UNIVERSIDAD NACIONAL DE SALTA FACULTAD DE CS. ECONOMICAS.

JURDICAS Y SOCIALES CTEDRA: INTRODUCION A LA CONTABILIDAD Trabajo Prctico N 16 Tema: CONTABILIDAD CENTRALIZADA Objetivos: Que el alumno logre: Conocer el mecanismo del sistema de registracin centralizada. Identificar las operaciones que deben ser contabilizadas en los distintos registros contables que integran el sistema centralizado. Aplicar el sistema de registracin centralizado coordinando documentacin y registros contables. Realizar los controles que permite el sistema. Conocimientos Previos: Sistema de Contabilidad Centralizada. Caractersticas. Registros contables del sistema. Sus formalidades. Bibliografa sugerida: FOWLER NEWTON, Enrique. Organizacin de sistemas contables. Ediciones Contabilidad Moderna. Bs. As. 1982 BIONDI, Mario y ZANDONA, Mara C. T. De, Fundamentos de la Contabilidad. Ediciones Macchi. Bs. As. 1974 Ejercicio Prctico La empresa Salta SRL, dedicada a la venta de un nico producto AA, exento de IVA, lleva el registro de sus operaciones comerciales utilizando un sistema de registracin centralizado. Utiliza para el registro de sus operaciones los siguientes libros de contabilidad: 1) Diarios General, 2) Mayor General, 3) Subdiarios de Ventas, Compras, Caja Ingreso y Caja Egreso, 4) Mayores auxiliares: de Clientes, Proveedores, Bancos y de Stocks. Para la registracin de los movimientos de mercaderas en el mayor auxiliar de Stocks utiliza el mtodo PEPS. La empresa cuenta, entre otros, con los siguientes saldos: 01-09 Saldo del productos AA, 50 unidades de $ 1,50 c/u. 01-09 Saldo dela cuenta Caja $ 1300.01-09 Saldo del Cliente Juan Gmez $ 350.01-09 Saldo del proveedor Luis Torres, $ 1500.01-09 Saldo de la cuenta corriente en el Banco Nacin, N 23-5678, $ 2350.01-09 Saldo de la cuenta Sueldos a Pagar $ 345,50; y de Luz y Telfono a Pagar $ 255. correspondiendo a facturas del mes de agosto de luz por $ 120 y telfono por $ 135. 7. 01-09 Saldo de la cuenta Anses. Aportes y Contribuciones a Pagar $ 215.1. 2. 3. 4. 5. 6. La empresa realiz durantes el mes de setiembre las siguientes operaciones: 8. 01-09 Pago Edesa, factura de luz N 3245, por $ 120, en efectivo. 9. 02-09 Cobro con cheque N 778899 del Banco Macro, al cliente Juan Gmez s/recibo N 1234, por $ 200.10. 03-09 Compra a Luis Torres 1000 unidades del producto AA a $ 1,60 c/u, s/factura 56897 pagando el 30% con dos cheques diferidos del Banco Nacin, de igual valor N 665544/5 con fecha de pago el 20-09 y 20/10; y el saldo en cuenta corriente a 30 das. 11. 04-09 Venta del producto AA, 80 unidades s/factura 4567,a $ 2,50 c/u a Juan Gmez, cobrando la mitad en efectivo con recibo N 6856y el saldo en cuenta corriente. 12. 04-09 Venta del producto AA, 100 unidades s/factura 4568, a $ 2,70 c/u, a Pedro Ruiz, recibiendo cheque diferido N 25689 a 30 das del Banco Boston. 13. 05-09 Pago al proveedor L. Torres, endosando el cheque N 25689 de Pedro Ruiz, s/rec. 825 14. 05-09 Se recibe nota de dbito N 878, del proveedor Luis Torres, por intereses por mora $ 80.15. 06-09 Se paga con cheque Banco Nacin N 3564 el sueldo de agosto al empleado de la empresa por $ 345, 50.16. 07-09 Pago a Telecom., factura de telfono N 4120 por $ 135 con ch/ c/Bco. Nacin N 3565.-

17. 08-09 Enviamos al cliente Juan Gmez, nota de dbito N 45673 por $ 15 en concepto de intereses. 18. 09-09 Compra a Mario Jerez, 500 unidades del producto AA a $ 1,55 c/u, en cuenta corriente a 30 das, s/factura N 58462. 19. 10-09 Pago por pintar el frente del local, a Mantenimientos Generales SRL, por $ 100, con factura de contado N 659821 con cheque N 3566 del Banco Nacin. 20. 11-09 Pago los aportes y contribuciones al Anses, del mes del Agosto, por $ 215.- con cheque N 3567 del Banco Nacin. 21. 12-09 Venta del producto AA 300 unidades s/factura 4569, a $ 2,60 c/u, a Carlos Miranda, cobrando la mitad en efectivo s/rec.6857, y el saldo en cta. cte. a 30 das con inters de $ 11,70.22. 13-09 Devolucin de Carlos Miranda de la factura 4569, segn nota de crdito N 876, de 30 unidades. 23. 14-09 Pago impuesto a las actividades econmicas, por $ 55 en efectivo. 24. 14-09 Pago tasa de actividades diversas, por $ 16 en efectivo0 25. 16-09 Compramos a Librera Salta 10 cajas de CD para la computadora, a $ 3 c/u, pagando con cheque N 3568 Banco Nacin, con una bonificacin del 5%, factura N 972. 26. 17-09 Compra una impresora Hewlett Packard, a $ 450 a Insumos Soft SRL, s/factura 54687, firmando un pagar a 30 das, con un inters del 3%.27. 18-09 Pago al proveedor Luis Torres, con cheque N 3569 del Banco nacin $ 200, s/rec.102. 28. 19-09 Cobro con cheque del Banco Nacin, al cliente Juan Gmez s/recibo 1235 por $ 100.29. 20-09 Depositamos en la cuenta corriente del Banco Nacin, $ 350, s/NCB 326. 30. 21-09 Compra artculos de limpieza a Limpiototal, por $20, con ticket N 5246 en efectivo. 31. 22-09 Pago servicio de limpieza del local a Tutolimpio SRL, por $ 100, s/factura 835 con cheque Banco Nacin N 3570.32. 23-09 Venta del producto AA, 500 unidades s/factura 4570 a $3 c/u, a Juan Gmez en cuenta corriente a 30 das. 33. 26-09 Compra de productos AA, 600 unidades a $ 1,80 c/u, s/factura 5846, a Luis Torres en cuenta corriente sin inters. 34. 29-09 Liquidar Sueldo del empleado: nominal $ 400, retenciones $ 72, y contribuciones por $ 132.35. 30-09 Contabilizar los devengamientos mensuales y determinacin del costo de venta. Tareas a realizar: 1) Indique en el siguiente cuadro el nombre de los registros contables en donde se encuentran registradas las operaciones que se detallan a continuacin: Operacin N 08 N 09 N 10 N 11 N 12 N 13 N 14 2) 3) 4) Libro Libro Libro Libro

Registre en los libros correspondientes las operaciones a partir del da 19/09 (Operacin N 28). Confeccione el asiento resumen del libro Subdiario Compras. Efecte los controles entre las cuentas del mayor general y los submayores de clientes y proveedores.

SGA/IM/CRN