ACTIVO

DEBE CAJA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)

Cuando el comerciante o empresa recibe dinero Con los pagos, gastos cancelación de deudas
en efectivo incluyendo los cheques por la venta realizadas en efectivo.
de mercaderías, cobros de clientes. Por la venta
de algún bien no mercaderías. Por prestamos
que alguna institución nos concede.

DEBE CAJA CHICA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con la cantidad de dinero en efectivo para Con los pagos, gastos, realizados con dicho
establecer dicho fondo. fondo.

DEBE BANCOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con la apertura de una cuenta bancaria a favor Con los pagos, gastos realizados por medio de
del comerciante o empresa. un cheque a cargo del negocio.

DEBE CLIENTES HABER

SE CARGA: (+)
Con el valor de la mercadería concedida al
crédito según convenios.
SE ABONA: (-)
Con los abonos parciales, o cancelación de
la deuda a la empresa.

DEBE DEUDORES HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con valor del bien que no sea mercadería Con los abonos parciales, cancelación de
realizada al crédito. la deuda a la empresa.
 DEBE DOCUMENTOS POR COBRAR HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los documentos firmados a Con el valor de los documentos cobrados a
favor del comerciante o empresa por diversas favor del comerciante a plazo establecido.
transacciones comerciales.

DEBE IVA POR COBRAR HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del impuesto por la compra de Con la regularización correspondiente.
mercadería u otros bienes.

DEBE PRESTAMOS Y ADELANTOS AL PERSONAL HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor ya sea de préstamo o adelanto Con los cobros parciales o totales en efectivo.
s que se conceden a los empleados.

DEBE PAPELERIA Y UTILES EN EXISTENCIA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de toda clase de papelería Con carga a la cuenta papelería consumida
para uso interno adquiera al mayor. por la parte consumida.

DEBE MATERIAL DE EMPAQUE EN EXISTENCIA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del material para envolver el Con cargo a la cuenta material consumido por la parte
producto final adquirida al mayor. ya consumida.
 DEBE SEGUROS ALQUILERES INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor pagado por anticipado que por Con la parte ya vencida al final del ejercicio.
lo general es de un año.

DEBE MOBILIARIO Y EQUIPO HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de muebles, equipo de oficina, Con el valor de los bienes ya sea vencidos,
para uso interno. deteriorados.

DEBE EQUIPO DE COMPUTACIÓN HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del esquipo de computación y Con el valor del equipo ya sea vendido o perdido.
accesorios para uso interno.

DEBE VEHICULOS (EQUIPO DE REPARTO) HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los bienes a favor de la Con el valor de los bienes ya sea vendidos o
empresa para uso interno. deteriorados.

DEBE MAQUINARIA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la maquinaria para producción Con el valor de los bienes vendidos o deteriorados
a favor de la empresa

DEBE INMUEBLES HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los inmuebles a favor Con el valor de los bienes vendidos.
del comerciante.
 DEBE TERRENOS HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los terrenos propiedad Con el valor de los bienes vendidos.
de la empresa.

DEBE GASTOS DE ORGANIZACIÓN HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los gastos incurridos durante Al final del ejercicio.
la fase de la organización del negocio.

DEBE GASTOS DE INSTALACIÓN HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los gastos realizados Al final del ejercicio.
para hacer más funcional el negocio.

PASIVO

DEBE PROVEEDORES HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con los pagos parciales o totales Con el valor de la mercadería que los
que la empresa realiza al contado o cheques. Proveedores conceden al crédito.

DEBE ACREEDORES HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con los pagos parciales o totales. Con el valor de las deudas a
favor de terceras personas según convenios.
 DEBE DOCUMENTOS POR PAGAR HABER
SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con los pagos parciales o totales. Con el valor de los documentos
firmados a favor de terceras personas.

DEBE CUENTAS POR PAGAR HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con el valor de las cuentas Con el valor de las cuentas
canceladas pendientes de pago al fin de mes.

DEBE IVA POR PAGAR HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la regularización correspondiente. Con el valor del impuesto
consignado de las ventas de las mercaderías.

DEBE ALQUILERES POR PAGAR HABER (+)

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con el valor del alquiler ya Con el valor del alquiler pendiente
cancelado. de pago, ya vencida.

DEBE CUOTA LABORAL IGSS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con el valor de la cuota pagada Con el valor de la cuota laboral
según fecha determinada. deducida del salario del empleado.
 DEBE PRESETAMOS BANCARIOS HABER
SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con el valor del préstamo pagado Con el valor del préstamo adquirido
parcial o totalmente. por la empresa, comerciante pagadero a cierto
periodo de tiempo.

