

OFICINA/PAR

DENOMINACIN
DEL DEPSITO

1
2
3

Guanare

Efectivo

FECHA DE
INGRESO
30/08/2011
31/08/2011

SERPAPROCA

ESTADO DE CUENTA
DE CADAFE

N DE
PLANILLA
69114

MONTO
(Bs.)
25.265,50

FECHA DE
RECOGIDA
31/08/2011

N
COMPROBANTE
DE SERVICIO
125070478

FECHA
06/09/2011

MONTO
(Bs.)
25.265,50

69115

37.490,00

31/08/2011

125070480

06/09/2011

37.490,00

69116

10.048,00

01/09/2011

125070481

06/09/2011

10.048,00

Sub Total Bs.

72.803,50

72.803,50

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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DIFERENC.
DAS
HBILES
2 1/2
2 1/2
2

TABLA N 12
DEMORA EN EL PROCESANIENTO DE VALORES EN EFECTIVO Y CHEQUES ANTE LA ENTIDAD FINANCIERA
INGRESO DIARIO DE LA OFICINA

OFICINA/PAR

DENOMINACIN
DEL DEPSITO
Cheques

FECHA DE
INGRESO
31/08/2011

N DE
PLANILLA
51449

Sub Total Bs.

Efectivo

Unicentro

31/08/2011
31/08/2011

FECHA
06/09/2011

13.156,38
2.713,24

MONTO
(Bs.)
8.348,57

2 1/2

81.152,07
01/09/2011

119384387

06/09/2011

13.156,38

1 1/2

13.156,38
01/09/2011

119384388

06/09/2011

2.713,24

2.713,24

2.713,24

15.869,62

15.869,62

97.021,69

97.021,69

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro de ESte y Divisin de Finanzas (Tesorera
Guanare Zona Portuguesa

2. Se determin que las recogidas de valores por parte del personal


del Servicio SERPAPROCA en el PAR UNICENTRO del ESTE, la
realizan en horario pos merdiem (P.M), y no en horario ante
merdiem (A.M) como lo indica cuadro de Frecuencia Lote 5, anexo
al contrato suscrito entre CADAFE y el SERVICIO PAN AMERICANO
DE PROTECCIN C.A, N 2008-0562-15000 de fecha de
presentacin 03/06/2009, para reflejar dicha situacin se ilustra
once (11) das de la muestra a manera de ejemplo en la tabla
siguiente:

TABLA N 13
HORA DE RECOGIDA DE VALORES DE EFECTIVO Y CHEQUES POR
PARTE DE SERPAPROCA EN EL PAR UNICENTRO DEL ESTE

FECHA DE
INGRESO
14/01/2011

N DE
COMPROBANTE
119383921

FECHA DE
RECOGIDA
17/01/2011

HORA DE
RECOGIDA
02:36 p.m.

14/02/2011

119383963

15/02/2011

02:35 p.m.

15/03/2011
25/04/2011

119383998

16/03/2011

02:09 p.m.

119384218

16/04/2011

02:00 p.m.

30/05/2011

119388267

31/05/2011

02:12 p.m.

29/06/2011

119384306

30/06/2001

01:38 p.m.

14/07/2011

119384325

15/07/2011

02:16 p.m.

16/08/2011

119384367

17/08/2011

02:00 p.m.

29/09/2011

119384073

30/09/2011

02:25 p.m.

10

18/10/2011

119384095

19/10/2011

02:23 p.m.

11

14/11/2011

119384128

15/11/2011

02:45 p.m.

DIFERENC.
DAS
HBILES

8.348,57

13.156,38

53180

Sub Total Bs.


TOTAL Bs. PAR
UNICENTRO
TOTAL
GENERAL
Bs.

N
COMPROBANTE
DE SERVICIO
125070482

81.152,07

50486

Sub Total Bs.


Cheques

FECHA DE
RECOGIDA
01/09/2011

ESTADO DE CUENTA
DE CADAFE

8.348,57

TOTAL Bs. Ofic.


