ndice

Captulo I: Derechos y obligaciones fiscales

Conoces tus derechos y obligaciones?
Qu es una devolucin de impuestos?
Cmo sabes si puedes pedir devolucin de impuestos?

Captulo II: Comprobantes fiscales

Qu requieres conocer para presentar una solicitud
de devolucin de un saldo a favor?
a) Ingresos
b) Gastos
c) Gastos deducibles a travs de comprobantes fiscales
Obligacin de expedirlos
Obligacin de exigirlos
Requisitos que debes verificar en tus comprobantes

Captulo III: Declaraciones mensual y anual

Qu obligaciones debes cumplir para que puedas solicitar
tu devolucin de impuestos?
Declaracin mensual
Qu obligaciones debes cumplir para presentar
tu declaracin mensual?
Cmo presentar tus declaraciones mensuales?
Declaracin Anual
Quines se encuentran obligados a presentar
Declaracin Anual?
Cmo debes presentar tu Declaracin Anual?

Captulo IV: Proceso de la devolucin de impuestos

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25

28

Cmo solicito mi devolucin?

28

Devolucin automtica.
Devolucin manual

29
31

Cules son los errores ms comunes por los

que rechazan las devoluciones?

39

Captulo V: Seguimiento hasta obtener la devolucin

de impuestos

41

Cmo puedes saber si tu devolucin ha sido autorizada?

41

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Captulo I: Derechos y
obligaciones fiscales
Conoces tus derechos y
obligaciones?
Como parte integral de la sociedad y de los
servicios que brinda el Gobierno tienes derechos y
obligaciones, y el pago de impuestos es una de ellas.
Entre los impuestos ms comunes se encuentran
el impuesto sobre la renta (ISR), que pagas por los
ingresos que recibes cuando trabajas; el impuesto al
valor agregado (IVA), que pagas cuando compras un
producto o haces uso de algn servicio; el impuesto
empresarial a tasa nica (IETU) y el impuesto de
depsitos en efectivo (IDE).
Recuerda
Todos como ciudadanos tenemos la obligacin
de contribuir al gasto pblico, como lo seala la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos
en su artculo 31, fraccin IV; por lo que es importante
que colaboremos para el bien comn de la sociedad.

Los requisitos generales que debes cumplir para ejercer

este derecho son:
1 Estar inscrito en el RFC2 ante el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT), el cual es
un organismo desconcentrado que administra
la recaudacin de impuestos y depende de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
1 Contar con comprobantes de ingresos y
comprobantes de gastos deducibles.
1 Presentar tus declaraciones (mensuales y
anual).
Los dos ltimos puntos te sern explicados a detalle
en los captulos siguientes.
1 Contribuyentes: personas fsicas o morales que pagan impuestos.
2 RFC: Registro Federal de
Contribuyentes.

Ya hablamos de las obligaciones, pero que hay

con tus derechos? Entre muchos otros, hablando
de contribuciones, sabas que puedes solicitar la
devolucin de impuestos?

Qu es una devolucin de
impuestos?
Es el derecho que tienes1 de recuperar los saldos
a favor que resulten en tus declaraciones, y as
tener devueltas las cantidades que hayas pagado en
exceso o indebidamente, segn lo establecido en el
Cdigo Fiscal de la Federacin, artculo 22, siempre
que dichas cantidades las hayas determinado y
presentado conforme a lo establecido en ley y no
hayas solicitado su compensacin.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Cmo sabes si puedes pedir devolucin de impuestos?

Primer paso.

Debes saber si ests registrado en el RFC ante el SAT.

Ahora bien, si ya conoces tu RFC, felicidades!, eres un contribuyente y ests inscrito, slo faltara verificar qu tipo de
contribuyente* eres. Si, por el contrario, no sabes si ests inscrito o tienes dudas, te recomendamos acudir a cualquier
Mdulo de Servicios Tributarios** del SAT (mdulos de Servicios Tributarios) con una identificacin oficial con
fotografa vigente y solicitar tu situacin en el RFC.
Si nunca te has inscrito, entonces sigue este sencillo procedimiento:

* Contribuyente: Persona Fsica o Moral que paga impuestos.

** Mdulo de Servicios Tributarios: Lugar donde se proporciona asesora y orientacin a los contribuyentes

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Una vez que termines tu inscripcin, conocers tu rgimen fiscal (mejor conocido como principal actividad
econmica), pues de acuerdo con la informacin que proporcionaste, el sistema te lo asignar de forma automtica.
En el siguiente esquema, te presentamos los ms comunes.

Hasta ahora conoces qu es una devolucin de

impuestos, los requisitos generales para solicitarla,
si ests registrado en el RFC del SAT y si eres un
contribuyente. Vamos bien!, continuemos.

Segundo paso.

Tienes
que identificar qu tipo de contribuyente eres.
Persona fsica: Perteneces a este rubro si
trabajas para obtener un ingreso. Existen algunas
clasificaciones de acuerdo con tu actividad; se
describen a continuacin las ms comunes.

Asalariados: Si eres empleado de alguna

empresa y te encuentras directamente en la
nmina de pago de la misma.

Honorarios por servicios (no salarios):

Prestas tus servicios de manera
independiente (vendedores, abogados,
administradores, contadores).

Arrendamiento: Obtienes ingresos por

la renta de algn bien inmueble (casa,
departamento, local).

Actividad empresarial: Si obtienes ingresos

por la realizacin de actividades tales
como industriales, comerciales, agrcolas,
ganaderas, silvcolas y de pesca.

Persona moral: Si perteneces a un grupo de personas

que se han unido para abrir un negocio o una empresa, ya
sea para dar un servicio, como asesoras legales, talleres
mecnicos, escuelas, o para vender productos tales como
juguetes, electrodomsticos, muebles, computadoras.
Ambos tipos de contribuyentes estn obligados a declarar
varios impuestos, principalmente el impuesto sobre
la renta, el impuesto al valor agregado, el impuesto
empresarial a tasa nica y el impuesto de depsitos en
efectivo, dependiendo del caso particular.

