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trabajos prácticos en excel

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CONTABILIZACION : CASO 01

PCGR PCGE
PROVISION Factura Comercial (i!oice"
############################## 01 ############################## ############################## 01 ##############################
$0 CO%PRAS 74,394.52 $0 CO%PRAS 74,394.52
604 Materia Prima 602 Materias Primas
&' PROVEE(ORES 74,394.52 &' 74,394.52
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4212 Facturas en ME 42122 Facturas por pagar ME
############################## 0' ############################## ############################## 0' ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 74,394.52 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 74,394.52
614 Materias Primas 612 Materias Primas
PROVISION +ocumeto emiti+o ,or lo- itere-e-
############################## 0. ############################## ############################## 0. ##############################
.) CARGAS (IFERI(AS 11,075.34 1) 11,075.34
381 ntereses por de!engar 181 ntereses
&' PROVEE(ORES 11,075.34 &' 11,075.34
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4213 "# en ME 42123 "# en ME
CAN/E +e la- 0actura ,or letra a 10 +2a-
############################## 0& ############################## ############################## 0& ##############################
&' PROVEE(ORES 74,394.52 &' 74,394.52
421 Facturas por pagar 421
4212 Facturas en ME 4212 Emitidas
42122 Facturas por pagar ME
&' PROVEE(ORES 11,075.34 &' 11,075.34
421 Facturas por pagar 421
4213 "# en ME 4212 Emitidas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
SERVICIOS 4 OTROS CONTRATOS
POR ANTICIPA(O
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
42123 "# en ME
&' PROVEE(ORES 85,469.86 &' 85,469.86
423 'etras por pagar 423 'etras por pagar
4232 'etras por pagar ME 4232 'etras por pagar ME
PROVISION +ocumeto +e Tra-,orte (BL"
############################## 05 ############################## ############################## 05 ##############################
$0 CO%PRAS 3,370.80 $0 CO%PRAS 3,370.80
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
6091
60911 )ostos de *ransporte
&' PROVEE(ORES 3,370.80 &' 3,370.80
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4212 Facturas por pagar ME 42122 Facturas por pagar ME
############################## 0$ ############################## ############################## 0$ ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 3,370.80 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 3,370.80
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 3,370.80 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 3,370.80
614 Materias Primas 612 Materias Primas
############################## 06 ############################## ############################## 06 ##############################
$0 CO%PRAS 1,687.20 $0 CO%PRAS 1,687.20
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&' PROVEE(ORES 1,687.20 &' 1,687.20
421 Facturas por pagar 421
4211 "o emitidas
4216 #oc. Pendientes de regu%ari,ar 42112 #ocumentos en ME
############################## 0) ############################## ############################## 0) ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 1,687.20 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 1,687.20
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
)ostos !incu%ados con %a compra
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
PROVISION coce,to Se7uro +e Im,ortaci8
)ostos !incu%ados con %a compra
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 1,687.20 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 1,687.20
614 Materias Primas 612 Materias Primas
PROVISION (3A +e im,ortaci8
############################## 01 ############################## ############################## 01 ##############################
$0 CO%PRAS 9,544.69 $0 CO%PRAS 9,544.69
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 16,925.92 &0 16,925.92
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40111 (. )r/dito Fisca% 40111 (. )r/dito Fisca%
&' PROVEE(ORES 26,470.62 &' 26,470.62
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4212 #ocumentos por pagar en ME 42122 #ocumentos en ME
############################## 10 ############################## ############################## 10 ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 9,544.69 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 9,544.69
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 9,544.69 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 9,544.69
614 Materias Primas 612 Materias Primas
CONTABILIZACION ,a7o +e la ,erce,ci8
############################## 11 ############################## ############################## 11 ##############################
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 3,710.34 &0 3,710.34
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011 mpuesto a %as .entas
40115 (. Percepciones por ap%icar 40115 (. Percepciones por ap%icar
10 CA/A 4 BANCOS 3,710.34 10 CA/A 4 BANCOS 3,710.34
104 )uenta )orriente 104 )uenta )orriente
1041 )ta )te +perati!a
PROVISION Factura A7ete A+uaero
############################## 1' ############################## ############################## 1' ##############################
$0 CO%PRAS 420.00 $0 CO%PRAS 420.00
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
)ostos !incu%ados con %a compra
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
PRIVA(O (E PENSIONES 4 (E
SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
PRIVA(O (E PENSIONES 4 (E
SAL3(
)ostos !incu%ados con %a compra
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 79.80 &0 79.80
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40111 (. )r/dito Fisca% 40111 (. )r/dito Fisca%
&' PROVEE(ORES 499.80 &' 499.80
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4211 #ocumentos por pagar en M" 42121 #ocumentos en M"
############################## 1. ############################## ############################## 1. ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 420.00 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 420.00
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 420.00 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 420.00
614 Materias Primas 612 Materias Primas
PROVISION Factura -er!icio +e e-ti9a:+e-e-ti9a
############################## 1& ############################## ############################## 1& ##############################
$0 CO%PRAS 220.00 $0 CO%PRAS 220.00
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&' PROVEE(ORES 220.00 &' 220.00
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4211 #ocumentos por pagar en M" 42121 #ocumentos por pagar en M"
############################## 15 ############################## ############################## 15 ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 220.00 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 220.00
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 220.00 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 220.00
614 Materias Primas 612 Materias Primas
PROVISION Factura +el -er!icio +e 0lete local
############################## 1$ ############################## ############################## 1$ ##############################
$0 CO%PRAS 900.00 $0 CO%PRAS 900.00
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
PRIVA(O (E PENSIONES 4 (E
SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
)ostos !incu%ados con %a compra
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
)ostos !incu%ados con %a compra
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 171.00 &0 171.00
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40111 (. )r/dito Fisca% 40111 (. )r/dito Fisca%
&' PROVEE(ORES 1,071.00 &' 1,071.00
421 Facturas por pagar 421
4211 #ocumentos por pagar en M" 4212 Emitidas
42121 #ocumentos por pagar en M"
############################## 16 ############################## ############################## 16 ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 900.00 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 900.00
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 900.00 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 900.00
614 Materias Primas 612 Materias Primas
PROVISION Factura +e -er!icio- +e mae;o +ocumetario
############################## 1) ############################## ############################## 1) ##############################
$0 CO%PRAS 140.00 $0 CO%PRAS 140.00
609 (astos !incu%ados con %a compra 609
6091
60912 +tros costos !incu%ados
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 26.60 &0 26.60
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40111 (. )r/dito Fisca% 40111 (. )r/dito Fisca%
&' PROVEE(ORES 166.60 &' 166.60
421 Facturas por pagar 421
4212 Emitidas
4211 #ocumentos por pagar en M" 42121 #ocumentos por pagar en M"
############################## 11 ############################## ############################## 11 ##############################
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 140.00 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 140.00
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 140.00 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 140.00
614 Materias Primas 612 Materias Primas
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
PRIVA(O (E PENSIONES 4 (E
SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
)ostos !incu%ados con %a compra
)ostos !incu%ados con %a compra de
mercader-as
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
PRIVA(O (E PENSIONES 4 (E
SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
VALORACION INGRESO A AL%ACEN +e materia- ,rima-
############################## '0 ############################## ############################## '0 ##############################
'& %ATERIAS PRI%AS 90,677.21 '& %ATERIAS PRI%AS 90,677.21
241
') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 90,677.21 ') E*ISTENCIAS POR RECIBIR 90,677.21
284 Materias Primas 284 Materias Primas
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas
CONTABILIZACION +e,8-ito +e la +etracci8 (SPOT" ,or el -er!icio +e tra-,orte +e 9iee- local
############################## '1 ############################## ############################## '1 ##############################
&' PROVEE(ORES 128.52 &' 128.52
421 Facturas por pagar 421
4211 #ocumentos por pagar en M" 4212 Emitidas
42121 #ocumentos por pagar en M"
10 CA/A 4 BANCOS 128.52 10 CA/A 4 BANCOS 128.52
104 )uentas )orrientes 104 )uenta )orriente
1041 )ta )te +perati!a
############################## '' ############################## ############################## '' ##############################
Materia Prima para Producci0n
Manu1acturada
C3ENTAS POR PAGAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes de
pago por pagar
(e-cri,ci8 T<C< S:<
F+2 3.338 34EF5
F%ete 3.338 34EF5
6eguro 3.338 34EF5
CIF (Valor +e A+uaa-" =REF>
7d .a%orem 879: 3.338 34EF5
Ba-e Im,oi9le =REF>
(. 8179: 3.338 34EF5
PM 8 29: 3.338 34EF5
Im,orte +e la O,erac< =REF>
Perce,ci8 (5?" =REF>
Co0ecci8 +el Co-to +e la A@ui-ici8 (Ao;a +e Co-to +e Im,ortaci8"
1 ' . & 5 $ 6 ) 1 10 11 1' 1. 1& 15 1$ 16 1) 11 '0 '1 '' '. '&
Item
%ercac2a A+@uiri+a BILOS Valor FOB FLETE FOB C FLETE SEG3RO Valor CIF OTROS (ESE%BOLSOS
(e-cri,ci8 C8+i7o Total ? 3S( Sole- 3S( Sole- 3S( Sole- ? 3S( Sole- 3S( Sole- ?
