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IV PROGRAMA ESPECIALIZACION PARA EJECUTIVOS 2013 CONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL

DIARIO Comercial Nuevo Mundo S.A.


Asumida

Fecha 11/1/2004 11/1/2004 11/3/2004 11/3/2004 11/3/2004 11/4/2004 11/4/2004 11/4/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/6/2004 11/6/2004 11/7/2004 11/7/2004 11/8/2004 11/8/2004 11/9/2004 11/9/2004 11/10/2004 11/10/2004 11/11/2004 11/11/2004 11/11/2004 11/12/2004 11/12/2004 11/13/2004 11/13/2004 11/14/2004 11/14/2004 11/14/2004 11/14/2004 11/15/2004 11/15/2004 11/15/2004 11/15/2004 11/16/2004 11/17/2004 11/17/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004

Cdigo de la Transaccion

Descripcin Caja Bancos Capital Gastos de ventas y administracin Cuentas por cobrar LP Caja Bancos Muebles y Equipo - andamios y eq. Otras cuentas por pagar Caja Bancos Gastos de ventas y administracin Caja Bancos Muebles y Equipo - andamios y eq. Caja Bancos Muebles y Equipo - computadora Otras cuentas por pagar Gastos de ventas y administracin Caja Bancos Existencias Cuentas por pagar comercial Gastos Financieros Caja Bancos Existencias Caja Bancos Cuentas por pagar comercial Anticipos Proveedores Caja Bancos Anticipos Proveedores Otras cuentas por pagar-Sobregiro Cuentas por cobrar comercial Ventas Costo Ventas Existencias Caja Bancos Cuentas por cobrar comercial Ventas Costo Ventas Existencias Gastos pagados por adelantado Caja Bancos Gastos de ventas y administracin Impuestos por pagar Caja Bancos Gastos de ventas y administracin Prov. Incobrables Costo Ventas Gastos pagados por adelantado Gastos de ventas y administracin

Debe 25000

Haber 25000

Categora

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 3.3 4.1 4.2 5.1 5.2 6.1 6.2 7.1 7.2 8.1 8.2 9.1 9.2 10.1 10.2 10.3 11.1 11.2 12.1 12.2 13.1 13.2 13.3 13.4 14.1 14.2

ACTIVO PATRIMONIO GASTOS ACTIVO

1500 3000 4500 5000 3000 2000 600 600 1200 1200 3500 3500 500 500 20000 20000 300 300 12000 6000 6000 11000 11000 2000 2000 12000 12000 8000 8000 4300 4300 8600 6000 6000 800 800 1800 1800 163 163 67 67 160

ACTIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO GASTOS ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO PASIVO GASTOS ACTIVO ACTIVO PASIVO GASTOS ACTIVO ACTIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO INGRESOS GASTOS ACTIVO ACTIVO ACTIVO INGRESOS GASTOS ACTIVO ACTIVO ACTIVO GASTOS PASIVO ACTIVO GASTOS PASIVO GASTOS ACTIVO GASTOS

14

14.3 14.4 14.5 15.1 15.2 16.1 16.2 16.3 17.1 17.2 18.1 18.2 19.1

15 16 17 18 19

11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004 11/30/2004

19 20 21 22 23 24 25

19.2 20.1 20.2 20.3 21.1 21.2 22.1 22.2 23.1 23.2 24.1 24.2 25.1 25.2

Otras cuentas por pagar Gastos de ventas y administracin Depreciacin computadora Depreciacin muebles y equipos Gastos de ventas y administracin Otras cuentas por pagar Gastos de ventas y administracin Otras cuentas por pagar Gastos de ventas y administracin Otras cuentas por pagar Gastos Financieros Caja Bancos Impuesto a la renta (30%,S/.4367) Impuestos por pagar Sumatorias de IZQUIERDAS

160 125 73 52 250 250 300 300 160 160 120 120 167 TOTAL 124311 el debe dbitos cargos debitar cargar

PASIVO GASTOS PASIVO PASIVO GASTOS PASIVO GASTOS PASIVO

GASTOS PASIVO

GASTOS

167 PASIVO TOTAL 124311 Sumatorias de DERECHAS el haber crditos abonos acreditar abonar

Para cada CUENTA saldo deudor saldo acreedor (saldo dbito) (saldo crdito)

Andamios y equipos de of. Computadora Provisin de planilla de nov.