Tercer paso.

Tienes que identificar si

segn la clasificacin mencionada ests en condiciones
de solicitar una devolucin de impuestos; para ello, te
invitamos a que analices el siguiente diagrama.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Ahora ya sabes si ests en condiciones de pedir una

devolucin de impuestos; te invitamos al siguiente
captulo que te ayudar a comprender uno de los
aspectos ms importantes para solicitar tu devolucin:
la comprobacin y deduccin de gastos.

Recuerda
Para solicitar una devolucin de impuestos lo primero que
debes saber es si ests inscrito en el RFC, identificar qu
tipo de contribuyente eres, verificar si puedes solicitar tu
devolucin, comprobar tus ingresos y gastos deducibles y
presentar tus declaraciones.
En el siguiente captulo te ayudaremos a conocer cmo
comprobar tus gastos y hacerlos deducibles.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Captulo II: Comprobantes fiscales

Qu requieres conocer para presentar una solicitud de
devolucin de un saldo a favor?
Ahora que conoces los supuestos o condiciones para solicitar una devolucin de saldo a favor (descritos en el
captulo I), es preciso diferenciar entre un gasto y una deduccin en el contexto de tu actividad, as como tener
presente el monto total de tus ingresos percibidos durante un ao. Estos son aspectos necesarios para seguir los
pasos asociados a tu devolucin de saldo a favor.

10

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

a) Ingresos
Se entiende por ingreso aquellas percepciones que recibes en efectivo, o mediante traspasos de cuentas y
bienes. Un primer aspecto que debes definir es el monto total de tus ingresos anuales. Para ello considera
el siguiente diagrama:

11

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

En todos los casos debes conservar la documentacin que

acredite tus operaciones realizadas (ingresos y gastos),
como son tu constancia de ingresos y retenciones,
facturas, recibos de honorarios o de arrendamiento,
etctera.

comprobantes fiscales, mismos que deben

reunir los requisitos que marca la legislacin
fiscal y que ms adelante se sealan.

3. Formas de pago: si haces pagos superiores

b) Gastos
Se entiende por gastos los desembolsos y erogaciones que
realizaste a lo largo del ao.
La siguiente consideracin que debe tenerse en cuenta
es la relacionada con el monto total de tus gastos. Ten
presente que no todos tus gastos son deducibles de
impuestos. Son deducibles de impuestos aquellos gastos:

1. Asociados a la actividad que desempees

(actividades profesionales, empresariales y

arrendamiento) as como deducciones personales,
como son entre otras:

12

2. Aquellos que puedas acreditar mediante

xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxx

a 2,000 pesos debes realizarlos con tus

propios cheques, con tus tarjetas de dbito,
de crdito, servicios, o a travs de monederos
electrnicos autorizados por el SAT, excepto
el consumo de combustibles (que debes
pagarlo siempre mediante las formas de
pago mencionadas independientemente del
monto).

Todos aquellos desembolsos que realizaste a lo largo

del ao y no cumplen con las tres condiciones arriba
sealadas caen en el rubro de gastos no deducibles

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

c) Gastos deducibles a travs de

comprobantes fiscales
Un comprobante fiscal es el documento que obtienes o
entregas:
1 Cuando compras un producto, o contratas algn
servicio, o realizas alguna inversin o bien rentas
un inmueble.
1 Que cumple con los requisitos establecidos en las
disposiciones fiscales, tales como los sealados
en el artculo 29 y 29 A del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
1 Que te permite comprobar operaciones tales como
un ingreso o demostrar un gasto.

Obligacin de expedirlos
Si eres una persona fsica y realizas actividades
empresariales o prestas servicios profesionales, debes
expedir comprobantes por las operaciones que realizas.
De acuerdo con las leyes fiscales, los comprobantes que
expidas deben ser impresos en establecimientos autorizados
por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para lo cual
estos establecimientos te solicitarn cubrir los siguientes
requisitos:

1. Exhibir el original de tu Cdula de Identificacin

Fiscal, la cual puede o no, contener la Clave nica de

Registro de Poblacin.

Los comprobantes para efectos fiscales se entregan

o reciben durante las operaciones comerciales, o de
cualquier otra naturaleza, que realizas cotidianamente. En
la siguiente figura se muestra su representacin grfica.

Figura Esquema
de Comprobacin Fiscal

13

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

2. Solicitud firmada por ti para cada pedido

de impresin de comprobantes, donde bajo

protesta de decir verdad declares lo siguiente:

1 Nombre, denominacin o razn social.

1 Domicilio fiscal (es el domicilio que hayas
dado cuando te registraste en el Registro
Federal de Contribuyentes).

En trminos generales los requisitos para los

comprobantes que establece el Cdigo Fiscal de la
Federacin son:

1 Fecha de solicitud.

I. El nombre impreso, denominacin o razn

social, domicilio fiscal y clave del Registro
Federal de Contribuyentes de quien los expide.

1 Serie.

II. Contener impreso el nmero de folio.

1 Nmero de folios que corresponden a

los comprobantes que solicitas y, en su
caso, el domicilio del establecimiento o
establecimientos a los que correspondan.

III. Lugar y fecha de expedicin.

3. En caso que solicites por primera vez los

servicios de impresin, adems debes
presentar:

1 Copia de identificacin (credencial para

votar del Instituto Federal Electoral,
pasaporte vigente, cdula profesional,
cartilla del servicio militar nacional o
forma migratoria vigente o certificado de
matrcula consular).

