Mov 37.1. La empresa AZUL Ltda.

Posee al 31 de diciembre del año 1 un saldo en la cuenta deudores por valor de $

9.500.000, se presenta el estado de las cuentas por cobrar hasta la fecha con la siguiente información.
Cartera vigente 0 – 30 días $1.800.000
Cartera vencida 1-30 días $500.000.
31-60 días $2.600.000
61-90 días $1.300.000
91-120 días $1.700.000
Más de 120 días $1.600.000 

Después de revisadas las políticas contables para la cartera, se establece el siguiente porcentaje de pérdida probable: 

Cartera vencida hasta 60 días 15%. Cartera vencida mayor de 60 días 25%

• El 30 de julio del año 2, se establece que una parte de la cartera por valor de $ 1.260.000, se considera irrecuperable.
• El 11 de noviembre del año 2, se reciben $ 860.000, como parte de pago de una cuenta eliminada el 30 de julio. 

Se pide:
a) Establecer la provisión a diciembre 31 de año 1
b) Contabilizar la cartera irrecuperable
c) Contabilizar la cartera recuperada.

31- dic- 18 1A ANALISIS DE VENCIMIENTO

La empresa AZUL Ltda.- Diciembre 31 del 2018
Cartera vigente 0 a 30 días $ 1.800.000
1 a 30 días $ 75.000
31 a 60 días $ 390.000
61 a 90 días $ 325.000
91 a 120 días $ 425.000
Más de 120 días $ 400.000
Valor total $ 3.415.000

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad

Ctas a nivel de 4 dígitos: 5199 (D) - 1399 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Gasto provisión
Dic
1A 519910 deudores $1.800.000
31/18 139905 Provisiones a clientes $1.800.000
Sumas iguales. Provisión general $1.800.000 $1.800.000
Detalle. Contabilización de provisión al diciembre 31 del año 1.
Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad
Ctas a nivel de 4 dígitos: 5199 (D) - 1399 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$1.260.00

Jul 519910 Provisiones a clientes 0

2A 130505 Clientes Nacionales $1.260.000
30/19 $1.260.00
Sumas iguales. Registro de cartera irrecuperable 0 $1.260.000
Detalle. Registro de cartera que se creía irrecuperable del año 2, el 30 de Julio.

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) - 1305 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$860.00

Nov 110505 Caja General 0

2B 130505 Clientes Nacionales $860.000
11/19 $860.00
Sumas iguales. Ingreso a caja de cartera recuperada 0 $860.000
Detalle. Registro de una parte de pago de cuenta que fue eliminada el 30 de Julio.

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) - 1305 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$860.00

Nov 110505 Caja General 0

2C 130505 Clientes Nacionales $860.000
11/19 $860.00
Sumas iguales. Registro de cartera recuperada 0 $860.000
Detalle. Registro de cartera recuperada del 30 de Julio.