CASUISTICA DE DETRACCION, PERCEPCION Y RETENCION

1.- En el periodo marzo del 2020, la empresa La Ordenada SA tiene una factura por el
servicio de asesoría laboral, que ha realizado un estudio de abogados a favor de ella. Esta
factura fue anotada en el Registro de Compras correspondientes a ese periodo. Sin
embargo, debido a la conyuntura nacional y el estado de emergencia nacional dispuesto por
el Gobierno, la empresa no ha podido realizar el depósito a la cuenta de detracciones del
proveedor, correspondientes al servicio realizado.

Cabe mencionar que la empresa La Ordenada SA ha percibido ingresos netos por 2,300
UIT en el ejercicio 2019. En ese sentido, la empresa La Ordenada SA nos realiza la
siguiente consulta:

¿Es posible utilizar el crédito fiscal en el periodo de marzo, si se realizó el depósito de la

detracción hasta antes del plazo de vencimiento de la declaración jurada mensual, el cual
ha sido modificado recientemente?

2.- El 20-01-19 la empresa Chihuahua SA adquirió de su proveedor mercadería por un

precio de venta de S/ 3,700, que fue cancelada inmediatamente. El 25-01-19 su
proveedor le emite una Nota de Crédito por S/ 3,700, por la anulación de la venta citada.
En la misma fecha recibe del mismo proveedor una factura por S/ 7,080 incluido IGV por
la adquisición de otra mercadería. ¿Cuánto debe retener?

3.- Supongamos que fue su única operación comercial del proveedor Aguila S.R.L. y la
única retención que la efectuaron.
De acuerdo al vencimiento de su RUC Nº 20452896514, EL 17.05.2019 gira cheque y
paga sus tributos el proveedor.
Datos adicionales
Ventas gravadas en 03/2019 s/. 200,000.00
IGV (ventas) 36,000.00
Compras gravadas en 03/2019 120,000
IGV (compras) 21,600
Se pide determinar la declaración de la retención.

4.- El 15.06.19 la empresa Girasoles S.A.C. adquirió de su proveedor mercadería por

un precio de venta de S/. 1,800, y que fue cancelada inmediatamente.
El 16.06.19 su proveedor le emite una Nota de Crédito por S/. 1,800 por la anulación de
la venta citada.
En la misma fecha recibe del mismo proveedor una factura por S/.5,000.00 incluido IGV
por la adquisición de otra mercadería. ¿Cuánto debe retener?
5.- La Empresa LA AFORTUNA S.A. celebra un contrato de compraventa de gas licuado
de petróleo con la empresa LA PERCEPTORA SA. (Proveedor designado agente de
percepción). Asimismo, nos señala que han convenido que el precio de venta de dicha
operación sea de S/. 15,000.00 y que además, el pago se realizará el día 15 de marzo
del 2019.
Al respecto nos consultan lo siguiente:
¿En qué momento de le debe efectuar la percepción? ¿Cuál es el monto que debe pagar
por concepto de percepción del IGV?

6.- La empresa JUANITA Y PABLITO SAC señala que encargaron la fabricación de un

enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44 a la empresa PUNO
QUERIDO SAC, no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, solo se le
indico las medidas. En ese sentido, al no calificar como una fabricación de bienes por
encargo, no realizaron la detracción. Por lo que nos consultan si el razonamiento
aplicado en el correcto.

7.- La Señorita Alison Perez, decide mandar a edificar un departamento en el distrito de

San Juan de Lurigancho, en febrero del 2018. Además, nos manifiestan que en el mes
de julio del mismo año decide invertir nuevamente su dinero y mandar a construir una
casa en Huanta, departamento de Ayacucho.
Por motivos familiares, la señorita Alison nos menciona que en el mes de noviembre del
mismo año decidió vender, tanto el departamento como la casa al Sr. Carlos Vilca, por
el monto de S/. 250,000.00 y S/. 1,100,000.00 respectiva.
Sobre ello, nos consulta lo siguiente:
¿La venta de dichos inmuebles se encuentra sujeta a detracciones?