Obligacin de exigirlos
Si adquiriste un bien o contrataste un servicio, debes
solicitar el comprobante respectivo para poder deducir
el gasto o para acreditar fiscalmente un impuesto;
cercirate que contenga la informacin prevista
en la legislacin vigente, misma que se seala a
continuacin:

Requisitos que debes verificar en

tus comprobantes
Los comprobantes para efectos fiscales pueden ser
expedidos en original y copia, o bien a travs de un
talonario (artculo 38 del Reglamento del Cdigo
Fiscal de la Federacin), el cual consta de dos partes:
1 El formato o documento como tal, que
contiene los datos completos.

14

1 El taln, el cual debe ser conservado por el

prestador del servicio como control de sus
obligaciones fiscales.

IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes

de la persona a favor de quien se expida.
V. Cantidad y clase de mercancas o descripcin
del servicio que amparen.
VI. Valor unitario consignado en nmero e
importe total sealado en nmero o en letra,
as como el monto de los impuestos que en los
trminos de las disposiciones fiscales deban
trasladarse, desglosado por tasa de impuesto,
en su caso.
VII.Fecha de impresin y datos de identificacin
del impresor autorizado.
VIII.Cuando se trate de enajenacin de ganado,
la reproduccin del hierro de marcar de dicho
ganado siempre que se trate de aquel que
deba ser marcado.
IX. Vigencia. Los comprobantes pueden ser
utilizados en un plazo mximo de dos aos.

Respecto de la vigencia de dos aos de los

comprobantes, se puede optar por considerar
slo el mes y ao como fecha de impresin
y la vigencia se calcula a partir del primer da
del mes que se imprima en el comprobante; la
numeracin de los comprobantes continuar
siendo consecutiva, incluida la de los
comprobantes cancelados al trmino de su
vigencia.

X. Sealar en forma expresa si el pago se hace en

una exhibicin.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Tambin deben contener los siguientes requisitos:

El nmero de aprobacin asignado por el

D

Sistema Integral de Comprobantes Fiscales.

A La cdula de identificacin fiscal, la cual en el

caso de personas fsicas puede o no contener
la CURP.
B La leyenda: La reproduccin no autorizada
de este comprobante constituye un delito en
los trminos de las disposiciones fiscales.
C El Registro Federal de Contribuyentes
y nombre del impresor, as como la
fecha en que se incluy la autorizacin
correspondiente en el Portal de Internet del
Servicio de Administracin Tributaria.

E En el caso de personas fsicas que tributen

conforme al rgimen de Actividades
Empresariales y Profesionales, as como
en el rgimen Intermedio, adems debe
imprimir la leyenda Efectos fiscales al
pago.

Existen diferentes tipos de comprobantes, pero

los ms comunes son los que se muestran a
continuacin:

Factura. Es el comprobante utilizado en operaciones de compra venta de bienes o servicios realizados por
personas fsicas o morales. Adicionalmente, las personas morales pueden emitir este tipo de comprobante
por sus ingresos derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Las facturas deben reunir los requisitos que seala el artculo 29-A del CFF y debern ser impresas en los
establecimientos que autorice el SAT que cumplan con los requisitos que al efecto se establezcan mediante
reglas de carcter general.

15

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Recibo de honorarios. Es un comprobante emitido por personas fsicas que prestan servicios de manera

personal e independiente en el desempeo de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. El recibo de honorarios,
adems de los requisitos generales y los establecidos en los reglamentos fiscales, debe incluir la leyenda
Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

16

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Recibo de arrendamiento. Es el comprobante que emiten las personas fsicas que perciben
ingresos derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de un bien inmueble. Adems de
los requisitos generales de los comprobantes, debe contener los requisitos establecidos en otras
disposiciones fiscales:
I. Firma del arrendador y el nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate o,
en su caso, los datos de identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no
amortizable.
II. La leyenda Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
III. Se debe sealar en forma expresa si el pago se hace en una exhibicin.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Recibo de pago. Es un documento que sirve para certificar que has pagado por un servicio o producto.
Como ejemplo podemos citar el documento que comprueba el pago de una colegiatura.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Captulo III: Declaraciones

mensual y anual
Qu obligaciones debes cumplir
para solicitar tu devolucin de
impuestos?
Ahora que ya conoces la importancia de comprobar
tus ingresos, tus gastos y los impuestos que pagaste
en el ao, habrs notado la necesidad que tienes
de conservar todos los documentos que avalen los
ingresos obtenidos y los gastos realizados durante el
ao de que se trate, ya que amparan las cantidades
reportadas en tus declaraciones de impuestos.
Para dar respuesta a la pregunta que antecede,
te comento que para solicitar tu devolucin de
impuestos es necesario haber presentado dos tipos
declaraciones, la mensual y la anual, por lo que en
este captulo veremos lo correspondiente a estas
declaraciones.

20

Declaracin mensual
Estas declaraciones se presentan a ms tardar el
17 del mes siguiente al que corresponde el pago; si
la presentas a tiempo, te evitas gastos y molestias
innecesarias y adems cuentas con elementos para
presentar tu Declaracin Anual sin ningn problema.
Sabas qu!
Para evitar que el SAT te solicite informacin
(requerimientos), que te genere multas y se
incremente el monto de tus impuestos (recargos)
debes presentar a tiempo tu declaracin mensual.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Qu obligaciones debes cumplir para presentar tu declaracin mensual?

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Cmo presentar tus

declaraciones mensuales?
1

Ten a la mano la informacin de

tus ingresos y gastos deducibles

8 Como se seal en el captulo II

(Comprobantes fiscales), los ingresos
que obtienes y los gastos e inversiones
que son indispensables para realizar la
actividad que desempeas.
1

Determina el impuesto
correspondiente

Para facilitarte el clculo del impuesto, te

recomendamos llevar una Bitcora de informacin
necesaria. Esta Bitcora est a tu disposicin en el
Portal de Internet del SAT.
Los datos que debes incorporar a esta Bitcora son
los siguientes:

1. Ingresos:
8 Son la suma de todas tus entradas de
dinero obtenidas por la venta de bienes,
ingresos por servicios o ingresos por la
renta de inmuebles, en el mes que se
hayan cobrado (sin considerar el IVA).
8 Las cantidades de IVA que hayas
cobrado en cada mes.