1 Materia Prima 7 20080102 1,200 1'<')? 4.20 5,040.00 14,167.44 147.31 413.81 5,187.31 14,581.25 1)<65? 112.50 316.36 5,299.82 14,897.60 1)<65? 110.49 1,789.64 146.25 2,046.38 16,943.98 14.1200 M
2 Materia Prima 2 20080103 800 )<1)? 2.10 1,680.00 4,722.48 98.21 275.87 1,778.21 4,998.35 $<&.? 38.56 108.44 1,816.77 5,106.80 $<&.? 73.66 613.49 50.13 737.28 5,844.08 7.3051 M
3 Materia Prima ) 20080104 960 1<)'? 2.80 2,688.00 7,555.97 117.85 331.05 2,805.85 7,887.01 10<1&? 60.85 171.12 2,866.70 8,058.13 10<1&? 88.39 968.03 79.11 1,135.53 9,193.66 9.5767 M
4 Materia Prima # 20080105 700 6<1$? 1.90 1,330.00 3,738.63 85.93 241.39 1,415.93 3,980.02 5<1'? 30.71 86.35 1,446.64 4,066.37 5<1'? 64.45 488.50 39.92 592.87 4,659.24 6.6561 M
5 Materia Prima E 20080106 350 .<5)? 1.90 665.00 1,869.32 42.97 120.69 707.97 1,990.01 '<5$? 15.35 43.18 723.32 2,033.18 '<5$? 32.23 244.25 19.96 296.44 2,329.62 6.6561
6 Materia Prima E 20080107 1,245 1'<6&? 2.10 2,614.50 7,349.36 152.84 429.32 2,767.34 7,778.68 10<00? 60.02 168.77 2,827.36 7,947.45 10<00? 114.63 954.74 78.02 1,147.39 9,094.84 7.3051 M
7 Materia Prima F 20080108 120 1<'.? 2.20 264.00 742.10 14.73 41.38 278.73 783.48 1<01? 6.04 17.00 284.78 800.48 1<01? 11.05 96.16 7.86 115.07 915.55 7.6296 M
8 Materia Prima ( 20080109 800 )<1)? 1.48 1,184.00 3,328.22 98.21 275.87 1,282.21 3,604.10 &<$.? 27.81 78.19 1,310.02 3,682.29 &<$.? 73.66 442.37 36.15 552.17 4,234.46 5.2931 M
9 Materia Prima ; 20080110 700 6<1$? 2.45 1,715.00 4,820.87 85.93 241.39 1,800.93 5,062.25 $<51? 39.06 109.83 1,839.99 5,172.08 $<51? 64.45 621.33 50.78 736.55 5,908.64 8.4409 M
10 Materia Prima 20080111 900 1<'1? 2.45 2,205.00 6,198.26 110.49 310.35 2,315.49 6,508.61 )<.6? 50.22 141.21 2,365.70 6,649.82 )<.6? 82.86 798.85 65.28 947.00 7,596.82 8.4409
11 Materia Prima < 20080112 500 5<1'? 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 6<&'? 44.49 125.11 2,095.87 5,891.42 6<&'? 46.04 707.73 57.84 811.61 6,703.02 13.4060 M
12 Materia Prima = 20080113 500 5<1'? 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 6<&'? 44.49 125.11 2,095.87 5,891.42 6<&'? 46.04 707.73 57.84 811.61 6,703.02 13.4060
13 Materia Prima ' 20080114 1,000 10<'.? 3.10 3,100.00 8,714.10 122.76 344.84 3,222.76 9,058.94 11<$5? 69.89 196.54 3,292.66 9,255.48 11<$5? 92.07 1,111.86 90.86 1,294.80 10,550.28 10.5503 M
TOTALES 1D665 100<00? '$D&$5<50 6&D.1&<5' 1D'00<00 .D.60<)0 '6D$$5<50 66D6$5<.' 100<00? $00<00 1D$)6<'0 ')D'$5<50 61D&5'<5' 100<00? 100<00 1D5&&<$1 6)0<00 11D''&<$1 10D$66<'1 M
&<' Criterio- em,lea+o- e la ela9oraci8 +e la Eo;a +e co-to +e im,ortaci8
=i%os tem
> 100
)osto *ota% tem
*ota% ?i%os importado )ostos )F tem
> 100
=i%os 7d@uirido tem
*ota% )osto )F
EAemp%o tem 1B EAemp%o tem 1B
1,200 > 100 EAemp%o tem 1B
9,775
Co-to F G Hilo
16,944
1'<')?
14,898
> 100
1,200
79,453
14.1200
18.759
F%ete tem 1 C *ota% F%ete > 9 tem 1
F%ete tem 1 C D6# 1,200 > 12.289
6eguro tem 1 C *ota% 6eguro > 9 tem 1
F%ete tem 1 C *ota% F%ete %oca% > 9 tem 1 6eguro tem 1 C D6# 600 > 18.759
F%ete tem 1 C 6E. 900 > 12.289
110<&1
+tros desem$o%sos tem 1 C *ota% +tros #esem$o%sos > 9 tem 1
+tros desem$o%sos tem 1 C 6E. 780 > 18.759
+tros #esem$o%sos tem 1 C 6E. 1&$<'5'
(e-cri,ci8 3SI T<C< S:<
F+2 5,000 3.338 333
F%ete 400 3.338 333
6eguro 125 3.338 417.00
CIF (Valor +e A+uaa-" 5D5'5 ===
7d .a%orem 879: 387 3.338 333
Ba-e Im,oi9le 5D11' ===
(. 8179: 1,005 3.338 333
PM 8 29: 118 3.338 394.00
Im,orte +e la O,erac< 6D0.5 ===
Perce,ci8 (5?" ===
COSTO
TOTAL
Co-to G
Bilo 3S( G
Hilo
Flete local
Sole-
A+
Valorem
Otro-
Co-to-
Sole-
TOTAL
S:<
&<'<1 Porceta;e +e Bilo- 8)o%umna 5:. 7 emp%earse en %a distri$uci0n de% costo de%
1%ete internaciona% 8co%umna 9: & e% %oca% 8co%umna 19:, por tratarse de un ser!icio @ue
estF en 1unci0n a% peso de %a mercanc-a importadaG su determinaci0n se rea%i,0 de %a
siguiente maneraB
&<'<'< Porceta;e FOB C FLETED Tam9iJ Porceta;e Co-to CIF
8)o%umna 13 & 18:. 7 emp%earse en %a distri$uci0n de %os demFs
desem$o%sos incurridos en %a importaci0n, ta%es como seguro, esti$a &
desesti$a, maneAo de documentos, comisi0n de% agente adanero & demFs
conceptos @ue Han de ser inc%uidos en e% costo de %a mercanc-aB
&<'<.< Co-to ,or Bilo 8)o%umna 24:. Es
determinado de di!idir e% costo tota por tem
entre %a cantidad ad@uirida de% mismo tem, as-
tenemos e% siguiente procedimientoB
? C
Co-to F ,or
Hilo
? C
? Item 1 C
? Item 1 C ?Item1 C
? Item1 C
(etermiaci8 +el im,orte +el 0lete iteracioal ,ara el Item 1 8)o%umna 9:.
?Item1 C
F%ete tem 1 C 3S( 1&6<.1 (etermiaci8 +el im,orte +el -e7uro ,ara el Item 1 8)o%umna 14:.
(etermiaci8 +el im,orte +el 0lete local ,ara el Item 1 8)o%umna 19:.
F%ete tem 1 C 3S( 11'<50
F%ete tem 1 C S:< 110<5'
(etermiaci8 +el im,orte +el co-to +e otro- +e-e9ol-o- ,ara el Item 1 8)o%umna 21:.
