IMPUESTO A LA RENTA 3ra Categora - BANCARIZACION CASO PRACTICO

La empresa comercial ROMBO S!A!"# co$ RUC %&&&3'()*(+ le prese$ta la sig,ie$te i$-ormaci.$/
0! ROMBO S!A!! BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2E %&&+ 3ALORES 4ISTORICOS

ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO

ACTI3O CORRIENTE
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Existencias Total Acti6o Corrie$te Inmuebles, a!uinaria y E!uipo %utom&#il (epreciaci&n acumula'a TOTAL ACTI3O 2. /peraciones 'el a0o 200+1 a! Operacio$es co$ c7e8,e MES
Enero 2ebrero ar3o %bril ayo 4unio 4ulio %gosto ,etiembre /ctubre 5o#iembre (iciembre TOTAL

PASI3O CORRIENTE
10,000 4,000 8,000 22,000 80,000 )1$,000* ,-. 8$,000 Cuentas por Pagar Comerciales Total Pasi6o Corrie$te PATRIMONIO NETO Capital "eser#as "esulta'os %cumula'os Total Patrimo$io Neto 30,000 30,000 40,000 $,000 10,000 +$,000

TOTAL PASI3O 5 PATRIM! NETO ,-. 8$,000

3ENTAS
10,000 20,000 30,000 10,000 1+,000 20,000 30,000 10,000 20,000 30,000 10,000 40,000 ,-. 24+,000

I13
1,600 3,800 +,700 1,600 2,8+0 3,800 +,700 1,600 3,800 +,700 1,600 7,$00 ,-. 4$,++0

COMPRAS
$,000 12,000 18,000 $,000 12,000 1+,000 16,000 +,000 12,000 1$,000 $,000 28,000 ,-. 1++,000

I13
1,140 2,280 3,420 1,140 2,280 2,8+0 3,$10 6+0 2,280 3,040 1,140 +,320 ,-. 26,4+0

I13 PA1A2O
8.8 7$0 1,+20 2,280 7$0 +70 6+0 2,060 6+0 1,+20 2,$$0 7$0 14,820

I13 POR PA1AR

2,280 2,280

El costo 'e #entas es ,-. $2,000 9! Pagos a C,e$ta Imp,esto a la Re$ta - : Co$ C7e8,e; OBLI1ACI<N MES
Enero 2ebrero ar3o %bril ayo 4unio 4ulio %gosto ,etiembre /ctubre 5o#iembre 92iciem9re TOTAL

MES 2E PA1O
2ebrero ar3o %bril ayo 4unio 4ulio %gosto ,etiembre /ctubre 5o#iembre (iciembre Ene80$

IMPUESTO PA1A2O
,-. 2,000 3,200 4,+00 2,600 3,$00 +,200 $,400 4,600 3,700 2,800 4,200 *#&&& ,-. 48,400

9Este pago a c,e$ta se e-ect,a en Enero 200$

c! =! e! :os ;astos %'ministrati#os paga'os en e-ecti6o <ueron ,-. 3,000 y la 'epreciaci&n 'el automo#il es 20= anual ;astos acepta'os tributariamente. En (iciembre se pago en e-ecti6o multas por in<racci&n 'e tr>nsito a la municipali'a' 'e :ima ,-. 1,800, ;asto no acepta'o tributariamente. :a empresa tiene 1$ trabaja'ores, $o =istri9,>e participaci&n en las utili'a'es.

-! g. @. i. j. I.

