PROGRAMA DE AUDITORIA

CAJA Y BANCOS
CLIENTE__________________________________
_______ AO_____
OBJETIVO
Determinar si:
1.

El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo

responsable del mismo y esta separado de otros fondos.

2.

Las responsabilidades de los fondos de caja, estn separadas de las funciones

de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3.

Los desembolsos estn soportados por comprobantes aprobados previamente,

prenumerados y con la debida identificacin fiscal del beneficiario.

4.

Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

Ref a
Hecho
P/T
Por
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PRUEBAS A REALIZAR
1.

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del

balance general para verificar su detalle.

2.

Investigue los cheques pendientes de cobro en la fecha de

la revisin anterior cuya documentacin no fue verificada.

3.

Obtenga directamente de los bancos los extractos

bancarios correspondientes al mes de la revisin interina y
crcelos con el saldo a fin del mes anterior, segn
reconciliacin bancaria.

4. Compare todas las partidas debito indicadas en el extracto

bancario, contra el libro auxiliar del banco y partidas
pendientes en la reconciliacin anterior.
5. Examine todas las notas debito y crdito de los periodos de
revisin y compruebe que dichos cargos o abonos se han
imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que
estn en la reconciliacin.
6.

Investigue y examine los comprobantes de respaldo de

los cheques de alguna consideracin pendientes de pago.

Ref a

Hecho
P/T
Por
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7. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo

seleccionado y observe si los depsitos son hechos
oportunamente.
8. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los
responsables de caja y localizacin de los fondos.
9. Determine cules fondos fijos de caja menor deben ser
arqueados. Considere efectuar los arqueos en la auditora
interna sobre bases sorpresivas.
10. Efectu el arqueo de los fondos fijos seleccionados en
presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos
hasta que el arqueo se termine.
11. Obtener confirmacin de los fondos que no haya sido
posible contar, directamente de los custodios. La
confirmacin debe mostrar la composicin de los fondos.
12. Obtenga explicacin de cualquier partida anormal o de
cualquier diferencia o excepcin.
13. Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como
conformidad de que los fondos le fueron devueltos intactos.
14. Verifique selectivamente en el libro auxiliar comprobantes
no reembolsados con reembolsos subsecuentes.
15. Examine los ltimos reembolsos de los fondos fijos de caja
menor y cercirese que tales fondos han sido descargados
de las partidas correspondientes antes de la fecha de
balance.
16. Emitir conclusin sobre el rea sujeta a examen basado en
las pruebas de auditora.