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CARRERA DE CONTABILIDAD

CUADERNILLO DE CONTABILIDAD I

Ao 2013 Ciclo I
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SESIN N 1

TEMA: INTRODUCCION EJERCICIOS DE APLICACIN 1. Defina con sus palabras el concepto de Contabilidad

2. En base a lo conversado en el aula explique la importancia de la contabilidad

3. Quienes son usuarios de la informacin contable?

4. Mencionar por escrito la clasificacin de las empresas atendiendo al tipo de empresa.

5. Qu es una empresa?

6. Cuntos tipos de empresas conoce? Indique 2 caractersticas de cada una.

7. Elaborar un organigrama de una empresa y ubicar el departamento de Contabilidad en l.

8. Dramatizar la creacin de una Sociedad Annima siguiendo los pasos aprendidos.

SESIN N 2 TEMA : LIBROS CONTABLES

EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Explique por qu son importantes los Libros Contables

2. Seale la clasificacin Legal y Tcnica de los libros contables y mencione por escrito dos ejemplos de cada uno.

3. Mencione por escrito los formatos vigentes de los libros contables que se utilizarn en el desarrollo del curso.

SESIN N 3

TEMA : LA CUENTA Y EL PCGE EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Exposicin general del Plan Contable General Empresarial (PCGE).

2. Elaborar la grfica de una cuenta ( T ) y colocar en su estructura la denominacin de los lados y los movimientos. Adicionalmente mencionar por escrito la ecuacin para determinar los dos tipos de saldos.

3. Mencione por escrito la clasificacin del PCGE.

4. Con el uso del Plan Contable General Empresarial, ubicar los siguientes conceptos e indicar el elemento y cdigo que lo identifique:
NOMBRES DE CUENTAS ELEMENTO CODIGO

Capital Materias Primas Inversiones Inmobiliarias Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas Excedente de Revaluacin Envases y Embalajes Cuentas por Pagar Comerciales Terceros Reservas Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados Existencias por recibir Inmuebles, Maquinaria y Equipo Resultados Acumulados Intangibles Inversiones Financieras Productos en Proceso Provisiones Caja Fondo Fijo Cuentas corrientes en instituciones financieras Fondos Sujetos a restriccin Valores emitidos por empresa Inversiones disponibles para la venta Letras por cobrar en cartera Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en cobranza Letras por cobrar en cartera Matriz Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en cobranza Sucursales Seguros Alquileres
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Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Inversiones mobiliarias acuerdos de compra Licencias Patentes Marcas Programas de computadora Biblioteca Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Herramientas Equipos de comunicacin Unidades de reemplazo

SESIN N 4

TEMA: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO

EJERCICIOS DE APLICACIN

1. Mencionar por escrito bienes, derechos y obligaciones que usted encuentre a su alrededor tanto en casa como en el Instituto.

2. Identificar las partidas en Activo Corriente, Activo no Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo no Corriente y Patrimonio.

Inversiones mantenidas para negociacin Mantenimiento de activos inmovilizados por 36 meses Computadoras del rea de sistemas Deuda con Sunat durante 18 meses Dinero en caja Dinero en cuenta corriente Dinero en efectivo Edificios de su propiedad Facturas por Cobrar Facturas por Pagar a 30 das
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Letras por Cobrar a 90 das Letras por pagar (una cuota a 13 meses) Maquinaria Mercadera Mobiliario de oficina Prstamo del Banco (24 cuotas mensuales) Remuneraciones por pagar Tributos por pagar Vehculos para transporte de mercadera

3.

Aplicar la Ecuacin Contable con las siguientes operaciones de la empresa Constructores SAC:

Se constituye la empresa con un aporte de S/ 50,000 depositado en cuenta corriente

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Se compra muebles por el valor de S/ 5,000 cancelando el importe total con un cheque.

Se retira de la cuenta corriente S/. 7,000 para la caja de la empresa.

Se compra una camioneta para el transporte de mercadera por el valor de S/ 15,000 cancelando el 40% al contado y el 60% al crdito.

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SESIN N 5

TEMA: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EJERCICIOS DE APLICACIN

Con los siguientes datos trabajar el Formato 3.1 del Libro de Inventarios y Balances.