Guanare
5

MONTO
(Bs.)
8.348,57

SERPAPROCA

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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2 1/2

Contabilidad)

TABLA N 13
HORA DE RECOGIDA DE VALORES DE EFECTIVO Y CHEQUES POR
PARTE DE SERPAPROCA EN EL PAR UNICENTRO DEL ESTE
N

FECHA DE
INGRESO

N DE
COMPROBANTE

FECHA DE
RECOGIDA

HORA DE
RECOGIDA

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina PAR Unicentro del Este.

Todas estas situaciones son contrarias al objeto del sistema de


control interno previsto en el numeral 4.2.2. del Manual de Normas
de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin
Central y Descentralizada Funcionalmente, que seala:
El sistema de control interno de cada organismo o entidad tiene por
objeto promover el acatamiento de la normativa legal, salvaguardar
el patrimonio pblico, verificar la exactitud, cabalidad, veracidad y
oportunidad de la informacin financiera, presupuestaria,
administrativa y tcnica a fin de promover la eficiencia de las
operaciones, estimular y garantizar el acatamiento de las
decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de sus planes,
programas y presupuestos, en concordancia con las polticas
prescritas y con los objetivos y metas propuestas.
Los objetivos de control interno deben ser establecidos para cada
rea o actividad del organismo o entidad y caracterizarse por ser
aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con los
objetivos generales de la institucin (Subrayado nuestro).
As mismo, dista de lo establecido en el Contrato Suscrito entre
CADAFE y la empresa Servicios Pan Americano de Proteccin C.A.
(SERPAPROCA) N 2008-0562-15000 de fecha de presentacin
03/06/2009, en su clusula Dcima Segunda: Obligaciones de la
Contratista en sus numerales 7 y 8, los cuales rezan:
7. En las localidades donde LA CONTRATISTA no tenga Centro de
Logstica de Efectivo o las bvedas dispuestas para el
procesamiento de los valores, aquellos valores que sean
trasladados debern estar procesados y disponibles para la
entidad financiera que CADAFE designe, a las cuarenta y ocho
(48) horas despus de haberse efectuado la entrega de la
remesa, por parte de las Oficinas Comerciales de CADAFE.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


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ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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8.Los cheques debern ser entregados por parte de LA


CONTRATISTA a la entidad financiera de cada localidad
designada por CADAFE, a mas tardar veinticuatro (24) horas de
haberse efectuado la entrega de la remesa, por parte de las
Oficinas Comerciales de CADAFE.
En minutas de reunin de fecha 03/02/2012, el representante del
PAR Unicentro Lic. Carlos Fernndez y la Lic. Trina Querales
representante de la Gerencia de Finanzas Portuguesa Acarigua de
acuerdo a las situaciones planteadas exponen lo siguiente:
Lic. Carlos Fernndez
Como se evidencia en el cuadro las recogidas por parte de
servicio Pan Americano se realizaron a la fecha y la irregularidad
esta en la fecha de entrega de los valores por parte de estos al
banco cuenta CADAFE, Por lo tanto se recomienda verificar con
finanzas ya que en la Oficina Comercial no tenemos manera de
controlar ese aspecto como ocurre en la tabla.
Lic. Trina Querales
En lo concerniente a la demora en el procesamiento de valores por
parte del Servicio Pan Americano de Proteccin C.A.
(SERPAPROCA):
..., El Servicio Panamericano efecta las recogidas de valores en
la Oficina Comercial Guanare en horas AM y PM, donde en horas
de la maana se llevan el remanente del efectivo y lo recaudado
en cheque del da anterior, es por ello que el ingreso aparece con
una fecha y la recogida con otra, en lo respecta a la recogida de
la tarde se llevan los valores ingresados en la maana, ambas
valijas son aperturadas el da siguiente debido a que el centro de
procesamiento esta ubicado en otra ciudad ( Acarigua).
Es de sealar que el Blindado Panamericano, realiza las aperturas
al da siguiente de las recogidas, independientemente
si
corresponden a horas AM o PM, luego las planillas de deposito con
el resumen de las actas son remitidas a la Banca a primera hora
de la maana del da siguiente, hasta all llega la responsabilidad
del Blindado, una vez que la entidad Financiera reciba los
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
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ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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depsitos debe validarlos y procesarlos para que aparezcan en el


estado de cuenta, existiendo una hora de corte especifico para que
pueda entrar el efectivo el mismo da, si por el contrario en la
entidad financiera no procesan los depsitos los mismos no
aparecern reflejados

