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PERFIL DE PROYECTO DE GRADO

TEMA: SISTEMA DIGITAL DE GESTION ADUANERA

POSTULANTE: ALEJANDRO SALINAS VEGA

CARRERA: COMERCIO INTERNACIONAL

TUTOR: ING. ROBERTO ALBA MONTERREY

2010
 2

ANTECEDENTES

Al igual que en la mayoría de los países iberoamericanos, el estado del arte en

el uso de documentos electrónicos -y firmas propiamente tales, al margen de
las claves de autenticación asociadas a un NIT- en Bolivia es mínimo. A estas
alturas del desarrollo de las sociedades de la información, insertos en el Siglo
XXI y por la existencia de la red Internet, más temprano que tarde será
ineludible realizar transacciones documentales y/o comerciales electrónicas.

Existe un proyecto de Ley que regula el Comercio Electrónico, la Certificación

Digital y la Firma Digital desde la Gestión 2001. Esta Ley se ha aprobado por
unanimidad en el Congreso Boliviano en el mes de agosto de 2007, pero no se
han encontrado referencias sobre su publicación en la Gaceta Oficial 1:

“Dentro de ese marco, se consideró necesario incorporar a la legislación

Boliviana un cuerpo jurídico relativo al comercio electrónico, a fin de facilitar el
comercio interno e internacional por medios electrónicos. Para ese fin, se tomó
la experiencia de Perú y Colombia que incorporan una ley especial en apego al
texto en español de la “Ley Modelo de la Comisión de las Naciones Unidas
para el Derecho Mercantil Internacional sobre Comercio Electrónico”, emitida
en 1996, y se preparó un proyecto de Ley sobre Comercio Electrónico y Firmas
Digitales.

Se solicitó a la ALADI asistencia técnica para conocer la viabilidad del proyecto

de Ley mencionado y en su caso, establecer los elementos de comparación
con otras soluciones al basamento jurídico del comercio electrónico de otros
países como es el caso de México para así tomar la decisión nacional
correspondiente.

Al respecto, se realizaron dos misiones de trabajo a la ciudad de La Paz, la

primera del 4 al 8 de junio y la segunda del 3 al 6 de julio.

Actuó como contraparte el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos que

encabeza la Comisión Interinstitucional respecto de los proyectos de Códigos

1
http://vlex.com/vid/bolivia-documentos-firmas-comercio-450198#ixzz16EMqYSTw
 3

de Comercio y Civil, representado por el Jefe de Unidad de Derecho Privado, la

Dra. Rosa Laguna en su carácter de Coordinadora Gubernamental.” 2

Como se observa esta es una iniciativa apoyada por la ALADI (Asociación

Latinoamericana de Integración) para la facilitación y eficiencia de los Sistemas
de Comercio en Latinoamérica.

A manera de apoyar los trabajos impulsados por la Asociación para el

Desarrollo de la Sociedad de la información de Bolivia, la ADSIB, CAINCO o la
Cámara de Comercio e Industria de Santa Cruz asumió el año 2005, en el
marco de una consultoría del BID la responsabilidad de estudiar y proponer al
parlamento de Bolivia -lo que a esta fecha se ha realizado- un proyecto de ley
exclusivamente referido al uso de documentos y firmas electrónicas, con el
respaldo de empresas o "Entidades Certificadoras".

En concreto y a nivel de política legislativa, se consignó en el preámbulo del

proyecto que se hacía cargo de lo acordado el año 2005 en la IV Cumbre  de
Las Américas, donde 102 organizaciones empresariales solicitaron a los
Gobiernos de la Región adoptar medidas que facilitaran el comercio
electrónico, para lograr que el comercio sea más rápido, a costos menores y
que los países fuesen más competitivo.

1.- INTRODUCCION

El propósito de esta investigación es el de indagar sobre los criterios utilizados

en la actualidad por la Aduana Nacional de Bolivia en materia de digitalización
de la Declaración de Aduanas y documentos soporte. La historia del proceso
documentario aduanero provoca que exista una alternativa de control digital
para corregir, a escala local, posibles errores en los datos introducidos al
momento del despacho aduanero. Por ello esta investigación se encargara de
recopilar las iniciativas realizadas en Bolivia y compararlas con los programas y
proyectos implementados en otros países del mundo a fin de establecer cuáles
han sido las mejores prácticas que puedan adecuarse a las características
2
ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ELABORACIÓN DE LA LEY BOLIVIANA SOBRE COMERCIO ELECTRÓNICO
DEPARTAMENTO DE PROMOCIÓN ECONÓMICA PUBLICACIÓN NO. 16/01
HTTP://WWW.ALADI.ORG/NSFALADI/ESTUDIOS.NSF/3D0858570CE04C72032569960050048E/061A40306635878983256B3C00568D2C/$FILE/1597.DOC.
 4

institucionales económicas y financieras del comercio internacional en nuestro

país. Uno de los elementos más relevantes dentro del proceso de digitalización
en Bolivia ha sido el Registro, o transmisión de la declaración de aduanas
(DUI, DUE) de manera oficial y definitiva mediante un sistema electrónico que
permite de manera eficaz Relacionar los componentes de validación para la
asignación del canal de selectividad (Verde, Amarillo, Rojo) y su
correspondiente análisis de riesgo, hasta el momento la practica aduanera
mantiene su habito de adjuntar a todo tramite documentos físicos originales
que no hacen otra cosa que retrasar el procedimiento de Despacho Aduanero.