En (ic?0+, se @a paga'o con c@e!ue remuneraci&n al 'irectorio por ,-. 12,000 y retenien'o ,-. 1,333 por "enta 'e 4ta CategorAa sustenta'o segBn acuer'o registra'o en el libro 'e %ctas 'el (irectorio 'ebi'amente legali3a'o, por lo cual no se emite "ecibo 'e Conorarios ) :.I "ta,%rt 37D,inc m* :imite $= Etili'a' Comercial y "gto :.I "ta %rt 21D inc l* "ta 4ta CategorAa *. ,e tiene merca'erAas con <ec@a 'e #encimiento 31.12.200+,el cual <ue en#ia'o al gasto por ,-. $,000, reciFn se incinera el 06.01.200$, con presencia 'e 5otario Publico y 2e'atario 'e ,E5%G. :os suel'os 'el a0o paga'o con trans<erencia 'e cuenta, <ueron un importe bruto 'e ,-. 24,000,a<ilia'os al ,5P 13=. ,e pago con c@e!ue los %portes y Gributos reteni'os por suel'os a los trabaja'ores por el a0o 2,00+. ,e pro#isiona Hacaciones 'e trabaja'ores ,-. 2,000 !ue ser>n go3a'as y paga'as en Enero 2,00$ ) :.I "ta %rt. 34D "ta +ta Cat, %rt. 37D inc #* @ayan si'o paga'os, "gto :.I "ta %rt. 21D inc !* retenci&n y pago *. El 31.01.0+ se compra una computa'ora por ,-.$,000 mas I;H ,-.1,140,pag>n'ose la <actura 5D 40700+16 al pro#ee'or (I;IG%: ,.%.,en e-ecti6o

l! Imp,esto a las Tra$saccio$es ?i$a$cieras -IT? C/5CEPG/, 0.08= IG2 8 P%;%(/ Hentas 261,++0 233.24 Compras 184,4+0 147.+$ I;H 14,820 11.8$ P%C8I."ta 43,400 34.72 ,uel'os 5eto 20,880 1$.70 %porte 6= y Contribuciones 13= +,280 4.22 "emuneracion al (irectorio 12,000 6.$0 Total +*(!@&
Se pi=e/ 0! Ela9ore el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as > el Bala$ce 1e$eral! 2. Calcule el Impuesto a la "enta J a0o 200+K Gasa 'e Impuesto a la "enta 30=. 3. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General 8 Gributario. 4. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General 8 Contable 5IC 12.

SOLUCION
ELABORACI<N 2E ESTA2OS ?INANCIEROS
a! Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as 4ist.rico ROMBO S!A! ESTA2O 2E 1ANANCIAS 5 PER2I2AS :A 3alores 4ist.ricos;

2el &0!&0 al 30!2IC!%&&*

Hentas ,-. 24+,000 Costo 'e Hentas )$2,000* Etili'a' Bruta 183,000 ;astos 'e %'ministraci&n L (epreciaci&n 1$,000 )16,000* 9(epreciaci&n computa'ora )0#3(** Per'i'a Cre'ito 2iscal )0#0+&* "emuneracion al 'irectorio )13,333* ,uel'os )24,000* %portes )2,1$0* ;astos Extraor'inarios J ulta )1,800* Hacaciones L aportes 6= E,,%:E( )2,180* IG2 )4+7.60* (es#alori3aci&n 'e Existencias )$,000* Etili'a' 'el Ejercicio 111,++4.10 Utili=a= =el EBercicio 000#**+

