DEBE

(+)

CAJA
ABONO:

HABER (-)

CARGO: Por la creación del fondo fijo. 2) Por el aumento del fondo fijo. SALDO: deudor, y representa la cantidad con que la empresa cuenta para sus gastos menores de $ 1000.ACTIVO CIRCULANTE

Por la cancelación del fondo fijo 2) Por disminución del fondo fijo

DEBE (+) CARGO:

BANCOS
ABONO:

HABER (-)

1) Por entradas en efectivo, cheques recibidos por: a) Aportaciones de socios o dueños. b) Cobro a clientes c) Cobro de documentos a favor de la empresa d) Cobro de deudores e) Prestamos obtenidos sin garantía f) Prestamos obtenidos con garantía de hipoteca g) Prestamos obtenidos con garantía de documentos h) Traspaso de bancos i) Deposito por ventad de acciones j) Por venta de activo fija k) Por facturas l) Por descuentos de documentos

1) Por las salidas en efectivo, cheques entregados por: a) Pago a proveedores b) Pago de documentos a cargo de la compañía c) Prestamos otorgados d) prestamos otorgados a terceros sin garantía e) Pago de gastos de venta, administración, financieros, costos f) Pago a acreedores g) Tras paso a otras cuentas h) Pago de utilidades a socios y trabajadores i) Devolución de capital a socio o dueño j) Compra de acciones, bonos y valores de otras empresas k) Pago de impuestos SALDO: Deudor; representa el efectivo disponible en l) Pago de hipoteca cuenta de cheque. m) Compra de activo fijo n) Pago de facturas ACTIVO CIRCULANTE o) Pago de documentos

5) Mermas y faltantes a precio de costo. según notas de crédito. fletes. concedidas por proveedores. según notas de crédito. 3) Costo de mercancías devueltas a los proveedores. SALDO: Deudor. y representa el importe de las existencias de mercancías ACTIVO CIRCULANTE . impuestos y otros. según nuestras notas de crédito. 1) Compra de mercancía a precio de adquicion 2) Gastos sobre compra. 3) Costo de las mercancías devueltas por los clientes. 4) Costo de mercancía regalada en promoción.DEBE (+) CARGO: ALMACEN HABER (-) ABONO: 1) Costo de mercancías vendidas 2) Rebajas y bonificaciones sobre compra. gastos de importación.

amparadas en las facturas firmadas por los clientes. c) Notas de cargo por errores en facturación SALDO: Deudor. y representa el importe por cobrar por ventas y operaciones relacionadas con las mismas.DEBE (+) CARGO: CLIENTES ABONO: 1) Cobros efectuados: HABER (-) 1) Importe total de las facturas o notas de cargo: a) Ventas objeto del negocio b) Intereses comerciales por operaciones a crédito o demora en el pago. ACTIVO CIRCULANTE a) En efectivo o cheques b) Con documentos a favor de la compañía 2) Notas de crédito expedidas por: a) Devoluciones b) Rebajas y bonificaciones c) Descuentos por pronto pago 3) Cancelación de los saldos que se consideren incobrables. .

amparado con letras de cambio o pagares.DEBE (+) CARGO: DOCUMENTOS POR COBRAR ABONO: HABER (-) 1) Valor nominal de los pagares o letras de cambio a favor de la empresa firmada por sus clientes o cualquier otro deudor. por redocumentación 3) Cancelación de los documentos que se consideran incobrables. . 2) Por cobro con letras de cambio o pagares. y representa el importe por cobrar. SALDO: Deudor. ACTIVO CIRCULANTE 1) Cobros en efectivo o cheque.

ACTIVO CIRCULANTE .DEBE (+) CARGO: 1) Préstamos a: DEUDORES DIVERSOS ABONO: HABER (-) 1) Por cobros efectuados en relación a las operaciones indicadas en los cargos en: a) b) c) d) Efectivo. originadas por operaciones de naturaleza diferente al giro de la empresa. c) Terceras personas relacionadas con la compañía. y representa los saldos en cuentas personales a favor de la empresa. Cheques Pagares Cancelación de las cuentas incobrables a) Empleados y obreros b) Funcionarios. SALDO: Deudor.