Esta investigación indagará a profundidad las fuentes de información

necesarias para que una base de datos pueda certificar la utilización de
documentos de exigibilidad como: los Certificados de origen, útiles para
determinar el origen de la mercancía según las Normas de Origen establecidas,
Permisos sanitarios para determinar el nivel de salubridad y de calidad en los
alimentos y materias primas importadas, Normas como las certificaciones ISO
y las modalidades de despacho establecidas, Valoración de las mercancías
para su respectivo calculo de impuestos, Clasificación arancelaria para
determinar en qué rubro y tipo de arancel corresponde cada mercancía,
Procedencia a fin de evitar contrabando y malas prácticas de producción en el
tipo o clase de las mercancías.

Adicionalmente esta investigación indagará sobre las fuentes de

información necesarias para una adecuada estructuración de una base de
datos que permita establecer la probabilidad del riesgo y falta de confiabilidad
de los datos declarados por los Transportistas; Agencias de Despacho
Aduanero; Almacenadoras; Importadores y Exportadores.

2.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION

La lentitud en la adquisición de los documentos para la realización de un

despacho aduanero, y la burocracia de las entidades gubernamentales
 5

(SENASAG, SENAVEX, ETC.) crea mucha demora en tiempos y costos,

generando un perjuicio a los importadores y exportadores que realizan sus
despachos de manera legal y mediante el conducto regular. Esto se debe a que
la normativa Boliviana establece que la entrega de documentos sea física para
verificar su originalidad, estos aspectos llevan a formular la siguiente pregunta
de investigación:

¿Cuáles son los criterios para la automatización y armonización de técnicas y

procedimientos, que permitan la agilización de las operaciones en los recintos
aduaneros del país?

3.- JUSTIFICACION

3.1.- JUSTIFICACION PRÁCTICA

Esta investigación será útil en la práctica porque aportará con la

sistematización de información necesaria sobre el procedimiento de Despacho
Aduanero a fin de que los datos requeridos por el sistema de control aduanero
y fiscal puedan ser validados y confirmados a través de un sistema digital;
actualmente existe una gran cantidad de mercancías que entran y salen del
país, el Gobierno está decidido a controlar estas mercaderías y disminuir el
contrabando. Haciendo una modificación de la Ley General de Aduanas y
analizando sus posibles resultados se puede plantear una modernización de la
gestión de documentos necesarios para realizar los Despachos Aduaneros.
Con los sistemas de control y seguridad adecuados es posible plantear un
sistema más ágil y dinámico, haciendo uso de herramientas virtuales como el
Internet y sistemas internos de gestión y control. Actualmente existen varias
iniciativas y análisis al respecto, incluyendo una nueva normativa de la Cámara
Nacional de Despachantes de Aduana y la Aduana Nacional 3 en la cual se pide
digitalizar todos los documentos para un archivo digital. También existen
proyectos e instituciones internacionales que buscan normar los procesos de
despacho, importación y exportación de manera más ágil y segura. El presente
proyecto pretende poder adaptar esos mecanismos a la realidad Boliviana y
proponer este cambio.
3
Resolución Nº RD 01-023-09 emitida por la ADN
 6

3.2.- JUSTIFICACION TEORICA

La investigación analizara orientaciones teóricas que tratan del estudio de un

sistema informático de gestión aduanera, adecuado a la era de la información
global, diseñado para la administración de aduanas, que cubra la mayor parte
de los procedimientos de comercio exterior, que maneje manifiestos y
declaraciones de aduana, procedimientos de contabilidad, de tránsito de
mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y genera datos estadísticos de
comercio exterior para uso en el análisis económico. Adicionalmente, utilice
códigos internacionales y estándares desarrollados por la Organización
Internacional de Estándares (ISO), por la Organización Mundial de Aduanas
(OMA) y la Organización de Naciones Unidas (ONU), dichas orientaciones
teóricas responden a los lineamientos de la Convención de Kioto 4, se
pretende estudiar los criterios de intercambio electrónico de datos (EDI) entre
los comerciantes y la Aduana, usando las normas de EDIFACT (Intercambio
Electrónico de Datos para Administración, Comercio y Transporte)5.

A fin de traducir las indagaciones sobre la transmisión e intercambio de datos

esta investigación analizara los programas y procedimientos administrativos e
informáticos que describen el desarrollo de la operación de importación de
mercancías, de acuerdo con cada usuario del servicio, llamados Módulos
del SIDUNEA, de función autónoma, controlados por la Aduana Nacional y
aplicados sobre una parte específica de los datos. Cada uno asegura la
integridad de los mismos.

