GUÍA CONTABILIZADORA

A continuación, se da a conocer la guía contabilizadora sirve para llevar un registro

adecuado de los registros de una entidad. Asi mismo se da a conocer la
descripción detallada de cómo debe registrarse cada una de las cuentas y el saldo
que esta debe tener.

Cuentas de activos

FONDO FIJO DE CAJA CHICA

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe del efectivo que se 1.- Por el importe de las disminuciones
destine para la creación del fondo. que se haga en el fondo.
2.- Por los incrementos que se hagan 2.- Por la cancelación total o parcial del
al importe de dicho fondo, los cuales fondo
deben ser de carácter permanente.
SALDO: Siempre deudor, representa el importe del fondo mismo, el cual en
todo caso debe estar presentado por la existencia materia del dinero o
comprobantes del pago no rembolsados.

BANCOS

Se Carga: Se Abona:
1.- De los depósitos 1.- De todos los cheques expedidos.
2.- De las cantidades que abone el 2.- De todos los cargos que efectúe el
banco por concepto de cobranzas, banco en la cuenta, por concepto de
préstamos, descuentos de devoluciones de documentos
documentos, traspasos, etcétera. descontados, intereses, comisiones,
etcétera.
SALDO: Por lo regular es deudor, representa la cantidad de dinero disponible
en banco, en una fecha determinada.
 HUÉPEDES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las ventas de habitaciones, 1.- Por la aplicación de los depósitos
consumos en restaurantes y bares; registrados en la cuenta de depósitos para
cargos por lavandería, tintorería, reservaciones.
teléfonos, etc., y pagos efectuados por 2.- Por las bonificaciones, traspasos,
cuenta de Huéspedes. ajustes y descuentos debidamente
2.- Por notas de cargo complementarias. autorizados.
3.- Por los pagos totales o parciales de us
Adeudo.
4.- Por los traspasos a cuentas por cobrar
SALDO: Deudor analizado por los folios que se llevan en la recepción, saldos
existentes a cargo de los huéspedes cuando todavía se encuentran hospedados
en el hotel.

PARTICULARES

Se Carga: Se Abona:
1.- Del traspaso de la cuenta de 1.- Por las entregas efectuadas por las
huéspedes, por créditos otorgados o Agencias de viaje.
consumos de particulares 2.- Por las comisiones pagadas a dichas
agencias.
SALDO: Deudor analizado por el mayor auxiliar correspondiente, representa los
cargos de particulares que, de acuerdo a la política establecida de la empresa,
están autorizados para otorgar crédito

AGENCIAS DE VIAJE

Se Carga: Se Abona:
1.- Por aquellas cantidades a cobrar a 1.- Por las entregas efectuadas por las
cargo de agencias, por servicios agencias de viaje.
prestados a huéspedes enviados por 2.- Por las comisiones pagadas a dichas
éstas. agencias.
2.- Por ajustes o comisiones
entregadas en exceso.
SALDO: Deudor, representas las cantidades pendientes a cubrir por las
agencias de viaje.
 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Naturaleza:
Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de la entregas que . 1.- Por el importe de las entregas que
hagan a funcionarios y empleados, a hagan los funcionarios y empleados,
cuenta de sueldos, honorarios, como rembolso de los préstamos
gratificaciones, préstamos, etcétera efectuados o aplicados a otros.
2.- Por las aplicaciones que de dichos
préstamos se hagan directamente a las
cuentas de resultados.
SALDO: Deudor, representa el monto de las cantidades anticipadas a cuenta de
sueldos, honorarios, gratificaciones o préstamos

DOCUMENTOS POR COBRAR

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el valor de los documentos 1.- Por los cobros efectuados.
(Letra de cambio, pagarés, etc.), que
acepten los clientes y otros deudores
de la empresa, pago de adeudos
SALDO: Deudor, representa el total de adeudos a favor de la empresa,
documentos por medio de títulos de crédito. En todo caso el saldo a que se hace
referencia, deberá estar respaldado por la existencia material de los documentos
y analizado por medio de tarjetas individuales, donde se registren los
documentos a cargo de cada persona.