9 2epreciacio$ Comp,ta=ora $,000 x 2+= M 1,+00 M 12+ x 11 M ,C! 0#3(* 12

1.Tratamie$to Co$ta9le 8 %sientos contables

88888888888 1 8888888888888 $2 $28 41 414 40 401 C%";%, (E PE",/5%: 13,333.00 "emuneraciones al 'irectorio "E E5E"%CI/5E, N P%"GICIP%CI/5E, P/" P%;%" "emuneraciones y Participaciones al (irectorio G"IBEG/, P/" P%;%" ;obierno Central 4017 Impuesto a la "enta 4017.3 "enta 4ta CategorAa x-x Por la remuneraci&n al 'irectorio. 888888888888 2 888888888888 "E E5E"%CI/5E, N P%"GICIP% P/" P%;%" 12,000.00 "emuneraciones y Participaciones al (irectorio G"IBEG/, 6.$0 /tros tributos 8 IG2 0.08= C%4% N B%5C/, Cuentas corrientes x-x Por el pago 'e la remuneraci&n al 'irectorio con c@e!ue. 888888888888 3 888888888888 $2 $2$ $27 41 412 40 403 C%";%, (E PE",/5%: 2,180.00 Hacaciones 2,000 ,eguri'a' y Pre#isi&n ,ocial $27.1 E,,%:E( 6= 180 "E E5E"%CI/5E, N P%"GICIP%CI/5E, P/" P%;%" Hacaciones por pagar G"IBEG/, P/" P%;%" Contribuci&n a Instituciones Publicas 403.1 E,,%:E( 8 6= ,-. 180 403.2 ,5P 8 13= ,-. 2$0 x-x Por la pro#isi&n 'e las #acaciones por un a0o 'e ser#icios 88888888888 4 8888888888888 33 33$ 40 401 42 421 I5 EEB:E,, %OEI5%"I% N EOEIP/ $,000.00 E!uipos 'e computo G"IBEG/, P/" P%;%" 1,140.00 ;obierno Central 4011 I;H e IP P"/HEE(/"E, 2acturas por pagar x-x Por compra 'e computa'ora con <actura 5D 40700+16. 888888888888 + 888888888888 P"/HEE(/"E, 7,140.00 2acturas por pagar C%4% N B%5C/, Caja x-x Por el pago e$ e-ecti6o 'e la <actura 5D 40700+16. 888888888888 $ 888888888888 $8 $81 36 363 P"/HI,I/5E, (E: E4E"CICI/ 1,37+.00 (epreciaci&n 'e Inmuebles, ma!uinaria y E!uipo (EP"ECI%CI/5 N % /"GIP%CIQ5 %CE E:%(% (epreciaci&n 'e Inmuebles, ma!uinaria y E!uipo x-x Por el registro 'e la 'epreciaci&n 'e la computa'ora )2P*.

12,000.00 1,333.00

41 414 $4 $46 10 104

12,006.$0

1,740.00 440.00

!ue #ence el 31.12.0+, !ue se go3a y se paga en Enero 200$)2T*.

7,140.00

42 421 10 101

7,140.00

1,37+.00

888888888888 7 888888888888 $$ $$6 40 401 C%";%, ERCEPCI/5%:E, 1,140.00 /tras cargas excepcionales G"IBEG/, P/" P%;%" 1,140.00 ;obierno Central 4011 I;H e IP x-x Por la per'i'a 'el crF'ito <iscal al no @aber utili3a'o me'ios 'e pago )2P*.