3.3.- JUSTIFICACION SOCIAL

4
En 1999 la versión revisada del Convenio de Simplificación y Armonización de los Procedimientos Aduaneros (Convención de Kioto) fue
aprobado por el Consejo de Cooperación Aduanera en respuesta al creciente tránsito internacional de mercancías, al desarrollo en la tecnología
de información y al alto grado de competitividad en los negocios internacionales basado en la calidad del servicio.
5
El intercambio electrónico de datos es la transmisión estructurada de datos entre organizaciones por medios electrónicos. Se usa para transferir
documentos electrónicos o datos de negocios de un sistema computacional a otro. El intercambio electrónico de datos puede realizarse en
distintos formatos: EDIFACT, XML, ANSI ASC X12, TXT, etc. EDIFACT es un estándar de la Organización de las Naciones Unidas para el
intercambio de documentos comerciales en el ámbito mundial. Existiendo sub-estándares para cada entorno de negocio (distribución,
automoción, transporte, aduanero, etc.) o para cada país. Así, por ejemplo, AECOC regula el estándar EDI del sector de distribución. Para el
intercambio de este tipo de información se suelen utilizar las redes de valor añadido. Además del intercambio de la información, estas redes
permiten su registro.
 7

Es un hecho que el contrabando de importación se duplicó desde su última

medición (2004)6, El contrabando representa más de 1/3 de las importaciones
formales del país y su ponderación ha subido a un 10% del Producto Interno
Bruto boliviano, el contrabando promedio entre los años 2005 y 2007 llegó a
1.200 millones de dólares (el monto mínimo estimado fue de 1.000 millones de
dólares y el máximo de 1.300 millones). El Estado deja de percibir tributos
aduaneros por 267 millones de dólares/año, por lo menos 200.000 fuentes de
empleo se pierden anualmente por el contrabando, una de las causas por las
que más de 1.200.000 bolivianos han migrado al exterior en busca de trabajo,
solo en la presente década, los datos oficiales establecen que el contrabando
representa un 10% del PIB boliviano 7 por esta razón un estudio de un sistema
informático de gestión aduanera, diseñado para la administración de aduanas,
que cubra la mayor parte de los procedimientos de comercio exterior, maneja
manifiestos y declaraciones de aduana, procedimientos de contabilidad, de
tránsito de mercancía y regímenes aduaneros suspensivos es necesario
porque disminuirá considerablemente las dificultades planteadas
anteriormente

3.4.- JUSTIFICACION ECONOMICA

El contrabando es nocivo para las finanzas del Estado; quita fuentes de empleo
a los trabajadores Bolivianos; amenaza la actividad económica legal, a los
productores y el comercio legalmente establecidos; erosiona la ética y atenta
contra la salud , es imposible eliminar el contrabando sin una firme y pública
voluntad política de las entidades que conforman las instancias de toma de
decisiones del Estado (Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial) que se
comprometan en tal esfuerzo, es preciso encarar ajustes a la Ley de Aduanas
para reducir la permisividad de la comisión de los ilícitos aduaneros y para
fortalecer a la Aduana Nacional, hay que evaluar una reforma que conjugue los
esfuerzos entre la Aduana Nacional y el Servicio de Impuestos Nacionales para
combatir el contrabando.

6
Columba Gabriel Ejecutivo Principal - DIRCOM CAINCO, Santa Cruz, 18 de marzo de 2008
7
Columba Gabriel Ejecutivo Principal - DIRCOM CAINCO, Santa Cruz, 18 de marzo de 2008
 8

Esta investigación se justifica económicamente porque disminuirá las

limitaciones que tiene en la actualidad el Estado a través de un sistema que
obliga que los documentos para realizar un Despacho Aduanero tengan que
ser físicos, esto genera una serie de contratiempos tanto para los
importadores/exportadores como para las Agencias encargadas de realizar el
Despacho. Esto se ve reflejado en la entrega de los documentos, los
certificados, las homologaciones, y finalmente en el despacho en Aduanas.
Mediante un Sistema Digitalizado para el Despacho Aduanero se pretende
poder agilizar estos trámites de manera que el despacho sea realizado de
manera mucho más rápida y esto disminuya los costos de entrega,
reparticiones, transportes, etc. Debido a la escaza producción y falta de
industrialización en Bolivia la mayoría de los bienes son importados.
Modernizar el sistema de despacho seria una importante mejora y
actualización en el sistema de consumo en Bolivia. También si los sistemas de
control y de verificación son mejorados esto disminuirá los niveles de
corrupción tanto en los funcionarios públicos de Aduana como en los
importadores que incitan a estos actos.

3.5.- JUSTIFICACION MEDIO AMBIENTAL

La actual norma de procedimientos de despachos exige un gran número de

fotocopias y de papeles que deben ser presentados para luego su posterior
archivo. Con un sistema digitalizado se disminuiría considerablemente el uso
de papel, no solo generando un impacto positivo en el medio ambiente, sino
también disminuyendo espacios, tanto en oficinas, depósitos, almacenes, etc.

Solo en la Gestión 2007 en Bolivia se importo 8.606.191 Kilos de papel, con un

valor de 7.627.042 Millones de Dólares según un estudio publicado por el
IBCE8. Vale aclarar que para la producción de una tonelada de papel se deben
talar 17 árboles. Esto nos da una alarmante índice de deforestación que causa
las erosiones, deslizamientos, y sequias que tanto están afectando al País y al
Mundo en la actualidad. Mediante las iniciativas de “Aduanas sin Papel”
8
http://www.ibce.org.bo/informacion-mercados/estad_bol_imp2007.pdf
 9

tomadas por la Unión Europea, Norte América y algunos países Latino

Americanos, se pretende reducir este impacto ambiental negativo en pro del
bienestar de la población en general.