CHEQUES DEVUELTOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de cheques 1.- Por el importe de los cheques
bancarios, giros, etc., devueltos por cobrados o depositados nuevamente.
los bancos, por insuficiencia de
fondos o por cualquier otro motivo.
SALDO: Deudor, representa el importe de documentos bancarios que no han
sido cobrados y que se encuentran en poder de la empresa

DEUDORES DIVERSOS
Se Carga: Se Abona:
1.- De aquellas cantidades a cobrar 1.- De todos los ingresos provenientes
que tengan un origen distinto de de personas a las que previamente se
ventas o préstamos funcionarios y les haya cargado en esta cuenta alguna
empleados, como son las cantidades cantidad
entregadas para gastos a comprobar,
ventas a crédito de activo fijo,
etcétera.
SALDO: Invariablemente deudor, representa los créditos a favor de la empresa
que tiene origen distinto del de ventas o anticipos a cuentas de sueldos.

RENTAS POR COBRAR

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por las rentas a devengarse de
1.- Por los cobros realizados.
oficinas, locales, casas bungalows 2.- Por los ajustes y descuentos
, en el mes que corresponda debidamente autorizados.
3.- Por los traspasos a cuentas por
cobrar y/o por la aceptación de
documentos a favor de la empresa.
SALDO: Deudor, representa la cantidad a favor de la empresa por rentas
devengadas, no cobradas.

ANTICIPO A PROVEEDORES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todos los pagos que se hagan . 1.- Por las entregas que los
a proveedores a cuenta de futuros proveedores hagan de nuestros pedidos
pedidos
SALDO: Deudor, representa los pagos que hemos hecho a los proveedores como
anticipo de nuestros futuros pedidos

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de los saldos de 1.- Por traspaso a la cuenta de
cuentas y documentos que se construcciones en proceso a la cuenta
consideran definitivamente como de activo fijo respectiva, según
incobrables corresponda
SALDO: Deudor, representa el importe entregado a los contratistas a cuenta de
obras en proceso

IVA ACREDITABLE

Se Carga: Se Abona:
1.- Del impuesto que le haya sido 1.- Por el traspaso a la cuenta de IVA por
trasladado al contribuyente en las pagar.
compras nacionales y el que haya
pagado con motivo de la importancia
de bienes y servicio
SALDO: Siempre deberá quedar saldada y en caso de quedar con saldo,
Representará el IVA no acreditado.

ALMACÉN DE ALIMENTOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe del inventario inicial . 1.- Por el importe de las salidas de
al principio del ejercicio. mercancías a los departamentos
2.- Por el importe de las compras que productivos.
se efectúen. 2.- Por el importe de las devoluciones a
3.- Por las devoluciones de proveedores o de las ventas de
mercancías no utilizadas en cocina y mercancías.
en bar 3.- Por el importe de las salidas de
mercancías por cortesía y gastos de
presentaciones
. SALDO: Deudor, representa el importe de las existencias de adquisición.
 ALMACEN DE BEBIDAS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe del inventario inicial 1.- Por el importe de las salidas de
al principio del ejercicio. mercancías a los departamentos
2.- Por las devoluciones de productivos.
mercancías no utilizadas en bares. 2.- Por el importe de las devoluciones a
3.- Por el importe de las compras que proveedores o de las ventas de
se efectúen mercancías
SALDO: Deudor, representa el importe de las existencias a costo de adquisición

ALMACÉN DE SUMINISTROS GENERALES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe del inventario inicial 1.- Por los consumos de los artículos.
al principio del ejercicio. 2.- Por las devoluciones a proveedores.
2.- Por el importe de las compras que
se efectúen.
SALDO: Deudor, representa el importe de las existencias a costo de adquisición.

