Guía práctica

para presentar tu
Declaración Fiscal

[e-Book]

Te contamos cuáles son los

distintos tipos de declaraciones
de impuestos en México. 1
 Contenido:

1. ¿En qué te será útil este e-Book?

2. El Calendario Fiscal del SAT

3. ¿Cuántos tipos de impuestos hay en México?

¿Para qué sirven los impuestos?
Impuestos federales, estatales y municipales
Diferencias entre impuestos directos e indirectos
Otras declaraciones de impuestos

4. Declaración Anual del ISR

¿Cómo calcular el ISR 2023?
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Declaración Anual 2023 para Personas Morales
Declaración Anual 2023 para Personas Físicas

5. Tipos de Declaraciones Fiscales en México

Declaraciones por periodicidad
Ubica tu declaración en el Portal del SAT
Cómo estar al día con tus obligaciones
Guía paso a paso para presentar las Declaraciones
Categorías de Declaraciones Fiscales

6. Cumple tus obligaciones fiscales con ayuda de Facturama

Información actualizada hasta Febrero 2023

2
 Introducción:

Si te fijas, las leyes físicas y las fiscales no son tan

disímiles: responden a la causa-efecto y no pueden
ser objeto de estimaciones subjetivas. Así de exacta
es la fórmula entre los ingresos percibidos durante
un periodo fiscal y la declaración emitida por éstos.

Podríamos establecer la relación de esta manera:

Actividad Ingresos Impuestos Declaración

Claro que, como en las ecuaciones, para hallar

la solución es necesario introducir algunas otras
expresiones algebraicas; por ejemplo, el Régimen
Fiscal derivado de la actividad económica, así como
los gastos deducibles y devoluciones de impuestos,
entre otros.

En este libro repasaremos cómo debes declarar

impuestos dependiendo de tu Persona Fiscal. Así
que la primera fase debe ser conocer tu situación
ante el órgano tributario. Y si aún no lo sabes, échale
un vistazo a nuestro e-Book:

«Qué tipo de contribuyente eres y cuáles son tus

obligaciones».

Descárgalo aquí

3
1. ¿En qué te será útil este e-Book?

Nuestro nuevo libro electrónico fiscal te ayudará a

conocer cuáles son los tipos de declaraciones fiscales
que te corresponden, dependiendo de tus características
como contribuyente.

Y es que, como a cada acción corresponde una reacción,

en materia de ganancias y gravámenes, la consecuencia
será emitir una declaración de impuestos específica.

Además, este e-Book de Facturama te brindará una

guía para efectuar tu declaración anual de ISR, que
podríamos considerar como la reina de las declaraciones
en México.

4
2. El Calendario Fiscal del SAT

A lo largo del Año Fiscal ocurren diversos aconteci-

mientos relevantes, principalmente la famosa Declaración
Anual, misma que se presenta en marzo para Personas
Morales y en abril en el caso de las Personas Físicas.

Para facilitarte esta obligación, entre las múltiples he-

rramientas puestas a disposición de los contribuyentes
en el Portal del SAT, hay una particularmente útil que
servirá de recordatorio.

Se trata del Calendario Fiscal, un instrumento de ayuda

fiscal para que no te pierdas ninguna de las fechas clave
agendadas por el Servicio de Administración Tributaria.

Consejo Facturama:

Te recordamos que el Año Fiscal termina

igual que el año calendarizado, es decir
que coinciden en el 31 de diciembre. A
lo largo del ejercicio fiscal, el Calendario
del SAT te será de gran ayuda.

Al ingresar, verás marcados en cada mes los días de

vencimiento de las obligaciones fiscales, además de
incluir los Eventos SAT y los días inhábiles para que los
tomes en cuenta. Todo mediante un código de colores
señalado en la misma página.

Ésta es una manera sencilla de estar al día con tus

obligaciones fiscales. Siempre puedes ingresar para
revisar tus próximas responsabilidades en materia
tributaria.

5
Por ejemplo, si revisas el mes de enero de 2023
te encontrarás que el martes 31 se acabó el plazo
para presentar la DIOT (Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros).

La leyenda señala: «Vencimiento de obligación.

Vencimiento de DIOT, personas morales del sector
primario, diciembre 2022. Hoy último día para
informar sobre pago, retención, acreditamiento y
traslado del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en
las Operaciones con Terceros del mes de diciembre.
Preséntala a más tardar el último día del mes de
enero del año siguiente».

6
3. ¿Cuántos tipos de impuestos
hay en México?

Para saber qué tipo de declaraciones fiscales te

corresponden, tienes que conocer cuáles son los im-
puestos que debes pagar.

Los impuestos se pagan de acuerdo con el Régimen

Fiscal al que pertenece cada contribuyente.

Aunque todos debemos pagar impuestos, no significa

que debemos pagar cada uno de los gravámenes
existentes sino únicamente los específicos según el caso.