4.- OBJETIVOS

4.1.- OBJETIVO GENERAL

- Analizar cuáles son los criterios para la automatización y armonización de

técnicas y procedimientos, que permitan la agilización de las operaciones
en los recintos aduaneros del país.

4.2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Indagar sobre los criterios de digitalización de la Declaración de Aduanas

- Establecer los niveles de control digital para corregir, a escala local,
posibles errores en los datos introducidos al momento del despacho
aduanero
- Determinar criterios que permitan Salvar localmente, o guardar la
información de la declaración en el computador del usuario
- Establecer los criterios que permitan el envió de la información del
embarque a la aduana, de manera no oficial, es decir, previo aviso de la
existencia del embarque a declarar.
- Identificar los componentes que permitan Registrar, o transmitir la
declaración de aduanas, de manera oficial y definitiva.
- Relacionar los componentes de validación que permitan la asignación del
canal de selectividad (Verde, Amarillo, Rojo), para el reconocimiento o no
del embarque.
- Realizar la validación, de emisión del canal de selectividad de acuerdo con los
parámetros del Análisis de Riesgo.
- Estructurar una base de datos que contemple elementos de exigibilidad de:
Certificados de origen; Permisos sanitarios; Normas; Valoración de las
mercancías; Clasificación arancelaria; Procedencia, tipo o clase de las
mercancías.
 10

- Estructurar una base de datos que permita establecer la probabilidad del

riesgo en Transporte; Agencia Despachante de Aduanas; Almacenadoras;
Importadores y Exportadores.

5.-MARCO CONCEPTUAL

Comercio: proviene del concepto latino commercium y se refiere a la

negociación que se entabla al comprar y vender géneros o mercancías. Es la
actividad socioeconómica que consiste en la compra y venta de bienes, ya sea
9
para su consumo, venta o transformación.

Comercio Exterior: El comercio exterior se define como el intercambio de

bienes y servicios entre dos regiones económicas. Por ejemplo, el intercambio
de bienes y servicios entre la Unión Europea y América. 10

Comercio Internacional: Intercambio de bienes y servicios entre países. Los

bienes pueden definirse como productos finales, productos intermedios
necesarios para la producción de finales o materias primas o productos
agrícolas.11

Autarquía: Es el concepto usado por varios filósofos griegos de las escuelas

cínica, estoica y cirenaica que representa la situación del sabio ante la vida.
Cuando un país cierra sus fronteras al comercio y consume exclusivamente lo
que produce en su interior12.

Aduanas: Entidad oficial que en virtud de la ley y en ejercicio de sus funciones

tiene la facultad para exigir o controlar el cumplimiento de las normas
aduaneras.13

Importación: Ingreso legal al país de mercancía extranjera para su uso y

consumo, la que debe pagar, previamente, si corresponde, los gravámenes

9
http://comerciointernacional5.blogspot.com/
10
http://www.wikilearning.com/articulo/comercio_exterior-definicion_del_comercio_exterior/27151-3
11
http://es.wikipedia.org/wiki/Comercio_internacional
12
http://es.mimi.hu/economia/autarquia.html
13
http://www.gerenciaynegocios.com/diccionarios/comercio_internacional/glossary.php?word=ADUANA *****
 11

aduaneros, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otros impuestos

adicionales.14

Exportación: Venta de bienes y servicios de un país al extranjero; es de uso

común denominar así a todos los ingresos que recibe un país por concepto de
venta de bienes y servicios, sean estos tangibles o intangibles.15

Despachante de Aduana: Es la persona natural y profesional de una Agencia

Despachante de Aduana, autorizada por el Ministerio de Hacienda como
auxiliar de la función pública aduanera, cuya actividad profesional consiste en
efectuar despachos aduaneros y gestiones inherentes a operaciones de
comercio exterior, por cuenta de terceros. 16

Despacho Aduanero: Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias

para exportar las mercancías, importarlas para el consumo o someterlas a otro
régimen aduanero.17

Sistema:  Un sistema es un conjunto de partes o elementos organizadas y

relacionadas que interactúan entre sí para lograr un objetivo. Los sistemas
reciben (entrada) datos, energía o materia del ambiente y proveen
(salida) información, energía o materia.
Un sistema puede ser físico o concreto (una computadora, un televisor, un
humano) o puede ser abstracto o conceptual (un software).
Cada sistema existe dentro de otro más grande, por
lo tanto un sistema puede estar formado por subsistemas y partes, y a la vez
puede ser parte de un súper-sistema. Los sistemas tienen límites o fronteras,
que los diferencian del ambiente. Ese límite puede ser físico (el gabinete de
una computadora) o conceptual. Si hay algún intercambio entre el sistema y
el ambiente a través de ese límite, el sistema es abierto, de lo contrario,
el sistema es cerrado.18
Contrabando: Ilícito aduanero que consiste en extraer o introducir del o al

14
http://es.mimi.hu/economia/importacion.htm
15
http://es.mimi.hu/economia/exportacion.html
16
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 75
17
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 76
18
http://www.alegsa.com.ar/Dic/sistema.php
 12

territorio aduanero nacional clandestinamente mercancías, sin la

documentación legal, en cualquier medio de transporte, sustrayéndolos así al
control de la aduana.19

Declarante: Toda persona que a su nombre o en representación de otra

presenta una declaración de mercancías.20

Aduana Nacional: Organismo encargado de aplicar la legislación aduanera,

relativa a la importación y exportación de mercancías y a los otros regímenes
aduaneros, de percibir y hacer percibir los tributos aduaneros que les sean
21
aplicables y de cumplir las demás funciones que se le encomienden.