TERRENO

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por el valor de las inversiones 1.- Por el importe de las ventas que
que se hagan por este concepto lleguen a efectuarse.
SALDO: Deudor, representa la inversión de la empresa en terrenos
 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el valor agregado de las 1.- Por el importe de las ventas que
construcciones que se efectúen en lleguen a efectuarse.
terrenos propiedades de la empresa, 2.- Por bajas de construcciones por
dichos cargos deberán provenir de haber perdido su valor de uso.
traspasos de la cuenta
construcciones en proceso.
2.- De las condiciones y mejoras de
construcciones que por su naturaleza
sean capitalizables.
SALDO: Deudor, representa la inversión de la empresa por este concepto, a su
costo.

DEPRECIACION ACUMULABLE DE EFIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las cancelaciones que se 1.- Por el incremento durante el ejercicio
hagan a esta cuenta originada por la con cargo o resultados.
venta de activo que representa.
2.- De la cancelación de activos
totalmente depreciados.
. SALDO: Acreedor, representa la baja del valor que sufre el activo fijo por el
transcurso del tiempo, el uso y la obsolensia

MOBILIARIO Y EQUIPO

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el costo de adquisiciones de 1.- Por el valor original de los muebles y
mobiliario y equipo a valor original. equipo dados de baja por venta o porque
. haya perdido su valor de uso.
SALDO: Deudor, representa el valor original de las inversiones en mobiliario y
equipo, el cual deberá estar respaldado por las existencias físicas.
 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las cancelaciones que se 1.- Por el incremento durante el ejercicio
hagan a esta cuenta, originadas por con cargo a resultados.
la venta de activo que representan.
2.- Por las cancelaciones de activos
totalmente depreciados.
.
.
SALDO: Acreedor, representa la baja de valor que sufre el activo por el
transcurso del tiempo, el uso y la obsolescencia

HERRAMIENTAS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el costo original de la
1.- Por el costo de las adquisiciones herramientas dadas de baja
originales, según facturas.
2.- Por el costo de las adquisiciones
que incrementan la inversión original
o inventarios constantes (Cuando se
lleva el sistema de reposición).
3.- Por el importe de fletes, acarreos y
otros, que incrementan la inversión
SALDO: Siempre deudor, representa el importe del inventario constante, sujeto a
reposición, ten grado básicamente por equipo liviano (destornilladores, pinzas de
diferentes clases, garlopas, serruchos, martillos, brocas, etc.).

CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de las obras o 1.- Por el traspaso de la obra ya
adicionales a la construcción ya terminada, a la cuenta de edificios y
terminada construcciones.

SALDO: Deudor, representa el importe de las erogaciones por las obras no

terminadas.
 EQUIPO DE OPERACIÓN

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el costo de las adquisiciones 1.- Por el costo de las inversiones
según facturas. dadas de baja por las venta
2.- Por el importe de los gastos que
originen las compras, tales como
fletes, acarreos, embarques, etc., y
que por su naturaleza aumenta el
costo de la inversión.
3.- Por el costo de las adquisiciones
que incrementan la inversión original
o inventario constante

. SALDO: Deudor, representa el importe de las inversiones efectuadas en este

concepto y que integran el inventario constante, sujeto a posición

EQUIPO DE TRANSPORTE

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las adquisiciones de vehículos 1.- Por las bajas de los vehículos que se
que se destinen al servicio de vendan o pierdan completamente su
funcionarios o para servicio de la valor de uso.
empresa
SALDO: Deudor, representa el costo de la inversión de los vehículo

DEPRECIACION ACUMULADA DEL EQUIPO DE TRANSPORTE

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las cancelaciones que se 1.- Por el incremento durante el
hagan a esta cuenta originadas por la ejercicio, con cargo o resultados
venta de activo que representan.
2.- Por las cancelaciones de activos
totalmente depreciados
SALDO: Acreedor, representa la baja de valor que sufre el activo fijo, por el
transcurso del tiempo, el uso y la obsolensia.