El da 4 de julio no hubo actividad Bancaria y el da 5 da no


laborable.
La entidad Bancaria queda ubicada en Araure.
Se adjunta cuadro con los das verificados segn fecha calendario,
ya que los das reflejados por Ustedes en el cuadro toman la
fecha que esta entrando a la Banca.
Finalmente se observa los lapsos de tiempos estn dentro de los
parmetros establecidos por lo tanto no hay atraso...
En lo referente a lo que se describe a las horas de recogidas de
valores por parte del Servicio Pan Americano de Proteccin C.A.
(SERPAPROCA) en el PAR Unicentro del Este:
De acuerdo a la observacin realizada por la Comisin de
Auditoria en lo que se refiere a las recogidas efectuadas por parte
del Servicio Panamericano a la TAQUILLA UNICENTRO DEL ESTE
GUANARE ZONA PORTUGUESA se informa, que efectivamente se
esta incumpliendo en el horario establecido en el contrato (horas
AM), mas sin embargo las recogidas a pesar de realizarse en horas
PM se estn haciendo diariamente y a su vez no repercuten en el
proceso de apertura de los valores, dado que las recogidas (horas
AM y/o PM) en la Localidad Guanare y sus adyacencias, son
aperturadas al da siguiente por encontrarse el Centro de Acopio
en la Ciudad de Acarigua.
En atencin a lo descrito, se notificara de manera formal al
Servicio Panamericano a objeto de regularizar dicha situacin y as
darle cumplimiento a lo establecido en el contrato.
Todo lo cual, trae como consecuencia la acumulacin de saldos sin
realizar el oportuno ingreso en las cuentas destinadas para la
recaudacin de CADAFE, situacin que pudiera acarrear omisiones
que afecten las cifras reflejadas en las cuentas contables y por
consiguiente, en los estados financieros.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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3. Se determinaron en el PAR UNICENTRO seis (6) recogidas con


antigedad de dos (2) das hbiles entre la fecha de recogida por
parte del personal SERPAPROCA y la fecha que debi realizarse, es
decir que no fueron entregadas en su debida oportunidad,
acumulndose dinero en la parte inferior del cofre que los
resguarda, por un monto de BOLVARES CINCUENTA Y SIETE
MIL SEISCIENTOS VEINTISIS CON SESENTA Y CINCO
CNTIMOS (BS. 57.626,65). Cabe destacar que entre los
documentos que soportan el ingreso de esos das no se evidencia
justificativo alguno de lo sucedido, tal situacin se detalla en la
tabla siguiente:
TABLA N 14
Efectivo y Cheques no Entregados en su Oportunidad a SERPAPROCA por Parte del PAR Unicentro
Oficina Cobros Web

Concepto del
Depsito

Fecha de
Ingreso

N de
Planilla

Monto Bs.

Fecha que debi


ser la Recogida

Servicio Pan Americano


N
Fecha de
Comprobante
Recogida
de Servicio

Das Hbiles de
Antigedad

28/09/2011

43759

20.050,15

29/09/2011

30/09/2011

119384071

437777

13.406,23

17/10/2011

18/10/2011

119384091

14/10/2011
27/10/2001
(*)

43786

20.700,03

28/10/2011

31/10/2011

119384107

54.156,41

sub. Total Bs.


27/07/2011
(**)
53155

5
6

Efectivo

Cheques

1.048,85

28/07/2011

29/07/2011

119384338

28/09/2011

62508

1.035,75

29/09/2011

30/09/2011

119384072

14/10/2011

62517

1.385,64

17/10/2011

18/10/2011

119384092

sub. Total Bs.

