Variación Presupuestaria

Variación Presupuestaria
 ¿Cómo calculamos la variación de un presupuesto de
un periodo a otro?
 Si el presupuesto de un año es 1.000.000 y el del año

siguiente es de 1.500.000 ¿Cuánto fue su variación

porcentual?
Si el presupuesto de un año es 1.500.000 y el del año

siguiente es de 1.680.000 ¿Cuánto fue su variación

porcentual?
Si el presupuesto de un año es 2.500.000 y el del año
siguiente es de 1.680.000 ¿Cuánto fue su variación
porcentual?
Ejercicios de variación presupuestaria
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

1.000.000 1.500.000 1.700.000 3.000.000 6.300.000 1.000.000 800.000

2013 – 2014 2014 – 2015 2014-2018

2013- 2015 2014 – 2016 2017 - 2019
2013- 2016 2014 -2019 2018 - 2019
Elaboración de un Presupuesto Maestro.
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Ventas
La empresa Alfa vende 2 productos, el Producto TV y
el producto Celular
Si se espera vender 7.000 unidades del producto
TV de Enero a Septiembre 2022 y el resto del año 5.000
unidades de este producto y 5.000 unidades del
producto Celular durante los 6 primeros meses del año
y los 6 meses siguientes 1.000 unidades cada mes, a un
precio de 350 (TV)y 700 (Celular) pesos cada unidad.
 ¿Cuál seria el presupuesto anual de Ventas?
Presupuesto de Ventas
 Producto TV 12.000 * 350 = 4.200.000
 Producto Celu 11.000* 700 = 7.700.000

Total del presupuesto de Ventas 11.900.000

Presupuesto de Producción
Presupuesto de Producción
 El Inventario Inicial del Producto TV es de 100

unidades y del producto Celular es de 200 unidades,

considerando las unidades vendidas del presupuesto
de ventas, ¿Cuántas unidades se deben producir si a fin
de año se debe tener un stock mínimo de 500 unidades
de cada producto?
Presupuesto de producción
 Producto TV - 100 + 12.000 + 500= 12.400

 Producto Celular -200 + 11.000 + 500 = 11.300

Presupuesto de Compras
Presupuesto de Compras
 Para producir el un Producto TV se necesitan 3 materiales

“Cable” y 5 materiales “Plástico”, para Producir un producto

Celular se necesitan 8 materiales “Cable” y 12 materiales
“Plástico”, el costo de estos materiales es de “Cable” vale 8
pesos y el material “Plástico” vale 11 pesos cada uno, de
acuerdo al presupuesto de producción ¿Cuánto se necesita
en el total del presupuesto de compras?
Presupuesto de Compras
 Ordenar la información
 Producto A = 3 (Cable) + 5(Plástico)
 Producto B = 8(cable) + 12 (Plástico)
 Precio Material Cable = 8
 Precio Material Plástico = 11
 Producción Producto TV = 12.400
 Producción Producto Celular = 11.300
Reemplazando por el precio del material Cable
 Producto TV= 3 *(8) + 5*(11)
Costo producto TV = 24+55 = $79

 Reemplazando por el precio el material Plástico

 Producto Celular = 8*(8) + 12*(11)
 Costo producto Celular= 64+132 = $196
 Multiplicando por la producción

 Producción Producto TV= 12.400*$ 79 = $979.600

 Producción Producto Cel.= 11.300*$ 196 = $ 2.214.800

 Presupuesto Total de Compras = $3.194.400