2. Tratamie$to Tri9,tario
I; TUO Le> =e Imp,esto a la Re$ta 2!S! ND 0(@ - %&&+ - E? :&)!0%!&+; %rticulo 34D.8 ,on re$tas =e 8,i$ta categora las obteni'as por concepto 'e1 a* El trabajo personal presta=o e$ relaci.$ =e =epe$=e$cia , inclui'os cargos pBblicos, electi#os o no, como suel'os, salarios,asignaciones,emolumentos,primas 'ietas,grati<icaciones,boni<icaciones,aguinal'os,comisones,compensaciones en 'inero o en especie, gastos 'e representaci&n y,en general, to'a retribuci&n por ser#icios personales)H%C%CI/5E,*. %rticulo 37D.8 % <in 'e establecer la renta neta 'e tercera categorAa se 'e'ucir> 'e la renta bruta los gastos necesarios para pro'ucirla y mantener su <uente, asA como los #incula'os con la generaci&n 'e capital, en tanto la 'e'ucci&n no este expresamente pro@ibi'a por esta ley, en consecuencia son 'e'ucibles1 m* :as rem,$eracio$es !ue por el ejercicio 'e sus <unciones correspon'an a los =irectores 'e socie'a'es an&nimas, en la parte !ue en conjunto no exce'a 'el seis por ciento )$=* 'e la utili'a' comercial 'el ejercicio antes 'el Impuesto a la "enta. El importe abona'o en eEceso a la 'e'ucci&n !ue autori3a este inciso, constituir> re$ta gra6a=a para el 'irector !ue lo perciba. #* :os gastos o costos !ue constituyan para su perceptor rentas 'e segun'a, cuarta o !uinta categorAa po'r>n =e=,cirse en el ejercicio gra#able a !ue correspon'an cuan'o 7a>a$ si=o paga=os 'entro 'el pla3o estableci'o por el "eglamento para la presentaci&n 'e la 'eclaraci&n jura'a correspon'iente a 'ic@o ejercicio. (I,P/,ICI/5E, G"%5,IG/"I%, N 2I5%:E, Cua'ragFsimo /cta#a.8 Precisase !ue los gastos a !ue se re<iere el inciso #* 'el articulo 37D 'e la :ey, !ue no @ayan si=o =e=,ci=os en el ejercicio al !ue correspon'en, serF$ =e=,ci9les en el ejercicio en !ue e<ecti#amente se pag,e$, aun cuan'o se encuentren =e9i=ame$te pro6isio$a=os en un ejercicio anterior. II* :ey para la :uc@a contra la E#asi&n y para la 2ormali3aci&n 'e la EconomAa, ley 5D 28164 )2$.03.2004*. Artic,lo )D!- E-ectos tri9,tarios Para e<ectos tributarios, los pagos !ue se e<ectBen sin utili3ar e'ios 'e Pago $o =arF$ =erec7o a 'e'ucir,gastos,costos o crF'itosK a e<ectuar compensaciones ni a solicitar 'e#oluciones 'e tributos, sal'os a <a#or, reintegros tributarios, recuperaci&n anticipa'a, restituci&n 'e 'erec@os arancelarios. %rticulo 16D.8 (e la 'e'ucci&n 'el Impuesto El impuesto a !ue se re<iere la presente :ey sera 'e'ucible para e<ectos 'el Impuesto a la "enta. Grat>n'ose 'e sujetos genera'ores 'e rentas 'e tercera categorAa, la 'e'ucci&n 'el Impuesto se sujetara a las normas generales estableci'as en la :ey 'el Impuesto a la "enta. III* "eglamento 'e la :ey 'e Impuesto a la "enta (.,. 5D 122 8 64 8 E2 )21.06.64* y su mo'i<icatoria %rticulo 21D.8 "enta 5eta 'e Gercera CategorAa Para e<ecto 'e 'eterminar la "enta 5eta 'e Gercera CategorAa, se aplicara las siguientes 'isposiciones1 !* :a con'ici&n estableci'a en el inciso #* 'el %rticulo 37D 'e la :ey para !ue proce'a la 'e'ucci&n 'el gasto o costo correspon'iente a las rentas 'e segun'a, cuarta o !uinta categorAa no sera 'e aplicaci&n cuan'o la empresa @ubiera cumpli'o con e<ectuar la retenci&n y pago a !ue se re<iere el segun'o p>rra<o 'el %rticulo 71D 'e la :ey, 'entro 'e los pla3os !ue 'ic@o articulo establece. u* :a =e=,cci.$ 'el impuesto crea'o por la :ey 5D 28164 se realiGara por el monto consigna'o en la S Co$sta$cia =e rete$ci.$ o percepci&n 'el Impuesto a las Gransacciones 2inancieras S o en el 'ocumento =o$=e co$ste el monto 'e Impuesto reteni'o o percibi'o, emiti'os 'e con<ormi'a' con las normas pertinentes. Artic,lo 33D!- 2I?ERENCIAS EN LA 2ETERMINACI<N 2E LA RENTA NETA POR LA APLICACI<N 2E PRINCIPIOS 2E CONTABILI2A2 1ENERALMENTE ACEPTA2OS! La co$ta9iliGaci.$ segH$ PC1A p,e=e =etermi$ar por la aplicaci.$ =e la Le># =i-ere$cias temporales > perma$e$tes e$ la =etermi$aci.$ =e la re$ta $eta# la c,al obliga al ajuste =el res,lta=o e$ la =eclaraci.$ B,ra=a!

a!0! A$eEo CaBa > Ba$cos

IN1RESO Inicial Hentas

SC! 10,000 261,++0

Gotal ,al'o ,al'o

301,++0 2inal 2inal

E1RESO Compras I;H paga'o IG2 P%C I "ta ;ast a'min. ,uel'os %portes ultas "em (irectorio Compra Computa'ora Gotal )#3%%!0& )#3%%

SC! 184,4+0.00 14,820.00 4+7.60 43,400.00 3,000.00 24,000.00 2,1$0.00 1,800.00 12,000.00 7,140.00 263,227.60

Bala$ce 1e$eral 4ist.rico ROMBO S!A! BALANCE 1ENERAL :A 3alores 4ist.ricos;