DEPOSITOS EN GARANTIA
Se Carga: Se Abona:
1.- Por el monto de los depósitos que 1.- Por el rembolso de los depósitos
se hagan normalmente para hechos garantía.
garantizar contrato de energía
eléctrica, teléfono, etcétera
SALDO: Deudor, representa el importe de los depósitos en garantía a una fecha
determinada

INVERSIONES EN VALORES

Se Carga: Se Abona:
1.- Del importe de inversiones que se 1.- Por la venta de valores que lleguen a
hagan en acciones, obligaciones, etc., efectuarse.
emitidos por otras empresas.
SALDO: Deudor, representa el importe de las inversiones en valores que la
empresa tenga una fecha dada.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Se Carga: Se Abona:
1.- Del importe de los gastos por su . 1.- Por el importe de las aplicaciones a
naturaleza se devenguen en periodos los resultados de las partidas
mayores a un mes, tales como primas devengadas.
por seguro de daños, primas por
fianzas y seguros personales,
intereses sobre préstamos, rentas
cubiertas por anticipado, etcétera.
SALDO: Deudor, representa el importe de los gastos anticipados por aplicar a
resultados

GASTOS PREOPERATORIOS Y DE INAGURACION

Se Carga: Se Abona:
1.- De todos los gastos incurridos en . 1.- Esta cuenta no debe recibir abonos
el periodo preliminar al iniciarse las
operaciones del hotel, como sueldos
del personal, papelería gastos de
apertura, etcétera
SALDO: Siempre deudor, representa el importe total de las erogaciones
efectuadas antes de entrar en operación el hotel.

AMORTISACION ACUMULADA DE GASTOS OPERATORIOS Y DE

INAGURACION

Se Carga: Se Abona:
1.- Esta no debe cargarse 1.- Por el límite de las cantidades que
se amorticen periódicamente
correspondientes a los gastos de
apertura y a las tasas que previamente
se determinen
SALDO: Acreedor, representa la amortización acumulada a fin de ejercicio

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Se Carga: Se Abona:
1.- Del importe de los gastos por 1.- Esta cuenta no debe recibir abonos.
concepto de organización o
reorganización efectúe la empresa
SALDO: Deudor, representa la acumulación de los gastos de organización
efectuados

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Se Carga: Se Abona:
1.- Esta cuenta no debe cargarse. 1.- Por el importe de las cantidades que
se amortizan periódicamente
correspondientes a los gastos de
organización y las tasas que
previamente determinen, normalmente
5% anual sobre el saldo de la inversión.
SALDO: Acreedor, representa la amortización acumulada a fin de ejercicio

GASTOS DE INSTALACION

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todos aquellos gastos 1.- Normalmente esta cuenta no debe
erogados con motivo de instalaciones recibir abonos.
de oficina que haya efectuado la
empresa.
SALDO: Deudor, representa la acumulación de los gastos efectuados por
instalaciones

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

Se Carga: Se Abona:
1.- Esta cuenta no debe recibir cargos 1.- Por el importe de las cantidades que
se amorticen periódicamente,
correspondientes a los gastos de
instalación y las tasas que previamente
se determinen.
SALDO: Acreedor, representa la amortización acumulada a fin del ejercicio

ADAPTACIONES A LOCALES ARRENDADOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todas las erogaciones que se 1.- Esta cuenta no debe recibir abonos
hagan con motivo de adaptaciones a
locales, que no son propiedad de la
empresa y que incluye pequeñas
construcciones.
SALDO: Deudor, representa el monto erogado por este concepto

ADAPTACIONES A LOCALES ARRENDADOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todas las erogaciones que se 1.- Esta cuenta no debe recibir abonos
hagan con motivo de adaptaciones a
locales, que no son propiedad de la
empresa y que incluye pequeñas
construcciones.
SALDO: Deudor, representa el monto erogado por este concepto

