DEBE

(+)

CAJA
ABONO:

HABER (-)

CARGO: Por la creación del fondo fijo. 2) Por el aumento del fondo fijo. SALDO: deudor, y representa la cantidad con que la empresa cuenta para sus gastos menores de $ 1000.ACTIVO CIRCULANTE

Por la cancelación del fondo fijo 2) Por disminución del fondo fijo

DEBE (+) CARGO:

BANCOS
ABONO:

HABER (-)

1) Por entradas en efectivo, cheques recibidos por: a) Aportaciones de socios o dueños. b) Cobro a clientes c) Cobro de documentos a favor de la empresa d) Cobro de deudores e) Prestamos obtenidos sin garantía f) Prestamos obtenidos con garantía de hipoteca g) Prestamos obtenidos con garantía de documentos h) Traspaso de bancos i) Deposito por ventad de acciones j) Por venta de activo fija k) Por facturas l) Por descuentos de documentos

1) Por las salidas en efectivo, cheques entregados por: a) Pago a proveedores b) Pago de documentos a cargo de la compañía c) Prestamos otorgados d) prestamos otorgados a terceros sin garantía e) Pago de gastos de venta, administración, financieros, costos f) Pago a acreedores g) Tras paso a otras cuentas h) Pago de utilidades a socios y trabajadores i) Devolución de capital a socio o dueño j) Compra de acciones, bonos y valores de otras empresas k) Pago de impuestos SALDO: Deudor; representa el efectivo disponible en l) Pago de hipoteca cuenta de cheque. m) Compra de activo fijo n) Pago de facturas ACTIVO CIRCULANTE o) Pago de documentos

y representa el importe de las existencias de mercancías ACTIVO CIRCULANTE . según notas de crédito. impuestos y otros. SALDO: Deudor. 1) Compra de mercancía a precio de adquicion 2) Gastos sobre compra. fletes. concedidas por proveedores. 4) Costo de mercancía regalada en promoción. según nuestras notas de crédito. gastos de importación. 3) Costo de mercancías devueltas a los proveedores. 5) Mermas y faltantes a precio de costo. según notas de crédito.DEBE (+) CARGO: ALMACEN HABER (-) ABONO: 1) Costo de mercancías vendidas 2) Rebajas y bonificaciones sobre compra. 3) Costo de las mercancías devueltas por los clientes.

DEBE (+) CARGO: CLIENTES ABONO: 1) Cobros efectuados: HABER (-) 1) Importe total de las facturas o notas de cargo: a) Ventas objeto del negocio b) Intereses comerciales por operaciones a crédito o demora en el pago. ACTIVO CIRCULANTE a) En efectivo o cheques b) Con documentos a favor de la compañía 2) Notas de crédito expedidas por: a) Devoluciones b) Rebajas y bonificaciones c) Descuentos por pronto pago 3) Cancelación de los saldos que se consideren incobrables. . c) Notas de cargo por errores en facturación SALDO: Deudor. amparadas en las facturas firmadas por los clientes. y representa el importe por cobrar por ventas y operaciones relacionadas con las mismas.

y representa el importe por cobrar. . ACTIVO CIRCULANTE 1) Cobros en efectivo o cheque. por redocumentación 3) Cancelación de los documentos que se consideran incobrables. SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: DOCUMENTOS POR COBRAR ABONO: HABER (-) 1) Valor nominal de los pagares o letras de cambio a favor de la empresa firmada por sus clientes o cualquier otro deudor. 2) Por cobro con letras de cambio o pagares. amparado con letras de cambio o pagares.

c) Terceras personas relacionadas con la compañía. y representa los saldos en cuentas personales a favor de la empresa. ACTIVO CIRCULANTE . originadas por operaciones de naturaleza diferente al giro de la empresa. SALDO: Deudor. Cheques Pagares Cancelación de las cuentas incobrables a) Empleados y obreros b) Funcionarios.DEBE (+) CARGO: 1) Préstamos a: DEUDORES DIVERSOS ABONO: HABER (-) 1) Por cobros efectuados en relación a las operaciones indicadas en los cargos en: a) b) c) d) Efectivo.

c) Por compra de activo fijo.V. pagado a: a) Proveedores b) Gastos de luz. de devoluciones o descuentos en la compra de activo. papelería.V. SALDO: Deudor. renta.DEBE (+) CARGO: I.V.V.A. ACTIVO CIRCULANTE 1) Por el I. de devoluciones o descuentos sobre compras 2) Por el I.A. ACREDITABLE ABONO: HABER (-) 1) Por el I. y representa el I. teléfono. pagado el cual es a favor de la empresa. comisiones. intereses.A.A efectivamente acreditado en el mes.A.A. etc.V. . 3) Por el I.V.