Al 30 =e 2iciem9re =el %&&*

ACTI3O Acti6o Corrie$te Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales /tras Cuentas por Cobrar 8 P%C. Existencias Total Acti6o Corrie$te Inmuebles, a!uinaria y E!uipo %utomo#il (epreciaci&n %cumula'a Computa'ora (epreciaci&n %cumula'a Total Acti6o SC! 8,322 4,000 48,400 6+,000 1++,722 80,000 )32,000* $,000 )1,37+* 208,347 PASI3O 5 PATRIMONIO SC! Pasi6o Corrie$te Cuentas por Pagar Comerciales 30,000 9/tras Cuentas por Pagar,I;H8I"ta 6,0+3 Hacaciones 1,740 Total Pasi6o Corrie$te 40,763 Patrimo$io Neto Capital 40,000 "eser#as $,000 "esulta'os %cumula'os 10,000 "esulta'o 'el Ejercicio 111,++4 Total Patrimo$io Neto 1$7,++4 Total Pasi6o > Patrimo$io Neto 208,347

I Otras C,e$tas por Pagar I;H 2,280 "Ga 3a Cat +,000 "ta 4ta Cat 8(irectprio 1,333 Hacaciones 8 E,,%:E( 6= 180 Hacaciones 8 /5P 13= 2$0 Gotal @#&*3 c CFlc,lo =el Imp,esto a la Re$ta Etili'a' 'el Ejercicio )E;yP* Etili'a' antes 'el Impuesto a la "enta MFs/ Le> Imp Rta NIC 0% 2i-ere$cias ,-. 111,++4 ,-.111,++4 111,++4 111,++4 1,800 1,37+ 1,140 8880888 8880888 +,840 121,706 3$,+13

A=icio$es Tri9,tarias ultas 8 (P 1,800 (epreciacion computa'ora sin pago 8 (P 1,37+ Per'i'a Cre'ito 2iscal 8 (P 1,140 Hacaciones 8 2T 2,180 (es#alori3aci&n 'e existencias 8 2T $,000 9"emuneracion al 'irectorio 8 (P +,840 "enta Imponible 126,886 Impuesto a la "enta 30= 38,6$7

2,4+4

9 Utili=a= comercial1 Etili'a' contable 111,++4 L "emuneracion al 'irectorio 13,333 M ,-. 124,887 EEceso $o =e=,ci9le1 "emuneracion 'irectorio );asto* 13,333 8 :imite $= )124,887* (#+@3 M SC! *#)+&

Imp,esto a la Re$ta a Pagar Impuesto a la "enta 200+ Pagos a cuenta CRE2ITO ,-. 38,6$7 )48,400* 6,433

Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - Tri9,tario

ROMBO S!A! 2el &0!&0!&* al 30!0%!&* Hentas Costo 'e Hentas Etili'a' Bruta ;astos 'e %'ministraci&n (epreciacion computa'ora Per'i'a cre'ito <iscal ;astos Extraor'inarios 8 multas "emuneraci&n al 'irectorio ,uel'os %portes Hacaciones y %portes IIT? (es#alori3aci&n 'e existencias Etili'a' antes 'e Impuesto a la "enta Impuesto a la "enta UTILI2A2 2EL EJERCICIO ,-. 24+,000 )$2,000* 183,000 )16,000* )1,37+* )1,140* )1,800* )13,333* )24,000* )2,1$0* )2,180* :+*(!@&; )$,000* 111,++4 )38,6$7* 72,+87

9 "esoluci&n ,uperinten'encia 5D 02+ 8 2000 - ,E5%G )24.02.2000* %rticulo 2D .8 Proce'imiento 'e Re=o$=eo en la (eterminaci&n 'e la (eu'a Gributaria :a in<ormaci&n solicita'a en las 'eclaraciones pago sera eEpresa=a en numeros e$teros. Prese$taci.$ =el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - P2T ROMBO S!A! 2el &0!&0!&* al 30!0%!&* Hentas netas ,-. 24+,000 Costo 'e Hentas )$2,000* "esulta'o Bruto Etili'a' 183,000 ;astos 'e %'ministraci&n )$8,+0$* "esulta'o 'e operaci&n Etili'a' 114,464 ;astos 'i#ersos )2,640* "esulta'o antes 'e Impuesto Etili'a' 111,++4 Impuesto a la "enta )38,6$7* RESULTA2O 2EL EJERCICIO Utili=a= 72,+87