AMORTIZACION ACUMULADA DE ADAPTACIONES A LOCALES

ARRENDADOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Esta cuenta no debe recibir 1.- Por el importe de las cantidades que
cargos. se amorticen
SALDO: Acreedor, representa la amortización acumulada a fin del ejercicio

LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por los pagos efectuados por 1.- Por traspasos o correcciones.
concepto de "Licencias de
Funcionamiento", para las diferentes
áreas de la empresa, tales como
habitaciones, bares y restaurantes,
etcétera.
SALDO: Deudor, representa el importe pagado por concepto de licencias de
funcionamiento en habitaciones, bares y restaurantes.

Cuentas de Pasivos

PROVEEDORES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por los pagos que se efectúen a 1.- Por todas las compras de
proveedores. mercancías que se efectúen a créditos
2.- Por las devoluciones,
bonificaciones y descuentos sobre
compras.
SALDO: Acreedor, representa la deuda de la empresa, derivado de compras a
crédito.
 ACREEDORES DIVERSOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todos los pagos relativos a 1.- Por todas las cantidades que adeude
este tipo de obligaciones. la empresa que no se deriven de
compras, se suscripción de documentos
o de impuestos
SALDO: Deudor, representa el importe pagado por concepto de licencias de
funcionamiento en habitaciones, bares y restaurantes

DOCUMENTOS POR PAGAR

Se Carga: Se Abona:
1.- Por los pagos a cuenta o para 1.- Por el valor nominal de los
cubrir el total de uno o varios documentos (títulos de crédito), que
documentos. suscriba la empresa como aceptante de
2.- Por el valor nominal de los los mismos, bien sea por aceptación
documentos renovados original de los documentos o por
renovación.
SALDO: Acreedor, representa el pasivo a cargo de la empresa, documentada
mediante títulos de créditos

IMPUESTO POR PAGAR

Se Carga: Se Abona:
1.- Por los pagos de impuestos que 1.- Por el importe de los impuestos
hayan sido abonados previamente a acumulados por pagar que se
esta cuenta. determinen al final de cada mes o año,
no se incluyen las cuotas obreras
patronales del seguro social.
SALDO: Acreedor, representa el pasivo a cargo de la empresa por concepto de
impuestos

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de los sueldos y 1.- Por el importe de los sueldos y
salarios pagados. salarios por pagar
SALDO: Acreedor, representa los sueldos por pagar a una fecha determinada.

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por los pagos que se hagan a los 1.- Por el importe de la participación a
trabajadores por este concepto. los trabajadores en las utilidades de la
empresa, de acuerdo con la declaración
presentada del impuesto sobre la renta
de las sociedades mercantiles.
SALDO: Acreedor, representa la cantidad pendiente a repartir a los trabajadores
por las utilidades no cobradas en el ejercicio correspondiente

DEPOSITO POR RENTAS Y CONCESIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por cancelación devolución o 1.- Del importe de la renta que por
disminución de depósito concepto al alquiler de locales, se haya
recibido en cantidad de depósito y que
deberá ser cuanto menos de un mes.
2.- Por aumento e incremento en la
base o renta.
SALDO: Acreedor, representa el total de depósitos recibidos por este concepto.

DEPOSITO PARA RESERVACIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las aplicaciones a la cuenta de 1.- Por las remesas de dinero
huéspedes. efectuadas por las agencias de viaje y por
2.- Por las cancelaciones o traspasos. los propios huéspedes.
SALDO: Acreedor, representa los depósitos para reservaciones pendientes de
aplicar

PROVISIONES PARA INDEMNIZACIONES Y GRATIFICACIONES AL

PERSONAL

Se Carga: Se Abona:
1.- Por aplicaciones cuando se 1.- Por el importe estimado por cada
procede. concepto, con base en las políticas
2.- Por el c establecidas en cada empresa.
ontrario resultados, cada fin de año.
SALDO: Acreedor, representa las cantidades estimadas para indemnizaciones y
gratificaciones aun no pagadas al personal.

