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Presentacion Incentivos Tributarios
Presentacion Incentivos Tributarios
Desarrollo Territorial
República de Colombia
República de Colombia
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
IMPUESTO QUE
FUENTE AFECTA
BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE CARÁCTER AMBIENTAL NORMATIVA
RENTA IVA
Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación articulo 83 X
Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos articulo 157 X
Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente al articulo 158-2 X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 40.01 Caucho natural articulo 424. X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 44.03 Madera en bruto, (redonda, rolliza o rolo) con o sin corteza y madera
articulo 424. X
en bloque o simplemente desorillada.
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 44.04 Árboles de vivero para establecimiento de bosques maderables articulo 424. X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 82.08.40.00.00 Cuchillos y hojas cortantes para máquinas y aparatos articulo 424. X
mecánicos de uso agrícola, hortícola y forestal
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 84.24.81.30.00 Demás aparatos sistemas de riego articulo 424. X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 84.33 Máquinas, aparatos y artefactos para cosechar o trillar, incluidas las
prensas para paja o forraje; guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demás articulo 424. X
productos agrícolas, excepto las de la partida 84.37 y las subpartidas 84.33.11 y 84.33.19
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 84.36 Demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura,
silvicultura o apicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados articulo 424. X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 84.37.10.00.00 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas,
articulo 424. X
granos u hortalizas de vaina secas
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 87.01.90.00.10 Tractores agrícolas articulo 424. X
Bienes excluidos del impuesto del IVA. 87.16.20.00.00 Remolques para uso agrícola articulo 424. X
Exclusión del IVA para maquinaria o equipo importado para control y mejoramiento del medio ambiente articulo 428 literal f. X
Rentas Exentas generadas por la venta de energía eólica. articulo 207-2. X
Rentas Exentas generadas por el servicio de Ecoturismo. articulo 207-2. X
Deducción de la renta por reforestación articulo 253. . X
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
Programa ambiental
Certificación MAVDT
Señalar bajo la gravedad del juramento, que la inversión no se realiza por mandato
de una autoridad ambiental para mitigar el impacto ambiental producido por la obra
o actividad objeto de una licencia ambiental y que la misma no involucra inversiones
respecto de las cuales, de acuerdo con el artículo 4° del Decreto 3172 de 2003 no
otorgan derecho a la deducción.
Descripción detallada de la inversión en control y mejoramiento del medio ambiente
Relación de las normas, regulaciones, disposiciones o estándares ambientales a
las que se procura dar cumplimiento.
Señalar, cuantificar y/o cualificar, los beneficios ambientales directos que tiene la
inversión en control y mejoramiento del medio ambiente, soportándolos
técnicamente.
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
Trámite de la Certificación IR
Radicación de la
Revisión preliminar
solicitud
Completar Documentación
NO
Información completa?
Revisión Comité
Evaluador
Información
ACREDITACIÓN
adicional
USUARIO
Director Información
(Viceministro) completa? NO
DIAN
Concepto
MAVDT
Técnico
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
Doctora
CLAUDIA PATRICIA MORA PINEDA
Viceministra de Ambiente
Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial
Calle 37 No 8-40 Bogotá D.C
Ref Solicitud de exclusión de pago del IVA.
Estimada Doctora Arévalo:
De conformidad con el programa desarrollado por la compañía XXXX en el tratamiento de aguas residuales, se está modificando nuestra planta de
aguas residuales industriales, mediante la instalación de un equipo desnatador para la remoción de las sustancias solubles en hexano (grasas y
aceites).Por lo cual este montaje aplica a la exclusión del IVA articulo 424 – 5 numeral 4 del Estatuto Tributario,
El equipo se instalará en la planta de tratamiento de aguas residuales industriales de nuestra planta en XXXXX, Cundinamarca .
Actualmente la planta de tratamiento de aguas residuales industriales trata las aguas provenientes de la planta de producción y cuenta con la
maquinaria necesaria que permite darle cumplimiento a los parámetros establecidos en el Decreto 1594 en su articulo 73.
Por lo anterior nos permitimos relacionar la siguiente información:
Nombre solicitante:
Sector productivo:
Nit.800.000.000.-0
Dirección Cra 1 No 11- 11 XXXX - Cundinamarca
Teléfono :3323434 -Código CIIU:1233122
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
Fax:5713323456
Correo electrónico: industrianacional@etc.com
El articulo en el cual sde enmarca la solicitudes el 424-5 del Estatuto Tributario el cual se encuentra reglamentado mediante el Decreto 2532 de
2001.
NORMAS Y REGULACIONES:
Para dar cumplimiento al articulo 73 del Decreto 1594 de 1984 e igualmente a la normas establecidas por la Corporación Autónoma Regional CAR
resolución 1022112 de 15 de Diciembre de 2003.
DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA:
En la actualidad no se presenta una adecuada eficiencia en el sistema de remoción de sustancias solubles en grasas y aceites ya que algunas
de estas sustancias se emulsionan en el agua; motivo por el cual se requiere un equipo de control (Desnatador de dos bandas) y la modificación
del sistema actual de tratamiento de las aguas residuales industriales ( Inyección de aire comprimido) de esta manera se garantizará una remoción
mayor y se mejorará la calidad del vertimiento líquido.
OBJETO Y FINALIDAD DEL SISTEMA
Los desnatadores son equipos de control de vertimientos de aguas, cuyo objetivo es el de retirar las grasas y aceites presentes en una corriente
de agua.
El principio de su operación consiste en hacer pasar la corriente de agua aireada por las correas del desnatador, las cuales están hechas de
acero al carbón y un polímero especial de las que se adhiere el aceite, el cual es removido por un raspador, dejando el agua residual libre o con
una concentración de grasas y aceites mínima.
