SEDE CENTRAL

2023C3-G01-PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO I

Estudiantes:

Carolina Abarca Hernández

Jossue Pablo Cisne Morales

Ritzi Cordero Aguilar

Katty Gonzalez Pérez

Profesor:

Milton Vargas Mora

Octubre 2023
 El proyecto consiste en elaborar un presupuesto que permita a la empresa
obtener una mayor participación en el mercado, una renovación de imagen y un
aumento sostenible de las ventas del producto en el país.

El nuevo producto se comercializará con las ventas al detalle y al mayoreo

a nivel nacional, realizará una investigación orientada a conocer los puntos fuertes
y débiles de la empresa, esto nos permitirá destacar sus fortalezas a nivel
competitivo, disminuir sus debilidades y evaluar a la competencia, clientes y
mercado en general.

Objetivo General

Desarrollar un presupuesto mediante el análisis de la empresa con el

objetivo de generar una mayor participación de mercado, una renovación de
imagen del producto y un aumento en las ventas.

Objetivos Específicos

 Determinar la viabilidad de producir bizcochos light, libres de gluten y

reducidos en grasa con la finalidad de aumentar las ventas y ampliar la
gama de los productos que se ofrecen y posicionarse en el mercado.
 Ampliar la gama de productos que ofrece la empresa con el fin de tener un
mejor posicionamiento en el mercado.
 Buscar una posición en el mercado de productos dietéticos o fitness.
 Innovar la presentación de los diferentes productos que se tienen en el
mercado.
 Empresa de Bizcochos S.A es una sociedad de capital colombiano que se
encuentra ubicada en la zona de Palmares, con mas de 20 años de experiencia a
nivel nacional dedicada a la fabricación de bizcochos palmareños.

La gerencia general en conjunto con la gerencia financiera ha decidido

planificar el presupuesto a ejecutar para el periodo 2024, por lo cual han tomado la
decisión que se definirá por medio de 2 semestres (enero a junio-julio a diciembre)

Se tomo la decisión de realizar el presupuesto para el producto denominado

“bizcocho light” por lo cual se definió los siguientes datos a ejecutar:

Precio y unidades a producir

Para el I semestre se producirán 20,000 unidades con un costo unitario de

₡15 y para el II semestre 35,000 unidades con un costo unitario de ₡15, siendo un
total de unidades a producir durante el año de 55,000 unidades, por lo que el
presupuesto de ventas colonizados sería el siguiente:

BIZCOCHOS S.A. VENTAS

enero-junio julio-diciembre Anual
Unidades de productos 29 000 35 000 64 000
precio por venta unitario (u.m) ₡15,00 ₡15,00 ₡15,00
Ingreso por ventas (u.m) 435 000,00 525 000,00 960 000,00

Inventarios

Se ha tomado la decisión que para el inventario inicial de los primeros seis

meses sea de 1,500 unidades y el inventario deseado final para los seis primeros
meses sea de 4,500. El inventario final deseado al terminar los segundos seis
meses es de 1,000 unidades, quedando de la siguiente manera el presupuesto de
inventario de productos terminados:
 Inventario de productos terminados
enero-junio julio-diciembre Anual
inv final 4 500 1 000 5 500
ventas 29 000 35 000 64 000
menos inv inicial 1 500 4 500 6 000
= unidades por producir 32 000 31 500 63 500

Materias primas

Los materiales a utilizar serán denominados “A” y “B”, siendo el caso que
para el material “A” para el I semestre el inventario inicial será de 6,000 unidades y
el final de 4,000, para el II semestre el inventario inicial será de 4,000 unidades y
el inventario final de 2,000, dando un total de inventario inicial anual de 6,000
unidades y un inventario final anual de 2,000 unidades, mientras que para el
material “B” durante el I semestre el inventario inicial será de 4,500 unidades y el
final de 3,000, por lo cual para el II semestre el inventario inicial será de 3,000
unidades y el inventario final de 1,000, dando un total de inventario inicial anual de
4,500 unidades y un inventario final anual de 1,000 unidades.

A continuación, el presupuesto de inventario de materias primas:

Inventario de materias primas

enero-junio julio-diciembre Anual
MATERIAL A 1 32 000 35 000 67 000
Inv Inicial 6 000 4 000 6 000
Inv final 4 000 2 000 2 000
VENTAS 30 000 33 000 63 000
MATERIAL B 2 64 000 63 000 127 000
Inv Inicial 4 500 3 000 4 500
Inv final 3 000 1 000 1 000
VENTAS 62 500 61 000 123 500

Presupuesto de compras

Se ha definido que para el presupuesto de compras para el material A se

requiere una unidad y dos unidades para el material B por cada unidad de
 producto, siendo el caso que para el material A el precio será de 3 u.m y
para el B será de 1,5 u.m.

Presupuesto de compras
enero-junio julio-diciembre Anual
MATERIAL A
VENTAS 30 000,00 33 000,00 63 000,00
Costo um 3,00 3,00 3,00
total materal A 90 000 99 000 189 000
MATERIAL B
VENTAS 62 500,00 61 000,00 123 500,00
Costo um 1,50 1,50 1,50
total materal B 93 750 91 500 185 250
TOTAL MATERIAS PRIMAS 183 750,00 190 500,00 374 250,00

Presupuesto costos mano de obra directa

Se ha decidido que para el año 2024 el presupuesto de mano de obra

directa será el siguiente: horas presupuestadas: para el I semestre será de 8,000
horas y para el II semestre de 9,000 horas, para un total anual de 17,000 con un
costo de ₡7 para el I semestre y ₡7 para el II semestre:

Presupuesto costos mano de obra directa

enero-junio julio-diciembre Anual
Horas presupuestadas 8 000 9 000 17 000
tasa por hora MOD (u.m) ₡7,00 ₡7,00 ₡7,00
TOTAL MOD 56 000,00 63 000,00 119 000,00

Presupuesto costos indirectos de fabricación

Los costos indirectos de fabricación serán los siguientes: para el I semestre

los costos fijos serán de ₡38,500 y los variables de ₡33,000, mientras que para el
II semestre los costos fijos deben ascender a los ₡38,500 y los variables en
₡28,000, dándonos un total de costos fijos anuales de ₡77,000 y costos variables
de ₡61,000, quedándonos de la siguiente manera el presupuesto de CIF:

Presupuesto costos indirectos de fabribación en u.m.

enero-junio julio-diciembre Anual
variables 33 000,00 28 000,00 61 000,00
fijos 38 500,00 38 500,00 77 000,00
TOTAL DE COSTOS 71 500,00 66 500,00 138 000,00

Presupuesto general

Habiendo realizado todos los presupuestos mencionados anteriormente, se

puede determinar de cuanto será la ganancia correspondiente al periodo 2024:

enero-junio julio-diciembre Anual

VENTAS 435 000,00 525 000,00 960 000,00
MATERIAS PRIMAS 183 750,00 190 500,00 374 250,00
Horas presupuestadas 56 000,00 63 000,00 119 000,00
COSTOS INDIRECTOS 71 500,00 66 500,00 138 000,00
TOTAL 123 750,00 205 000,00 328 750,00

Es de importancia relevante que todas las empresas ya sea de productos o

servicios tengan un presupuesto a ejecutar durante un tiempo previamente
establecido, para así poder tener un control adecuado de sus ingresos y gastos, y
de esta forma ser cuidadosos con los recursos de la empresa, ya que si no se
tiene un control adecuado de los mismos puede traer consecuencias severas a
nivel financiero.