**

3.470,24

TOTAL Bs.
57.626,65

En este ingreso para la recogida del 28/10/2011, solamente se entregaron

los cheques
En este ingreso entregaron efectivo y no los cheques

Fuente: Evidencias Extradas de la Oficina PAR Unicentro del Este

Por lo antes reseado, dista de lo establecido en la Ley Orgnica


de contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, en su Artculo N 39, mencionado anteriormente.
As mismo, difiere de lo sealado en el Artculo 131 de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
sealado anteriormente.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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En minuta de reunin de fecha 03/02/2012, el representante del


PAR Unicentro Lic. Carlos Fernndez de acuerdo a las situaciones
planteadas expone lo siguiente:
Lic. Carlos Fernndez
Segn evidencias se contacto que realmente los valores fueron
entregados con intervalos de tiempo, se tomaran los correctivos
necesarios para que este tipo de situacin no vuelva a ocurrir.
El escenario antes sealado, demuestra que se colocan los valores
que se encuentren represados en el cofre, en una situacin de
riesgo de perdida, en el sentido de que al no entregar los valores
oportunamente pueden ser objeto de robo y/o atraco, as como la
acumulacin de dinero sin realizar el oportuno ingreso a las
cuentas de recaudacin CADAFE, situacin que afecta las cifras
reflejadas en las cuentas contables y por consiguiente en los
estados financieros y flujo de caja.
En memorando N PC-CAI-152-2012 de fecha 22/02/2012, se le
remiti al Subcomisionado de Comercializacin, Distribucin y
UREE del Estado Portuguesa el Informe Preliminar contentitivo de
una series de hallazgos y/o observaciones, en relacin a los cuales
se les concedi diez (10) das hbiles, contados a partir de la fecha
de recepcin de la comunicacin antes sealada, a fin de que
explanaran por escrito las consideraciones y/o observaciones
pertinentes de ser el caso; no recibiendo esta Unidad de Auditora
por parte de la Unidad Auditada alegatos que desvirtuaran los
hallazgos encontrados y sealados en el cuerpo del informe.
CAPITULO III
Conclusin y Recomendacin
Conclusin
Finalizada la evaluacin practicada al procedimiento administrativo
efectuado por la oficina Comercial Guanare, PAR Unicentro del Este y
Par Farmacia San Rafael, en el proceso de Recaudacin y Transferencia
de Ingresos, conciliacin y/o compensaciones efectuadas por la Divisin
de Finanzas Guanare Zona Portuguesa a los movimientos de ingresos
reflejados en los estados de cuenta bancarios y los registros existentes
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
39 / 42

en el Sistema SAP, as como, al tiempo invertido por el Servicio Pan


Americano de Proteccin C.A, (SERPAPROCA) en el procesamiento de
valores (efectivo y cheques) de las oficinas en estudio, se desprenden
contravencin al Control Interno y la Normativa interna que rigen y
regulan estos procesos tal como se demuestra de manera resumida en
los siguientes resultados: El PAR farmacia San Rafael present en la
recaudacin bajo la modalidad de efectivo a favor de CADAFE por
concepto de pago por suministro de energa elctrica retrasos en sus
depsitos que oscilan entre uno (1) y once (11) das hbiles,
aantigedad que oscilan entre setenta (70) hasta ciento treinta y dos
(132) das hbiles, para efectuar los asientos de reubicacin de la
cuenta transitoria 11013021 a las cuentas contables 11013057 y
11013056, as como, atraso de hasta ochenta y ocho (88) das en
cuanto a la fecha de compensacin y lo registrado en SAP y hasta seis
(6) meses desde la fecha de recaudacin.
En otro orden de ideas, se corroboraron perodos de tiempos
relativamente largos para la recuperacin de los cheques devueltos
ubicndose entre uno (1) y veintin (21) das transcurridos, entre la
fecha recibido de la Oficina Comercial y su recuperacin.
As mismo, se determinaron en tres recogidas de valores demora de
hasta dos y medio (2 1/2) das hbiles en el procesamiento de los
valores en efectivo y cheques por parte de SERPAPROCA, e igualmente
se comprob que las recogidas de valores por parte del personal del
Servicio SERPAPROCA en el PAR UNICENTRO del ESTE, la realizan en
horario pos merdiem (P.M), y no en horario ante merdiem (A.M) como
lo indica el cuadro de Frecuencia Lote 5, anexo al contrato suscrito entre
CADAFE y el SERVICIO PAN AMERICANO DE PROTECCIN C.A.
De igual forma, se determinaron en el PAR UNICENTRO seis (6)
recogidas con antigedad de dos (2) das hbiles entre la fecha de
recogida por parte del personal SERPAPROCA y la fecha que debi
realizarse, es decir que no fueron entregadas en su debida oportunidad,
acumulndose dinero en la parte inferior del cofre que los resguarda,
por un monto de BOLVARES CINCUENTA Y SIETE MIL
SEISCIENTOS VEINTISIS CON SESENTA Y CINCO CNTIMOS
(BS. 57.626,65)
Recomendaciones:
PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA
COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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Subcomisionado de Comercializacin, Distribucin y


