DEBE

(+)

CAJA
ABONO:

HABER (-)

CARGO: Por la creación del fondo fijo. 2) Por el aumento del fondo fijo. SALDO: deudor, y representa la cantidad con que la empresa cuenta para sus gastos menores de $ 1000.ACTIVO CIRCULANTE

Por la cancelación del fondo fijo 2) Por disminución del fondo fijo

DEBE (+) CARGO:

BANCOS
ABONO:

HABER (-)

1) Por entradas en efectivo, cheques recibidos por: a) Aportaciones de socios o dueños. b) Cobro a clientes c) Cobro de documentos a favor de la empresa d) Cobro de deudores e) Prestamos obtenidos sin garantía f) Prestamos obtenidos con garantía de hipoteca g) Prestamos obtenidos con garantía de documentos h) Traspaso de bancos i) Deposito por ventad de acciones j) Por venta de activo fija k) Por facturas l) Por descuentos de documentos

1) Por las salidas en efectivo, cheques entregados por: a) Pago a proveedores b) Pago de documentos a cargo de la compañía c) Prestamos otorgados d) prestamos otorgados a terceros sin garantía e) Pago de gastos de venta, administración, financieros, costos f) Pago a acreedores g) Tras paso a otras cuentas h) Pago de utilidades a socios y trabajadores i) Devolución de capital a socio o dueño j) Compra de acciones, bonos y valores de otras empresas k) Pago de impuestos SALDO: Deudor; representa el efectivo disponible en l) Pago de hipoteca cuenta de cheque. m) Compra de activo fijo n) Pago de facturas ACTIVO CIRCULANTE o) Pago de documentos

5) Mermas y faltantes a precio de costo. fletes. 4) Costo de mercancía regalada en promoción. y representa el importe de las existencias de mercancías ACTIVO CIRCULANTE . impuestos y otros. según notas de crédito. gastos de importación. según notas de crédito.DEBE (+) CARGO: ALMACEN HABER (-) ABONO: 1) Costo de mercancías vendidas 2) Rebajas y bonificaciones sobre compra. concedidas por proveedores. según nuestras notas de crédito. 3) Costo de mercancías devueltas a los proveedores. 1) Compra de mercancía a precio de adquicion 2) Gastos sobre compra. SALDO: Deudor. 3) Costo de las mercancías devueltas por los clientes.

ACTIVO CIRCULANTE a) En efectivo o cheques b) Con documentos a favor de la compañía 2) Notas de crédito expedidas por: a) Devoluciones b) Rebajas y bonificaciones c) Descuentos por pronto pago 3) Cancelación de los saldos que se consideren incobrables. amparadas en las facturas firmadas por los clientes. c) Notas de cargo por errores en facturación SALDO: Deudor. y representa el importe por cobrar por ventas y operaciones relacionadas con las mismas.DEBE (+) CARGO: CLIENTES ABONO: 1) Cobros efectuados: HABER (-) 1) Importe total de las facturas o notas de cargo: a) Ventas objeto del negocio b) Intereses comerciales por operaciones a crédito o demora en el pago. .

y representa el importe por cobrar.DEBE (+) CARGO: DOCUMENTOS POR COBRAR ABONO: HABER (-) 1) Valor nominal de los pagares o letras de cambio a favor de la empresa firmada por sus clientes o cualquier otro deudor. amparado con letras de cambio o pagares. ACTIVO CIRCULANTE 1) Cobros en efectivo o cheque. por redocumentación 3) Cancelación de los documentos que se consideran incobrables. 2) Por cobro con letras de cambio o pagares. SALDO: Deudor. .

DEBE (+) CARGO: 1) Préstamos a: DEUDORES DIVERSOS ABONO: HABER (-) 1) Por cobros efectuados en relación a las operaciones indicadas en los cargos en: a) b) c) d) Efectivo. c) Terceras personas relacionadas con la compañía. ACTIVO CIRCULANTE . originadas por operaciones de naturaleza diferente al giro de la empresa. SALDO: Deudor. Cheques Pagares Cancelación de las cuentas incobrables a) Empleados y obreros b) Funcionarios. y representa los saldos en cuentas personales a favor de la empresa.

V. 3) Por el I.V. pagado a: a) Proveedores b) Gastos de luz.A. etc.V.V. de devoluciones o descuentos sobre compras 2) Por el I.DEBE (+) CARGO: I. ACREDITABLE ABONO: HABER (-) 1) Por el I. ACTIVO CIRCULANTE 1) Por el I. renta.A efectivamente acreditado en el mes. y representa el I.A. papelería.A.V.A. . pagado el cual es a favor de la empresa.V. intereses.A. c) Por compra de activo fijo. teléfono. SALDO: Deudor. de devoluciones o descuentos en la compra de activo. comisiones.