Tributos aduaneros: Los gravámenes e impuestos internos que gravan a las

Importaciones o exportaciones de mercancías. 22

6.- PREGUNTAS DE INVESTIGACION

- ¿Cuáles son los criterios de digitalización de la Declaración de Aduanas?

- ¿Qué niveles de control digital permiten corregir, a escala local, posibles
errores en los datos introducidos al momento del despacho aduanero?
- ¿Qué criterios que permitan Salvar localmente, o guardar la información de la
declaración en el computador del usuario?
- ¿Qué criterios que permitan el envió de la información del embarque a la
aduana, de manera no oficial, es decir, previo aviso de la existencia del
embarque a declarar?
- ¿Cuáles son los componentes que permitan Registrar, o transmitir la
declaración de aduanas, de manera oficial y definitiva?
- ¿De qué manera se Relacionan los componentes de validación que permitan la
asignación del canal de selectividad (Verde, Amarillo, Rojo), para el
reconocimiento o no del embarque?

19
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 73
20
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 75
21
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 72
22
Ley General de Aduanas, Glosario, Pág. 82
 13

- ¿Cómo se realiza la validación, de emisión del canal de selectividad de acuerdo

con los parámetros del Análisis de Riesgo?
- ¿Cuáles son las fuentes de información para que una base de datos contemple
elementos de exigibilidad de: Certificados de origen; Permisos sanitarios;
Normas; Valoración de las mercancías; Clasificación arancelaria; Procedencia,
tipo o clase de las mercancías?
- ¿Cuáles son las fuentes de información para que una base de datos permita
establecer la probabilidad del riesgo en Transporte; Agencia de aduanas;
Almacenadora; Importador y Exportador?

6.1 HIPOTESIS

Si se digitaliza los procedimientos de comercio exterior, el manejo de

manifiestos y declaraciones de aduana, los procedimientos de contabilidad, de
tránsito de mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos
estadísticos de comercio exterior para uso en el análisis económico en la
Aduana Nacional; Entonces se podrá contar con un Sistema de Despacho
Aduanero eficiente y transparente

6.2.- VARIABLE INDEPENDIENTE:

Digitalización de los procedimientos de comercio exterior, el manejo de

manifiestos y declaraciones de aduana, los procedimientos de contabilidad, de
tránsito de mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos
estadísticos de comercio exterior para uso en el análisis económico.

6.3.- VARIABLE MODERANTE

La Aduana Nacional de Bolivia.

6.4.- VARIABLE DEPENDIENTE

Sistema de Despacho Aduanero Digital eficiente y transparente.

CAUSAS EFECTOS

Los procesos de documentación Criterios de digitalización de la

física de despacho son Declaración de Aduanas y Documentos
 14

anticuados y burocráticos Soporte.

Los documentos físicos suelen Niveles de control digital permiten

tener errores desde la corregir, a escala local, posibles errores
elaboración que genera en los datos introducidos al momento del
retrasos y observaciones despacho aduanero

Los documentos físicos son Criterios que permitan Salvar

elaborados por terceros localmente, o guardar la información de
(empresas internacionales) y no la declaración en el computador del
se tiene una base de datos de usuario.
los mismos.

Los documentos no son Criterios que permitan el envió de la

enviados antes del arribo de la información del embarque a la aduana,
mercadería esto genera de manera no oficial, es decir, previo
burocracia y desorden en la aviso de la existencia del embarque a
Aduana. declarar.

En el proceso de tramitación Componentes que permitan Registrar, o

existen declaraciones no transmitir la declaración de aduanas, de
oficiales que contienen errores. manera oficial y definitiva.

Los canales de selectividad son Componentes de validación que

aleatorios y no tienen 100% de permitan la asignación del canal de
certeza. selectividad (Verde, Amarillo, Rojo), para
el reconocimiento o no del embarque.

En la actualidad la validación del Validación, de emisión del canal de

canal está en función del historial selectividad de acuerdo con los
de la Agencia Despachante. parámetros del Análisis de Riesgo.

No se tiene digitalizada la Base de datos que contemple elementos

información PREVIA al de exigibilidad de: Certificados de origen;
despacho. Permisos sanitarios; Normas; Valoración
de las mercancías; Clasificación
arancelaria; Procedencia, tipo o clase de
 15

las mercancías.

Transporte; Agencia Base de datos que permita establecer

Despachante de Aduanas; la probabilidad del riesgo en Transporte;
Almacenadoras; Importadores y Agencia de aduanas; Almacenadora;
Exportadores pueden Importador y Exportador.
distorsionar la validez de los
datos.