UREE Estado Portuguesa.
1.

Gerencia de Divisin de Cobranza Zona Portuguesa.

Evaluar
conjuntamente
con
la
Gerencia
de
Comercializacin Metropolitana Portuguesa, Gerencia de Divisin
de Cobranza Zona Portuguesa y Gerencia de Finanzas Portuguesa,
los resultados establecidos en el cuerpo del presente informe e
instruir en el sentido de dar cumplimiento a lo estipulados en las
Normas Generales de Control Interno, del Manual de Normas de
Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin
Central y Descentralizada Funcionalmente, Ley Orgnica de
contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, Ley Orgnica de la Administracin Financiera del
Sector Pblico, Normas Generales de Auditoria de Estado y las
Normas internas de la Empresa.

1.

Instruir al Jefe de Oficina Comercial Guanare y


representante de los PAR Unicentro del Este y Farmacia San
Rafael, en torno a la revisin que debe ejercer sobre las
actividades que se realizan en cuanto al proceso de recaudacin y
transferencia de ingresos en las oficinas en estudio, a fin de
solventar las debilidades detectadas y plasmadas en el cuerpo del
informe.

2.

De igual forma, girar instrucciones a la jefatura de la


Oficina comercial Guanare, para la incorporacin de actividades
tendientes al cumplimiento de las disposiciones de la Norma de
aceptacin de Cheques, as como en la disminucin de los tiempos
invertidos en las gestiones de recuperacin de aquellos que
resultaren devueltos.

Gerencia de Finanzas Portuguesa.

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


COMERCIAL GUANARE, PAR UNICENTRO DEL ESTE Y PAR FARMACIA SAN RAFAEL C.A. GERENCIA DE
ZONA PORTUGUESA, Fecha 06/02/2012.
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1. En el marco de las observaciones expuestas en el presente


informe, se instruye a ese despacho gestionar las medidas
conducentes, tendientes a la disminucin de las razones
imputables a los Sistemas OPEN SGC y SAP (Sistema, Aplicaciones
y Producto), que ocasionaron los atrasos en la elaboracin de las
conciliaciones y/o compensaciones bancarias.
2. Gestionar la realizacin oportuna de las diferentes conciliaciones
y/o compensaciones bancarias evitando atraso en cuanto a la
elaboracin y registro al Sistema, Aplicaciones y Producto (SAP),
de las diferentes compensaciones bancarias. Evitando atraso que
hasta la fecha se lleva y la contradiccin a la normativa sobre los
obligatorios registro de la ejecucin fsica sobre la base de los
indicadores de gestin.
3. De igual modo, efectuar las acciones a que hubiere lugar, a
objeto de corregir las observaciones explanadas en el cuerpo del
informe en cuanto a demora del procesamiento de los valores
(efectivo y cheques) por parte del Servicio Pan Americano de
Proteccin C.A. (SERPAPROCA).

Lic. Jofre Zaruma


Coordinador Regional Zona Lara

Aristudemus Len Zaravia


Gerente de Control Posterior

Neida Camacho Montenegro


Auditora Interna de CORPOELEC

JZ/MFG/MLL
Cdigo: xxxxxxxxx

PROCESO DE RECAUDACIN Y TRANSFERENCIA DE INGRESOS EFECTUADOS EN LA OFICINA


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