Bala$ce 1e$eral - Tri9,tario ROMBO S!A! BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&* 3ALORES 4ISTORICOS

ACTI3O ACTI3O CORRIENTE Caja y Bancos /tras cuentas por cobrar P%C. Cuentas por cobrar comerciales Existencias Total Acti6o Corrie$te Inmuebles, a!uinaria y E!uipo %utom&#il (epreciaci&n %cumula'a Computa'ora (epreciaci&n %cumula'a TOTAL ACTI3O 8,322 6,433 4,000 6+,000 11$,7++ 80,000 )32,000* $,000 )1,37+* 1$6,380 PASI3O 5 PATRIMONIO PASI3O CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales 30,000 /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta 6,0+3 Hacaciones 1,740 Total Pasi6o Corrie$te 40,763 Patrimo$io Neto Capital 40,000 "eser#as $,000 "esulta'os %cumula'os 10,000 "esulta'o 'el Ejercicio 72,+87 Total Patrimo$io Neto 128,+87 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 1$6,380

Prese$taci.$ =el Bala$ce 1e$eral - P2T

ROMBO S!A! BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&* 3ALORES 4ISTORICOS

ACTI3O Caja y Bancos 8,322 Clientes 4,000 erca'erias 6+,000 /tras Ctas 'el %cti#o Corriente 6,433 Inmuebles, a!uinarias y E!uipos 8$,000 (epreciaci&n %cumula'a )33,37+* PASI3O 5 PATRIMONIO Gributos por Pagar "emunera y Participaciones por pagar Pro#ee'ores Total Pasi6o Capital "eser#as "esulta'os %cumula'os Positi#o Etili'a' 'el Ejercicio Total Patrimo$io Neto TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO 6,0+3 1,740 30,000 40,763 40,000 $,000 10,000 72,+87 128,+87 1$6,380

TOTAL ACTI3O NETO

1$6,380

Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - Co$ta9le NIC 0% ROMBO S!A! 2el &0!&0!&* al 30!0%!&* Hentas Costo 'e Hentas Etili'a' Bruta ;astos 'e %'ministraci&n (epreciacion computa'ora ;astos Extraor'inarios "emuneraci&n al 'irectorio ,uel'os %portes Hacaciones y %portes 9IG2 (es#alori3aci&n 'e existencias Etili'a' antes 'e Impuesto a la "enta Impuesto a la "enta 8 5IC 12 UTILI2A2 2EL EJERCICIO ,-. 24+,000 )$2,000* 183,000 )16,000* )1,37+* )2,640* )13,333* )24,000* )2,1$0* )2,180* )+*(!@&* )$,000* 111,++4 )3$,+13* 7+,041

9 "eglamento C/5%,EH 5D 1038668E2-64.10 8 %rt 18D.8 I'enti<icaci&n 'e Esta'os 2inancieros :os Esta'os 2inancieros se expresan presci$=iA$=ose 'e las <racciones Prese$taci.$ =el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - CONASE3 ROMBO S!A! Esta=o =e 1a$a$cias > Per=i=as 2el &0!&0!&* al 30!0%!&* :EEpresa=o e$ N,e6os Soles; Hentas 5etas Costo 'e Hentas Etili'a' Bruta ;astos 'e %'ministraci&n Etili'a' /perati#a ;astos extraor'inarios "esulta'o antes 'e Impuesto a la "enta Impuesto a la "enta Utili=a= Neta =el EBercicio ,-. 24+,000 )$2,000* 183,000 )$8,+0$* 114,464 )2,640* 111,++4 )3$,+13* 7+,041

Bala$ce 1e$eral - Co$ta9le NIC 0%

ROMBO S!A! BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&* 3ALORES 4ISTORICOS

ACTI3O ACTI3O CORRIENTE Caja y Bancos /tras cuentas cobrar8P%C,I;H Cuentas por cobrar comerciales Existencias Total Acti6o Corrie$te Inmuebles, a!uinaria y E!uipo %utom&#il,Computa'ora (epreciaci&n %cumula'a Impuesto "enta 'i<eri'o acti#o TOTAL ACTI3O 8,322 6,433 4,000 6+,000 11$,7++ 8$,000 )33,37+* 2,4+4 171,834 PASI3O 5 PATRIMONIO PASI3O CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales 30,000 /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta 6,0+3 Hacaciones 1,740 Total Pasi6o Corrie$te 40,763 Patrimo$io Neto Capital 40,000 "eser#as $,000 "esulta'os %cumula'os 10,000 "esulta'o 'el Ejercicio 7+,041 Total Patrimo$io Neto 131,041 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 171,834