CONTABILIZACION: CASO 0'
PCGR PCGE
############################## 01 ############################## ############################## 01 ##############################
.5 VALORIZ<A(IC<(EL IN%<%AK<EK< 10,000 .. IN%3EBLESD %AK3INARIA 4 EK3IPO 10,000
354 Dnidades de *ransporte 334 E@uipo de transporte
3341 .eH-cu%os Motori,ados
33412 4e!a%uaci0n
56 E*CE(ENTE REVAL3ACION 6,300 56 E*CE(ENTE (E REVAL3ACION 6,300
574 Dnidades de *ransporte 571 E>cedente re!a%uaci0n propio
5712 nmue$%es, Ma@uinaria & E@uipo
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 3,700 &1 3,700
491 mpuesto a %a renta di1erido 2,700
4911
492 Participaciones de %os tra$aAadores di1eridas 1,000
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 1,000
4972 mpto a %a 4enta 2,700
############################## 0' ############################## ############################## 0' ##############################
)$ 10,000 )6 10,000
861 Participaci0n de %os tra$aAadores 871
)) I%P3ESTO A LA RENTA 27,000 )) I%P3ESTO A LA RENTA 27,000
881 mpuesto a %a 4enta 881
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 740 &1 740
491 mpuesto a %a renta di1erido 540
4911
492 Participaciones de %os tra$aAadores di1eridas 200
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 200
4972 mpto a %a 4enta 540
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 27,540 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 27,540
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&1 10,200 &1 10,200
413 Participaciones por pagar
413
############################## 0. ############################## ############################## 0. ##############################
)$ 14,000 )6 14,000
861 Participaci0n de %os tra$aAadores
871
)) I%P3ESTO A LA RENTA 37,800 )) I%P3ESTO A LA RENTA 37,800
881 mpuesto a %a 4enta 881
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 740 &1 740
491 mpuesto a %a renta di1erido 540
4911
492
200
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 200
4972 mpto a %a 4enta 540
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 38,340 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 38,340
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&1 14,200 &1 14,200
CONTABILIZACION +e la re!aluaci8 L +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
1ER AMO: Cota9iliNaci8 +el IRD Partici,aci8 +e lo- Tra9a;a+ore- L Re7ulariNaci8 +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
(ISTRIB3CION LEGAL (E LA RTA
NETA
PARTICIPACION (E LOS
TRABA/A(ORES
Participaci0n de %os tra$aAadores I
)orriente
mpuesto a %a 4enta I )orriente
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
Participaciones de %os tra$aAadores
por pagar
'(O AMO: Cota9iliNaci8 +el IRD Partici,aci8 +e lo- Tra9a;a+ore- L Re7ulariNaci8 +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
(ISTRIB3CION LEGAL (E LA RTA
NETA
PARTICIPACION (E LOS
TRABA/A(ORES
Participaci0n de %os tra$aAadores I
)orriente
mpuesto a %a 4enta I )orriente
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
Participaciones de %os tra$aAadores
di1eridas
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de %os tra$aAadores por pagar
############################## 0& ############################## ############################## 0& ##############################
)$ 13,000 )6 13,000
861 Participaci0n de %os tra$aAadores
871
)) I%P3ESTO A LA RENTA 35,100 )) I%P3ESTO A LA RENTA 35,100
881 mpuesto a %a 4enta 881
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 740 &1 740
491 mpuesto a %a renta di1erido 540
4911
492 Participaciones de %os tra$aAadores di1eridas 200
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 200
4972 mpto a %a 4enta 540
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 35,640 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 35,640
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&1 13,200 &1 13,200
413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de %os tra$aAadores por pagar
############################## 05 ############################## ############################## 05 ##############################
)$ 20,000 )6 20,000
861 Participaci0n de %os tra$aAadores
871
)) I%P3ESTO A LA RENTA 54,000 )) I%P3ESTO A LA RENTA 54,000
881 mpuesto a %a 4enta 881
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 740 &1 740
491 mpuesto a %a renta di1erido 540
4911
492 Participaciones de %os tra$aAadores di1eridas 200
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 200
4972 mpto a %a 4enta 540
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 54,540 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 54,540
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&1 20,200 &1 20,200
413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de %os tra$aAadores por pagar
############################## 0$ ############################## ############################## 0$ ##############################
)$ 22,000 )6 22,000
861 Participaci0n de %os tra$aAadores
871
)) I%P3ESTO A LA RENTA 59,400 )) I%P3ESTO A LA RENTA 59,400
881 mpuesto a %a 4enta 881
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 740 &1 740
491 mpuesto a %a renta di1erido 540
4911
492 Participaciones de %os tra$aAadores di1eridas 200
4921 Partic.de %os *ra$aA. #i1. I Patrimonio
497 mpuesto a %a 4enta #i1erido
4971 Particip.*ra$aAadores 200
4972 mpto a %a 4enta 540
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 59,940 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 59,940
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
.ER AMO: Cota9iliNaci8 +el IRD Partici,aci8 +e lo- Tra9a;a+ore- L Re7ulariNaci8 +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
(ISTRIB3CION LEGAL (E LA RTA
NETA
PARTICIPACION (E LOS
TRABA/A(ORES
Participaci0n de %os tra$aAadores I
)orriente
mpuesto a %a 4enta I )orriente
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
&TO AMO: Cota9iliNaci8 +el IRD Partici,aci8 +e lo- Tra9a;a+ore- L Re7ulariNaci8 +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
(ISTRIB3CION LEGAL (E LA RTA
NETA
PARTICIPACION (E LOS
TRABA/A(ORES
Participaci0n de %os tra$aAadores I
)orriente
mpuesto a %a 4enta I )orriente
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
5TO AMO: Cota9iliNaci8 +el IRD Partici,aci8 +e lo- Tra9a;a+ore- L Re7ulariNaci8 +el Pa-i!o Tri9utario (i0eri+o
(ISTRIB3CION LEGAL (E LA RTA
NETA
PARTICIPACION (E LOS
TRABA/A(ORES
Participaci0n de %os tra$aAadores I
)orriente
mpuesto a %a 4enta I )orriente
I%PTO A LA RENTA 4 PARTICIP (E
LOS TRABA/A(ORES (IFERI(OS #
PASIVO
mpuesto a %a renta di1erido I
Patrimonio
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&1 22,200 &1 22,200
413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de %os tra$aAadores por pagar
.0$D000 .0$D000 .0$D000 .0$D000
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
RE%3NERACIONES 4 PARTICIP
POR PAGAR
(etermiaci8 +e la Reta Neta Im,oi9le
(e-cri,ci8
AOo 01 AOo 0' AOo 0. AOo 0& AOo 05
Cot Tri9ut Cot Tri9ut Cot Tri9ut Cot Tri9ut Cot Tri9ut
Re-ult< A< +e Part< e Im,to- 100,000 100,000 140,000 140,000 130,000 130,000 200,000 200,000 220,000 220,000
0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000
JIK #educciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RENTA NETA 100D000 10'D000 1&0D000 1&'D000 1.0D000 1.'D000 '00D000 '0'D000 ''0D000 '''D000
Partici,< Tra9a;< 10? #10D000 #10D'00 #1&D000 #1&D'00 #1.D000 #1.D'00 #'0D000 #'0D'00 #''D000 #''D'00
RENTA NETA I%PONIBLE 10D000 11D)00 1'$D000 1'6D)00 116D000 11)D)00 1)0D000 1)1D)00 11)D000 111D)00
Im,< a la Reta .0? #'6D000 #'6D5&0 #.6D)00 #.)D.&0 #.5D100 #.5D$&0 #5&D000 #5&D5&0 #51D&00 #51D1&0
(i0erecia Partic< #'00 #'00 #'00 #'00 #'00
(i0erecia I< Rta< #5&0 #5&0 #5&0 #5&0 #5&0
JLK 7diciones 8#eprec:
CONTABILIZACION: CASO 0.
PCGR PCGE
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1' CLIENTE 107,100 1' 107,100
121 Facturas por )o$rar
121
1212 Emitidas
12121 Facturas
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 17,100 &0 17,100
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 90,000 1' 90,000
491 .entas #i1eridas 122 7nticipos 4eci$idos de )%ientes
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1' CLIENTE 71,400 1' 71,400
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 11,400 &0 11,400
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
60 VENTAS 60,000 60 VENTAS 60,000
702 Productos terminados 702 Productos terminados
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
Emi-i8 +e la Nota +e CrJ+ito NP 001#0000001 co 0ecEa 15<0.<0)
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 60,000 1' 60,000
491 .entas #i1eridas 122 7nticipos 4eci$idos de )%ientes
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 11,400 &0 11,400
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
1' CLIENTE
71,400
1' 71,400
121 Facturas por )o$rar 121
1212 "ota de )r/dito 1212 Emitidas
12122 "ota de )r/dito
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
(. Factura "M 001I000102 11,400 (. Factura "M 001I000102 11,400
JIK (. ".). "M 001I000001 I11,400 JIK (. ".). "M 001I000001 I11,400
(. de% mes 0 (. de% mes 0
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
15<0'<0) Emi-i8 +e la 0actura NP 001#000101 ,or el moto +el a+elato e@ui!alete al .0? +el im,orte +el total +e la o,eraci8D el
mi-mo @ue a-cie+e a S:< 10D000 ma- IGV:
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el concepto de Adelanto del
30% de la Licitación Pública Nº XXXXXX.
15<0.<0) Emi-i8 +e la 0actura NP 001#00010' ,or la etre7a +el ,rimer lote +e .00 mil ui+a+e-
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el detalle de los bienes que
se est trasfiriendo !caracter"sticas del bien# unidades
trasferidas# $alor unitario%.
En esta parte de %a operaci0n de$e de uti%i,arse %a "ota de )r/dito con %a 1ina%idad de regu%ari,ar parte de %a 1actura "M 001I000101 emitida
con 1ecHa 15.02.08 & a %a !e, regu%ari,ar e% importe de %a 1actura "M 001I000102G %a conta$i%i,aci0n de %a "ota de )r/dito serF como sigueB
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
NotaB 'a conta$i%i,aci0n de %a nota de cr/dito !a a permitir a %a !e,B
> 4egu%ari,ar parte de% importe de% ade%anto e@ui!a%ente a% 309 de %a operaci0n
@ue inicia%mente 1ue reconocido como una !enta di1erida 8cuenta conta$%e 49:G
K 4egu%ari,ar parte de% importe de% ade%anto e@ui!a%ente a% 309 de %a operaci0n
@ue inicia%mente 1ue reconocido como una !enta di1erida 8cuenta conta$%e 122:G
K #eterminar e% importe neto de% (. de% mes de mar,o, @ue en e% presente caso
serF cero 80:
K #eterminar e% importe neto de% (. de% mes de mar,o, @ue en e% presente caso
serF cero 80:
K )ance%ar e% importe de %a 1actura "M 001I000102, e% mismo @ue moti!arF e%
siguiente asiento conta$%e en 'i$ro #iarioB
K )ance%ar e% importe de %a 1actura "M 001I000102, e% mismo @ue moti!arF e%
siguiente asiento conta$%e en 'i$ro #iarioB
1' CLIENTE 71,400 1' 71,400
121 Facturas por )o$rar 121
1212 "ota de )r/dito 1212 Emitidas
12122 "ota de )r/dito
1' CLIENTE 71,400 1' 71,400
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
FecEa
107,100 15.02.08
71,400 15.03.08
107,100 71,400 *ota%es
.5D600 SAL(O
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1' CLIENTE 119,000 1' 119,000
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 19,000 &0 19,000
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
60 VENTAS 100,000 60 VENTAS 100,000
702 Productos terminados 702 Productos terminados
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
Emi-i8 +e la Nota +e CrJ+ito NP 001#000000' co 0ecEa 15<0&<0)
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
&1 GANANCIAS (IFERI(AS 30,000 1' 30,000
491 .entas #i1eridas 122 7nticipos 4eci$idos de )%ientes
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 5,700 &0 5,700
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
1' CLIENTE
35,700
1' 35,700
121 Facturas por )o$rar 121
1212 "ota de )r/dito 1212 Emitidas
12122 "ota de )r/dito
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
(. Factura "M 001I000103 19,000 (. Factura "M 001I000103 19,000
JIK (. ".). "M 001I000002 I5,700 JIK (. ".). "M 001I000002 I5,700
(. de% mes 13,300 (. de% mes 13,300
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1' CLIENTE 35,700 1' 35,700
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
§        7 esta 1ecHa, e% sa%do de% ade%anto reci$ido con 1ecHa 15.02.08
serF deB
Cotrol +el im,orte
Factura NP 001#
0000101
15<0&<0) Emi-i8 +e la 0actura NP 001#00010. ,or la etre7a +el -e7u+o lote +e 500 mil ui+a+e-
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el detalle de los bienes que
se est trasfiriendo !caracter"sticas del bien# unidades
trasferidas# $alor unitario%.