7.- METODOLOGIA

7.1 Enfoques de la investigación.

En el diseño de la investigación se utilizan los enfoques cuantitativo y

cualitativo para obtener resultados y teorías nuevas a fin de establecer cuáles
son los procedimientos de comercio exterior, el manejo de manifiestos y
declaraciones de aduana, los procedimientos de contabilidad, de tránsito de
mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos estadísticos
de comercio exterior para uso en el análisis económico en la Aduana Nacional.

Se utilizó un enfoque con énfasis cualitativo a fin de establecer la

comprensión del fenómeno desde el interior del mismo, es decir describir los
componentes del Sistema de Despacho Aduanero Digital eficiente y
transparente, Cada componente se estudia en profundidad antes de
compararlos con la realidad. El Marco teórico utilizado es la base para la
reconstrucción y la interpretación23 de los procedimientos de comercio exterior,
el manejo de manifiestos y declaraciones de aduana, los procedimientos de
contabilidad, de tránsito de mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y
se genera datos estadísticos de comercio exterior para uso en el análisis
económico en la aduana nacional, el documento centra su interés en la
descripción de Sistema de Despacho Aduanero Digital eficiente y transparente,
esencial para analizar y dar significado a la investigación.

23
BARRAGAN ROSSANA, SALMAN TON, AYLLON VIRGINIA, SANJINES JAVIER, LANGER ERICK, CORDOVA JULIO, ROJAS RAFAEL.
Guía para la formulación y ejecución de Proyectos de Investigación. 3era Edición. PIEB. Bolivia año 2003. pág. 97
 16

Para relacionar con los componentes que forman parte del Sistema de
Despacho Aduanero Digital eficiente y transparente, se utilizó el enfoque
Cuantitativo porque establece una relación con el objeto/sujeto de la
investigación, interesa este concepto por su relación con sus similares pero
“desde afuera”; por ello el énfasis en la medición de las proporciones, en el
seguimiento al comportamiento a lo largo del tiempo, en el cálculo de la
relación temporal en función de sí mismo, bajo estos parámetros se analizaran
los procedimientos de comercio exterior, el manejo de manifiestos y
declaraciones de aduana, los procedimientos de contabilidad, de tránsito de
mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos estadísticos
de comercio exterior para uso en el análisis económico en la Aduana Nacional,
en suma, en el propósito de la medición exacta del comportamiento de
determinadas variables de manera objetiva, explicando causas y efectos de
utilización de un Sistema de Despacho Aduanero Digital eficiente y
transparente.

La investigación tiene un énfasis cualitativo porque es Subjetivista, parte del

criterio Inductivo es decir que parte de lo particular a lo general, es decir cuáles
son criterios que permitan pproponer que el Sistema de Despacho Aduanero
sea digitalizado, para ello será necesario Indagar sobre los criterios de
digitalización de la Declaración de Aduanas; Establecer los niveles de control
digital para corregir, a escala local, posibles errores en los datos introducidos
al momento del despacho aduanero; Determinar criterios que permitan Salvar
localmente, o guardar la información de la declaración en el computador del
usuario, Establecer los criterios que permitan el envió de la información del
embarque a la aduana, de manera no oficial, es decir, previo aviso de la
existencia del embarque a declarar, Identificar los componentes que permitan
Registrar, o transmitir la declaración de aduanas, de manera oficial y definitiva;
Relacionar los componentes de validación que permitan la asignación del canal
de selectividad (Verde, Amarillo, Rojo), para el reconocimiento o no del
embarque; Realizar la validación, de emisión del canal de selectividad de acuerdo
con los parámetros del Análisis de Riesgo; Estructurar una base de datos que
contemple elementos de exigibilidad de: Certificados de origen; Permisos
 17

sanitarios; Normas ; Valoración de las mercancías; Clasificación arancelaria;

Procedencia, tipo o clase de las mercancías y Estructurar una base de datos
que permita establecer la probabilidad del riesgo en Transporte; Agencia de
aduanas; Almacenadora; Importador y Exportador.

Sin embargo también se desarrolla un enfoque cuantitativo porque se

encuentran criterios objetivistas al analizar la relación de un mecanismo
operativo del Sistema de Despacho Aduanero eficiente y transparente que
va de lo general a lo particular, a fin de que puedan establecerse los
procedimientos de comercio exterior, el manejo de manifiestos y declaraciones
de aduana, los procedimientos de contabilidad, de tránsito de mercancía y
regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos estadísticos de comercio
exterior para uso en el análisis económico en la aduana nacional, para ello
utiliza datos numéricos en una búsqueda de la explicación en medidas del
indicador a través de resultados medibles, en “lo cuantitativo” está intrínseca
la relación que se establece con el objeto/sujeto de la investigación: interesa
conocerlo en su relación con sus similares pero “desde afuera”; por ello el
énfasis en la medición de las proporciones, en el seguimiento al
comportamiento a lo largo del tiempo (series históricas), en el cálculo de la
relación temporal en función de sí mismo (los números índices); en suma, en el
propósito de la medición exacta del comportamiento de determinadas variables
de manera objetiva, explicando causas y efectos, todo ello con un fuerte apoyo
en las estadísticas. Las investigaciones cuantitativas se asientan sobre un
marco conceptual más cercano a la matemática y a la estadística; por ello, la
teoría del muestreo, los mecanismos para la formulación de hipótesis, los
grados de confianza, los errores estándar, las correlaciones, etc., son el bagaje
conceptual sobre el cual se asientan sus principales propuestas metodológicas.
Uno de los rasgos más importantes de la investigación cuantitativa es que
opera fundamentalmente con cantidades y que su propósito final es establecer
semejanzas y diferencias en términos de proporciones. La investigación
cuantitativa demanda y/o está obligada a la construcción de una base de datos
 18

que generalmente requiere mucho cuidado y disciplina al momento de

identificar, levantar y registrar la información24.