DEBE HIPOTECAS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con el valor de la hipoteca pagada parcial o Con el valor de la hipoteca a
totalmente. cargo de la empresa.

DEBE ACREEDORES HIPOTECARIOS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Con los pagos parciales o totales. Con el valor de los préstamos
con garantía hipotecaria.

DEBE COMISIONES, INTERESES, ALQUILERES, COBRADOS POR ANTICIPADO HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
Según la parte ya vencida. Con el valor cobrado por
anticipado aun no vencido.
 PERDIDAS

DEBE COMPRAS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la mercadería En la partida de cierre.
adquirida al contado o al crédito para
venderse.

DEBE GASTOS SOBRE COMPRAS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los fletes, En la partida de cierre.
transporte, carga y descarga de la mercadería.

DEBE GASTOS GENERALES GASTOS DIVERSOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el pago de consumo de agua, Se abona en la partida de cierre.
luz, basura y otros similares.

DEBE GASTOS DE REPARTO HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de los gastos por Se abona en la partida de cierre.
concepto de reparto de la mercadería.

DEBE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el pago por concepto de En la partida de cierre.
anuncios, propagandas, promociones, medios
de comunicación con el objeto de dar a conocer
cierto producto al consumidor.

DEBE SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el pago de salarios a En la partida de cierre.
empleados de oficina o administración:
contador, Secretaria, Gerente, Auxiliares
de oficina, Autor, Administrador y otros.
 DEBE SUELDOS DE SALA DE VENTAS HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el pago de salarios a En la partida de cierre.
empleados de mostrador o que tienen relación
con las ventas del negocio. Vendedores
de mostrador, repartidores, cajeras,
supervisores, inspectores, cobradores y otros.

DEBE HONORARIOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: En la partida de cierre.
Con el valor del servicio que profesionales prestan a
la empresa en
forma externa.

DEBE BONOFICACIÓN INCENTIVO ADMINISTRACION HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la bonificación En la partida de cierre.
mensual (250.00) pagada a los empleados.

DEBE BONIFICACIÓN INCENTIVO VENTAS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la bonificación En la partida de cierre.
mensual pagada a los empleados del
departamento.

DEBE CUOTAS PATRONALES HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de las cuotas En la partida de cierre.
patronales correspondientes. De administración y
ventas.
 DEBE ALQUILERES PAGADOS (ADMÓN Y VENTAS) HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del alquiler mensual En la partida de cierre.
utilizado por la empresa.

DEBE PAPELERIAY UTILES MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con la parte vencida En la partida de cierre.
correspondiente.

DEBE SEGUROS VENCIDOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con la parte vencida. En la partida de cierre.

DEBE AMORTIZACIÓN DE (GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y GASTOS DE INSTALACIÓN) HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la amortización correspondiente. En la partida de cierre.

DEBE DEPRECIACIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO, EQUIPO DE COMPUTACIÓN VEHICULOS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la deprecación En la partida de cierre.
de cada bien al final del ejercicio.
 DEBE IMPUESTO SOBRE LA RENTA HABER
SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del impuesto En la partida de cierre.
correspondiente.

DEBE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el pago de impuestos. En la partida de cierre.

DEBE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor de la mercadería En la partida de cierre.
que nos devuelven los clientes.

DEBE DESCUENTO SOBRE VENTAS HABER

SE CARGA: (+) SE ABONA: (-)
Con el valor del descuento que concedemos En la partida de cierre.
a los clientes, por pronio pago.

GANANCIAS
 DEBE VENTAS HABER
SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Con el valor de las ventas de
mercaderías realizadas ya al contado o
al crédito.

DEBE DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Con el valor de las devoluciones de mercadería
realizadas por los proveedores.

DEBE REBAJAS SOBRE COMPRAS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Con el valor de las rebajas de
mercaderías realizadas por los proveedores.

DEBE INGRESOS POR SERVICIOS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Con el valor del servicio profesional
prestado a terceras personas.

DEBE DESCUENTOS SOBRE COMPRAS HABER

SE ABONA: (+)
Con el valor del descuento
realizadas por los proveedores.

SE CARGA: (-)
En la partida de cierre.

DEBE PREMIOS DE LOTERIA HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Con los premios obtenidos.
 DEBE COMISIONES PERCIBIDAS HABER
SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Valor de comisiones recibidos.

DEBE INTERESES COBRADOS HABER

SE CARGA: (-) SE ABONA: (+)
En la partida de cierre. Valor de intereses cobrados.