2. Gastos:
8 Representan la suma de todos los
gastos deducibles que hayas realizado
y que sean indispensables para realizar
la actividad a la que te dedicas (sin
IVA). Aqu no entran las deducciones
personales.
8 La suma de todas las inversiones que
hayas realizado en el mes que presentas
tu declaracin mensual (compra de
equipo, mobiliario, automvil, sin IVA).

22

8 La suma del IVA que te hayan cobrado.

La informacin sealada en 1 y 2 la puedes obtener de
las facturas y comprobantes que hayas emitido y que ya
te hayan pagado.
Sabas qu?...
Los gastos relacionados con tu actividad los puedes deducir
en tus pagos mensuales, y adems en tu Declaracin Anual
puedes deducir algunos otros como honorarios mdicos,
gastos hospitalarios, anlisis y estudios clnicos, gastos
funerales, por lo que es importante solicitar siempre las
facturas o recibos fiscales con tiempo para que puedas
aprovechar este beneficio.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

3. Retenciones

8 Si realizas actividades empresariales y tus

ingresos son inferiores a 2160,130 pesos.

8 La suma de todas las retenciones de

ISR que te hayan efectuado en el
mes en que presentas tu declaracin
mensual.

8 Si no realizas actividades empresariales y tus

ingresos son inferiores a 370,310 pesos.
Sabas qu?...

8 La suma de todas las retenciones de

IVA que te hayan efectuado en el
mes en que presentas tu declaracin
mensual.
Esta informacin la puedes obtener de las
constancias de retenciones que la empresa en la
que trabajas te proporciona.

4. Pagos de impuestos

realizados (declaraciones).

8 La suma de los pagos de ISR y IETU

que hayas efectuado en los meses
anteriores del ao en curso.
8 Las cantidades declaradas de IVA en
cada mes.
Esta informacin la puedes obtener fcilmente
de los comprobantes de pago de las
declaraciones.

Presenta tus declaraciones

mensuales
Con la informacin sealada estars en
condiciones de elaborar y presentar tus
declaraciones mensuales; lo debes hacer por
Internet o ventanilla bancaria, dependiendo de
lo siguiente:

Si como persona fsica rebasas los montos mencionados

ests obligado a realizar la presentacin de la declaracin por
Internet.

Ventanilla bancaria:
8 Si realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 2160,130 pesos.
8 Si no realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 370,310 pesos.
a. Si del clculo del impuesto deriva a que realices un
pago, ste lo puedes hacer en los bancos autorizados,
va Internet o por ventanilla bancaria.
Despus de la presentacin de tu declaracin obtienes
tu acuse de recibo con el que compruebas que
cumpliste.
Sabas qu?...
El pago de los impuestos slo se realiza a travs de las
instituciones de crdito autorizadas (bancos), y no puedes
hacer ningn pago en los mdulos ni en el Portal de Internet
del SAT; consulta lista de estas instituciones autorizadas en el
Portal de Internet del SAT.

b. En caso de que en tu declaracin mensual no exista

cantidad a pagar o saldo a favor, debes informar al SAT
las razones por las que no realizas pago, lo cual podrs
hacerlo mediante la presentacin de una declaracin
informativa3 a la que puedes acceder a travs del Portal
de Internet del SAT.

8 Por Internet obligatoriamente para

personas morales.

Importante!

Opcionalmente personas fsicas:

Si te mantienes al corriente durante el ao en tus

obligaciones fiscales, tendrs los elementos para presentar tu
Declaracin Anual de manera gil, rpida y sin contratiempo.

3 Declaracin Informativa: Documento mediante el cual se

informa al SAT sobre datos especficos, dependiendo del tipo
de contribuyente de que se trate.

23

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Declaracin Anual
En esta declaracin se calcula el impuesto sobre
los ingresos y deducciones que en todo el ao
tuviste y se presenta durante el mes de abril del
siguiente ao al que vas a declarar. En su mayora,
las personas fsicas y las personas morales estn
obligadas a presentar su Declaracin Anual, en la
cual reportarn sus ingresos y gastos de todo un
ejercicio fiscal (enero a diciembre).
Para que sepas si ests obligado a presentar
Declaracin Anual, revisa lo siguiente:
8 Verifica si te encuentras obligado a
presentar Declaracin Anual.
8 Ten tus declaraciones mensuales al da; en
caso de que no hayas presentado alguna
de ellas, hazlo ahora, te evitars molestias
innecesarias y te ayudar para la preparacin
de tu Declaracin Anual.
8 Ten a la mano la Bitcora de informacin
necesaria que utilizaste para presentar tus
declaraciones mensuales.
8 Obtn o renueva tu Clave de Identificacin
Electrnica Confidencial (CIEC) para enviar
tu declaracin por Internet.
8 Obtn o actualiza tu Firma Electrnica
Avanzada (Fiel) que es necesaria junto con
tu clave bancaria estandarizada (Clabe)
a 18 posiciones (la cual encuentras en el
estado de cuenta bancario) en caso de que
tu devolucin sea superior a 10,000 pesos.
Importante!
Conserva tus comprobantes fiscales (recibos o
facturas) de los gastos propios de tu actividad que
hayas realizado en el ao y los que amparen tus
deducciones personales.

24

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Quines se encuentran obligados

a presentar la Declaracin Anual?
Si eres persona fsica y obtuviste ingresos por los
siguientes conceptos, ests obligado a presentar
Declaracin Anual si:
8 Prestas servicios profesionales, (honorarios).
8 Rentas bienes inmuebles.
8 Realizas actividades empresariales
(comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas,
silvcolas, de pesca, y de autotransporte).
8 Enajenas bienes.
8 Has adquirido bienes.
8 Has percibido salarios.
8 Has recibido intereses.
En caso de que hayas recibido salarios, debes
presentar tu Declaracin Anual conforme al diagrama
que localizars en la pgina 8 de este documento.