Prese$taci.$ =el Bala$ce 1e$eral - CONASE3 ROMBO S!A! BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&* 3ALORES 4ISTORICOS

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTI3O ACTI3O CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por cobrar comerciales /tras cuentas por cobrar Existencias Total Acti6o Corrie$te Inmuebles, a!uinaria y E!uipo %utom&#il (epreciaci&n %cumula'a Impuesto "enta 'i<eri'o acti#o TOTAL ACTI3O 8,322 4,000 6,433 6+,000 11$,7++ 8$,000 )33,37+* 2,4+4 171,834 PASI3O 5 PATRIMONIO PASI3O CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta,Hac 30,000 10,763

Total Pasi6o Corrie$te 40,763 Patrimo$io Neto Capital 40,000 "eser#as $,000 "esulta'os %cumula'os 8+,041 Total Patrimo$io Neto 131,041 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 171,834

PROCE2IMIENTO PARA PA1AR EL IT? CASO PRACTICO - TIPO a; Mo$to total =e o9ligacio$es paga=as e$ el aKo %&&* SC! 0#@&&#&&& 9* onto 'e pagos reali3a'os ,tiliGa$=o e<ecti#o o me'ios 'e pago 1,+$+,000 c; Pagos e-ect,a=os co$ otros me=ios =e pago:compe$sacio$es#ca$Be#perm,ta; 33*#&&& =; 0*L =el =ato a; SC! 0#@&&#&&& %)*#&&& e; Base Imponible, EEceso 'e obligaciones cancela'as si$ emplear e<ecti#o o me'ios 'e pago *&#&&& -; IT? a pagar/ Base Impo$i9le:e; SC! *&#&&& E &!&)L E % )&

ANEMO 0/

IT? A RE1ULARIZAR CON 2ECLARACION JURA2A - ROMBO S!A!

0!- TOTAL OBLI1ACIONES PA1A2AS EN ELANO %&&* SC! )1* Compras 'e merca'erAas m>s I;H 184,4+0.00 )2* ultas 1,800.00 )3* ;astos %'ministrati#os 3,000.00 )4* Pagos a Cuenta 'e Impuesto a la "enta 43,400.00 )+* "emuneraci&n al 'irectorio 12,000.00 )$* Compra computa'ora (#0+&!&& )7* I.;.H paga'o 14,820.00 )8* ,uel'os 20,880.00 )6* %portes y retenciones +,280.00 )9* IG2 'el perio'o 8 %nexo 4+7.60 Total O9ligacio$es paga=as e$ el aKo %&&* %@3#%%(!@& %! onto 'e pagos reali3a'os ,tiliGa$=o e<ecti#o o me'ios 'e pago ,-. 263,227.60 3! TOTAL 2E OBLI1ACIONES PA1A2AS EN EL ANO %&&*# SIN UTILIZAR ME2IOS 2E PA1O: Compe$sacio$es#Perm,ta#Ca$Be# pagos e$ e-ecti6o ma>or a SC! *#&&&# o O 0#*&&; SC! (#0+&!&& +! 0*L 2EL TOTAL 2E OBLI1ACIONES PA1A2AS 0*L =e SC! %@3#%%) +3#@)+!&& *! EMCESO 2E OBLI1ACIONES SIN UTILIZAR ME2IOS 2E PA1O Base Imponible, EEceso 'e obligaciones cancela'as si$ emplear e<ecti#o o me'ios 'e pago SC! ---&---'! IMPUESTO A LAS TRANSACIONES ?INANCIERAS A RE1ULARIZAR IT? a pagar/ Base Impo$i9le:*; SC!---&--- E &!&)L E % SC!---&----

casos #arios tributos Los aos arrugan la piel, Pero renunciar el entusiasmo Arruga el alma. Albert Schweitzer