IVA POR PAGAR

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el pago del contribuyente . .- Por el impuesto que el contribuyente
efectué mensualmente en el haya trasladado por la venta de bienes,
ejercicios prestación de servicios, otorgamiento
del uso o goce temporal de bienes,
etcétera.
SALDO: Acreedor, representa el pasivo a cargo de la empresa por este
concepto.

PROVISION PARA REPOSICION DE EQUIPO DE OPERACIÓN

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las cantidades que sean 1.- Por la creación e incremento a esta
respuestas al os diferentes cuenta, con cargo a las cuentas de
departamentos, tomando en cuenta la resultados correspondientes
naturaleza de la inversión
SALDO: Esta cuenta deberá quedar saldada al fin del ejercicio

Cuentas de Capital

CAPITAL SOCIAL

Se Carga: Se Abona:
1.- Por la disminución de capital, 1.- Del importe del capital social de la
cuando así lo recuerde la asamblea empresa.
general de accionistas. 2.- De los aumentos de capital que
acuerda la asamblea de accionistas
SALDO: Acreedor, representa el capital social de la empresa, el cual deberá ser
Igual al que indique la última escritura que consigne esta situación.

RESERVA LEGAL
Se Carga: Se Abona:
1.- Del importe de las pérdidas que 1.- Del importe de las utilidades que se
sufra la sociedad, hasta por un separen para constituir e incrementar
importe igual al saldo de la reserva, esta reserva
cuando así lo acuerde la asamblea de
accionistas.
SALDO: Representa la separación de utilidades en los términos de la Ley
General de Sociedades Mercantiles, que no deben ser distribuida sino en caso
de liquidación de la sociedad.

UTILIDAD POR APLICAR (PERDIDA

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el valor de los dividendos o de 1.- Del importe neto de las utilidades del
capitalización de dichas utilidades, ejercicio, después de haberse hecho las
que acuerde la asamblea de deducciones acordadas por la asamblea
accionistas. de accionistas
SALDO: Acreedor(o deudor), representa las utilidades (o pérdidas) no aplicables
en favor a los accionistas y que sólo pueden disminuirse mediante acuerdo de la
asamblea de accionistas.

PERDIDAS Y GANANCIAS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de las cuentas de 1.- Por el importe de las cuentas de
resultados deudoras. resultados acreedoras
SALDO: Representa la utilidad de pérdida del ejercicio.

VENTAS

Se Carga: Se Abona:
 1.- Exclusivamente por su traspaso a 1.- Por todas las ventas efectuadas
la cuenta de pérdidas y ganancias al
terminar el ejercicio.
SALDO: Acreedor, representa el total acumulado en ventas en el ejercicio,
llevándose el análisis por líneas, de acuerdo con las subcuentas establecidas en
el catálogo.

RENTAS, COMISIONES Y CONCESIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por traspasos a la cuenta de 1.- Por el importe del alquiler de locales
pérdidas y ganancias, exclusivamente arrendados por oficinas, clubes,
al finalizare el ejercicio comercio y otros
2.- Por el importe de los ingresos
recibidos por rentas.
3.- Por concepto del importe sobre
concesiones en peluquería, salón de
belleza, tabaquería, tienda de regalos
etcétera
SALDO: Acreedor, representa el importe acumulado en el ejercicio, por concepto
de rentas y concesiones.

OTROS INGRESOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Exclusivamente por traspaso de la 1.- De los ingresos obtenidos por
cuenta de pérdidas y ganancias al conceptos distintos de ventas,
terminar el ejercicio. separándolos en gravables y no
gravables, para efectos del pago del
IVA
SALDO: Acreedor, representa el total acumulado en el periodo o ejercicio, por
concepto de ingresos distintos de venta.