Los impuestos forman parte de los ingresos públicos

de un país. Recordemos que hay distintas formas en
que un país puede allegarse de recursos:

Ingresos Públicos

Ingresos
Son todas las percepciones Públicos
del Estado (en efectivo, en
especie o servicios). Contribuciones

Contribuciones
Ingresos Públicos
Impuestos

Forman parte de los ingresos públicos, incluyendo

Impuestos
Contribuciones
aportaciones de particulares, comode
Sociedad los pagos por
Responsabilidad
servicios públicos, multas, donaciones,Limitada
entre otros.

Sociedad de
Impuestos
Responsabilidad
Impuesto sobre Limitada
la renta

Son una clase de contribución que deben realizar los

ciudadanos. Impuesto Sociedad
sobrede la renta
6 Responsabilidad Limitada
Sociedad Cooperativa 7
Básicamente, existen tres niveles de impuestos a partir
de los cuales se categorizan todos los gravámenes y sus
respectivas declaraciones:

• Federales
• Impuestos • • Estatales
• Municipales

Para el pago de impuestos federales, estatales

y municipales es preciso realizar dos clases de
declaraciones, según indica el Calendario Fiscal del SAT:

a) Las mensuales, que deben presentarse antes del

17 del mes siguiente.

b) Las anuales, que se pagan al año siguiente de

haber obtenido ingresos por las actividades.

¿Para qué sirven los impuestos?

Antes de repasar cómo se clasifican los impuestos

en México, cabe reseñar brevemente el objetivo del
cobro de éstos.

A partir de la definición del Impuesto, entendemos

que su finalidad es solventar las necesidades de la
población de un país determinado.

«El impuesto es una parte proporcional de la

riqueza de los particulares deducido por el Estado
para aplicarla a la satisfacción de las necesidades
públicas».

Queda claro, entonces, que este tipo de contribución

sirve para dotar al Gobierno de los recursos
económicos para invertir en obras y servicios para el
bien común.

8
Al situar dicho concepto en los tres órdenes de
Gobierno, entendemos que la recaudación de las
arcas municipales, estatales o federales logrará la
satisfacción de dichos requerimientos sociales según el
caso; por ejemplo, si son carreteras federales o tramos
estatales, etc.

El ISR es la principal contribución federal.

Se cobra por la generación de ganancias; es decir, el

contribuyente lo paga por los ingresos obtenidos en el
periodo de referencia.

Por su objetivo de contribuir al bien común, pagar

impuestos es una obligación para todas las personas
con actividad económica y debidamente registradas
ante el SAT.

Características de los impuestos

• Constituyen una obligación

• Deben ser establecidos por la Ley

• Están a cargo de Personas Físicas y Morales

• Deben ser proporcionales y equitativos

• Se destinan a cubrir los gastos públicos

9
Algunos de los proyectos que se financian mediante el
cobro de las distintas contribuciones son:

• Construcción de infraestructuras (carreteras,

puertos, centrales eléctricas, aeropuertos).

• Educación pública.

• Servicios públicos de sanidad (construcción de

hospitales, atención a la salud).

• Defensa y Seguridad Pública.

• Sistemas de protección social (desempleo,

prestaciones por invalidez, accidentes
laborales).

• Programas de apoyo económico.

• Impartición de justicia.

Al mencionarse que deben ser proporcionales y

equitativos, se hace referencia a su principio rector
de «Capacidad Contributiva». Ésta se entiende
bajo la lógica de que, quien más tiene, más aporta,
facilitando entonces un mayor financiamiento de obra
de forma solidaria. Así, se considera al impuesto como
un instrumento de justicia social que grava la riqueza
para evitar la pobreza.

10
 Impuestos federales, estatales y
municipales

Empecemos por la ya mencionada categoría más amplia

en que se subdividen los tributos.

Impuesto Descripción Ejemplos

Federal Son gravámenes aplicables en todo el • Impuesto sobre la renta (ISR)

territorio nacional, con los que debe
cumplir de forma obligatoria la mayoría
de los contribuyentes mexicanos y de los
residentes extranjeros que ejerzan una
actividad económica dentro del país.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto Especial sobre Producción y • Servicios (IEPS)
• Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
• Impuesto a los Dépositos en Efectivo (IDE)

Estatal Son particulares de cada estado y no se • Tenencia

trasladan entre uno y otro; es decir, cada
entidad federativa posee su propia norma
tributaria que refiere cuáles son los
tributos que cobran.
• Agua
• Tránsito (licencias de conducir, tarjetón para taxistas, etc.)
• Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, divorcios, etc.)
• Impuesto sobre Nóminas
• Notaría

Municipal La tesorería Municipal se encarga de • Impuesto Predial

elaborar el proyecto para la recaudación • Impuesto Sobre los Ingresos
de conformidad con las leyes locales (Ley • Impuesto Sobre Espectáculos Públicos
de Hacienda o Código Fiscal Municipal). • Impuesto Sobre el Patrimonio
• Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.

Como explica el cuadro anterior, a excepción de los

tributos federales que son para todos los mexicanos,
existe autonomía estatal y municipal para tomar las
decisiones de recaudación, lo que significa que hay di-
ferentes pagos que deben cumplir los contribuyentes de
una entidad a otra.

Por esta diferencia de cobros a sus ciudadanos, algunas

veces nos encontraremos con actividades gravadas en
unos lugares que en otros sitios no aplican, como es
el caso de la Prestación de Servicios de Hospedaje
(a nivel estatal) o el Impuesto de Adquisición de In-
muebles (municipal).

11
 Los gravámenes más importantes en
cada nivel de Gobierno

Federal Estatal Municipal

ISR Tenencia Predial

Diferencias entre Impuestos

directos e indirectos

La otra forma más común de dividir a los impuestos es

analizar si los pagamos directa o indirectamente. Y es
que resulta mucho más simple comprender su objetivo
de esta manera.

Impuestos Directos Impuestos Indirectos

• Gravan al ingreso, la • Recaen sobre los gastos

riqueza, el capital o el de producción y consumo.
patrimonio.

En los impuestos directos no existen intermediarios

entre quien paga y la autoridad hacendaria, de manera
que la obligación recae en una persona sin que ésta
pueda trasladarlos a otra.

En los impuestos indirectos el impuesto no alcanza

directamente al contribuyente, habiendo en este
caso un “traslado”, lo que significa que al adquirir un
producto gravado el consumidor está pagando de
forma indirecta el impuesto.
12
 Contribuciones

Impuestos

Sociedad de
Responsabilidad Limitada

Impuesto sobre la renta

Indirecto
6 • Se cobra a través de una tercera
Directo

• Grava las fuentes de riqueza y se

Sociedad Cooperativa
aplica a las personas que hayan persona y alcanza al consumidor
obtenido ingresos (excepto do- final ya que se aplica en la
naciones y herencias). mayoría de productos que puedes
comprar.

Mientras en el Impuesto Directo se gravan los ingresos

del ciudadano, en el Indirecto se grava a los bienes y
servicios que se consumen.

10 diferencias entre Impuestos

Directos VS Impuestos indirectos

1.
Patrimonio VS consumo: el impuesto
directo lo paga quien tiene o posee algo,
mientras que el indirecto lo paga quien
consume o hace algo.

2.
Traslación: en el impuesto directo es
imposible trasladarlo, mientras en el
indirecto es indispensable que se traslade
al consumidor final.

3.
3. Obligatoriedad: el impuesto directo
asegura al Estado una renta sabida y
gestionada de antemano, en tanto que el
impuesto indirecto se considera voluntario
en el sentido de que basta con no adquirir
el bien para no pagar el impuesto.

4.
4. Temporalidad: en el tipo directo se
requiere el pago en fecha determinada, en
tanto que en el tipo indirecto el causante
lo paga en el momento en el que decide
realizar la compra.

5.
5. Alcance: los directos dejan de gravar a
un gran sector social y los indirectos gravan
a todo el sector poblacional (incluso a las
13
personas extranjeras).
6. Uso emergente: los indirectos no tienen la
misma fuerza que los directos en tiempos
de crisis, ya que los primeros generarían
déficit y los segundos ayudarían a la
recuperación.

7. Equidad: en tanto que con los directos

se puede aplicar mejor una política de
redistribución del ingreso, los indirectos
recaen más sobre las clases pobres.

8. Recaudación: los directos son poco

elásticos y poco productivos, a diferencia de
los indirectos, cuyos gastos de recaudación
son muy elevados.

9. Riqueza: mientras que los impuestos

directos gravan la riqueza de las personas,
los impuestos indirectos gravan el cómo se
utiliza esta riqueza.

10.
Subclasificaciones: los impuestos directos
se dividen en personales y reales, mientras
que los indirectos se categorizan a su vez
en impuestos sobre los actos e impuestos
sobre el consumo.

Ejemplo de: Ejemplo de:

Impuestos Directos Impuestos Indirectos

• Impuesto Sobre la • Impuesto al Valor Agregado

Renta (ISR). (IVA).

• Impuestos al • Impuesto Especial Sobre

Patrimonio. Producción y Servicios. (IEPS)

• Derechos de • Renta de Aduanas

Exportación. (impuesto que grava la
entrada de mercancías en el
• Impuesto a la territorio aduanero).
Transferencia de
Dominio de Bienes. • Impuesto Suntuario (a los
artículos de lujo).
• Impuesto Sobre
Sociedades (entidades • Impuesto Sobre Trans-
no sujetas al ISR). misiones Patrimoniales
Onerosas. 14
Otras clasificaciones de los impuestos
Existen otras maneras más detalladas de clasificar todos
los gravámenes que se pagan en el país.
Impuestos según finalidad
Impuestos con fines fiscales: se utilizan
para cubrir el Presupuesto de Egresos del
país.
Impuestos con fines extrafiscales: su
objetivo es socioeconómico y no recau-
datorio.
Impuestos generales, espe-
cíficos y especiales
Impuestos generales: se aplican sobre
actividades u operaciones diferentes, pero
con un factor común.
Impuestos específicos: se fijan a partir
de una medida específica (peso, cantidad,
tamaño).
Impuestos especiales: son exclusivamente
para gravar una actividad específica.
Impuestos reales y personales
Impuestos reales u objetivos: no se toma
en consideración la situación personal o
económica del contribuyente.
Impuestos personales o subjetivos: se
tiene en cuenta a la situación personal
o económica del individuo al asignar el
monto.
Impuestos fijos, proporcionales,
progresivos o regresivos
Impuestos fijos: la cantidad se dispone de
manera fija para cada contribuyente.
Impuestos proporcionales: utilizan la
misma tasa sobre una operación.
Impuestos progresivos: conforme
aumenta el monto sujeto a impuesto, se
aplica una tasa creciente.
Impuestos regresivos: a medida que
aumenta el monto sujeto a impuesto, se
aplica una tasa decreciente.
Impuestos en función del
beneficio, del patrimonio o del
consumo
Impuestos en función del beneficio:
para casos especiales de ganancias como
el caso de los juegos de azar.
Impuestos en función del patrimonio:
recaen en los bienes personales.
Impuestos en función del consumo: la
contribución se calcula según el gasto
que representa una operación.
15
4. Declaración Anual de ISR

Ahora ya sabes que la famosa «Declaración Anual»

de la que siempre hablan todos no es la única de-
claración fiscal existente, pues hay diversos tipos. Como
te decíamos en capítulos previos, las declaraciones se
derivan de tu actividad e ingresos; en otras palabras, de
tu Régimen e impuestos.

Pero, ¿sabes cuál es el impuesto declarado en este

caso?... Debido a que en la declaración anual se asientan
las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal, el
impuesto que se calcula anualmente es el ISR.

Es obligatoria para las Personas Morales y Físicas re-

gistradas con alguna actividad económica; es decir,
tanto las empresas como los individuos, aunque
cuentan con distintas fechas límite (marzo y abril, res-
pectivamente).

La Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta

destaca sobre las otras por ser el mecanismo para
informar al SAT sobre los ingresos y egresos totales
producidos a lo largo del Año Fiscal.

La Declaración Anual de Impuestos de 2023 corresponde

al ejercicio fiscal 2022, comprendiendo por tanto los
gastos e ingresos que registraste del 1 de enero al 31 de
diciembre del año pasado.

Sin embargo, existen cuatro tipos de declaración, según

la periodicidad, que están relacionadas con el ISR:

• Declaración anual.

• Declaración bimestral.

• Declaración mensual de ISR («Pago provisional»).

• Declaración Informativa Múltiple (DIM).

16
¿Cómo calcular el ISR 2023?

El 27 de diciembre de 2022 se publicó el Anexo 8 de la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 con las tablas
de tarifas del Impuesto sobre la Renta para las Personas
Físicas. Esto, porque las Personas Morales están sujetas
a una tasa impositiva fija sin importar sus ingresos.

Las tarifas diferenciadas dependiendo de los ingresos

se ajustan según los niveles de inflación acumulada con
respecto a su última actualización, que en el caso del
año corriente es más del 10%. Así, las tablas fueron pu-
blicadas con sus diferentes periodicidades: quincenal,
semanal, etc.

En este caso, vamos a realizar el cálculo del ISR ba-

sándonos en la tabla mensual.

Tarifa del ISR mensual:

% sobre
Límite Límite Cuota excedente del
inferior ($) superior ($) Fija ($) límite inferior

0.01 746.04 0.00 1.92

746.05 6,332.05 14.32 6.40

6,332.06 11,128.02 371.83 10.88

11,128.02 12,935.83 893.63 16.00

12,935.83 15,487.72 1,182.88 17.92

15,487.72 31,236.50 1,640.18 21.36

31,236.50 49,233.01 5,004.12 23.52

49,233.01 93,993.91 9,236.89 30.00

93,993.91 125,325.21 22,665.17 32.00

125,325.21 375,975.62 32,691.18 34.00

375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00

17
 Ahora sí, vamos a interpretarla para que sepas cuánto te
corresponde pagar, y lo haremos en cinco sencillos pasos.

1. Paso #1: Ubica tu rango de ingresos entre las columnas

“Límite inferior” y “Límite Superior”.

2.
Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus
ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a
tu ingreso total. El resultado será tu Base.

Ingreso mensual: $20,000

Límite inferior: - $15,487.72

Resultado base: $4,512.28

3.
Paso #3: Ahora que ya lo tienes, se resta la base según
la tasa correspondiente a tu rango de ingreso (Límite
inferior), en este caso sería 21.36 por ciento.

Base: $4,512.28

Tasa: - 21.36% 963.823

Resultado: $3,548.46

4.
Paso #4: Al resultado se le tiene que sumar la Cuota
fija que se localiza en la tercera columna y el resultado
obtenido es el total de impuesto ISR mensual.

Resultado: $3,548.46

Cuota Fija: + $1,640.18

Impuesto: $5,188.64

18
5.
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos
mensuales, el ISR que se debe pagar es de $5,188.64.
Tras una sencilla resta final, obtendrás tu salario neto,
que asciende a $14,811.36.

Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR

online, es preferible conocer el procedimiento y saber
hacerlo manualmente. Como pudiste notar, es un pro-
cedimiento rápido y sencillo.

Finalmente, te dejamos la tabla de tarifa para cálculo

de ISR anual:

% sobre
Límite Límite Cuota excedente del
inferior ($) superior ($) Fija ($) límite inferior

0.01 2,238.12 0.00 1.92

8,952.50 75,984.55 171.88 6.40

75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88

133,536.08 155,229.80 10,723.55 16.00

155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92

185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36

374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52

590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00

1,127,926.85 1,503,902.46 271,981.99 32.00

1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34.00

4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35.00

19
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?

Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los

mexicanos, aunque no solamente ellos. Desde su
Artículo 1, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
indica quiénes deben pagar el ISR:

• Las personas físicas y morales residentes en

México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera
que sea la ubicación de la fuente de riqueza de
donde procedan.

• Los residentes en el extranjero que tengan un

establecimiento permanente en el país, respecto
de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.

• Los residentes en el extranjero, respecto de

los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando
teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Declaración Anual 2023 para

Personas Morales

Las Personas Morales están obligadas al cumplimiento

de la declaración anual a más tardar el 31 de marzo de
2023 y tienen el primer trimestre del año para preparar
su declaración.

Las Personas Morales que presentan la declaración

pertenecen a los siguientes tipos de Régimen:

A. General.
B. Consolidación.
C. Grupos de Sociedades.
D. Coordinados.
E. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y
pesqueras.
F. Con fines no lucrativos.

Este año, el Servicio de Administración Tributaria añadió

un requisito en la declaración de ISR. Este cambio
consiste en mostrar la comparación de los estados de
cuenta de los años 2021 y 2022.

Lo anterior se traduce en que ahora la autoridad

solicitará tales estados financieros completos para verse
reflejado el flujo de efectivo y los cambios en el capital,
reportando el activo y pasivo a corto y largo plazo al
mostrar la comparativa entre ambos ejercicios fiscales. 20
Requisitos para declaración de
Personas Morales:

1.
Para ingresar a la declaración, deberás contar con
tu RFC, contraseña o e.Firma

2. Contar con la información de los montos de

ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad,
impuestos retenidos, pagos provisionales, entre
otros.

3. Para pagar por transferencia electrónica a través

del banco, es necesario tener una cuenta con
servicio de banca electrónica.

Puedes pagar con Línea de Captura en el portal bancario

o directamente desde el Portal del SAT.

El ISR diferido en Consolidación Fiscal se declara de

la siguiente manera:

• 25% en el ejercicio fiscal en el que se deba

efectuar el pago del impuesto diferido.

• 25% en el segundo ejercicio fiscal.

• 20% en el tercer ejercicio fiscal.

• 15% en el cuarto ejercicio fiscal.

• 15% en el quinto ejercicio fiscal.

Consolidación: Con fines no lucrativos:

• Dentro de los 4 meses • A más tardar en el mes de
siguientes al cierre de ejercicio febrero del año siguiente

21
 La aplicación para la presentación de la Declaración
Anual de Personas Morales contiene la funcionalidad
de cálculo de cada Régimen Fiscal:

#Formulario Descripción Formulario Fiscal

18 Declaración anual. Personas Morales.

18 Declaración anual. Personas Morales. Opción de acumulación de ingresos.

19 Declaración anual. Personas Morales. Consolidación.

19-A Declaración anual. ISR diferido en Consolidación fiscal.

21 Declaración anual. Personas Morales con fines no lucrativos.

Declaración anual. Personas Morales del Régimen opcional para grupos de

23
sociedades. Integradas e integradoras.

24 Declaración anual. Personas Morales del Régimen de los coordinados.

Declaración anual. Personas Morales del Régimen de actividades agrícolas,

25
ganaderas, silvícolas y pesqueras.

Declaración Anual 2023 para

Personas Físicas
Aunque todas las Personas Físicas deben presentar su
declaración anual 2023, no siempre lo debe hacer cada
contribuyente. Aunque en algunas ocasiones dicho trámite
personal es obligatorio, ése no es el caso de los empleados,
pues el Régimen de Asalariados permite que el empleador
lo haga a nombre de sus trabajadores.

Pero en este caso, hay excepciones. Así, por ejemplo,

aquellas personas en calidad de asalariadas pero que
trabajaron para más de un empleador en el mismo año
deberían presentarlas sin la acción de los intermediarios
patronales. Veamos los otros casos a continuación.

22
Personas Físicas obligadas a presentar ellas mismas
la declaración de ISR:

• Quienes obtuvieron ingresos mayores a

400,000 pesos en el año.

• Las personas que dejaron de prestar sus servicios

antes del 31 de diciembre del 2022.

• Quienes trabajaron para dos o más patrones de

manera simultánea.

• Percibieron ingresos acumulables (honorarios o

actividades empresariales), con independencia
de percibir o no un salario simultáneamente.

• Son arrendadores y cobraron renta de

inmuebles.

• Recibieron herencias o legados por enajenación

de casa habitación.

• Por ingresos provenientes de enajenación de

bienes o adquisición de bienes.

• Solicitaron por escrito a su patrón que no

presentase tu declaración anual.

• Prestaron servicios por salarios a personas

que no efectúan retención, como embajadas u
organismos internacionales.

• Obtuvieron salarios de fuentes ubicadas en el

extranjero.

• Percibieron ingresos por concepto de

jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de
indemnización laboral.

• Por ingresos por actividades de agricultura,

ganadería, pesca y silvicultura.

• En razón de haber ganado algún premio, como

la Lotería.

23
Requisitos para declaración de
Personas Físicas:
1. Para ingresar a la declaración deberás
contar con tu RFC, contraseña o
e.Firma
2. Contar con la información de tus
ingresos, las deducciones autorizadas
y personales, retenciones, así como
tus pagos provisionales.
3. Para pagar por transferencia elec-
trónica a través del banco, es ne-
cesario tener una cuenta con servicio
de banca electrónica.
La fecha límite es el mes de abril 2023.
Si el resultado de la declaración fue un
impuesto a pagar, la persona contri-
buyente puede solicitar pagarlo hasta en
6 parcialidades.
Medios de pago:
1. Pago directo desde el Portal del SAT:
Al momento de la generación del Acuse, se
presentan en pantalla los íconos de los bancos
autorizados para la recepción de pagos de
contribuciones. Al seleccionar el ícono de tu
banco, te direccionará al portal bancario y los
datos del pago serán trasladados a tu sesión,
evitando con ello su captura.
2. Pago en ventanilla bancaria:
Con la Línea de Captura, acude a la
institución bancaria de tu elección, para
pagar directamente en la sucursal.
3. Pago por Internet:
A diferencia del Pago directo, esta modalidad
puede hacerse después de la sesión en la que
el SAT expidió el Acuse de recibo; necesitarás
contar con el servicio de banca electrónica,
en la opción “Pago referenciado SAT”.
24
 5. Tipos de Declaraciones
Fiscales en México

Las declaraciones son tan específicas como la actividad

económica y el Régimen Fiscal, de manera que hay una
amplia variedad de ellas.

Sin embargo, es posible reducir la clasificación de las

declaraciones fiscales a cuatro básicas:

1. Declaraciones Normales. Aquellas que

presentan por primera vez en el periodo.
se

2. Declaraciones Complementarias. Sirven para

corregir una omisión o error en las declaraciones
normales.

3. Declaraciones Extemporáneas. Son las que se

presentan fuera de un plazo establecido.

4. Declaración de Corrección fiscal. Puesta en

marcha tras llevarse a cabo las facultades de com-
probación, ya sea por medio de visitas domiciliarias
o en revisiones de gabinete.

Clasificación General de Declaraciones

Normales Complementarias Extemporáneas 4 Corrección

25
Además de su naturaleza Normal o Complementaria, las
categorías de las Declaraciones Fiscales responden
al tipo de impuestos que reportan.

De este modo, puedes realizar tu Declaración del

Impuesto al Valor Agregado o del Impuesto Sobre
la Renta, incluso si comparten periodicidad. Por
mencionar a los más comunes:

• Declaración de IVA.

• Declaración de ISR.

• Declaración de IEPS.

Algunas son tan concretas que pueden ser por

conceptos como: Declaración Anual de Pago en
Especie con Obras de Arte, Declaración Informativa para
Notarios Públicos y demás Fedatarios, Declaración In-
formativa del Fomento al Primer Empleo o Declaración
del Derecho sobre Minería.