7% igua% @ue en e% primer despacHo, corresponderF se emita %a "ota de )r/dito con %a 1ina%idad de regu%ari,ar e% sa%do de %a 1actura "M 001I
000101 emitida con 1ecHa 15.02.08 @ue de acuerdo a% contro% @ue se estF %%e!ando serF por e% importe de 6E. 35,700 8inc%uido (.:G
asimismo, permitirF regu%ari,ar parte de% importe de %a 1actura "M 001I000103G %a conta$i%i,aci0n de %a "ota de )r/dito serF como sigueB
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
NotaB 'a conta$i%i,aci0n de %a nota de cr/dito !a a permitir a %a !e,B
> 4egu%ari,ar parte de% importe de% ade%anto e@ui!a%ente a% 309 de %a
operaci0n @ue inicia%mente 1ue reconocido como una !enta di1erida
8cuenta conta$%e 49:G
K 4egu%ari,ar parte de% importe de% ade%anto e@ui!a%ente a% 309 de %a
operaci0n @ue inicia%mente 1ue reconocido como una !enta di1erida
8cuenta conta$%e 122:G
K #eterminar e% importe neto de% (. de% mes de mar,o, @ue en e%
presente caso serF cero 80:
K #eterminar e% importe neto de% (. de% mes de mar,o, @ue en e%
presente caso serF cero 80:
K )ance%ar e% importe de %a 1actura "M 001I000103, e% mismo @ue moti!arF
e% siguiente asiento conta$%e en 'i$ro #iarioB
K )ance%ar e% importe de %a 1actura "M 001I000103, e% mismo @ue moti!arF
e% siguiente asiento conta$%e en 'i$ro #iarioB
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
121 Facturas por )o$rar 121
1212 "ota de )r/dito 1212 Emitidas
12122 "ota de )r/dito
1' CLIENTE 35,700 1' 35,700
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
FecEa
107,100 15.02.08
71,400 15.03.08
35,700 15.04.08
107,100 107,100 *ota%es
0 SAL(O
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
10 CA/A 4 BANCOS 83,300 10 CA/A 4 BANCOS 83,300
101 )aAa 101 )aAa
1' CLIENTE 83,300 1' 83,300
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1' CLIENTE 119,000 1' 119,000
121 Facturas por )o$rar 121
1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 19,000 &0 19,000
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40112 (. #/$ito Fisca% 40112 (. #/$ito Fisca%
60 VENTAS 100,000 60 VENTAS 100,000
702 Productos terminados 702 Productos terminados
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
El tratamieto cota9le ,ara la Qltima etre7a tiee el mi-mo tratamieto eG,ue-to e la etre7a +el tercer lote<
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
§        7 esta 1ecHa, e% sa%do de% ade%anto reci$ido con 1ecHa 15.02.08
serF deB
Cotrol +el im,orte
Factura NP 001#
0000101
§        'a co$ran,a de% sa%do de %a 1actura "M 001I0000103 86E.
119,000 I 6E. 35,700 C 6E. 83,300: serF conta$i%i,ada como sigueB
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
.0<05<0) Emi-i8 +e la 0actura NP 001#00010& ,or la etre7a +el tercer lote +e 500 mil ui+a+e-
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros
compro$antes por co$rar
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
7 esta parte de% cump%imiento de %a entrega de $ienes de %a operaci0n, tan so%o corresponderF se emita %a 1actura por %a tras1erencia de %as
500 mi% unidades, %os cua%es serFn descritas en %a re1erida 1actura.
Na no se emite ") por cuanto &a se dio %a regu%ari,aci0n de% ade%anto @ue se Ha$-a perci$ido & por e% cua% se emiti0 %a 1actura "M 001I
000101 & %as ") "M 001I000001 & 000002.
CONTABILIZACION: CASO 0& ARREN(A%IENTO FINANCIERO
PCGR PCGE
1< Cota9iliNaci8 iicial +e la o,eraci8 e 9a-e al cotrato (NIC 16 PRrra0o '0":
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
.. IN%3EBLESD %AK3INARIAS 4 EK3IPOS 143,748 .' 143,748
333 322 nmue$%es, Ma@uinaria & e@uipos
3223 Ma@uinaria & E@uipo de E>p%otaci0n
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 143,748 &5 OBLIGACIONES FINANCIERAS 143,748
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 452 )ontrato de arrendamiento 1inanciero
&$16 Ser!icio- Fiaciero-
469701 7rrendamiento Financiero I Pro!I
NOTAS
Contabilización que frecuentemente se encuentra en las contabilidades
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
.. IN%3EBLESD %AK3INARIAS 4 EK3IPOS 143,748
333
.) CARGAS (IFERI(AS 74,022
381 ntereses por de!engar 39,252
389 +tras cargas di1eridas 34,770
3891 (. #i1erido
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 217,770
469 +tras cuentas por pagar di!ersas
&$16 Ser!icio- Fiaciero-
469701 7rrendamiento Financiero I Pro!I
'< Cota9iliNaci8 +e lo- itere-e- (+e!e7o +el 7a-to"
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
$6 CARGAS FINANCIERAS 18,687 $6 GASTOS FINANCIEROS 18,687
671 ntereses & gastos 673
1212 Emitidas
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 18,687 &5 OBLIGACIONES FINANCIERAS 18,687
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 452 )ontratos de arrendamiento Financiero
&$16 Ser!icio- Fiaciero-
469701 7rrendamiento Financiero I Pro!I
.< Cota9iliNaci8 +e la- cuota- (Re7i-tro +e Com,ra-"
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 60,000 &5 OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 452 )ontratos de arrendamiento Financiero
&$16 Ser!icio- Fiaciero- 4521 "o emitidas
469701 7rrendamiento Financiero I Pro!I
&0 TRIB3TOS POR PAGAR 11,400 &0 11,400
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto a %as .entas 4011
40111 (. )r/dito Fisca% 40111 (. )r/dito Fisca%
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS
71,400
&5 71,400
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 452 )ontratos de arrendamiento Financiero
&$16 Ser!icio- Fiaciero- 4522 Emitidas
469702 7rrendamiento Financiero I#ocumI
&< Cacelaci8 +e la cuota
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
&$ C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 71,400 &5 71,400
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 452 )ontratos de arrendamiento Financiero
&$16 Ser!icio- Fiaciero- 4522 Emitidas
469702 7rrendamiento Financiero I#ocumI
10 CA/A 4 BANCOS 71,400 10 CA/A 4 BANCOS 71,400
104 )uenta )orriente 104 )uentas corrientes $ancarias
1041 )uentas corrientes operati!as
5< Cota9iliNaci8 +e la +e,reciaci8
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
$) PROVISIONES (EL E/ERCICIO 14,375 $) 14,375
681 681 .a%uaci0n de acti!os
6814
.1 14,375 .1 14,375
393 391 #epreciaci0n 7cumu%ada
NOTAS
Cota9iliNaci8 @ue 0recuetemete -e ecuetra e la- cota9ili+a+e- +e em,re-a- (co-tum9re tri9utaria"
ACTIVOS A(K3IRI(OS EN
ARREN(A%IENTO FINANCIERO
Ma@uinaria, E@uipo & +tras Dnidades
de E>p%otaci0n.
Ma@uinaria, E@uipo & +tras Dnidades
de E>p%otaci0n.
ntereses por pr/stamos & otras
o$%igaciones
TRIB3TOS 4 APORTES AL
SISTE%A PRIVA(O (E PENSIONES
4 (E SAL3(
mpuesto (enera% a %as .entas
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES # TERCEROS
VAL3ACION (E ACTIVOS 4
PROVISIONES
#epreciaci0n de nmue$%es,
Ma@uinaria & E@uipo.
#epreciaci0n de inmue$%es,
ma@uinaria & e@uipo
(EPRECIACION 4 A%ORTIZACION
AC3%3LA(A
(EPRECIACION 4 A%ORTIZACION
AC3%3LA(A
#epreciaci0n de nmue$%es,
Ma@uinaria & E@uipo.
Asiento contable
solo para fines de
comparar con el
tratamiento que
estamos
procediendo a
revisar
IIIIIIIIIIIIIIIIIIII > IIIIIIIIIIIIIIIIIIII
$) PROVISIONES (EL E/ERCICIO 47,916
681
.1 47,916
393
#epreciaci0n de nmue$%es,
Ma@uinaria & E@uipo.
(EPRECIACION 4 A%ORTIZACION
AC3%3LA(A
#epreciaci0n de nmue$%es,
Ma@uinaria & E@uipo.
1
'os sa%dos con %as @ue reinicia sus operaciones son e% siguienteB
ACTIVO PASIVO C PATRI%ONIO
)uentas corrientes 30,000 (. 500
)%ientes 15,000 mpuesto a %a 4enta 8,900
*errenos 100,000 Essa%ud 2,057
Edi1icios & )onstrucciones 600,000 7FP ntegra 2,510
Ma@uinarias & e@uipos 100,000 2ene1icios 6ocia%es 1,904
Mue$%es & Enseres 25,000 )apita% 6ocia% 650,000
#eprec.Edi1 & +tras )onst. I150,000 4eser!as 30,000
#eprec.Ma@. N E@uipos I20,000 Dti%idades no distri$uidas 379
#eprec.Mue$%es & enseres I3,750
$1$D'50 $1$D'50
' 'a p%ani%%a de remuneraciones de% Hote% comprende
(e-cri,ci8
AFP Ite7ra
Neto Total Car7a
10<1)?