CASO 01 La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2012, con los bienes y valores siguientes: Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK Artculos para su venta Suscripciones por cobrar a los socios. Local comercial sito en Gamarra S/. 125,000.00 187,500.00 37,500.00 150,000.00

CASO 02 La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del ao 2012 con la siguiente informacin: Caja Banco Citibank Factura a favor N 001-152 Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo) Mercaderas Muebles y Enseres Depreciacin acumulada. IGV por pagar. Utilidad no distribuida Capital S/. 1,500.00 2,000.00 3,000.00 2,700.00 15,000.00 4,200.00 420.00 600.00 2,380.00 25,000.00

CASO 03 El 02 Enero 2012 la empresa comercial Los Algarrobos SA actividades comerciales, con los siguientes saldos: Artculos para la venta Efectivo reinicia sus

S/. 182,535.00 8,500.00


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Letras por Cobrar Equipos diversos Facturas por Pagar ESSALUD Depreciacin y amortizacin Acumulada Suministros Diversos Fondo en Cuenta Corriente Facturas por Cobrar Muebles y Enseres Letras por Pagar Deuda pagaderos en 10 aos Capital

26,530.00 13,200.00 85,350.00 1,520.00 7,890.00 1,880.00 46,500.00 34,450.00 9,500.00 63,335.00 55,000.00 110,000.00

CASO 04 La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2012 con la siguiente informacin: Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK Letras a su favor Mercaderas en stock Local comercial en Gamarra. Local comercial en Galera San Jos. Vehculo para transporte de mercaderas. Muebles. Equipos de cmputo. Prstamo con entidad financieras (menos de un ao) Intereses por pagar de prstamo. Depreciacin acumulada. IGV de Diciembre por pagar. Impuesto a la renta por pagar. Aportaciones de ESSALUD de Diciembre Aportes de AFP Diciembre. Compensacin de tiempo de servicio de los trabajadores. Remuneraciones por pagar. Facturas por servicios pblicos. Letras aceptadas. Capital adicional Reservas Resultados acumulados S/. 4,660.39 446,250.00 54,800.00 350,000.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 10,500.00 42,752.48 4,900.76 21,312.50 5,671.50 8,093.85 990.00 1,485.00 6,416.67 6,331.55 1,071.00 136,017.00 40,000.00 5,096.50 45,872.08

Con los siguientes datos trabajar los Formatos del Libro de Inventarios y Balances.

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CASO 05 La empresa Gama SRL, de RUC 20100235671, reinicia sus operaciones el 1ro de Enero del 2012 con la siguiente informacin :
Dinero en efectivo Dinero en cuenta corriente - Banco Wiese Se tiene pendiente por cobrar Interamericana SA Inbox SRL Reimar SAC Prest dinero a Luis Torres, personal de la empresa Mercadera 100 licuadoras a S/. 500 c/u 50 televisores a S/. 1,100 c/u 3 DVD a S/. 800 c/u Inmueble, maquinaria y equipo Oficina Camioneta Muebles y Enseres Depreciacin y amortizacin acumulada Oficina Camioneta Muebles y Enseres Impuesto a la Renta pendiente de pago Proveedor "Azul" SAC segn F/ 001-4321 CTS pendiente de depsito Capital aportado es de 22,500 25,000 4,600 1,500 700 2,400 500 107,400

50,000 15,000 12,000 5,700 1,500 3,000 1,200 13,500 7,000 4,500 ?

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SESIN N 6 Y 7

TEMA: LIBRO CAJA EJERCICIOS DE APLICACION

CASO 1 La empresa EL RUISEOR SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes de Agosto: 01/08 Saldo inicial de caja S/. 15,000 03/08 Deposita en su cuenta corriente el importe de S/. 2,000 en efectivo 05/08 Se cobra en efectivo la F/. 001-125 al cliente ALBRISIAS SA por el importe de S/. 3,000 09/08 Se paga en efectivo la L/ 01-011 al proveedor ANDASA por el importe de S/. 800 15/08 Se paga sueldos en efectivo por el importe de S/. 5,000 20/08 El trabajador Pablo Torres devuelve el prstamo de S/. 1,000 que se le otorg Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