ACTIVO CIRCULANTE 1) De la venta total o parcial de las inversiones o valores. bonos y valores a corto plazo que realiza la empresa en instituciones.DEBE (+) CARGO: INVERSIONES EN VALORES ABONO: HABER (-) 1) De las inversiones en acciones. bancos o casas de valores. SALDO: Deudor. y representa el importe total de las inversiones a favor de la empresa. .

DEBE (+) CARGO: TERRENOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de terrenos 2) Importe de los gastos en relación a la compra de terrenos. SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de los terrenos ACTIVO FIJO 1) Costo total de los terrenos vendidos a precio de adquisición .

2) Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios y construcciones. y representa el costo total de adquisición de los edificios o construcciones. Sujeta a depreciación del 5% anual. SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: EDIFICIOS ABONO: HABER (-) 1) Precio de compra de los edificios y construcciones. ACTIVO FIJO 1) Costo total de los edificios y construcciones vendidos a precio de adquisición .

sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO .DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE TIENDA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: a) b) c) d) Anaqueles Mostradores Estantes Vitrinas 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda.

DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE OFICINA ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de oficina: a) b) c) d) Escritorios Sillas Archiveros Engrapadoras 1) Por la venta del mobiliario y equipo de oficina SALDO: Deudor. sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO FIJO . y representa el costo total de adquisición de equipo de computo.

sujeta a depreciación del 30% anual ACTIVO FIJO . y representa el costo total de adquisición de equipo de computo. SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: EQUIPO DE COMPUTO ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de computo: a) b) c) d) escáner quemador computadora regulador 1) Por la venta del mobiliario y equipo de computo.

y representa el costo total de adquisición de equipo de transporte. sujeta a depreciación del 25% anual ACTIVO FIJO .DEBE (+) CARGO: 1) EQUIPO DE TRANSPORTE ABONO: HABER (-) Por la compra equipo de transporte a) b) c) d) Autos Camiones Camionetas Triciclos 1) Por la venta del equipo de trasporte SALDO: Deudor.

ACTIVO FIJO 1) Recuperación por cancelación o terminación de contratos. y representa los depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios celebrados.DEBE (+) CARGO: DEPOSITOS EN GARANTIA ABONO: HABER (-) 1) Depósitos efectuados en garantía de contratos y convenios de: a) Arrendamiento b) Luz c) Contratos de compra SALDO: Deudor. .

sujeta a depreciación del 10% anual ACTIVO DIFERIDO 1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda .DEBE (+) CARGO: GASTOS DE ORGANIZACION ABONO: HABER (-) 1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: SALDO: Deudor. y representa el costo total de adquisición de equipo de tienda.

Con amortización en adaptaciones e instalaciones permanentes del 5% anual ACTIVO DIFERIDO . Deben considerarse por los siguientes conceptos: a) b) c) d) Canceles y divisiones Instalaciones de aparadores Instalaciones sanitarias y eléctricas Pintura 1) Por la recuperación de gastos efectuados por ventas de instalaciones.DEBE (+) CARGO: ADAPTACIONES E INSTALACIONES ABONO: HABER (-) 1) Gastos incurridos en las instalaciones y adaptaciones que quedan incorporadas a los inmuebles y las cuales no son removibles siendo su grado de recuperación mínimo. y representa el importe total de gastos incurridos por la empresa. SALDO: Deudor. 2) Por baja o destrucción de instalación.

y representa la suma de pagos por renta no devengados. ACTIVO DIFERIDO . SALDO: Deudor.DEBE (+) CARGO: RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Por las rentas devengadas mensualmente 1) Por los pagos anticipados de rentas.

DEBE (+) CARGO: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 2) Por todos los pagos anticipados de seguros y finanzas. y representa el importe de seguros y finanzas no devengados. 2) Por cancelación de seguros o finanzas. SALDO: Deudor. . ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente seguros y finanzas.

ACTIVO DIFERIDO 1) Por haber devengado mensualmente los intereses. . y representa todos los pagos de intereses no devengados. 2) Por la cancelación de los intereses.DEBE (+) CARGO: INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ABONO: HABER (-) 1) Por todos los pagos anticipados de interés SALDO: Deudor.

1) Pagos provisionales de impuesto sobre la renta. 3) Pago provisional del impuesto al activo. del ejercicio. y representa la suma de pagos provisionales del impuesto sobre la renta y del impuesto al activo. del impuesto al activo en el ejercicio.DEBE (+) CARGO: IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO HABER (-) ABONO: 1) Aplicación de los pagos provisionales por la declaración del ejecicio. 2) Compensación. 2) Ajustes a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. ACTIVO DIFERIDO . en su caso. del ejercicio. SALDO: Deudor.

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