Cmo debes presentar tu

Declaracin Anual?
Para facilitarte el cumplimiento de esta obligacin el
SAT cuenta con varios programas, uno para personas
fsicas (DeclaraSAT) y otro para personas morales
(DEM) Documentos Electrnicos Mltiples.
En el caso de personas fsicas, hay dos herramientas,
DeclaraSAT tradicional y el DeclaraSAT en lnea, que
estn a tu disposicin en el Portal de Internet del SAT.
Ambas versiones cuentan con la opcin de clculo
automtico; sin embargo, en el caso de la versin en
lnea los datos se encuentran precargados, lo que te
ser de mucha ayuda, ya que lo nico que debes hacer
es corroborar la informacin que se visualiza y listo!;
el DeclaraSAT hace todo el trabajo. Verdad que es
muy sencillo?

25

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Recuerda
Una vez elaborada tu Declaracin Anual, la tienes que enviar al SAT a ms tardar en el mes de abril del ao
siguiente, esto es, si vas a enviar al SAT tu declaracin de 2009, lo tendrs que hacer en abril de 2010.

Los pasos que debes realizar para utilizar el DeclaraSAT son los siguientes:

Para que puedas enviar tu declaracin por Internet necesitas contar con Clave de Identificacin Electrnica
Confidencial (CIEC) o con Firma Electrnica Avanzada (FIEL), las cuales tienen el mismo valor que la firma
autgrafa.

26

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Captulo IV: Proceso para

la devolucin de impuestos
Cmo solicito mi devolucin?
Como puedes observar, para que ests en
condiciones de solicitar devolucin de tus impuestos
es necesario que hayas cumplido con los aspectos
revisados en los captulos anteriores; as, en caso de
estar al corriente en las obligaciones sealadas y de
haber determinado un saldo a tu favor estars en
posibilidad de obtener devolucin, dependiendo de
tu caso particular. Las devoluciones ms comunes
son:
8 Saldos a favor del impuesto sobre la renta
(ISR).
8 Saldos a favor del impuesto al valor
agregado (IVA).
8 Saldos a favor del impuesto empresarial a
tasa nica (IETU).
Ahora bien, es importante que antes de entrar de
lleno al proceso de solicitud para tu devolucin
conozcas algunos aspectos relevantes, herramientas
y aplicaciones que necesitars para llevar a buen
trmino tu devolucin.
Existen dos tipos de devoluciones, automtica y
manual.
Para solicitar una devolucin de forma automtica,
las personas fsicas que determinen un saldo a favor
igual o mayor a 10,000 pesos deben enviar su
declaracin con Fiel.4
8 Debes contar con una cuenta bancaria
y tu nmero de clave bancaria
estandarizada (Clabe, nmero de 18
dgitos) otorgada por tu banco.
8 Debes utilizar el sistema DeclaraSAT
tradicional o en lnea para elaborar
y presentar tu Declaracin Anual si
eres persona fsica, y el sistema DEM
(Documentos Electrnicos Mltiples) en
caso de ser persona moral.

28

4 Fiel: Firma Electrnica Avanzada; para mayor informacin sobre

su tramitacin consulta el Portal de Internet del SAT.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

La devolucin manual debes solicitarla con el formato

32; de igual manera, debes conocer los requisitos
necesarios para tramitar tu devolucin; dichos
requisitos se encuentran en el Anexo 1-A. Ambos
documentos te sern presentados ms adelante,
(pg. 36) conforme avances en el proceso de
devolucin.
8 Las devoluciones que se solicitan de
forma anual son las del ISR y del IETU;
la devolucin de IVA debes solicitarla de
manera mensual.
Ahora s, ya tienes el panorama necesario para entrar
al proceso de solicitud de devolucin. Comencemos
entonces.

Devolucin automtica
Mediante este programa, el SAT autoriza las
devoluciones de los saldos a favor del impuesto
sobre la renta de las personas fsicas que hayan
presentado su Declaracin Anual, ya sea normal o
complementaria.
No es necesario hacer trmites adicionales para
obtener los saldos a favor; basta que hayas
presentado tu Declaracin Anual correctamente y
sealado en ella que optaste por la devolucin.
El SAT verifica la procedencia o improcedencia
de tu devolucin mediante la confrontacin de la
declaracin que presentaste y la informacin exhibida
por terceros relacionados con quien declaras, como
pueden ser tu patrn, arrendatarios, proveedores o
clientes de bienes y servicios.
Antes de que enves tu declaracin no olvides
verificar si puedes pedir una devolucin de impuestos;
cmo lo verificas?, en el mismo formato de la
declaracin existe un campo denominado Impuesto
a favor y, si despus de haber efectuado el clculo de
tu Declaracin Anual aparece una cantidad en este
campo, felicidades! puedes pedir una devolucin
del impuesto que hayas calculado. A continuacin
te mostramos dnde est ubicado el campo
mencionado.

29

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Campo
impuesto
a favor

Entonces, si es as, debes marcar la opcin Devolucin en tu declaracin para hacer efectivo tu derecho,
tambin debes capturar tu cuenta Clabe. Con esto el SAT estar en condiciones para depositar el importe que
corresponda a tu devolucin.
La siguiente imagen muestra cmo puedes identificar la opcin de Devolucin, y donde tienes que anotar tu
cuenta Clabe y el nombre del banco.

30

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Campo
devolucin

Nombre
del banco

Clabe
Bancaria 18
posiciones

Una vez realizados estos sencillos pasos has solicitado tu devolucin automtica. Muy sencillo no crees? Ahora
pasemos a la devolucin manual.

Devolucin manual
La diferencia entre la devolucin automtica y la devolucin manual es que en esta ltima tienes que acudir
a la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda, segn tu domicilio fiscal, para
hacer el trmite ah presentando tu solicitud de devolucin y los requisitos correspondientes (ms adelante los
abordaremos).

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

En el siguiente diagrama, te mostramos los pasos para solicitar tu devolucin manual, la cual puedes realizar
con o sin cita ella ante tu Administracin Local de Servicios al Contribuyente.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

El primer paso es consultar los requisitos para tramitar tu devolucin, que se encuentran en un documento
denominado Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin. A
continuacin te lo presentamos.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

La ficha que debes consultar depende de la devolucin de impuestos que hayas solicitado; por ejemplo, si
solicitas la devolucin de ISR, entonces, debes revisar la ficha 5/CFF, que explica los aspectos que debes
tomar en cuenta, as como los requisitos para solicitar tu devolucin. A continuacin te la presentamos.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Una vez que la has identificado, debes consultar la Tabla 1 para cerciorarte de los documentos que debes presentar
para solicitar tu devolucin; siguiendo con el ejemplo te mostramos la tabla aplicable a este caso.
La tabla incluye a personas fsicas y personas morales; debes ubicar tu caso particular y tambin estar muy atento
a los documentos que la tabla te seala para ser presentados en la oficina del SAT.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

El siguiente paso es acudir a la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda segn tu
domicilio fiscal.
Puedes solicitar una cita a travs del Portal de Internet del SAT o por telfono en INFOSAT: en Mxico: 01 800 46
36728; desde Estados Unidos y Canad: 1 877 44 88 728.
Despus acude a tu cita en la fecha y hora programada, y presenta la documentacin correspondiente; entre otros,
el formato 32. Dicho formato lo puedes descargar directamente del Portal de Internet del SAT: Informacin fiscal:
Software y formas fiscales: Formas y formatos fiscales.
A continuacin te mostramos el formato 32, que debes llenar a mquina o computadora para ser presentado en la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda segn a tu domicilio fiscal.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Una vez que entregues tu documentacin,

recibirs un acuse de presentacin de tu solicitud
de devolucin con nmero de control. Luego,
debes esperar la resolucin a tu solicitud, esto
sucede dentro de los 40 das hbiles siguientes a la
entrega de tus documentos.
Si tu solicitud ha sido aceptada, entonces recibirs
dentro del plazo mencionado el importe de tu
devolucin mediante un depsito bancario en la
cuenta que hayas proporcionado, o bien un cheque
en el domicilio fiscal que tengas registrado.
La autoridad fiscal, para verificar si la devolucin
procede, te puede requerir informacin o
documentos adicionales a los presentados, y debes
cumplir con este primer requerimiento en un plazo
de 20 das hbiles. Si despus de cumplir con este
primer requerimiento tu solicitud es aceptada,
recibirs el importe de la devolucin.
En caso contrario recibirs un segundo
requerimiento por el SAT, en el cual se te solicitar
informacin o documentos adicionales a los
presentados. Para cumplir con este segundo
requerimiento tienes un plazo de 10 das
hbiles. Si despus de cumplir con este segundo
requerimiento tu solicitud es aceptada, recibirs el
importe de la devolucin.
En caso de que no cumplas con los documentos e
informacin solicitados por la autoridad dentro de
los plazos mencionados, se tendr por entendido
que has desistido a tu solicitud de devolucin.
Tambin puedes recibir una notificacin de rechazo
a tu solicitud de devolucin.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Cules son los errores ms

comunes por los que rechazan las
devoluciones?
A continuacin te presentamos los errores ms
comunes que inciden en el rechazo de la solicitud de
devolucin de impuestos.

Si:
8 Manifestaste en forma incorrecta tu
domicilio fiscal.
8 Sealaste la opcin de compensacin
del saldo a favor manifestado en tu
Declaracin Anual.
8 Omitiste sealar en tu declaracin la
opcin de que solicitas la devolucin de
tu saldo a favor.
8 El monto de tu devolucin es igual o
superior a 10,000 pesos y la Declaracin
Anual no la presentaste con Fiel
(personas fsicas).
8 Tu declaracin fue presentada en un
formato o versin de DeclaraSAT
anterior; por lo que debes presentarla
nuevamente, mediante declaracin
complementaria, utilizando un formato o
versin de DeclaraSAT vigente.
8 El saldo a favor de tu impuesto sobre la
renta del ejercicio, ya fue compensado
o solicitado en devolucin directamente
en la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente.
8 El domicilio manifestado en tu
declaracin no coincide con el reportado
en tu Registro Federal de Contribuyentes.
8 Ya solicitaste la devolucin con
anterioridad y sta fue autorizada, y por
desconocimiento la vuelves a solicitar.

8 No eres contribuyente obligado a

presentar Declaracin Anual del
impuesto sobre la renta, toda vez que
obtuviste ingresos inferiores a 400,000
pesos y tu retenedor te efectu el
clculo anual.
8 Omitiste acumular al total de tus
ingresos los percibidos en el ejercicio por
otras actividades.
8 El monto del saldo a favor solicitado
excede de 100,000 pesos, por lo cual tu
declaracin no se consider dentro del
Programa de Devoluciones Automticas.
8 Omitiste anotar el ejercicio que
manifiestas en tu Declaracin Anual.
8 Omitiste anotar o sealaste de manera
incorrecta el Registro Federal de
Contribuyentes a 13 posiciones.
8 Por omitir informacin en algn rengln
de tu declaracin, que sea fundamental
para la determinacin del saldo a favor.
8 Anotaste incorrectamente el nmero de
tu cuenta bancaria para transferencias
electrnicas a 18 dgitos denominada
cuenta Clabe.
8 El RFC de tu retenedor no se encuentra
inscrito en el Registro Federal de
Contribuyentes o lo sealaste en forma
errnea.
8 En la constancia de retenciones y
percepciones, emitida por tu retenedor,
se omitieron datos.
8 Las deducciones las registraste
errneamente; por ejemplo, una prima
de gastos mdicos mayores la registraste
como honorarios mdicos.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Captulo V: Seguimiento
hasta obtener la
devolucin de impuestos
Cmo puedes saber si tu
devolucin ha sido autorizada?
Recuerda
Una vez que hayas presentado tu Declaracin Anual
tienes la posibilidad de obtener la devolucin de tus
impuestos, siempre y cuando hayas tenido saldo
a favor y hayas cumplido con los requisitos que se
marcan en este tema.