CASO 2 La empresa PUNTO AZUL SA, realiza los siguientes movimientos en el mes de Marzo: 01/03 Saldo inicial S/. 10,000 03/03 Deposita en cta. Cte. del Banco Santander el importe de S/. 8,000 05/03 El cliente ABC paga la F/. 001-2080 de S/. 10,000 mediante depsito en cuenta corriente 27/03 Se gira un cheque para cancelar a un proveedor la F/ 001-200 el importe de S/. 5,000 30/03 Pagamos IGV a SUNAT por el importe de S/. 5,000 mediante giro de cheque. Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

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CASO 3 La empresa CRISTALES SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes de Agosto: 02/08 Se vendi mercaderas por S/. 5,950 segn F/ 001-45 en efectivo 02/08 Se deposita en cuenta corriente del BCP segn comprobante Nro. 245 el importe de S/. 2,000 02/08 Se compra tiles de oficina segn F/ 002-458 por S/. 238 05/08 Pagamos recibos de Luz 000121 a Electronorte por S/. 714 16/08 Vendemos mercaderas segn F/. 001-46 por un total de S/. 1,190 21/08 Pagamos con cheque Nro. 4253 una Asesora Legal segn R/H 001-10 29/08 Compramos una Impresora por S/. 357 segn F/. 003-524 El saldo inicial es S/. 2,000 Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

CASO 4 La empresa EL NUEVO MILENIO SRL, realiza los siguientes movimientos en el mes de Setiembre: 01/09 Saldo final del mes de Agosto S/. 1,980 03/09 Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 de la empresa XYZ por S/. 1,500 en efectivo. 08/09 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la compra de mercadera segn factura Nro. 001-47932 a la empresa Negocios Marinos 10/09 Se cobra S/. 2,800 en efectivo la factura 001-43218 por la venta de mercadera a la empresa Asociados SA 13/09 Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al seor Julio Rey empleado de la empresa 16/09 Se paga en efectivo S/. 200 por el servicio telefnico a la Telefnica 18/09 Se deposita en efectivo en cuenta corriente del BCP S/. 1,000 20/09 Se cobra S/. 800 en efectivo prestados al seor Prez el mes anterior 22/09 La empresa El Nuevo Milenio SA gira el cheque Nro. 40347 a su propio nombre por S/. 1,000 el cual lo hace efectivo en el BCP 24/09 Se paga sueldos por S/. 600 en efectivo correspondiente al mes de Setiembre 28/09 Se cobra el dinero prestado al seor Julio Rey empleado de la empresa el importe de S/. 500 30/09 Se paga en efectivo el recibo de Agua por S/. 20 Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

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CASO 5 La empresa COMERCIAL AMERICA SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes Mayo: 01/05 06/05 09/05 12/05 15/05 18/05 20/05 Se habilita un fondo fijo para la cajera Srta. Daz por S/. 500 Se cobra la F/. 002-128 del cliente Cruz del Norte por S/. 2,500 con cheque El cheque anterior es depositado en cuenta corriente Se paga una L/. 002-001 por S/. 750 con cheque Se cobra la Fact. 001-4011 por S/. 3,000 y la letra Nro. 1251 por S/. 1,000 Se pag la factura a EMPORIO SAC el importe de S/. 2,250 en efectivo Se paga la cuota de un prstamo bancario por S/. 285 en efectivo

Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1 teniendo en cuenta que el saldo inicial de Caja es S/. 8,350

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SESIN N 8

TEMA: LIBRO CAJA EJERCICIOS DE APLICACION

1. Trabajar la partida doble con operaciones sencillas que reflejen el cumplimiento de la ecuacin contable: Aporte de capital en efectivo S/. 10,000.

Depsito de S/. 1,500 cuenta corriente.

Compra de computadora por S/. 2,000 al crdito.

Cancelacin de factura en efectivo S/. 1,000.

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Compra de vehculo por S/. 18,000 al crdito.

Aporte de capital por S/. 3,000 con muebles.

Pago de factura por S/. 500 con cheque.

Depsito de S/ 1,300 en una cuenta corriente.

2. Plantear 5 asientos Simples y 5 asientos Compuestos

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