6ue%dos 100,000 I10,980 89,020 9,000 109,000
<orna%es 130,000 I14,274 115,726 11,700 141,700
Totale- '.0D000 #'5D'5& '0&D6&$ '0D600 '50D600
*odos %os tra$aAadores se encuentran a1i%iados a %a 7FP ntegra
11D1$6
'a distri$uci0n de %as remuneraciones & %a )*6 a %as distintas Freas correspondeB
Area- Porceta;e CTS
7%oAamiento & 7%imentaci0n 679 167,969 12,842
(astos de 7dministraci0n 209 50,140 3,833
(astos de .entas 139 32,591 2,492
Total 100? '50D600 11D1$6
E;ercicio- Remuerac AFP E--alu+ CTS Total
7nterior 0 2,510 2,057 1,904 6,471
7ctua% 204,746 21,646 17,743 16,429 260,564
Total '0&D6&$ '&D15$ 11D)00 1)D... '$6D0.5
"otaB 7FP, E667'D# & )*6, de% actua% periodo es cance%ado parcia%mente.
.
%e-e-
Alo;amieto L Alimetaci8
(omicil IGV TOTAL
Enero 49,536 26,570 5,048 81,154 69,103
Fe$rero 44,335 32,187 6,116 82,638 82,143
Mar,o 29,077 23,100 4,389 56,566 65,257
7$ri% 43,250 38,022 7,224 88,496 77,853
Ma&o 15,000 25,000 4,750 44,750 59,332
<unio 17,935 23,000 4,370 45,305 45,120
<u%io 50,047 45,000 8,550 103,597 84,166
7gosto 24,415 55,000 10,450 89,865 94,442
CASO: AOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado"
E% presente caso es e% de una empresa de% sector turismo, u$icada en %a ciudad de
*acna, e% mismo @ue reinicia sus operaciones en e% eAercicio 2008
Remu
Bruta
A,ortaci8
E--alu+
'a CTS de% eAercicio esB 1E12 > 6E. 230,000 C
Remue
raci8
'os gastos re%acionados con %ap%ani%%a de remuneraciones en e% eAercicio se pagan
con cHe@ue
'os ser!icios de HospedaAe & a%imentaci0n de% Hote% se prestan a suAetos domici%iados
& no domici%iados,en 1orma indi!idua% o a tra!/s de un pa@uete tur-stico.
Co9ra+o L
+e,o-ita+o
No
(omicil
6eptiem$re 35,626 30,407 5,777 71,810 77,828
+ctu$re 30,000 17,000 3,230 50,230 57,423
"o!iem$re 52,000 19,000 3,610 74,610 66,483
#iciem$re 55,000 20,000 3,800 78,800 77,403
Total &&$D''1 .5&D')$ $6D.1& )$6D)'1 )5$D55.
&
%e-e- LuN L A7ua TelJ0oo IGV Total
Enero 12,000 20,748 13,832 8,850 55,430
Fe$rero 12,500 21,359 14,239 9,139 57,237
Mar,o 13,000 10,306 6,870 5,733 35,909
7$ri% 13,500 21,359 14,239 9,329 58,427
Ma&o 15,000 9,672 6,448 5,913 37,033
<unio 14,200 9,236 6,158 5,623 35,217
<u%io 13,400 21,382 14,254 9,317 58,353
7gosto 12,600 12,012 8,008 6,198 38,818
6eptiem$re 11,800 17,160 11,440 7,676 48,076
+ctu$re 16,000 9,929 6,619 6,184 38,732
"o!iem$re 17,100 25,740 17,160 11,400 71,400
#iciem$re 18,200 24,882 16,588 11,337 71,007
Total 1$1D.00 '0.D6)5 1.5D)55 1$D$11 $05D$.1
Area- Porceta;e LuN L A7ua TelJ0oo
7%oAamiento & 7%imentaci0n 909 152,370 183,407 122,270
(astos de 7dministraci0n 59 8,465 10,189 6,793
(astos de .entas 59 8,465 10,189 6,793
Total 100? 1$1D.00 '0.D6)5 1.5D)55
5
%e-e-
Im,ue-to a la Reta '00) Pa7o-
Pa7o a Cta Com,e- Neto a Pa7 A Cta< '00) Sal+o '006
Enero 3,805 I3,802 3 0 1,805
Fe$rero 3,826 I3,023 803 3
Mar,o 1,357 I1,344 13 803
7$ri% 2,113 I2,105 8 13 7,095
Ma&o 1,040 I1,040 0 8
<unio 1,064 I1,064 0 0
<u%io 2,471 I767 1,704 0
7gosto 2,065 0 2,065 1,704
6eptiem$re 1,717 I1,717 0 2,065
+ctu$re 1,222 I1,222 0 0
"o!iem$re 1,846 I1,846 0 0
#iciem$re 1,950 I1,950 0 0
'os ingresos por HospedaAe & a%imentaci0n prestados a %os no domici%iados cump%en
%as condiciones, registros, re@uisitos & procedimientos para ser considerado
e>portaci0n de ser!icios de acuerdo a %o normado por %a 7dministraci0n *ri$utaria,
ra,0n por e% cua% no se Han gra!ado con e% (..
'os suministros di!ersos ad@uiridos & consumidos,como %os gastos incurridos por
ser!icios de %u,, agua & te%/1ono de% presente periodo correspondenB
Sumii-tro-
+i!er-o-
'os suministros di!ersos ad@uiridos consisten en cu$recamas, Auegos de sF$anas,
a%moHadas, coc%Hones, cu$iertos & Oti%es de o1icina.
'os pagos %os rea%i,a con cHe@ue, inmediatamente a %a recepci0n de %as 1acturas &
reci$os.
'a distri$uci0n de %os gastos a %as respecti!as Freas %o rea%i,a de %a siguiente
maneraB
Sumii-tro-
(i!er-o-
'os pagos de %as o$%igaciones de% impuesto a %a renta en e% eAercicio se Hacen con
cHe@ue de %a 1orma siguiente
Total '&D&6$ #11D))0 &D51$ &D51$ )D100
$
%e-e-
Im,ue-to Geeral a la- Veta-
Enero 5,048 8,850 I3,802 3,802 0 500
Fe$rero 6,116 9,139 I3,023 3,023 0
Mar,o 4,389 5,733 I1,344 1,344 0
7$ri% 7,224 9,329 I2,105 2,105 0
Ma&o 4,750 5,913 I1,163 1,040 I123
<unio 4,370 5,623 I1,253 1,064 I312
<u%io 8,550 9,317 I767 767 I312
7gosto 10,450 6,198 4,252 0 3,940
6eptiem$re 5,777 7,676 I1,899 1,717 I182 3,940
+ctu$re 3,230 6,184 I2,954 1,222 I1,914
"o!iem$re 3,610 11,400 I7,790 1,846 I7,858
#iciem$re 3,800 11,337 I7,537 1,950 I13,445
Total $6D.1& 1$D$11 #'1D.)5 11D))0 &D&&0
6 'a depreciaci0n de% eAercicio 1ue ca%cu%ada de %a siguiente maneraB
Acti!o- Fi;o- Co-to (e,rec (e,rec
Edi1icios & )onstrucciones 600,000 39 18,000
Ma@uinaria & E@uipo 100,000 109 10,000
Mue$%es & enceres 25,000 109 2,500
Total 6'5D000 .0D500
'a distri$uci0n de %os gastos a %as respecti!as Freas %o rea%i,a de %a siguiente manera
Area- Porceta;e (i-tri9uci8
7%oAamiento & 7%imentaci0n 909 27,450
(astos de 7dministraci0n 59 1,525
(astos de .entas 59 1,525
Total 100? .0D500
( E S A R R O L L O
'a compensaci0n corresponde a% sa%do a 1a!or de% (. e>portador. ./ase numera% 6
de% enunciado.
)orresponde e% pago a cuenta de diciem$re & e% pago de regu%ari,aci0n de% eAercicio
2007
E% impuesto a %a renta de% eAercicio se ca%cu%a $aAo e% m/todo de coe1icientes por %os
pagos de enero a 1e$rero 0.0500 & de mar,o a diciem$re 0.0260
'a o$%igaci0n de% mpuesto (enera% a %a .entas se paga con cHe@ue. 7s- como %a
compensaci0n de% sa%do a 1a!or de% (. e>portador con e% mpuesto a %a 4enta en e%
eAercicio se rea%i,a de %a siguiente maneraB
Com,e-aci8
e Pa7o- a
Cta +el IR
SAL(O a
Fa!or o a
Pa7ar (S"
Pa7o-
IGV
(J9ito
Fi-cal
CrJ+ito
Fi-cal
(J9ito L:o
CrJ+ito
8P: 'os sa%dos negati!os son acumu%ados a% mes & corresponden a% sa%do a 1a!or
de% e>portador de% (., so$re estos importes se pueden seguir compensFndose o
pedir su de!o%uci0n, a% 31.12.08 es por 6E. 6E. 13,445.