7.2.- Tipo de investigación.

Se desarrollo una investigación de tipo Descriptivo25 de modo que sirva para

analizar cómo es y cómo se manifiesta el fenómeno y sus componentes. Es
decir describir ese Sistema de Despacho Aduanero Digital eficiente y
transparente.

Es Descriptivo porque con la investigación se especifican criterios para

Identificar los procedimientos de comercio exterior, el manejo de manifiestos y
declaraciones de aduana, los procedimientos de contabilidad, de tránsito de
mercancía y regímenes aduaneros suspensivos y se genera datos estadísticos
de comercio exterior para uso en el análisis económico en la aduana nacional,
este estudio permite medir, recolectar y evaluar datos sobre diversos aspectos,
dimensiones o componentes del fenómeno investigado.

7.3.-Diseño de la Investigación.

El Diseño de la investigación es no experimental; A través de la investigación

no experimental se establecen análisis de los resultados del cuestionario y de
las entrevistas en profundidad interpretando y recomendando acciones a seguir
en función de lo observado26.

7.4.- Triangulación.

Estos aspectos de enfoque mixto llevan a la investigación a operacionalizar

variables de observación a fin de establecer una triangulación que permita
que un hecho sea validado, combinando diferentes Perspectivas teóricas
para ello se realizo una Triangulación teórica a fin de acercarse a los datos

24
BARRAGAN ROSSANA, SALMAN TON, AYLLON VIRGINIA, SANJINES JAVIER, LANGER ERICK, CORDOVA JULIO, ROJAS RAFAEL.
Guía para la formulación y ejecución de Proyectos de Investigación. 3era Edición. PIEB. Bolivia año 2003. pág. 117-118
25
HERNÁNDEZ SAMPIERI ROBERTO, FERNÁNDEZ COLLADO CARLOS Y BAPTISTA LUCIO PILAR. Metodología de la Investigación. Mc.
Graw Hill. 3era Edición (2004). pág. 133.

26
“Este tipo de investigación se la realiza sin manipular deliberadamente variables, donde los fenómenos son obser vados como tal y como se
dan en su contexto natural, para después analizarlos” Roberto Hernández Sampieri, Metodología de la Investigación, Tercera Ed., Edit. Mc Graw
Hill, Pág. 267
 19

desde diversas perspectivas y una Triangulación metodológica, inter

método, a fin de recoger datos mediante cuestionario y entrevista en
profundidad.

7.5.-Técnicas de investigación.27

La investigación utilizo diferentes técnicas e instrumentos dentro de los

enfoques cualitativo y cuantitativo:

Tabla Nº 1.

ENFOQUE TÉCNICA INSTRUMENTO

Observación de Directa no participante

CUALITATIVO Campo:
Entrevista

Encuesta Cuestionario
CUANTITATIVO
Análisis de contenido Construcción de unidades

Fuente: Elaboración Propia.

7.6.-Instrumentos de investigación

 Cuestionarios elaborados que incluyen métodos de medición por

escalas, en diferencial semántico

La tabulación se realizará, primero, listando las variables, revisando la

definición conceptual y comprendiendo su significado, revisando como han sido
definidas operacionalmente las variables, indicando el nivel de medición de
cada ítem y, por ende, el de las variables, para luego cruzar las variables
número expresadas en preguntas en función de unidades de investigación.

Para la medición nominal se identificarán conceptos teóricos que recogen un

análisis del fundamento teórico que contiene una definición operacional
27
MANUAL DEL DOCENTE. Departamento de Investigación. UNIVERSIDAD REAL año 2006. Pág. 10.
 20

adecuado a las características de Sistema de Despacho Aduanero eficiente y

transparente, estos aspectos son analizados bajo dimensiones de
investigación e identificando indicadores que fueron traslados a las preguntas
de investigación antes de aplicar el instrumento investigativo.

Para la medición ordinal se desarrollará una escala de Likert a fin de generar

un elevado número de afirmaciones que califiquen al objeto del indicador, esta
escala se aplica a la categorización de preguntas a fin de obtener una
puntuación, las puntuaciones obtenidas se correlacionan significativamente
con las puntuaciones de toda la escala a fin de calcularse la confiabilidad y
validez de la escala; los criterios de calificación que se utilizaron son:

 Nunca

 A veces

 Relativamente

 La mayoría de la veces

 Siempre

Se utilizaron escalas Ordinales28 “Esta escala se basa en el orden de los

objetos. Aunque no nos aporta ninguna idea sobre la distancia que existe entre
ellos, nos permite clasificar a los indicadores en función del grado en que
poseen un cierto atributo. Por ejemplo, si en una determinada pregunta
hacemos contestar con las categorías: a) totalmente de acuerdo, b) de
acuerdo, c) indiferente o neutro, d) en desacuerdos y, e) totalmente en
desacuerdo, tenemos ordenados los individuos en base a estas categorías,
pero no sabemos cuál es la distancia que separa a un sujeto que ha contestado
"de acuerdo", de otro que ha contestado "en desacuerdo".

