UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Universidad del Per, DECANA DE AMRICA

Facultad de Ciencias Contables

Ao de la consolidacin del Mar de

Grau
PROFESOR: ODIANA VALDEZ, Peter Richard
CURSO: Doctrinas y Normas de Auditora

Banquero Cahuana, Daniel (2-4)

Ortiz Miranda, Carolina (11-12)
Rodriguez Arias, Alejandra (9-10)
Sucasaca Carcausto, Mirian (5-6)
Yaro Oncihuay, Jazmn (7-8)
AULA:
TURNO:

407

2
0
1
6

Noche

Facultad de Ciencias Contables

ALCANCE:

Confidencialid
ad

RESPONSABILIDAD

preparaci
preparaci
n
n

Deber documentar los asuntos

importantes apoyar y dar evidencia que
se llevo a cabo de acuerdo con las
normas

Para que me
sirve la
documentaci
n

Planificacin y ejecucin
de auditoria
Supervisin del trabajo de
auditoria y el cumplimiento de
sus responsabilidades
Rendir cuentas de su trabajo al
equipo encargado

Mantener un archivo para futuras

auditoria
Realizar inspecciones externas de conformidad con
los requerimientos legales, reglamentarios u otros
que sean aplicables

RECUERDA
LOS PAPELES DE TRABAJO SON
PROPIEDAD DEL AUDITOR.

Propsito:

Normas

Establecer

OBJETIVOS
GLOBALES DEL
AUDITOR

Lineamiento
s

i
ac
t
n
me l
u
c
de tor
Do
di
au

PRUEBAS

FECHA DE VIGENCIA

Esta NIA esta vigente para auditorias de estados

financieros que empiezan el, o despus de 15 de
diciembre de 2009.

ETIVO DE LA DOCUMENTACION DE AUDITORIA

El objetivo de auditor es la de
obtener la documentacin que
proporcione:
Suficiente
y
adecuado
sustento que sirva de base
para el informe.
Que las pruebas de auditora
sean
planificadas
y
realizadas de acuerdo a las
NIAs.

DEFINICIONES:

Documentacin de auditoria: Es el sustento de los

procedimientos de auditoria realizados.

Archivo de auditoria: Una o varias carpetas

almacenamiento que sustenta la documentacin
auditoria.

Auditor con experiencia: Persona que tiene razonable

comprensin de :los procesos de auditoria, las NIAs , el
entorno del negocio en la que la entidad opera, y la
emisin de informes de auditoria y financieros.

de
de

PREPARACION OPORTUNA DE LA DOCUMENTACION DE LA

AUDITORIA:

El auditor debe preparar oportunamente la documentacin de auditoria,

para facilitar la revisin y evaluacin efectiva de las pruebas obtenidas.

DOCUMENTACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS USADOS

8. Preparar la estructura,
contenido y extensin de la
documentacin de auditoria
FACTORES DE LA
DOCUMENTACI
N:

Tamao y complejidad de la
entidad
Naturaleza de los
procedimientos
Identificacin de riesgos
materiales
Importancia de la evidencia
Documentar la conclusin
Metodologa y herramientas
utilizadas

DOCUMENTACIN DE
AUDITORIA

Documentacin de
Acuerdo
con las NIas

Plan de auditoria
Carta compromiso firmada
Dictamen calificado

Documentacin de
Asuntos
importantes y su Relacin
con el Juicio Profesional.
Memorando de
terminacin de
auditoria

DOCUMENTACION DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REALIZADOS Y LA EVIDENCIA
OBTENIDA

Al
documentar
la
naturaleza,
oportunidad
y
alcance
de
los
procedimientos , el auditor deber
sustentar:

Identificacin
especifica
de
las
caractersticas de los asuntos probados
Quienes realizaron el trabajo de auditoria y
la fecha en que fue terminado.
Quienes revisaron el trabajo de auditoria,
fecha y el alcance de la revisin.

ASUNTOS QUE SURGEN DESPUES DE LA

FECHA DEL INFORME DEL AUDITOR
Corresponde a los hechos que
llegan
a
conocimiento
del
auditor luego del informe de
auditoria, pero que ya existan
y que de haber sido de
conocimiento
del
auditor
hubieran
motivado
una
correccin de los EEFF o del
informe de auditoria.

ENSAMBLAJE FINAL DE LOS

ARCHIVOS DE AUDITORIA

El
auditor
deber
ensamblar
la
documentacin de auditoria en un archivo y
completar el proceso administrativo de
ensamblaje final del archivo, en forma
oportuna, despus de la fecha del informe.
Pueden
hacerse
cambios
en
la
documentacin
auditoria, sustituta.
tales como:
Eliminar o destruirde
documentacin
Referencias cruzadas a los papeles de trabajo.
Rubricar las listas del cumplimiento del proceso.
Documentar la evidencia de auditoria.

ENSAMBLAJE FINAL DE LOS

ARCHIVOS DE AUDITORIA

Despus del ensamblaje final del archivo de

auditoria y de haberse completado el proceso
administrativo, el auditor no debe borrar o
destruir la documentacin de auditoria de
cualquier naturaleza, antes de cumplir el
periodo de tiempo establecido de retencin.

En circunstancias en las que el auditor

considere
necesario
modificar
la
documentacin de auditoria despus del
ensamblaje final del archivo de auditoria, el
auditor debe: