UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA - PUCE

PROCEDIMIENTO CDIGO
Realizar Exmenes especiales de auditora P.E.1.3.07




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1. OBJETIVO

El proceso permitir realizar una evaluacin independiente en la PUCE, sobre cualquier aspecto
especfico requerido formalmente por los niveles autorizados, a travs de exmenes especiales de
auditora.


2. ALCANCE


Este proceso incluye la recepcin y anlisis del requerimiento para realizar un examen especial de
auditora, la planificacin, programacin del trabajo a realizarse, la ejecucin de los exmenes
especiales y la emisin del informe de los resultados obtenidos al Consejo Superior, Rector y
Unidades o Dependencias auditadas.


3. DUEO DE PROCESO / RESPONSABLE OPERATIVO

DEA / Encargados de auditora


4. POLTICAS

Toda actividad desarrollada por el equipo de la unidad de Auditora Interna debe ser adecuada y
suficientemente supervisada, ms an la ejecucin de exmenes especiales de auditora cuya
supervisin la cumplir en forma directa el DEA a fin de asegurar que las conclusiones a las que
se llegan tienen el asidero y respaldo correspondiente, considerando que este tipo de trabajos
generalmente tiene consecuencias legales.
Se considerar examen especial, todo aquel trabajo que se solicite realizar a la Unidad de
Auditora Interna y que no est considerado dentro de su planificacin anual.
Los niveles autorizados para solicitar exmenes especiales de auditora son: El Presidente y los
miembros del Consejo Superior y el Rector de la PUCE.
Todos los exmenes especiales que de oficio los requiera desarrollar Auditora Interna, debern
contar con la autorizacin previa del Rector.
Los informes de auditora resultantes de exmenes especiales realizados por Auditora Interna,
debern ponerse en conocimiento del Consejo Superior, del Rector y del ente auditado.

5. TRMINOS Y DEFINICIONES


Examen especial.- Revisin de auditora que tiene caractersticas particulares que generalmente
obedecen a requerimientos de la Alta Gerencia y que por su impacto merece especial e inmediata
atencin y que no fueron planificados.

Objetivos del Trabajo.- Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen
los logros pretendidos del trabajo.

Programa de trabajo.- Documento que lista los procedimientos a seguir durante un trabajo, diseado
para cumplir con el Plan de trabajo.

Trabajo.- Corresponde a una asignacin especfica de auditora interna, es la tarea o actividad de
revisin, tal como auditora interna, revisin de autoevaluacin de control, examen de fraude, o
consultora. Un trabajo puede comprender mltiples tareas o actividades concebidas para alcanzar un
grupo especfico de objetivos relacionados.

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6. INDICADORES


CDIGO INDICADOR
IPE.1.3.07-1
Impacto de resultados de exmenes especiales = Nmero de resultados de alto
impacto / Nmero de resultados obtenidos
IPE.1.3.07-2
Oportunidad de respuesta = Fecha de atencin Fecha de requerimiento Vs
tiempo estimado


7. REFERENCIAS A DOCUMENTOS UTILIZADOS

CDIGO NOMBRE

Seguimiento al cumplimiento de observaciones de auditoras internas, y de
organismos relacionados
Informe de Auditora
Programa de trabajo (para realizacin de exmenes especiales de auditora)
Requerimiento de exmenes especiales de auditora



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8. DIAGRAMA DE FLUJO


DEA
1
Recibir y analizar
requerimiento de examen
especial
DEA
2
Asignar responsable de
auditora
DEA / ENCARGADO
3
Elaborar programa de trabajo
determinando actividades y
plazos para realizar el examen
especial
ENCARGADO
4
Presentar programa de trabajo
para aprobacin del DEA
DEA
5
Aprobar programa de trabajo
ENCARGADO
6
Preparar papeles de trabajo u
otros documentos que se
requieran para el examen
especial
ENCARGADO
7
En el campo, desarrollar
examen conforme a programa
de auditora e incluir los
comentarios del personal
responsable (generar papeles
de trabajo)
ENCARGADO
9
Elaborar informe preliminar de
auditora
Nivel
Autorizado
Requerimiento de
examen especial de
auditora
Programa de trabajo
Papeles de Trabajo
DEA
8
Supervisar el desarrollo del
examen especial de auditora y
tomar las acciones necesarias
en caso que amerite
Informe preliminar de
auditora
A
Programa de trabajo
aprobado
Papeles de trabajo,
documentos
(perodos previos)




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DEA
10
Revisar Informe preliminar con
papeles de trabajo y emitir
observaciones (si amerita)
ENCARGADO
14
Incluir comentarios y/o
aclaraciones (si amerita)
DEA
12
Emitir y enviar borrador a
auditado para recibir
comentarios (si amerita)
DEA / ENCARGADO
13
Revisar comentarios y o
documentos de descargo
entregados por auditado
DEA
17
Emitir informe final
DEA
18
Distribuir informe final al
Consejo Superior, Rector,
auditado y archiva copia
A
Informe preliminar de
auditora
Papeles de trabajo
Existen
observaciones?
ENCARGADO
11
Realizar ajustes al informe
preliminar de auditora en base
a las observaciones
Si
No
Existen
comentarios?
Si
Informe
requiere
revisin de
Rector?
DEA
15
Revisar informe preliminar de
auditora y aclarar inquietudes
del Rector
Si
No
DEA
16
Incluir comentarios o
aclaraciones requeridas por
Rector (si amerita)
No
Informe final de
auditora
Archivo Auditora
Auditado
Rector
Consejo Superior
INFORME FINAL
Consejo
Superior
Rector
Auditado
Seguimiento al cumplimiento
de observaciones de Auditora
Interna
B
B
B