DESCUENTOS SOBRE COMPRA

Se Carga: Se Abona:
. 1.- El traspaso a la cuenta de 1.- Por importe de los descuentos,
pérdidas y ganancias al finalizar el rebajas, bonificaciones, etc., concedidas
ejercicio, o al almacén de alimentos y por los proveedores.
bebidas, según sea la política
establecida por la empresa.
SALDO: Acreedor, representa el importe acumulado que, por concepto de
descuentos, rebajas, bonificaciones, etc., hayan concedido los proveedores en el
periodo del ejercicio

COSTO DE VENTAS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por el importe del costo de los1.- Por su traspaso a la cuenta de
servicios vendidos. pérdidas y ganancias al finalizar el
ejercicio, exclusivamente
SALDO: Deudor, representa en costo de los servicios vendido

COSTO DE VENTAS, PLANTA DE LAVANDERIA

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe del porcentaje 1.- Por su traspaso a la cuenta de
estimado, que se determine de pérdidas y ganancias al finalizar el
acuerdo con las experiencias ejercicio, exclusivamente
obtenidas y políticas de la empresa
SALDO: Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto.

COSTO DE VENTAS, TINTORERIA

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de la facturación 1.- Por su traspaso a la cuenta de
que envía la tintorería particular (sin pérdidas y ganancias al finalizar el
incluir el IVA) ejercicio, exclusivamente
SALDO: Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto

COSTO DE VENTAS, TELEFONO

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de la facturación de 1.- Por su traspaso a la cuenta de
las compañías de teléfonos que pérdidas y ganancias al finalizar el
incluye: renta, servicio medido, larga ejercicio, exclusivamente
distancia e impuesto federal (sin
incluir IVA)
SALDO: Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto

COSTO DE VENTAS, TELEGRAFOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el costo de los telegramas que1.- Por su traspaso a la cuenta de
cobra la oficial local. pérdidas y ganancias al finalizar el
ejercicio, exclusivamente.
SALDO: Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto

AJUSTES Y DESCUENTOS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por cualquier disminución de los . 1.- Por su traspaso a la cuenta de
precios establecidos y ajustes de las pérdidas y ganancias al finalizar el
cuentas de los Huéspedes, por ejercicio, exclusivamente
cargos no reconocidos.
SALDO: Deudor, representa el total acumulado de descuentos durante el
ejercicio.

SUELDOS Y PRESTACIONES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de las nóminas 1.- Por su traspaso a la cuenta de
devengadas debidamente clasificadas pérdidas y ganancias al finalizar el
por departamentos. ejercicio, exclusivamente
2.- Por el importe de las provisiones
para gratificaciones de fin de año,
debidamente calculadas y
autorizadas.
3.- Por el importe deprimas
devengadas por vacaciones e
indemnizaciones, este cargo se
efectuará mensualmente.
4.- Por cuotas patronales IMMS, por
el 1% sobre remuneraciones
pagadas, por el importe del 5% para
el INFONAVIT, por la comida a los
empleados, por 2% sobre nóminas.
SALDO: Deudor, representan los sueldos y prestaciones pagados durante el
ejercicio.
 GASTOS PRORRATEABLES DE PLANTA DE LAVANDERIA