Valor OriginalDep. por Ao Mensual 6200 620 51.6666667 3500 875 72.9166667 mes un doceavo 0

125

Impuesto a la renta Seguro Adelanto Incobrables CTS Servicios Retenc Plla

orias de DERECHAS

U a de I. R. 555 800 4000 16300 1920 250 nov emp 1920

30% 167 3.25 0.01 12 120 180 12

redondeo 67 13000 163 160 250 300 160

Vacaciones

LIBRO MAYOR : COMERCIAL NUEVO MUNDO S.A. ACTIVO Caja Bancos 25,000 4,300 PASIVO y PATRIMONIO PASIVO Cuentas por cobrar LP 3,000 Cuentas por pagar comercial 6,000 20,000 GANANCIAS Y PRDIDAS Ventas 4,500 2.3 2,000 3.3 300 9.2 6,000 10.2 800 15.2 1,800 16.3 600 4.2 1,200 5.2 500 7.2 120 24.2 11,000 11.2 28,820
2.2 10.3 8.2

Cierre y traslado de cuentas

1.1 14.1

12,000 13.2 8,600 14.3

0 3,000 3,000 Anticipos a Proveedores 11,000 2,000 13,000 13,000 Otras cuentas por pagar 3,000 3,500 160 250 300 160 7,370 7,370
3.2 6.2 19.2 21.2 22.2 23.2 13.3 14.4 18.1

26,000 26,000

20,600 20,600

Ventas 20,600

20,600

Traslado a utilidad antes de impuestos

11.1 12.1

Otras cuentas por pagar/Sobregiro 2,000 0 2,000 2,000

12.2

29,300 480

13.1

Cuentas por cobrar comercial 12,000

Muebles y equipo

Costo de ventas 8,000 6,000 67 14,067

Costo de ventas

14.2

4,300

5.1 3.1

1,200 5,000

14,067

14,067

14,067 b Traslado a utilidad antes de impuestos

Prov. Incobrables 16,300 0


6.1

3,500

163 163 163

17.2

Gastos de Ventas y Administracin

16,300 Existencias 12,000

9,700 9,700 8,000


13.4

Impuestos por pagar 0 167 25.2 167 167

2.1 16.1 4.1 7.1

10.1

(Depreciacin acumulada) Gastos Financieos 300 120 420 420

1,500 1,800 600 500

9.1 8.1

20,000 32,000

6,000 14,000

14.5

73 20.2 52 20.3

24.1 g

17.1 19.1 20.1 21.1 22.1 23.1

18,000 Gastos pagados por adelantado 15.1 800 67

125 (125)

PATRIMONIO Capital Social 25,000 0 25,000 25,000


1.2 25.1

163 160 125 250 300 160 5,558 5,558 Impuesto a la Renta 167 167 167

Gastos de Ventas y Administracin 5,558 5,558 c Traslado a utilidad antes de impuestos utilidad antes de impuesto a la renta 20,600 a 14,067 5,558 420 20,045 20,600 d 555 555 Traslado a utilidad neta b c g Impuesto a la renta 167

18.2

Intangibles

800 733

67

0 0

Utilidades Retenidas 389

167 e Traslado a utilidad neta

389 389 Utilidad Neta 555 d

Saldos del Activo 61,213 61,088 diferencia 0.0 Traslados del Diario Total Izquierda 124,311 diferencia 0.0