28
F.J Elejabarrieta, L. Iñiguez, CONSTRUCCION DE ESCALAS DE ACTITUD TIPO THURST Y LIKERT, U.A.B 1984.
 21

En resumen, con este tipo de escala conseguimos ordenar, aunque no

dispongamos de una unidad de medida para saber las distancias que separan
a los individuos.

7.7.- Unidad de Investigación.

Se identificarán a los sujetos de la investigación en unidades de investigación

 Agencias Despachantes de Aduanas de la Ciudad de La Paz

 Expertos de la Aduanan Nacional.

 Expertos o conocedores de importaciones y exportaciones

Relacionando las unidades de investigación con los enfoques de investigación

que se utilizarán en este estudio, se plantearán instrumentos que permitan una
adecuada medición de los datos observados, para lo cual las definiciones
operacionales de cada una de las variables identificadas contienen
dimensiones de medición nominal (utilizando categorías) o medición ordinal
(utilizando jerarquías o valores de escala).

8.- INDICE TENTATIVO

CAPITULO I
1.1 Introducción
1.2 Problemática
1.3 Delimitación del problema
1.4 Justificación
1.4.1 Justificación Practica
1.4.2 Justificación Teórica
1.4.3 Justificación Social
1.4.4 Justificación Económica
1.4.5 Justificación Ambiental
1.5 Objetivos
 22

1.5.1 General
1.5.2 Específicos
1.13 Resumen Marco Teórico
1.17 Metodología
1.18 Hipótesis
Variable independiente
Variable dependiente
1.19 Resumen de cada Capitulo
Capítulo II- Marco Teórico
2.1 Automatización de Procedimientos aduaneros
2.2 Declaración aduanera electrónica
2.3 Desaduanización de mercaderías en menor tiempo
2.4 Intercambio electrónico de datos
2.5 Manifiesto electrónico de carga
2.6 Transparencia en la participación de usuarios aduaneros
Capítulo III- Marco Metodológico
3.1 Diseño de investigación
3.2 Enfoque Investigación
3.3 Tipo de Investigación
3.4 Instrumentos y técnicas de investigación
3.5 Triangulación
3.6 Proceso de Investigación
3.7 Hipótesis
3.7.1 Identificación de Variables
3.7.2 Operacionalización de Variables
3.7.3 Unidades de Investigación
3.7.4 Determinación de la muestra
 23

Capítulo IV-Marco Referencial

4.1 Aduanas con certificación ISO 9001
4.2 Control de derechos aduaneros
4.3 Desaduanización de mercaderías en menor tiempo
4.4 EDIFACT
4.5 Liquidación digital de derechos aduaneros
4.6 Procedimientos aduaneros
4.7 Proyecto GRANADUA
4.8 Seguimiento a operaciones aduaneras
4.9 Transparencia en la participación de usuarios aduaneros
Capitulo V
5.1 Análisis e interpretación de datos
5.2 Variable I: Automatización de Procedimientos aduaneros
5.3 Declaración aduanera electrónica y documentos soporte
5.4 Desaduanización de mercaderías en menor tiempo
5.5 Intercambio electrónico de datos
5.6 Manifiesto electrónico de carga
5.7 Transparencia en la participación de usuarios aduaneros
Capítulo VI-Propuesta
6.1 Análisis de la situación actual
6.2 Análisis de la situación esperada
6.3 Objetivos de la propuesta
6.4 Componentes de la propuesta
6.5 Desarrollo de la propuesta
Capítulo VII-Conclusiones y recomendaciones
7.1 Conclusiones
7.2 Recomendaciones
7.3 Glosario
 24

7.4 Anexos

9.- CRONOGRAMA
 25

10.- BIBLIOGRAFIA

 http://www.abc.com.py/nota/simplificar-despachos-aduaneros-javier-
contreras/
 http://www.x.com.pe/Descargas/Nuevo%20SIGAD%20v1%200.pdf
 http://www.presidencia.gob.mx/prensa/?contenido=34646
 http://www.docstoc.com/docs/20276922/MANUAL-DE-PROTOCOLO-
SABE-ADUANAS
 http://www.alojate.com/blog/2644/digitalizacion-contra-burocracia-para-
exportar/
 http://despachoaduanero.blogspot.com/2009/06/logistica-de-despacho-
de-mercancias-en.html
 http://www.cbh.org.bo/es/documento/fulidelacorrupcionennumeros.pdf
 HTTP://WWW.ALADI.ORG/NSFALADI/ESTUDIOS.NSF/3D0858570CE04C7203256

9960050048E/061A40306635878983256B3C00568D2C/$FILE/1597.DOC.
 http://www.comunidadandina.org/aduanas/aduanas4.htm
 http://www.comunidadandina.org/aduanas/granadua.htm
 GLOSARIO DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS, PAG 71-83.