y representa el importe total de las inversiones a favor de la empresa.DEBE (+) CARGO: INVERSIONES EN VALORES ABONO: HABER (-) 1) De las inversiones en acciones. bonos y valores a corto plazo que realiza la empresa en instituciones. SALDO: Deudor. . ACTIVO CIRCULANTE 1) De la venta total o parcial de las inversiones o valores. bancos o casas de valores.

y representa el costo total de adquisición de los terrenos ACTIVO FIJO 1) Costo total de los terrenos vendidos a precio de adquisición . SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: TERRENOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de terrenos 2) Importe de los gastos en relación a la compra de terrenos.

y representa el costo total de adquisición de los edificios o construcciones. 2) Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios y construcciones.DEBE (+) CARGO: EDIFICIOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de los edificios y construcciones. SALDO: Deudor. ACTIVO FIJO 1) Costo total de los edificios y construcciones vendidos a precio de adquisición . Sujeta a depreciación del 5% anual.

y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO .DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE TIENDA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: a) b) c) d) Anaqueles Mostradores Estantes Vitrinas 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda SALDO: Deudor.

DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE OFICINA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de oficina: a) b) c) d) Escritorios Sillas Archiveros Engrapadoras 1) Por la venta del mobiliario y equipo de oficina SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de computo. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO .

SALDO: Deudor. sujeta a depreciación del 30% anual ACTIVO FIJO . y representa el costo total de adquisición de equipo de computo.DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE COMPUTO ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de computo: a) b) c) d) escáner quemador computadora regulador 1) Por la venta del mobiliario y equipo de computo.

sujeta a depreciación del 25% anual ACTIVO FIJO .DEBE (+) CARGO: 1) EQUIPO DE TRANSPORTE ABONO: HABER (-) Por la compra equipo de transporte a) b) c) d) Autos Camiones Camionetas Triciclos 1) Por la venta del equipo de trasporte SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de transporte.

. ACTIVO FIJO 1) Recuperación por cancelación o terminación de contratos. y representa los depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios celebrados.DEBE (+) CARGO: DEPOSITOS EN GARANTIA ABONO: HABER (-) 1) Depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios de: a) Arrendamiento b) Luz c) Contratos de compra SALDO: Deudor.

y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO DIFERIDO 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda .DEBE (+) CARGO: GASTOS DE ORGANIZACION ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: SALDO: Deudor.

Con amortización en adaptaciones e instalaciones permanentes del 5% anual ACTIVO DIFERIDO . y representa el importe total de gastos incurridos por la empresa. SALDO: Deudor. 2) Por baja o destrucción de instalación.DEBE (+) CARGO: ADAPTACIONES E INSTALACIONES ABONO: HABER (-) 1) Gastos incurridos en las instalaciones y adaptaciones que quedan incorporadas a los inmuebles y las cuales no son removibles siendo su grado de recuperación mínimo. Deben considerarse por los siguientes conceptos: a) b) c) d) Canceles y divisiones Instalaciones de aparadores Instalaciones sanitarias y eléctricas Pintura 1) Por la recuperación de gastos efectuados por ventas de instalaciones.

y representa la suma de pagos por renta no devengados. SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Por las rentas devengadas mensualmente 1) Por los pagos anticipados de rentas. ACTIVO DIFERIDO .

. y representa el importe de seguros y finanzas no devengados.DEBE (+) CARGO: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 2) Por todos los pagos anticipados de seguros y finanzas. 2) Por cancelación de seguros o finanzas. SALDO: Deudor. ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente seguros y finanzas.

DEBE (+) CARGO: INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 1) Por todos los pagos anticipados de interés SALDO: Deudor. y representa todos los pagos de intereses no devengados. 2) Por la cancelación de los intereses. ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente los intereses. .

2) Ajustes a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. del ejercicio. 3) Pago provisional del impuesto al activo.DEBE (+) CARGO: IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Aplicación de los pagos provisionales por la declaración del ejecicio. ACTIVO DIFERIDO . 1) Pagos provisionales de impuesto sobre la renta. y representa la suma de pagos provisionales del impuesto sobre la renta y del impuesto al activo. en su caso. 2) Compensación. del impuesto al activo en el ejercicio. SALDO: Deudor. del ejercicio.

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