PLAN CONTABLE GENERAL E%PRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL REVISA(O
ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO (IARIO ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO (IARIO
CARGO ABONO CARGO ABONO
############################## 01 ############################## ############################## 01 ##############################
10 CA/A 4 BANCOS 30,000 10 CA/A 4 BANCOS 30,000
104 104 )uentas )orrientes
1041 )uentas corrientes operati!as
1' 15,000 1' CLIENTES 15,000
121 121 Facturas por co$rar
1212 Emitidas
.. 825,000 .. 825,000
331 *errenos 331 *errenos 100,000
3311 *errenos
33111 )osto 100,000
332 Edi1icaciones 332 Edi1icios & +tras )onstrucciones 600,000
3323 Edi1icaciones para producci0n
33231 )osto 600,000
333 Ma@uinarias & e@uipos de e>p%otaci0n 333 MF@. E@uipos & otras Dnidades 100,000
3331 Ma@uinarias & e@uipos de e>p%otaci0n
33311 )osto 100,000
335 Mue$%es & Enceres 335 Mue$%es & Enceres 25,000
3351 Mue$%es
33511 )osto 25,000
.1 173,750 .1 (EPREC 4 A%ORTIZAC< AC3%3LA(A 173,750
391 #epreciaci0n acumu%ada 393 #eprec. de inmue$%es, mF@ & e@uipos
3913 nmue$%es, ma@uinaria & e@uipo
39132 Edi1icaciones
39133 Ma@uinarias & e@uipos de e>p%otaci0n
39135 Mue$%es & enseres
&0 11,457 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 11,457
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto genera% a %as !entas 500 4011 (. 500
)uentas corrientes en instituciones
1inancieras
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES T TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros compro$antes
por co$rar
IN%3EBLESD %AK3INARIAS 4
EK3IPOS
IN%3EBLESD %AK3INARIAS 4
EK3IPOS
(EPRECIACIUND A%ORTIZACIUN 4
AGOTA%IENTO AC3%3LA(OS
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
4017 mpuesto a %a 4enta 8,900 4017 mpuesto a %a 4enta 8,900
403 nstituciones pO$%icas 403 )ontri$uciones a nstituciones PO$%icas
4031 Essa%ud 2,057 4031 Essa%ud 2,057
&$ 2,510 &$ C3ENTAS PVR PAGAR (IVERSAS 2,510
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 468 7FP
4691 7FP
&1 1,904 &6 BENEF SOC (E LOS TRABA/A(ORES 1,904
415 471 )ompensaci0n por *iempo de 6er!icios
4151 )ompensaci0n por tiempo de ser!icios
50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL 650,000
501 )apita% 6ocia% 501 )apita% 6ocia%
5011 7cciones
5) RESERVAS 30,000 5) RESERVAS 30,000
581 4ein!ersi0n 581 4eser!as para rein!ersiones
51 RES3LTA(OS AC3%3LA(OS 379 51 RES3LTA(OS AC3%3LA(OS 379
591 Dti%idades 7cumu%adas 591 Dti%idades 7cumu%adas
5912 Dti%idades eAercicios anteriores
>E> Por %os sa%dos a% inicio de% presente eAercicio >E> Por %os sa%dos a% inicio de% presente eAercicio
############################## 0' ############################## ############################## 0' ##############################
$' 250,700 $' CARGAS (E PERSONAL 250,700
621 4emuneraciones 621 6ue%dos 100,000
6211 6ue%dos & sa%arios 230,000
622 6a%arios 130,000
627 6eguridad & Pre!isi0n 6ocia% 627 6eguridad & Pre!isi0n 6ocia%
6271 4/gimen de prestaciones de sa%ud 20,700 6271 Essa%ud 20,700
&0 20,700 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 20,700
403 nstituciones pO$%icas 403 )ontri$uciones a nstituciones PO$%icas
4031 E667'D# 4031 Essa%ud
&1 RE%3NERAC 4 PART POR PAGAR 204,746 &1 RE%3NERAC 4 PART POR PAGAR 204,746
411 4emuneraciones por pagar 411 4emuneraciones por pagar
4111 6ue%dos & sa%arios por pagar
&$ 25,254 &$ C3ENTAS PVR PAGAR (IVERSAS 25,254
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 468 7FP
C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS T
TERCEROS
RE%3NERACIONES 4
PARTICIPACIONES POR PAGAR
2ene1icios socia%es de %os tra$aAadores
por pagar
GASTOS (E PERSONALD (IRECTORES
4 OTROS
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS T
TERCEROS
4691 7FP
>E> Por %a centra%i,aci0n de %a p%ani%%a de sue%dos >E> Por %a centra%i,aci0n de %a p%ani%%a de sue%dos
############################## 0. ############################## ############################## 0. ##############################
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 167,969 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 167,969
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 50,140 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 50,140
15 GASTOS (E VENTAS 32,591 15 GASTOS (E VENTAS 32,591
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 250,700 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 250,700
>E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos >E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos
############################## 0& ############################## ############################## 0& ##############################
$' 19,167 $) PROVISIONES (EL E/ERCICIO 19,167
629 2ene1icios socia%es de %os tra$aAadores 682 )ompensaci0n por *iempo de 6er!icios
6291 )ompensaci0n por tiempo de ser!icio
&1 19,167 &6 BENEF SOC (E LOS TRABA/A(ORES 19,167
415 471 )ompensaci0n por *iempo de 6er!icios
4151 )ompensaci0n por tiempo de ser!icios
>E> Por %a pro!isi0n de %a )*6 >E> Por %a pro!isi0n de %a )*6
############################## 05 ############################## ############################## 05 ##############################
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 12,842 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 12,842
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 3,833 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 3,833
15 GASTOS (E VENTAS 2,492 15 GASTOS (E VENTAS 2,492
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 19,167 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 19,167
>E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos >E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos
############################## 0$ ############################## ############################## 0$ ##############################
&0 19,800 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 19,800
403 nstituciones pO$%icas 403 )ontri$uciones a nstituciones PO$%icas
4031 E667'D# 4031 Essa%ud
&1 RE%3NERAC 4 PART POR PAGAR 223,079 &1 RE%3NERAC 4 PART POR PAGAR 204,746
411 4emuneraciones por pagar 411 4emuneraciones por pagar
4111 6ue%dos & sa%arios por pagar 204,746
415
4151 )ompensaci0n por tiempo de ser!icios 18,333
&$ 24,156 &$ C3ENTAS PVR PAGAR (IVERSAS 24,156
469 +tras cuentas por pagar di!ersas 468 7FP
GASTOS (E PERSONALD (IRECTORES
4 OTROS
RE%3NERACIONES 4
PARTICIPACIONES POR PAGAR
2ene1icios socia%es de %os tra$aAadores
por pagar
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
2ene1icios socia%es de %os tra$aAadores
por pagar
C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS T
TERCEROS
4691 7FP
&6 BENEF SOC (E LOS TRABA/A(ORES 18,333
471 )ompensaci0n por *iempo de 6er!icios
10 CA/A 4 BANCOS 267,035 10 CA/A 4 BANCOS 267,035
104 )uentas corrientes en instituciones 1inancieras 104 )uentas )orrientes
1041 )uentas corrientes operati!as
>E> Por %a cance%aci0n de o$%igaciones %a$ora%es >E> Por %a cance%aci0n de o$%igaciones %a$ora%es
############################## 06 ############################## ############################## 06 ##############################
1' 867,821 1' CLIENTES 867,821
121 121 Facturas por co$rar
1212 Emitidas
&0 67,314 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 67,314
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto genera% a %as !entas 4011 (.
60 VENTAS 800,507 60 VENTAS 800,507
704 Prestaci0n de 6er!icios 707 Prestaci0n de 6er!icios
7041 #omici%iados 354,286 7071 #omici%iados 354,286
7042 "o #omici%iados 446,221 7072 "o #omici%iados 446,221
>E> Por %a !enta de% ser!icio de a%oAamiento & a%iment >E> Por %a !enta de% ser!icio de a%oAamiento & a%iment
############################## 0) ############################## ############################## 0) ##############################
10 CA/A 4 BANCOS 856,553 10 CA/A 4 BANCOS 856,553
104 )uentas corrientes en instituciones 1inancieras 104 )uentas )orrientes
1041 )uentas corrientes operati!as
1' 856,553 1' CLIENTES 856,553
121 121 Facturas por co$rar
1212 Emitidas
>E> Por e% dep0sito en )ta )te de %a co$ran,a >E> Por e% dep0sito en )ta )te de %a co$ran,a
############################## 01 ############################## ############################## 01 ##############################
$0 CO%PRAS 169,300 $0 CO%PRAS 169,300
603 606 6uministros #i!ersos
$. 339,640 $. SERVICIOS PRESTA(OS POR TERC 339,640
632 )orreos & comunicaciones 631 )orreos & *e%ecomunicaciones 135,855
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES T TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros compro$antes
por co$rar
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES T TERCEROS
Facturas, $o%etas & otros compro$antes
por co$rar
Materia%es au>i%iares, suministros &
repuestos
GASTOS POR SERVICIOS PRESTA(OS
POR TERCEROS
6322 *e%/1ono 135,855
637 6er!icios $Fsicos 203,785 636 E%ectricidad & agua 203,785
6371 Energ-a
6372 7gua
&0 96,699 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 96,699
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto genera% a %as !entas 4011 (.