Dependiendo del procedimiento con el que

hayas solicitado tu saldo a favor y del tipo de
contribuyente que seas, como se te ha sealado
en captulos anteriores, tienes dos opciones para
obtenerla y se presentan a continuacin a fin
de complementar la informacin que adquiriste
anteriormente.

8 En caso de que tu devolucin se haya realizado

de manera parcial o se hayan encontrado
diferencias en el clculo aritmtico, se te
informa sobre los datos que declaraste y los que
utiliz el SAT para calcular el impuesto sobre la
renta.
Para que conozcas la situacin de tu devolucin es
necesario lo siguiente:
8 Contar con tu RFC a 13 dgitos y Fiel o, en su
caso, CIEC.
8 Ingresar al Portal de Internet del SAT.
8 Ingresar a Oficina virtual y elige en el men
derecho Consulta de las transacciones y luego
Consulta de devoluciones automticas de
impuestos.
8 Aparecer la pantalla que a continuacin se
muestra:

Consulta con CIEC

1. Devoluciones automticas: Las

devoluciones automticas proceden si tu
Declaracin Anual con saldo a favor la presentaste
dentro del tiempo establecido, por lo que no
tienes obligacin de realizar ningn trmite
adicional para obtenerla. Esta opcin se aplica
slo para personas fsicas y para el ISR.
La devolucin automtica es fcil de consultar
en el Portal de Internet del SAT; para ello ingresa
al programa de Consulta de devoluciones
automticas, mediante el cual se te proporcionar
la siguiente informacin:
8 Causas especficas por las cuales no se
autoriz tu devolucin.
8 Inconsistencias especficas de tu
declaracin y lo que debes realizar para
solventarla.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Consulta con Fiel

En la aplicacin si la autorizacin de tu devolucin se realiz de manera parcial o present inconsistencias

relacionadas con el clculo aritmtico, la consulta de devoluciones automticas te mostrar los datos que hayas
declarado y los utilizados por el SAT para calcular el impuesto sobre la renta; asimismo, muestra cmo solventar
las inconsistencias encontradas por el programa en tu Declaracin Anual.
Importante!
No sern autorizadas dentro del Programa de Devoluciones Automticas las solicitudes
de devolucin en los siguientes supuestos:
Si el monto del saldo a favor que ests solicitando es superior a 100,000 pesos.
Si el monto del saldo a favor que ests solicitando es superior a 10,000 pesos
y no enviaste tu declaracin con tu Firma Electrnica Avanzada, debers presentar declaracin
complementaria con tu Firma Electrnica Avanzada.

2. Devoluciones manuales: Si solicitaste devolucin de algn saldo a favor o pago de lo indebido (tanto
si eres persona fsica como moral y para cualquier impuesto susceptible de devolver) lo que debes hacer es lo
siguiente:
8 Realiza una cita en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda.
8 Lleva una identificacin oficial (credencial de elector, licencia de manejo, pasaporte).
8 Lleva copia de la hoja que te entregaron cuando acudiste a la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente para realizar el trmite de tu devolucin.
8 Un asesor fiscal te informar cul es el estatus de tu trmite. En caso de no contar con tu aviso de
devolucin, el asesor te informar el motivo por el cual an no cuentas con tu devolucin.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

Tambin puedes conocer la situacin de tu devolucin por Internet; para lo cual es necesario lo siguiente:
8 Contar con tu RFC a 13 dgitos y Fiel o, en su caso, CIEC.
8 Ingresar al Portal de Internet del SAT.
8 Ingresar a Oficina virtual y elige en el men derecho Consulta de las transacciones y luego Consulta de
devoluciones manuales de impuestos.
8 Aparecer la pantalla que a continuacin se muestra:

Consulta con CIEC

Consulta con Fiel

Importante!
Si ya recibiste tu aviso de devolucin, la entrega se dar dentro de un plazo de 40 das hbiles.

Ahora ya sabes cmo puedes dar seguimiento y conocer la situacin en la que se encuentra tu devolucin.

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

GLOSARIO.
Pago de lo indebido. Es el pago realizado a la
Administracin Pblica de contribuciones y sus
accesorios sin que exista causa legal, ya sea que
este pago, se origine por actos de la autoridad o
por error de la persona que lo efecta, es decir, que
la cantidad a devolver no se deriva de la aplicacin
de las disposiciones fiscales.
Recaudacin de impuestos. Proceso por el cual
las autoridades tributarias cobran a los causantes
y contribuyentes impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, y contribuciones establecidos
en la Ley de Ingresos de la Federacin.
Oficinas de atencin del SAT. Establecimientos
destinados para brindar servicios de atencin y
trmites a contribuyentes, tambin conocidas
como Administraciones Locales de Servicios
al Contribuyente y Mdulos de Servicios al
Contribuyente.
Preinscripcin. Procedimiento electrnico que
puede realizar cualquier persona (fsica o moral)
que desee inscribirse al Registro Federal de
Contribuyentes.
Rgimen fiscal. Es el conjunto de derechos y
obligaciones que derivan de la realizacin de una
actividad econmica especfica, cuya condicin es
susceptible de organizarse y agruparse para llevar a
cabo el control y verificacin de las mismas.