Se Carga: Se Abona:
1.- Por el importe de los sueldos, 1.- Por el traspaso de esta cuenta de
gratificaciones, indemnizaciones, costo de ventas, planta de lavanderías,
comidas a empleados, cuota al aplicando un porcentaje sobre las
IMSS,1%sobre remuneraciones ventas netas de lavandería de
pagadas, 5% de INFONAVIT, etc., y huéspedes, según se establezca en
por todas aquellas erogaciones que cada empresa.
sean aplicables directamente a la 2.- Por las aplicaciones del saldo de
planta de lavandería, de acuerdo con estas cuentas a los demás
los conceptos establecidos en el departamentos productivos y de
catálogo de cuentas. servicio, por el servicio de lavado que
utilicen. por los gastos prorrateables de
planta de lavandería absorbidos por los
departamentos de alimentos y bebidas,
deberá hacerse un nuevo prorrateo,
aplicando dichos gastos a los sub
departamentos de éstos, sobre bases
previamente establecidas.
SALDO: Deudor, antes del traspaso a costo de ventas, y de los prorrateos a los
demás departamentos productivos y de servicios; presentan los gastos de planta
de lavandería acumulados durante el ejercicio.

GASTOS PRORRATEABLES DE PREVISION SOCIAL

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por el importe de sueldos y 1.- Por las aplicaciones de estos gastos
gratificaciones e indemnizaciones, a las cuentas de sueldos y prestaciones
comidas a empleados, cuotas al de los departamentos productivos y de
IMSS, 1% al INFONAVIT, etc. y, por servicios, dicha aplicación se hará
todas aquellas erogaciones que sean mediante un factor que se determinará
aplicables directamente como gastos con base en los sueldos y prestaciones
de previsión social, de acuerdo a los de cada departamento.
conceptos establecidos en el catálogo
de cuentas (subcuentas
SALDO: Deudor, antes de las aplicaciones, representa los gastos de previsión
social acumulados durante el ejercicio

GASTOS DEPARTAMENTALES
Se Carga: Se Abona:
1.- Por todas aquellas erogaciones 1.- Por su traspaso a la cuenta de
que sean aplicables directamente a pérdidas y ganancias al finalizar el
los servicios de ciertos, alimentos y ejercicio, exclusivamente
bebidas, de acuerdo con los
conceptos establecidos en el catálogo
de cuentas y subcuentas.
SALDO: Deudor, representa el total de gastos departamentales acumulables en
el ejercicio

GASTOS DE ADMINISTRACION Y GENERALES

Se Carga: Se Abona:
1.- Por todas las erogaciones que no 1.- Por su traspaso a la cuenta de
queden clasificadas como gastos pérdidas y ganancias al finalizar el
departamentales. ejercicio, exclusivamente
SALDO: Deudor, nos representa el total de gastos de administración y
generales, acumulables durante el ejercicio.

GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROMOCION

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por todas las erogaciones que se 1.- Por su traspaso a la cuenta de
refieren a conceptos relacionados con pérdidas y ganancias al finalizar el
publicidad, los cuales han quedado ejercicio, exclusivamente
establecidos en forma general en el
catálogo de cuentas.
SALDO: Deudor, nos representa el total acumulado de gastos por este concepto,
durante el ejercicio

GASTOS DE MANTENIMIENTO

Se Carga: Se Abona:
. 1.- Por todas las salidas de almacén 1.- Por su traspaso a la cuenta de
de suministros generales que sean pérdidas y ganancias al finalizar el
para conversación y buen ejercicio, exclusivamente
funcionamiento de los activos fijos y
cargos diferidos.
SALDO: Deudor, presenta los gastos de mantenimiento acumulados durante el
ejercicio

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

Se Carga: Se Abona:
1.- Por las depreciaciones y 1.- Por su traspaso a la cuenta de
amortizaciones correspondientes al pérdidas y ganancias, exclusivamente
ejercicio. al terminar el ejercicio.
SALDO: Deudor, nos presenta la aplicación a gastos durante el ejercicio

GASTOS FINANCIEROS

Se Carga: Se Abona:
1.- Por los intereses, comisiones y 1.- Por su traspaso a la cuenta de
cambios de situaciones bancarias. pérdidas y ganancias al final del
ejercicio, exclusivamente.
SALDO: Deudor, nos representa el total de las erogaciones hechas como
consecuencia de las actividades encaminadas para conseguir recursos
económicos