&' 605,639 &' PROVEE(ORES 605,639
421 421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
>E> Pro!isi0n de compra de suministros & ser!icios >E> Pro!isi0n de compra de suministros & ser!icios
############################## 10 ############################## ############################## 10 ##############################
'5 169,300 '$ S3%INISTROS (IVERSOS 169,300
252 6uministros
2524 +tros suministros
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 169,300 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 169,300
>E> #estino de %a ad@uisici0n de e>istencias >E> #estino de %a ad@uisici0n de e>istencias
############################## 11 ############################## ############################## 11 ##############################
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 305,676 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 305,676
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 16,982 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 16,982
15 GASTOS (E VENTAS 16,982 15 GASTOS (E VENTAS 16,982
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 339,640 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 339,640
>E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos >E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos
############################## 1' ############################## ############################## 1' ##############################
$1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 169,300 $1 VARIACION (E E*ISTENCIAS 169,300
'5 169,300 '$ S3%INISTROS (IVERSOS 169,300
252 6uministros
2524 +tros suministros
>E> Por e% consumo de suministros di!ersos >E> Por e% consumo de suministros di!ersos
############################## 1. ############################## ############################## 1. ##############################
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 152,370 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 152,370
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 8,465 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 8,465
15 GASTOS (E VENTAS 8,465 15 GASTOS (E VENTAS 8,465
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 169,300 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 169,300
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
C3ENTAS POR PAGAR CO%ERCIALES
T TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes por
pagar
%ATERIALES A3*ILIARESD
S3%INISTROS 4 REP3ESTOS
%ATERIALES A3*ILIARESD
S3%INISTROS 4 REP3ESTOS
>E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos >E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos
############################## 1& ############################## ############################## 1& ##############################
&' 605,639 &' PROVEE(ORES 605,639
421 421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
10 CA/A 4 BANCOS 605,639 10 CA/A 4 BANCOS 605,639
104 )uentas corrientes en instituciones 1inancieras 104 )uentas )orrientes
1041 )uentas corrientes operati!as
>E> Por %a cance%aci0n de 1acturas de pro!eedores
>E> Por %a cance%aci0n de 1acturas de pro!eedores
############################## 15 ############################## ############################## 15 ##############################
&0 13,496 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 13,496
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
10 CA/A 4 BANCOS 13,496 10 CA/A 4 BANCOS 13,496
104 )uentas corrientes en instituciones 1inancieras 104 )uenta )orriente
1041 )uentas corrientes operati!as
############################## 1$ ############################## ############################## 1$ ##############################
&0 19,880 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 19,880
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4017 mpuesto a %a 4enta 4017 mpuesto a %a 4enta
&0 19,880 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 19,880
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto genera% a %as !entas 4011 (.
############################## 16 ############################## ############################## 16 ##############################
&0 4,440 &0 TRIB3TOS POR PAGAR 4,440
401 (o$ierno )entra% 401 (o$ierno )entra%
4011 mpuesto genera% a %as !entas 4011 (.
10 CA/A 4 BANCOS 4,440 10 CA/A 4 BANCOS 4,440
C3ENTAS POR PAGAR CO%ERCIALES
T TERCEROS
Facturas, $o%etas & compro$antes por
pagar
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
>E> Por e% pago a cuenta de% 4 mensua% &
regu%ari,aci0n de% 4 eAercicio 2007
>E> Por e% pago a cuenta de% 4 mensua% &
regu%ari,aci0n de% 4 eAercicio 2007
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
>E> Por %a compensaci0n de% 6a%do a Fa!or en %os
Pagos a cuenta de% 4
>E> Por %a compensaci0n de% 6a%do a Fa!or en
%os Pagos a cuenta de% 4
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
104 )uentas corrientes en instituciones 1inancieras 104 )uenta )orriente
1041 )uentas corrientes operati!as
>E> Por e% pago de% (. >E> Por e% pago de% (.
############################## 1) ############################## ############################## 1) ##############################
$) 30,500 $) PROVISIONES (EL E/ERCICIO 30,500
681 .a%uaci0n de acti!os 681 #epreciaci0n nmue$.MF@.E@uipos
6814
.1 30,500 .1 (EPREC< A%ORTIZ< AC3%3LA(A 30,500
391 #epreciaci0n acumu%ada 393 #epreciaci0n nmue$.MF@.E@uipos
3913 nmue$%es, ma@uinaria & e@uipo
39132 Edi1icaciones 18,000
39133 Ma@uinarias & e@uipos de e>p%otaci0n 10,000
39135 Mue$%es & enseres 2,500
############################## 11 ############################## ############################## 11 ##############################
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 27,450 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 27,450
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 1,525 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 1,525
15 GASTOS (E VENTAS 1,525 15 GASTOS (E VENTAS 1,525
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 30,500 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 30,500
>E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos >E> Por %a distri$uci0n a ctas de costos
############################## '0 ############################## ############################## '0 ##############################
61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 809,307 61 CARGAS I%P3T CTAS COSTOS 809,307
1' COSTO (E LOS SERVICIOS 666,307 1' COSTO (E LOS SERVICIOS 666,307
1& GASTOS (E A(%INISTRACION 80,945 1& GASTOS (E A(%INISTRACION 80,945
15 GASTOS (E VENTAS 62,055 15 GASTOS (E VENTAS 62,055
>E> 7siento para sa%dar %as cuentas de %a c%ase 9 >E> 7siento para sa%dar %as cuentas de %a c%ase 9
############################## '1 ############################## ############################## '1 ##############################
60 VENTAS 800,507 60 VENTAS 800,507
704 Prestaci0n de 6er!icios 707 Prestaci0n de 6er!icios
7041 #omici%iados 354,286
7042 "o #omici%iados 446,221
)1 (ETER%INACIVN (EL RES3LTA(O (EL E/ERCICIO 8,800 )1 RES3LTA(O (EL E/ERCICIO 8,800
892 P/rdida 891 4esu%tado de% EAercicio
$0 CO%PRAS 169,300 $0 CO%PRAS 169,300
VAL3ACIUN (E ACTIVOS 4
PROVISIONES
#epreciaci0n de inmue$%es, ma@uinaria &
e@uipo
(EPRECIACIUND A%ORTIZACIUN 4
AGOTA%IENTO AC3%3LA(OS
>E> Por %a determinaci0n de %a depreciaci0n en e%
presente eAercicio
>E> Por %a determinaci0n de %a depreciaci0n en e%
presente eAercicio
603 606 6uministros #i!ersos
$' 269,867 $' CARGAS (E PERSONAL 250,700
621 4emuneraciones 621 6ue%dos 100,000
6211 6ue%dos & sa%arios 230,000 622 6a%arios 130,000
627 6eguridad & Pre!isi0n 6ocia%
6271 4/gimen de prestaciones de sa%ud 20,700 627 6eguridad & Pre!isi0n 6ocia% 20,700
629 2ene1icios socia%es de %os tra$aAadores
6291 )ompensaci0n por tiempo de ser!icio 19,167
$. 339,640 $. SERVICIOS PRESTA(OS POR TERC 339,640
632 )orreos & comunicaciones 135,855 631 )orreos & *e%ecomunicaciones 135,855
6322 *e%/1ono 636 E%ectricidad & agua 203,785
637 6er!icios $Fsicos 203,785
6371 Energ-a
6372 7gua
$) 30,500 $) PROVISIONES (EL E/ERCICIO 49,667
681 .a%uaci0n de acti!os 30,500 681 #epreciaci0n nmue$.MF@.E@uipos 30,500
6814 682 )ompensaci0n por *iempo de 6er!icios 19,167
############################## '' ############################## ############################## '' ##############################
51 RES3LTA(OS AC3%3LA(OS 8,800 51 RES3LTA(O (EL E/ERCICIO 8,800
592 P/rdidas 7cumu%adas 592 P/rdidas 7cumu%adas
5921 P/rdida de% eAercicio
)1 8,800 )1 RES3LTA(O (EL E/ERCICIO 8,800
892 P/rdida 891 4esu%tado de% EAercicio
############################## '. ############################## ############################## '. ##############################
10 CA/A 4 BANCOS 4,057 10 CA/A 4 BANCOS 4,057
.1 204,250
.1
(EPREC 4 A%ORT AC3%3LA(A 204,250
Materia%es au>i%iares, suministros &
repuestos
GASTOS (E PERSONALD (IRECTORES
4 OTROS
GASTOS POR SERVICIOS PRESTA(OS
POR TERCEROS
VAL3ACIUN (E ACTIVOS 4
PROVISIONES
#epreciaci0n de inmue$%es, ma@uinaria &
e@uipo
>E> Por e% tras%ado de %as cuentas de %a c%ase 6 & 7
& determinaci0n de% 4esu%tado de% eAercicio
>E> Por e% tras%ado de %as cuentas de %a c%ase 6 &
7 & determinaci0n de% 4esu%tado de% eAercicio
(ETER%INACIVN (EL RES3LTA(O
(EL E/ERCICIO
>E> Por %a tras1erencia de% resu%tado de% eAercicio
8p/rdida: a %a cuenta de $a%ance
>E> Por %a tras1erencia de% resu%tado de% eAercicio
8p/rdida: a %a cuenta de $a%ance
(EPRECIACIUND A%ORTIZACIUN 4
AGOTA%IENTO AC3%3LA(OS
&$ 3,608
&$
C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS 3,608
&1 RE%3NERAC 4 PART POR PAGAR 2,738 &6 BENEFIC SOCIALES (E LOS TRABA/ 2,738
50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL 650,000
5) RESERVAS 30,000 5) RESERVAS 30,000
1' 26,268
1'
CLIENTES 26,268
.. IN%3EBLES %AK3INARIAS EK3IPOS 825,000 .. IN% %AK EK3IPOS 825,000
&0 34,964
&0
TRIB3TOS POR PAGAR 34,964
51 RES3LTA(OS AC3%3LA(OS 8,421 51 RES3LTA(OS AC3%3LA(OS 8,421
)D0)0D)&& )D0)0D)&& )D0)0D)&& )D0)0D)&&
0 0
C3ENTAS POR PAGAR (IVERSAS T
TERCEROS
C3ENTAS POR COBRAR
CO%ERCIALES T TERCEROS
TRIB3TOS 4 APORTES AL SISTE%A
(E PENSIONES 4 (E SAL3(
>E> Por e% cierre de operaciones en e% presente
eAercicio 2008
>E> Por e% cierre de operaciones en e% presente
eAercicio 2008
AOTEL SAN FRANCISCO SAC
Al .1 +e +iciem9re +e '00)
CTA (ENO%INACION
S3%AS (EL %A4OR SAL(OS BALANCE ESTA(O (E GLP (F" TRANSFERENCIA ESTA(O (E GLP (N"
(e9e Aa9er (eu+or Acree+or Acti!o Pa-i!o PJr+i+a Gaacia (e9e Aa9er PJr+i+a Gaacia
10 )aAa & 2ancos 886,553 890,610 0 4,057 0 4,057
12 )%ientes 882,821 856,553 26,268 0 26,268
26 6uministros #i!ersos 169,300 169,300 0 0 0
33 nmue$%es, Ma@uinarias & E@uipos 825,000 0 825,000 0 825,000
39 #epreciaci0n 7cumu%ada 0 204,250 0 204,250 204,250
40 *ri$utos por Pagar 154,315 119,351 34,964 0 34,964
41 4emuneraciones & Part por Pagar 204,746 204,746 0 0
42 Pro!eedores 605,639 605,639 0 0
46 )uentas por Pagar #i!ersas 24,156 27,764 0 3,608 3,608
47 2ene1icios 6oc. de %os *ra$aAadores 18,333 21,071 0 2,738 2,738
50 )apita% 0 650,000 0 650,000 650,000
58 4eser!as 0 30,000 0 30,000 30,000
59 4esu%tados 7cumu%ados 0 379 0 379 379
60 )ompras 169,300 0 169,300 0 169,300
61 .ariaci0n de E>istencias 169,300 169,300 0 0
62 )argas de Persona% 250,700 0 250,700 0 250,700
63 6er!icios prestados por terceros 339,640 0 339,640 0 339,640
68 Pro!isiones de% EAercicio 49,667 0 49,667 0 49,667
70 .entas 0 800,507 0 800,507 800,507 800,507
79 )argas mputa$ a cuentas de costos 0 809,307 0 809,307 809,307
92 )ostos de ser!icios 666,307 0 666,307 0 666,307 666,307
94 (astos de 7dministraci0n 80,945 0 80,945 0 80,945 80,945
95 (astos de .entas 62,055 0 62,055 0 62,055 62,055
TOTALES 5D55)D666 5D55)D666 'D50&D)&$ 'D50&D)&$ ))$D'.' )15D0.' )01D.06 )00D506 )01D.06 )01D.06 )01D.06 )00D506
8,800 8,800 8,800
)15D0.' )15D0.' )01D.06 )01D.06 )01D.06 )01D.06
BALANCE (ECO%PROBACION (PCGR"
AOTEL SAN FRANCISCO SAC
Al .1 +e +iciem9re +e '00)
CTA (ENO%INACION
S3%AS (EL %A4OR SAL(OS BALANCE ESTA(O (E GLP (F" TRANSFERENCIA ESTA(O (E GLP (N"
(e9e Aa9er (eu+or Acree+or Acti!o Pa-i!o PJr+i+a Gaacia (e9e Aa9er PJr+i+a Gaacia
10
)7<7 N 27")+6
886,553 890,610 0 4,057 4,057
1' 882,821 856,553 26,268 0 26,268
'5 169,300 169,300 0 0
..