Cdula de identificacin fiscal (CIF): Documento

oficial que expide el SAT, en el cual se asienta el
Registro Federal de Contribuyentes asignado por la
autoridad y el nombre de la persona fsica o moral.
Enajenacin. Acto mediante el cual una persona
transmite a otra u otras el dominio de una cosa o de
un derecho que le pertenece.
Amortizacin. Son las reducciones graduales que
se realiza a una deuda a travs de pagos peridicos
sobre el monto total del capital gastado, tambin
puede definirse como el pago total o parcial del capital
nominal de una deuda o prstamo.
Bitcora. Es un documento que permite llevar un
registro escrito de las operaciones realizadas en cada
periodo, se organiza de forma mensual para facilitar la
revisin de los contenidos anotados.
Cuenta CLABE (Clave Bancaria Estandarizada):
Es un nmero nico e irrepetible asignado a cada
cuenta bancaria, garantiza que los recursos enviados
a las rdenes de cargo, pago de nmina o a las
transferencias electrnicas de fondos interbancarios
se apliquen exclusivamente a la cuenta sealada por el
cliente, como destino u origen.
Est formada por un conjunto de 18 dgitos numricos
que corresponden a los siguientes datos:

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Mi devolucin de impuestos, paso a paso

DEM (Documentos Electrnicos Mltiples):

Sistema desarrollado por el SAT que sirve para
elaborar y presentar la Declaracin Anual de
personas morales.
Impuesto a favor: Es la cantidad que resulta de
la determinacin de los impuestos cuyo monto se
pago de ms, por ejemplo:

y son los 6 dgitos siguientes) y por la homoclave (3 ltimos

dgitos), que es un cdigo asignado por la autoridad fiscal de
acuerdo a sus criterios. Por ejemplo:
Nombre: Gustavo Olivos Vzquez
Fecha de Nacimiento: 06 de abril de 1981
RFC: OIVG 810406 1B2
Nombre

Al realizar la declaracin anual determinamos

una cantidad de impuestos a pagar, pero al restar
los pagos provisionales, que se hicieron con
anterioridad, nos resulta un saldo, el cual puede ser
a favor o a cargo, nos resulta a favor cuando los
pagos provisionales que hicimos fueron mayores al
impuesto que se calcul en la declaracin anual.
Requerimiento: Documento mediante el cual la
autoridad puede solicitar informacin, documentos
o comunicar la falta de cumplimiento de una
obligacin tributaria, concediendo un plazo para
que dicha falta sea cubierta.

Homoclave

Fecha de

Nacimiento

FIEL (Firma Electrnica Avanzada): Conjunto de datos que

se adjuntan a un mensaje electrnico para identificar al emisor
del mensaje como autor legtimo de ste, como si se tratara de
una firma autgrafa.
Por sus caractersticas, brinda seguridad en las transacciones
electrnicas de los contribuyentes y con su uso se puede
identificar al autor del mensaje y verificar que no haya sido
modificado.
Se utilizan dos claves o llaves para el envo de mensajes:

Compensacin del saldo a favor: Permite

disminuir la cantidad a pagar de los impuestos que
se tengan a cargo, con los saldos que se tienen a
favor, lo cual se puede dar de las siguientes formas:
8 mismo impuesto, distinto periodo
8 distinto periodo, distinto impuesto
8 distinto impuesto, mismo periodo
Retenedor: Es la persona fsica o moral que tiene
la obligacin de disminuir una cantidad especifica
en dinero de los pagos que se realizan a terceras
personas por la prestacin de sus servicios, dicha
cantidad deber ser entregada al SAT conforme a
las leyes fiscales.

8 La llave o clave privada que nicamente es conocida por

el titular de la Fiel, que sirve para cifrar datos; y
8 La llave o clave pblica, disponible en Internet para
consulta de todos los usuarios de servicios electrnicos,
con ella que se descifran datos.
CIEC (Clave de Identificacin Electrnica Confidencial):
Mecanismo de acceso, formado por su RFC y una contrasea
elegida por el contribuyente; se utiliza para el acceso a diversas
aplicaciones y servicios que brinda el SAT a travs de su Portal
de Internet. Algunos de estos servicios son:
8 Portal privado del contribuyente
8 Declaraciones y Pagos (DyP)

Registro Federal de Contribuyentes a 13

posiciones: Es una clave que otorga el SAT a todas
aquellas personas Fsicas o Morales al inscribirse
al RFC, se integra tomando como base el nombre
de la persona fsica o moral (4 primeros dgitos),
la fecha de nacimiento o creacin (segn se trate

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8 Envo de declaraciones anuales

8 DeclaraSAT en lnea
8 Consulta de comprobantes registrados ante el SAT.

Mi devolucin de impuestos, paso a paso

8 Descarga de Certificados de Sello Digital, as

como de Firma Electrnica Avanzada

8 Retencin de salarios por patrones (personas fsicas y

morales)

8 Descarga de Certificados de FIEL

8 Consulta de devoluciones

8 Retencin de Honorarios por clientes (personas

morales)

8 Consulta de requerimientos y multas por

incumplimiento

8 Retencin de Arrendamiento por arrendatarios

(personas morales)

Oficina virtual: Servicio electrnico

proporcionado por el SAT que permite a cualquier
contribuyente realizar diversos trmites y
consultas, presentar declaraciones y tener acceso a
otros servicios, Para poder acceder a este servicio
es necesario contar con FIEL y CIEC.

Declaracin complementaria: Es una declaracin que

puede presentar el contribuyente cuando por descuido se
encuentra en las siguientes situaciones:

Impuesto retenido: Es la cantidad que un tercero

no disminuye de los ingresos que obtenemos de
acuerdo a las disposiciones fiscales. Por ejemplo:

8 Errores e inconsistencias en su declaracin

8 Report montos incorrectos en su declaracin

8 No haber reportado todos los ingresos que obtuvo,

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