Declaraciones por periodicidad

Otra forma de clasificar las declaraciones es según su pe-

riodicidad:

1. Declaración mensual de ISR. Es el Pago Pro-

visional, con el que se declaran ingresos, gastos y
utilidad o pérdida desde el inicio del Año Fiscal a
la fecha de la declaración, con el fin de pagar los
impuestos de forma paulatina y no se junte todo
para la declaración anual.

2. Declaración mensual de IVA. Se trata del Pago

Definitivo e informa los movimientos realizados
con dicho impuesto, restando el IVA Retenido y el
IVA Acreditable al IVA Causado.

3. Declaración Anual de ISR. Es la que comprende

todas las actividades del último ejercicio fiscal,
evaluando la situación fiscal general y tramitando
las devoluciones que apliquen.

26
 4. Declaración bimestral. A diferencia de las
mensuales (Provisionales), ésta es definitiva
para evitar la Declaración Anual.

5. Declaración Informativa Múltiple (DIM). Se

realiza a más tardar el 15 de febrero del año si-
guiente para notificar los pagos de Personas
Físicas durante el año por Sueldos y Salarios,
Honorarios, Rentas, Asimilados a Salarios y Di-
videndos, entre otros.

Ubica tu declaración en el Portal del SAT:

En la sección de «Declaraciones» del Portal del SAT

encontrarás el listado de todas las declaraciones,
dependiendo si eres Persona Física o Moral.

Ingresa a la web del

SAT y elige
«Personas»,
«Empresas» o
«Residentes en el
extranjero»
https://www.sat.gob.mx/

27
Selecciona la opción
«Declaraciones» en
la barra de trámites

Se desplegarán las
listas de tipos de
Declaración. Busca
tu categoría.

28
 Si eres RESICO,

4 ingresa a las
opciones de
Declaración.

Revisa pasos,

5 condiciones y
dudas frecuentes
en cada caso.

29
Cómo estar al día con tus obligaciones

Las condiciones para presentar las declaraciones

varían, por lo que tendrás que revisar caso por caso
los pasos para proceder como corresponda.

Por ejemplo, para cumplir con la «Declaración de

entero de retenciones de IVA del ejercicio 2022
en adelante» debes conocer sus características,
empezando por el hecho de que es mensual. Esta
declaración aplica para las Personas Físicas obligadas
a retener el Impuesto al Valor Agregado.

Se presenta a más tardar el día 17 del mes inmediato

posterior a aquél al que corresponda la retención. O
bien, a más tardar el día que a continuación se señala

:
Considerando el sexto dígito numérico de la clave del
Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Artículo 5.1 “Decreto que compila diversos beneficios

fiscales y establece medidas de simplificación ad-
ministrativa” de fecha 26 de diciembre de 2013 de
acuerdo a lo siguiente:

• 1 y 2 día 17 más un día hábil

• 3 y 4 día 17 más dos días hábiles
• 5 y 6 día 17 más tres días hábiles
• 7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
• 9 y 0 día 17 más cinco días hábiles

30
 Guía paso a paso para presentar las
Declaraciones

A pesar de su diversidad y la independencia

entre cada una, no resulta imposible sintetizar el
procedimiento para hacerlo en línea dentro del
Portal del SAT, pues al fin y al cabo es bastante
similar para todas las Declaraciones Fiscales.

Podrás notar lo similares que son los pasos para

hacerlo al comparar cómo realizar la Declaración
Anual de ISR para Personas Físicas y para Personas
Morales.

Personas Físicas Personas Morales

1. Selecciona Iniciar. 1. Selecciona Iniciar.

2. Ingresa a la aplicación con tu RFC y 2. Ingresa a la aplicación co

contraseña. contraseña o e.Firma

3. Llena los datos que te solicita la 3. Llena los datos que te soli
declaración. declaración.

4. Firma, en su caso, tu declaración y envíala. 4. Envía la declaración.

5. Obtén el acuse de recibo de la declaración 5. Obtén el acuse de recibo d

y, en su caso, línea de captura. declaración y, en su caso,

6. Si optaste por parcialidades, obtendrás los

formatos con las líneas de captura con el
importe a pagar en cada una de ellas.

Físicas Personas Morales

na Iniciar. 1. Selecciona Iniciar.

a la aplicación con tu RFC y 2. Ingresa a la aplicación con tu RFC y

ña. contraseña o e.Firma

os datos que te solicita la 3. Llena los datos que te solicita la

ión. declaración.

n su caso, tu declaración y envíala. 4. Envía la declaración.

acuse de recibo de la declaración 5. Obtén el acuse de recibo de la

caso, línea de captura. declaración y, en su caso, línea de factura.

e por parcialidades, obtendrás los

s con las líneas de captura con el
a pagar en cada una de ellas.

31
Categorías de Declaraciones Fiscales
Entre todos esos listados del SAT que clasifican a las De-
claraciones Fiscales para Personas Físicas y Morales, en
esta sección te resumimos algunas de las más relevantes.