"MDE2'E6, M7QD"7476 N EQDP+6
825,000 0 825,000 0 825,000
.1 0 204,250 0 204,250 204,250
&0 154,315 119,351 34,964 0 34,964
&1 223,079 225,817 0 2,738 2,738
&' 605,639 605,639 0 0
&$ 24,156 27,764 0 3,608 3,608
50
)7P*7'
0 650,000 0 650,000 650,000
5)
4E6E4.76
0 30,000 0 30,000 30,000
51
4E6D'*7#+6 7)DMD'7#+6
0 379 0 379 379
$0
)+MP476
169,300 0 169,300 0 169,300
$1
.747)+" #E ER6*E")76
169,300 169,300 0 0 0
$' 269,867 0 269,867 0 269,867
$. 339,640 0 339,640 0 339,640
$)
.7'D7)S" #E 7)*.+6 N P4+.6+"E6
30,500 0 30,500 0 30,500
60
.E"*76
0 800,507 0 800,507 800,507 800,507
61 0 809,307 0 809,307 809,307
1'
)+6*+6 #E 6E4.)+6
666,307 0 666,307 0 666,307 666,307
1&
(76*+6 #E 7#M"6*47)+"
80,945 0 80,945 0 80,945 80,945
15
(76*+6 #E .E"*76
62,055 0 62,055 0 62,055 62,055
TOTALES 5D55)D666 5D55)D666 'D50&D)&$ 'D50&D)&$ ))$D'.' )15D0.' )01D.06 )00D506 )01D.06 )01D.06 )01D.06 )00D506
8,800 8,800 8,800
)15D0.' )15D0.' )01D.06 )01D.06 )01D.06 )01D.06
BALANCE (ECO%PROBACION (PCGE"
)DE"*76 P+4 )+2474 )+ME4)7'E6 T
*E4)E4+6
M7*E47'E6 7DR'74E6, 6DM"6*4+6
N 4EPDE6*+6
#EP4E)7)S", 7M+4*U7)S" N
7(+*7ME"*+ 7)DMD'7#+6
*42D*+6 N 7P+4*E6 7' 66*EM7 #E
PE"6+"E6 N #E 67'D#
4EMD"E47)+"E6 N P74*)P7)+"E6
P+4 P7(74
)DE"*76 P+4 P7(74 )+ME4)7'E6 T
*E4)E4+6
)DE"*76 P+4 P7(74 #.E4676 T
*E4)E4+6
(76*+6 #E PE46+"7', #4E)*+4E6 N
+*4+6
(76*+6 P+4 6E4.)+6 P4E6*7#+6
P+4 *E4)E4+6
)74(76 MPD*72'E6 7 )DE"*76 #E
)+6*+6
E%PRESA AOTELERA SAN FRANCISCO SAC E%PRESA AOTELERA SAN FRANCISCO SAC
BALANCE GENERAL ESTA(O (E GANANCIAS 4 PER(I(AS
7% 31.12.2008 Por e% aVo 2008
8E>presado en nue!os so%es: 8E>presado en nue!os so%es:
ACTIVO
Acti!o Corriete .E"*76 800,507
)uentas por )o$rar )omercia%es 26,268 JIK )+6*+ #E .E"*76 I666,307
6a%do a Fa!or (. e>portador 13,445 3TILI(A( BR3TA 1.&D'00
6a%do a Fa!or 4 24,476 JIK (76*+6 #E 7#M"6*47)+" I80,945
Total Acti!o Cte $&D1)1 JIK (76*+6 #E .E"*76 I62,055
Acti!o No Corriete 3TILI(A( (PJr+i+a" (E OPERACIUN #)D)00
nmue$%e Ma@uinaria E@uipo 825,000
#eprec 7morti, acumu%ada I204,250
Total Acti!o No Cte $'0D650 E%PRESA AOTELERA SAN FRANCISCO SAC
ESTA(O (E CA%BIOS EN EL PATRI%ONIO NETO
Total Acti!o $)&D1.1 Por e% aVo 2008
8E>presado en nue!os so%es:
PASIVO
Ca,ital Re-er!a- Total
Pa-i!o Corriete
6o$regiro 2ancario 4,057 6a%dos a% 31.12.07 650,000 30,000 379 680,379
)uenta por pagar 8Essa%ud: 2,957 P/rdida de% EAercicio 0 0 I8,800 I8,800
+tras )tas por pagar 87FP: 3,608 6a%dos a% 31.12.08 $50D000 .0D000 #)D&'1 $61D561
2ene1icios 6ocia%es 2,738
1.D.$0
Patrimoio
)apita% 650,000
4eser!as 30,000
4esu%tados 7cumu%ados 379
4esu%tado de% eAercicio I8,800
Total Patrimoio $61D561
Total Pa-i!o L Patrimoio $)&D1.1
Re-ulta+o-
Acumula+o-
E%PRESA AOTELERA SAN FRANCISCO SAC
ESTA(O (E FL3/OS (E EFECTIVO
Por e% aVo 2008
8E>presado en nue!os so%es:
Acti!i+a+e- +e O,eraci8
)o$ran,a c%ientes 856,553
%eo-:
Pagos a pro!eedores I201,467
Pagos de remuneraciones I204,746
Pagos de tri$utos I37,736
Pagos de 'u,, 7gua & *e%/1ono I404,172
Pagos a 7FP I24,156
Pagos dep0sito )*6 I18,333
#.&D056
Acti!i+a+e- +e I!er-i8
Aumeto +e e0ecti!o ,ro!eiete- +e acti!i+a+e- +e I!er-i8
0
Acti!i+a+e- +e Fiaciamieto
0
(i-miuci8 Neto +e E0ecti!o L E@ui!alete +e E0ecti!o
#.&D056
Sal+o +e E0ecti!o al iicio +el e;ercicio .0D000
Sal+o +e E0ecti!o al 0ialiNar el e;ercicio #&D056
Dti%idad 8p/rdida: de% eAercicio I8,800
#epreciaci0n de% periodo 30,500
)argos & 7$onos por cam$ios netos en e% 7cti!o & Pasi!oB
7umento 8disminuci0n: de c%ientes I11,268
7umento 8disminuci0n: de *ri$utos por pagar I46,421
7umento 8disminuci0n: de )uentas por pagar di!ersas 1,098
7umento 8disminuci0n: de 2ene1icios 6ocia%es 834
#.&D056
(i-miuci8 +e e0ecti!o ,ro!eiete- +e acti!i+a+e- +e
O,eraci8
Aumeto +e e0ecti!o ,ro!eiete- +e acti!i+a+e- +e
Fiaciamieto
Cociliaci8 +el Re-ulta+o Neto co el E0ecti!o Pro!eiete +e la-
Acti!i+a+e- +e O,eraci8
%R-B 7Austes a %a uti%idad 8p/rdida: de% eAercicio
(i-miuci8 +e e0ecti!o ,ro!eiete +e la acti!i+a+ +e
o,eraci8

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