125

Saldos del Pasivo y Patrimonio 0

61,088 61,088 0.0 diferencia

Saldos de ingresos y gastos 20,211

e 20,600 389 f

167 167 389

555 389

Traslado a utilidades retenidas

Traslados del Diario Total Derecha 124,311 0.0 diferencia

Saldos de cierres y traslados 41,335 41,335 0.0 diferencia

Traslado a utilidad antes de impuestos

Traslado a utilidad antes de impuestos

Traslado a utilidad antes de impuestos

Traslado a utilidades retenidas

Comercial Nuevo Mundo S.A. Estado de Resultados Ajustado al 30 de Noviembre del 2004 (en Nuevos Soles)
Ventas (Nota 12) Costo de Ventas (Nota 13) Utilidad Bruta Gastos de ventas y administracin (Nota 14) Utilidad Operativa Gastos financieros (Nota 15 ) Utilidad antes de impuestos Impuestos 30% Utilidad Neta 20,600 ###### 6,533 (5,558) 975 (420) 555 (167) 389

Comercial Nuevo Mundo S.A. Balance General Ajustado al 30 de Noviembre del 2004 (en Nuevos Soles)
Activo Activo Corriente
Caja y Bancos (Nota 1) Cuentas por Cobrar Comercial (Nota 2) Menos: Incobrables Existencias (Nota 3) Gastos Pagados por Adelantado (Nota 4) 480 16,300 -163 18,000 733

Pasivo y Patrimonio Pasivo


Otras Ctas. Pagar Sobregiro (Nota 10) Impuestos por Pagar ( Nota 12 ) Cuentas por Pagar Comercial (Nota 8) Menos: Anticipo Proveedores Otras cuentas por Pagar (Nota 9) 2,000 167 26,000 -13,000 7,370

Total Activo circulante Activo no Corriente


Cuentas por Cobrar L.P. (Nota 5) Activo Fijo (Nota 6) menos: Depreciacin Acumulada (Nota 7)

35,350

Total Pasivo Patrimonio

22,537

3,000 9,700 (125)

Capital Utilidades retenidas Resultado del ejercicio

25,000 0 389

Total Activo Fijo Neto

9,575

Total Patrimonio

25,389

Total Activos

47,925

Total Pasivo y Patrimonio

47,925

Comercial Cermicos del Per S.A.C.


Balance General Ajustado al 30 de Noviembre del 2004
(en Nuevos Soles)

Notas del Balance 1. Caja y Bancos Ingresos: Aporte de capital en efectivo Efectivo por ventas Egresos: Compra Equipo Pago de alquiler y garanta Com. Carta Credito Compra Mercaderia Pago prima anual de seguros Pago planilla del mes Gtos Notariales/Otros Adelano Proveedor 25,000 4,300 29,300 3,200 4,500 300 6,000 800 1,800 1,220 11,000 28,820 480

2. Cuentas por Cobrar Comerciales Venta de Camisas-Portofino Venta de Pantalones-Abolengo

12,000 4,300 16,300

3. Existencias Ingresos: Pantalones-Ebony 500 Camisas-Ritsy S.A. Salidas: Venta Camisas-Portafino Venta Pantalones-Abolengo 12,000 20,000 32,000 8,000 6,000 14,000 18,000

4. Gastos pagados por adelantado Ingresos: Pago prima anual seguros Salidas: Pago de seguros por el mes de noviembre

800 800 67

67 733 5. Cuentas por Cobrar Largo Plazo Depsito de garanta (alquiler)

3,000 3,000

6. Activo Fijo Mueble y equipo Computadora 6,200 3,500 9,700

7. Depreciacin Muebles y equipos Computadora 52 73 125

8. Cuentas por Pagar Comerciales Factura 30d compra Pantalones-Ebony 500 2 Letras compra Camisas-Ritsy S.A.

6,000 20,000 26,000

9. Otras Cuentas por Pagar Compra Equipos-3 Letras 3,000 Compra Computadora-Cosapi Data-Factura 30d 3,500 Provisine: CTS, Servicios, Contrib, Reten, 870 7,370 10. Otras Ctas. Pagar Sobregiro Sobregiro con BBVA-2% Mensual-Kinea S/ 8,0002,000 2,000 11. Prov. Incobrables Prov. 1% de Cuentas por Cobrar. 12. Impuestos por Pagar Impuestos a la renta (30%) 163

167 167

12. Ventas Venta Camisas-Portafino Venta Pantalones-Abolengo. 12,000 8,600 20,600