De esta manera se aumentará la eficiencia de remoción de los desnatadores ya que el agua estará aireada, lo que permitirá sacar a flote los
aceites emulsionados.
Los nuevos equipos trabajarán en serie con los equipos que se tienen actualmente en la planta de tratamiento.
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
FORMATO N°1.
MODELO
FUNCION
DEL
ELEMENTO ,
ELEMENTO EQUIPO O
SUBPARTIDA FABRICANTE PROVEEDOR
EQUIPO CANTIDAD MARCA MAQUINARIA EN
ARANCELARIA PROVEEDOR VENDEDOR
MAQUINARIA EL SISTEMA DE
CONTROL Y
REFERENCIA
MONITOREO
AMBIENTAL
.
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
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República de Colombia
Anexo 2
SUBPARTI VALOR
ELEMENTO ARANCEL FLETES VALOR IVA
DA VALOR TOTAL EN $
EQUIPO CANTIDAD SEGUROS Y EN PESOS
ARANCEL FOB* Sin incluir
MAQUINARIA GASTOS* COLOMBIANOS
ARIA IVA
TOTAL
Ejemplo 2
SOLICITUD PARA A DEDUCCIÓN SOBRE LA RENTA LIQUIDA ARTICULO 158-2 DEL E.T
SEÑORES
Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial
Bogotá D.C
Ref: Solicitud de certificación por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente de conformidad con el articulo 158 – 2 del estatuto
tributario.
De la manera mas atenta nos permitimos solicitarles se sirvan certificarnos las inversiones realizadas por la compañía relacionadas con el control y
mejoramiento ambiental de que trata el articulo 158-2 del estatuto tributario y reglamentado mediante el decreto 3172 de 2003 y resolución 136 de
2004 para lo cual nos permitimos remitirles la información en los términos fijados en los anteriores actos administrativos así:
INFORMACIÓN GENERAL
Nombre de la persona jurídica: Reciclar Ltda.
Representante Legal : Carlos Peña Peña
Sector productivo o actividad: Reciclaje de residuos Plásticos
Código CIIU :3720
Nit. 800.000.000.-0
Domicilio: Bogotá D.C
Cra 20 No 84-13
Teléfono: 2606060
Fax : 2606061
Correo electrónico: reciclar@etc.com
Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial
República de Colombia
Bajo nuestra responsabilidad y juramento declaramos que las inversiones realizadas no se hicieron por mandato de la autoridad ambiental para
mitigar el impacto ambiental producido por una obra o actividad objeto de una licencia ambiental, y que la inversión no está dentro de las
exclusiones a que se refiere el articulo 4º del Decreto 3172 de 2.003.
DESCRIPCIÓN EN QUE CONSISTE LA INVERSIÓN EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE DE CONFORMIDAD CON LAS
DEFINICIONES PREVISTAS EN EL ARTTICULO 1º DEL Decreto 3172 de noviembre de 2003.
Consiste en una moderna planta de reciclaje de envases plásticos la cual tiene una capacidad de procesar alrededor de 4000 toneladas anuales
de envases plásticos provenientes de la basura , los cuales hacen parte del programa PLAN MAESTRO PARA EL MANEJO INTEGRAL DE
RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS DE BOGOTA e igualmente dentro de los Planes de Gestión de residuos sólidos PGIRS.
LUGAR DE UBICACIÓN
Los equipos serán instalados en la ciudad de Bogotá D.C en la Cra 20 No 84-13.
ESTADO DE EJECUCIÓN DE LA INVERSION
Compra de maquinaria procesadora de envases plásticos usados marca HIMA Vr. $250.000.000
Comprada en enero 25 de 2004 .
ESTADO : Ejecutado el 100%
NORMAS REGULACIONES ESTANDARES AMBIENTALES A LOS QUE SE PRETENDE DAR CUMPLIMIENTO
Con el actual proyecto se pretende cumplir con las siguientes disposiciones
1) Constitución Nacional Artículo 80
2) Ley 99 de 1993 lo relacionado con gestión integral de residuos sólidos
3) Plan Nacional de Reciclaje – Manejo integral de residuos sólidos aprovechables.
4) Plan Maestro para el Manejo integral de residuos sólidos del Distrito Capital .
SEÑALAR CUANTIFICAR Y CUALIFICAR, LOS BENEFICIOS AMBIENTALES DIRECTOS QUE TIENE LA INVERSIÓN EN CONTROL Y
MEJORAMIENTO.
En la actualidad se generan 10.000 toneladas de envases plásticos de las cuales se reciclan solamente 1.000 Ton , lo que equivale a 10%
del total de los residuos (envases Plásticos), el valor restante se dispone en el relleno sanitario.
Con el sistema que estamos implementando vamos a procesar 4.000 Ton, lo que nos permite contribuir a disminuir la descarga al relleno
sanitario de envases plásticos en un 40%, lo que representa un beneficio ambiental importante.
FORMATO 4
FORMATO 4
FORMATO PARA DILIGENCIAMIENTO DE INFORMACIÓN SOBRE BENEFICIOS AMBIENTALES DE SISTEMAS DE CONTROL AMBIENTAL
RESIDUOS SÓLIDOS
FORMATO No. 5
IDENTIFICACIÓN Y CÁLCULO DE LA INVERSIÓN EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE
Línea para el reciclaje 1 $250.000.000 HIMA HIMA Molido, Lavado, Reciclar Implementación del $250.000.000
de botellas de PET Secado y 4.000 Sistema Operativo
pos-consumo acondicionamient toneladas de Reciclaje para
o del pet post- anuales de Bogotá
consumo PET post-
consumo