V. pagado a: a) Proveedores b) Gastos de luz. ACTIVO CIRCULANTE 1) Por el I. etc. papelería. de devoluciones o descuentos en la compra de activo. pagado el cual es a favor de la empresa. c) Por compra de activo fijo. teléfono.V. comisiones. renta.A.A efectivamente acreditado en el mes.A.A. ACREDITABLE ABONO: HABER (-) 1) Por el I.A.V. .V. de devoluciones o descuentos sobre compras 2) Por el I.V. 3) Por el I. y representa el I. SALDO: Deudor.A.V. intereses.DEBE (+) CARGO: I.

y representa el importe total de las inversiones a favor de la empresa. bancos o casas de valores.DEBE (+) CARGO: INVERSIONES EN VALORES ABONO: HABER (-) 1) De las inversiones en acciones. SALDO: Deudor. . bonos y valores a corto plazo que realiza la empresa en instituciones. ACTIVO CIRCULANTE 1) De la venta total o parcial de las inversiones o valores.

y representa el costo total de adquisición de los terrenos ACTIVO FIJO 1) Costo total de los terrenos vendidos a precio de adquisición . SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: TERRENOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de terrenos 2) Importe de los gastos en relación a la compra de terrenos.

ACTIVO FIJO 1) Costo total de los edificios y construcciones vendidos a precio de adquisición . 2) Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios y construcciones.DEBE (+) CARGO: EDIFICIOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de los edificios y construcciones. Sujeta a depreciación del 5% anual. y representa el costo total de adquisición de los edificios o construcciones. SALDO: Deudor.

y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda.DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE TIENDA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: a) b) c) d) Anaqueles Mostradores Estantes Vitrinas 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda SALDO: Deudor. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO .

sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO .DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE OFICINA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de oficina: a) b) c) d) Escritorios Sillas Archiveros Engrapadoras 1) Por la venta del mobiliario y equipo de oficina SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de computo.

y representa el costo total de adquisición de equipo de computo.DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE COMPUTO ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de computo: a) b) c) d) escáner quemador computadora regulador 1) Por la venta del mobiliario y equipo de computo. sujeta a depreciación del 30% anual ACTIVO FIJO . SALDO: Deudor.

DEBE (+) CARGO: 1) EQUIPO DE TRANSPORTE ABONO: HABER (-) Por la compra equipo de transporte a) b) c) d) Autos Camiones Camionetas Triciclos 1) Por la venta del equipo de trasporte SALDO: Deudor. sujeta a depreciación del 25% anual ACTIVO FIJO . y representa el costo total de adquisición de equipo de transporte.

y representa los depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios celebrados. .DEBE (+) CARGO: DEPOSITOS EN GARANTIA ABONO: HABER (-) 1) Depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios de: a) Arrendamiento b) Luz c) Contratos de compra SALDO: Deudor. ACTIVO FIJO 1) Recuperación por cancelación o terminación de contratos.

DEBE (+) CARGO: GASTOS DE ORGANIZACION ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO DIFERIDO 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda .

Deben considerarse por los siguientes conceptos: a) b) c) d) Canceles y divisiones Instalaciones de aparadores Instalaciones sanitarias y eléctricas Pintura 1) Por la recuperación de gastos efectuados por ventas de instalaciones. SALDO: Deudor. 2) Por baja o destrucción de instalación. y representa el importe total de gastos incurridos por la empresa. Con amortización en adaptaciones e instalaciones permanentes del 5% anual ACTIVO DIFERIDO .DEBE (+) CARGO: ADAPTACIONES E INSTALACIONES ABONO: HABER (-) 1) Gastos incurridos en las instalaciones y adaptaciones que quedan incorporadas a los inmuebles y las cuales no son removibles siendo su grado de recuperación mínimo.

DEBE (+) CARGO: RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Por las rentas devengadas mensualmente 1) Por los pagos anticipados de rentas. ACTIVO DIFERIDO . SALDO: Deudor. y representa la suma de pagos por renta no devengados.

ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente seguros y finanzas. SALDO: Deudor. 2) Por cancelación de seguros o finanzas.DEBE (+) CARGO: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 2) Por todos los pagos anticipados de seguros y finanzas. y representa el importe de seguros y finanzas no devengados. .

. ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente los intereses. 2) Por la cancelación de los intereses.DEBE (+) CARGO: INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 1) Por todos los pagos anticipados de interés SALDO: Deudor. y representa todos los pagos de intereses no devengados.

SALDO: Deudor. del ejercicio. del ejercicio. en su caso. 2) Compensación. 1) Pagos provisionales de impuesto sobre la renta. del impuesto al activo en el ejercicio. 2) Ajustes a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. 3) Pago provisional del impuesto al activo. ACTIVO DIFERIDO . y representa la suma de pagos provisionales del impuesto sobre la renta y del impuesto al activo.DEBE (+) CARGO: IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Aplicación de los pagos provisionales por la declaración del ejecicio.

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