C.PC.

CARLOS

PAREDES RETEGUI

C.PC.

PASCUAL AYATA ZAVALA

Derogacin de la NIC 24 (reordenada en 1994)

24.

Norma que se deroga Esta Norma sustituye (reordenada en L994).

ala NIC 24 Informacin Sobre Partes

Relacionadas

FILIALES
Este rubro comprende las transacciones rea_lizadas con empresas afiliadas, en este caso comprende las siguientes cuentas por cobrar y pagar al 31 de diciembre de 20Xl y 20X0.

La informacin de la empresa ElCamino S.A. 20x1

Cuentas por cobrar: LaVereda S.A.

2oxo
sl.
75,250 75,25O

sl.
150,500

Total
Cuentas por pagar:
La Carretera S.A.

150,500

271,600

157,000

Total

271,600

157,000

El saldo de cuentas por cobrar corresponde a los servicios S.A. Este monto se cancel en el mes de enero de 20X2.
El saldo

administrativos brindados por El Camino

50,000

(uss de cuentas por pagar corresponde a los derechos de superficie sobre elterreno para 20X1). Este monto se cancelar en el corto plazo y no devenga intereses.

lnformacin complementaria
ELCAMNO S.A.

Cuentas por cobrar a filiales y afiliadas POR EL AOTERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20x0

Nombre de
los filiales
La

Saldos

iniciales sl.
150,500

Adiciones

Deducciones

Ganancia

Monetaria sl.

Total

Corriente sl.
72,250

No Corrente

Vereda
s.A.

sl.
200,000

sl.
(278,250],

st.
72,250

sl.

ffiPARTEsvlNcuLADAs

;:,
I

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

INTERPRETACIONES

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

PI-AN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAT

SIC'S Y CINIIF'S

CONCORDADO CON EL NUEVO

ELCAMINO S.A. Cuentas por cobrar a filiales y afiliadas

POR EL AOTERMINADO EL

31 DEDICIEMBREDE2OXO

Acciones

Nombrede los filiales

La Carretera

Particip. en

Clase Comunes

Cantidad
o/o

elcapital
sl.
99,99

Valor Total en Nominal libros Unitario

sl.
1,00

Val. mercado

Unitario
sl.

Total

st.
100

5.4.

9,999

Notas a los Estados Financieros: Transacciones entre la empresa y sus funcionarios. Durante el ao 20X1, la compaa ha efectuado la compra de una maquinaria usada al gerente de la empresa por un valor de s/. 500.000.

NOTA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACIT. R REVELAR SOBRE PARTES VI NCU LADAS

NOTA XXTRANSACCIONES ENTRE LA PRINCIPALY SUBSIDIARIAS

a)

Las principales transacciones que se han llevado a cabo durante el ejercicio entre la principal

sus subsidiarias fueron las siguientes: Ao 2 Venta de bienes y servicios y otros a Filiales
Venta de Materias primas Servicios de alquiler Servicios de mantenimiento de equipos
3,164,100 1,374,000

Ao

3,615,000 1,56'l,g0o 66,000

187,500

372,000
147,000 45,000
0

Otorgamiento de Garantas
Transferencia de Licencias Desarrollo de investigacin

60,000 55,800 5,516,100

5,102,100

C.PC. CARLOS

PAREDES RETEGUI

C.P'C.

PASCUAL AYALA ZAVALA

Compra de Bienes y Servicios y otros a las Filiales

Compra de Productos terminados Compra de energa elctrica Compra de lnmuebles Compra de sub-Productos Prstamos recibidos
1

7,9s0,000
1,156,320 '1,950,000

5,950,000
1,353,660 0

1,305,000 450,000 2,81 1,320

360,000
0

7,563,660

b)

Como consecuencia de estas operaciones y de otras transacciones menores ejercicio las siguientes cuentas por pagar y por cobrar a las filiales
CUENTAS POR COBRAR

se

tiene alfrnaldel

Ao 2
Cuentas por Cobrar Comercial
Producciones
El
El

Ao

Triunfo S.A.

3,420,180 450,000

2,562,000 1,062,000

Milagro S.A.

3,870,180

3,624,000

Cuentas por Cobrar Diversas

El

,l,156,320 1,950,000 0 45,000

Milagro S.A.

1,353,660 43,341 360,000 168,000

1

lnversiones Generales S.A'

t
I

Consultores lnmobiliarios S.A. Transportes Lima S.A. Servicios Mltiples electrc S.A. Almacenes Generales S.A.

31,1 00

247,944
270,600

1,350 18,690

lmportadora

El

Alamo S.A.

3,69,864
TOTAL CUENTAS POR COBRAR

2,076,14'l
5,700,141

7,540,044

TES VINCULADAS

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

INTERPRETACIONES

NORMAS INTERNACIONALES DE INFoRMACIN FINANCIFRA

EL

SIC's Y ClNllF's - coNcoRDADo coN CUENTAS POR PAGAR

NuEVo PLAN CoNTABLE

GENERALEMpREsARTAL

Ao 2 Cuentas por Pagar Comercial

Transportes Lima 5.A. Servicios Mltiples Electric S.A. Almacenes Generales 5.A.