Pagos provisionales o definitivos

Personas Físicas y Morales:

• Declaración de entero de retenciones de IVA.

• Declaración de entero de retenciones por Salarios
y Asimilados a Salarios.

Personas Morales:

• Declaración de pagos provisionales del Régimen

General.

Plataformas tecnológicas

Personas Físicas, Morales y residentes en el

extranjero:

• Declaración informativa por el uso de plataformas

tecnológicas.

Personas Físicas:

• Declaración de pagos de Personas Físicas.

• Declaración de retenciones.

Personas Morales:

• Declaración de entero de retenciones.

Residentes en el extranjero:

• Declaración de pagos de residentes en el extranjero.

• Declaración de entero de retenciones.

22
32
Régimen Simplificado de Confianza

Personas Físicas y Morales:

• Declaración de entero de retenciones de IVA.

• Declaración de entero de retenciones por Salarios
y Asimilados.

Personas Físicas:

• Declaración de pagos mensuales y definitivos del

Régimen Simplificado de Confianza.

Personas Morales:

• Declaración de pagos provisionales y definitivos del

Régimen Simplificado de Confianza.

Declaraciones de Derechos, Productos y

Aprovechamientos

Personas Físicas y Morales:

• Declaración del derecho extraordinario sobre

minería.
• Declaración del derecho adicional sobre minería.
• Declaración del derecho especial sobre minería.

Informativas

Personas Físicas y Morales:

• Declaración Informativa Múltiple (DIM).

• Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros (DIOT).
• Declaración informativa por contraprestaciones o
donativos recibidos superiores a 100,000.00 pesos.
• Declaración Informativa Múltiple del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (Multi-IEPS).
• Declaración informativa de las entidades extranjeras
sujetas a regímenes fiscales preferentes.

Personas Físicas:

• Declaración para Notarios Públicos y demás

Fedatarios (DeclaraNOT en línea).

33
Personas Morales:

• Información de préstamos o aportaciones para futuros

aumentos de capital.
• Declaración Informativa de Empresas Manufactureras,
Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE).
• Declaración de operaciones realizadas por cuenta de
los integrantes del consorcio petrolero.
• Declaraciones anuales informativas de partes
relacionadas.
• Declaración de Impuesto por Depósitos en Efectivo (IDE).
• Declaración Informativa de operaciones efectuadas a
través de fideicomisos.

Otras informativas

Personas Físicas y Morales:

• Información de contribuyentes dedicados a la cons-

trucción y venta de casa habitación.
• Declaración informativa en medios magnéticos sobre
operaciones con clientes y proveedores de bienes y
servicios.
• Declaración informativa del listado de conceptos del
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).
• Declaración informativa del Fomento al Primer Empleo.

Personas Físicas:

• Declaración anual de pago en especie a través de la

donación o entrega de obras de arte.
• Declaración anual de pago en especie en ceros.

Personas Morales:

• Declaración informativa del monto de las aportaciones

percibidas en fondos y cajas de ahorro.
• Declaración de pago del derecho de exploración de
hidrocarburos.
• Declaración del derecho por la utilidad compartida.
• Declaración informativa de sustitución vehicular.
• Declaración informativa de renovación vehicular.

34
6. Cumple tus obligaciones
fiscales con ayuda de Facturama

Identificar qué tipos de declaraciones fiscales existen

y cuáles te corresponden según tu perfil de con-
tribuyente es el paso más importante para tu cum-
plimiento de obligaciones en tiempo y forma.

Después de conocer todas estas formas de presentar

tus Declaraciones ante el SAT, ¿te parece un asunto en-
gorroso, complicado o que francamente está en chino?

A menos que te dediques a la Contabilidad, proba-

blemente no te resulte precisamente lo más fácil del
mundo. Y tampoco ayuda que la autoridad te imponga
multas por retrasos y errores, lo que suma algo de estrés
al proceso.

Zapatero a tus zapatos, reza el dicho. Por eso, lo mejor

es contratar a los expertos contables y fiscales que te
pueden ayudar a llevar el control de tu contabilidad
electrónica.

Facturama es una plataforma amigable que te ayudará

a cumplir con tus obligaciones fiscales ante el SAT de
manera eficiente y sencilla. Tenemos paquetes para
todo tipo de Regímenes Fiscales.

35
 Facturama, tu plataforma de
Contabilidad Electrónica

1 Sube tu estado de cuenta a tu perfil.

2 Nuestro equipo de Contabilidad

calculará tus impuestos.

Tras el cálculo fiscal, recibirás las

3 declaraciones de impuestos y el reporte
para generar tu pago ante el SAT.

Tanto empresas como trabajadores

independientes encuentran una solución
a la medida con nuestros servicios de
Contabilidad digital.

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hacer el pago de tus impuestos y tus
declaraciones de una manera más ágil!

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