Ao

4,606,200
1,962,000 22,200

7,044,150 1,003,500 1,995,000

6,590,400
Cuentas por Pagar Diversas

'1o,042,650

lmportadora

El

Alamo S.A.

2,940,O00

1,140,000 1,065,000
15,600

Producciones el Triunfo S.A.

Elvira Asociados S.A.

960,000 .l,335,600 960 15,372

106,200

Servicentro

EL

Pino S.A.

300,960 15,372 1,366,062 39,720

Almacenes Generales 5.A. Servicios Mltiples electric 5.A.

El

Milagro 5.A.

55,620

5,4'13,752
TOTALCUENTAS POR PAGAR 12,OO4,152

3,942,714
13,985,364

Las Cuentas por cobrar a el Milagro 5.A. e lnversiones Generales 5.A. se debe a que la principal ha cancelado sus pasivos al Banco de Comercio por S/. 1,1 55,000 y '1,950,000 respectvamente, las cuentas pendientes del ejercicio anterior fueron cobradas en el ejercicio. Las Cuentas por Pagar a Elvira Asociados S.A. se debe a un estudio de investigacin que viene realizando a la principal para el desarrollo de un nuevo producto a introducirse en el mercado.

COMENTARIO
De acuerdo a la Resolucin delConsejo Normativo N'041-2008-EF/94,se aprob un nuevo Plan de Cuentas denominado Plan Contable General Empresarial que estar vigente a partir del ejercicio 20'10 en forma obligatoria, recomendando su aplicacin a partir del ejercicio 2009. Este plan de cuentas estable cuentas nuevas para el control y registro de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar con empresas relacionadas, a que se refiere esta norma institucionalestas cuentas

son las siguientes:

I3 CUENT. POR COBRAR COMERC. - RELACIONADOS

131
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
i 31

No emitidas

.l313

13123 13124
1

Asociadas Sucursal

En Cobranza

13111
131

Matriz
Subsidirias Asociadas Sucursal

3l

31 34

Matriz
Subsidlarias Asociadas Sucursal

'13113
131

12 14

13132 13.l33
I 31

1312 Emitidas Cartera

i314

En Descuento
1

13121 13122

Marriz
Subsidiarias

3'l41

Matriz
Subsidiarias

13142

INSTITUTO PACFICO

C.PC. CARLoS

PAREDES RETEGUI

C.P.C. PASCUAL AYALA ZAVALA

'1745 Actlvosbiolgicos
175 178 179

3143

Asociadas
Sucursal

13144

132
1

Anticiposrecibidos
Letras por cobrar
I

Activos por nstrumentos ,l derivados orras cuenras po' .ouo,' oi,,lilrtleros

Cobranza dudosa

33

31 31 En

Cartera

1791
]

Prstamos
resatas

1331

Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursal

13312 13313 133.l4

1

,l794
I

y dividendos l?? Ueposttos ':",:r..r, otorgados l/9J en garanta

798

Venta de Activos lnmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas

R E LAc o N ADA' os comprobantes por pagar
I

332

En Cobranza

43

I3321
13322
I

Matriz
Subsidiarias

ff ' ;ff :1trffi?l,ll"'li:11

431

No

emitidas

3323

Asociadas
Sucursal

4312

Emitidas

13324
1333

432

En Descuento

I3331
13332
1

433

Anticiposotorgados Letras por Pagar

Matriz
Subsidiarias

3333

Asociadas
Sucursal

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 471 Prstamos

3334

4711

Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursal

139

Cobranza dudosa

I391
1

Facturas, boletas y otros comprobantes

'
472

4712 4713

por cobrar

4714

393

Letras por cobrar

Costos de financiacin

4721 Mafriz

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171

4722
4723 4724
473

Subsidiarias Asociadas Sucursales

Prstamos
171

Con garanta
1711

Matriz
Subsidiarias

17112 171,l3 17114

Anticipados recibidos

4731 Maiz

Asociadas
Sucursal

4732
4733 4734
474

Subsidiarias Asociadas Sucursales

17i2

Sin garanta

17121 17122 17123 17124

Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursal

Regalas

4741 Matriz

4742
4743

Subsidiarias Asociadas Sucursales

172

lntereses, regalas y dividendos

'l

721

lntereses

4744
475

17211 17212 17213 17214

1722
Regalas

Matriz
Subsidiarias

Dividendos

Asociadas
Sucursal

4751 4752 4753

4754
477

Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursales

17221 17222 17223 17224 17231 17232 17233

Matriz
Subsidiarias Asociadas Sucursal

Pasivo por compra de Activo Inmovilizado

4771 Matriz 4772 Subsidiarias 4773 Asociadas

4/
479

1723 Dividendos
Matriz
Subsidiarias Asociadas

/4

5ucursales

Otras cuentas Por Pagar diversas 4791 Matriz

'174 Venta de activos inmovilizados 1741 lnversinmobiliaria

'I

173

Depsitos otorgados en garanta

4792 4793 4794

Subsidiarias Asociadas Sucursales

742

lnversin inmobiliaria
y equipo

1743 lnmuebles, maquinaria 1744 lntangibles

NIC 24 . INFORMACION A

REVEI-AR SOBRE PARTES

VINLUNUU

^.., ^^C