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Dirección de Ges, ó n d e
I n g resos
Impuestos Descontables
A n t e s d e l a r e f o r m a l o s i m p u e s t
o s descontables estaban limitados en función de la
tarifa a la que se generaba el IVA.
La Ley 1607 de 2012 elimina esta limitación y
Limitaciones permite descontar:
Bienes
Bienes Incorporales
Bienes Inmuebles
Bienes Excluidos
Corporales
Exentos
Bienes Muebles
Gravados
Dirección de Ges, ó n d e
I n g resos
Tarifas Vigentes
Los dispositivos móviles inteligentes: tales como tabletas, tablets, Cuyo valor no exceda de 43 UVT $1.154.000 año
2013.
Los vehículos automotores destinados al transporte público de pasajeros, destinados sólo a reposición.
Los alimentos de consumo humano donados a favor de los Bancos de Alimentos legalmente constituidos.
Combustible para aviación que se suministre para el servicio de transporte aéreo nacional de carga y
pasajeros con destino a los departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés y Providencia,
Arauca y Vichada.
Bienes Excluidos
Azúcar
Chocolate de mesa
Pastas alimentícias
Jarabes de glucosa
Fibras de algodón (Partida 52.01) (Excepto algodón sin cardar ni peinar que
queda al 5%).
BIENES GRAVADOS A LA TARIFA DEL 16%
QUE PASAN AL 5 %
Aceites brutos (de soya, palma, girasol, algodón, maíz)
Las comisiones percibidas por la colocación de los planes de salud del sistema
de medicina prepagada.
Servicio de vigilancia
Servicios Temporales de Empleo
Servicios prestados por cooperativas y pre cooperativas de trabajo asociado
Servicios de supervisión
Servicios de conserjería
Servicios de aseo
Prestados por personas jurídicas constituidas que vinculen personas con discapacidad física o mental
Base Gravable = AIU
Aplicación de la Reforma Tributaria
Ex 0 1,6 5 10 16 20 25 35
Asfaltos
Serv. de aseo, vigi. y empleo temp.
Hoteles y clubes sociales EmbuSdos
Endulzantes y cacao procesado
Fibra de algodón
Medicina prepagada
Pastas, café tostado, choc. y azúcar
Insumos agrícolas
Semillas
Concentrados para animales
Herramienta y maquinaria agrícola
Acuicultura
Celulares
Embarcaciones y camperos Vehíc. <
US$30k y motos >250 c.c. Vehículos
(> US$30k) y aerodinos
. 16
Celulares 4
Embarcaciones y camperos Vehíc. < 8
US$30k y motos >250 c.c. Vehículos
16
(> US$30k) y aerodinos
Para
Prestación de Servicios
Venta a siderúrgicas de Venta a la industria
(Numeral 3 Art.
Chatarra y otros bienes tabacalera de tabaco en rama
437-‐2),Contratistas sin
(Nomenclatura arancelaria o sin elaborar por el
residencia o domicilio en el
andina 72.04, 74.04 Y76.02 ) productor régimen común
País
Dirección de Ges,
Subdirección ó n de
de GesXón d Recaudo
e y Cobranzas
SubdirDireecccciónióndedeGeGseXsón, óden dReecInaudogresyoCsobranzas
I n g resos
Generalidades IVA Ley 1607 de 2012/
Declarantes IVA
Declaraciones estimadas a presentar 2013
Rango de Ingresos Brutos en UVT Cantidad de Participación Saldo a Pagar Participación
declaraciones Declaraciones (mill $) Saldo a pagar
0 -‐ 15.000 229.847 36% 699.090 3%
La DIAN cuenta con herramientas para identificar, investigar y sancionar la utilización indebida de los
saldos declarados
Dirección
Dirección de Ges,deó Ges,
n dóen d e I n g resos
I n g resos
Generalidades IVA Ley 1607 de 2012/ Período Gravable
Categoría Declaración Pago
Ingresos Brutos a 31 Bimestral Ene – Bimestral Ene –
diciembre ≥ 92.000 UVT Feb, Mar-‐ Abr, May – Jun, Jul – Ago,
Sept – Oct, Nov – Dic
Feb, Mar-‐ Abr, May – Jun, Jul – Ago,
Sept – Oct, Nov – Dic
≤ 92.000 UVT
Imputadas
24%
Devueltas
46% Saldos a favor en IVA -‐ Período VI / 2012
cifras en millones de $
Compensadas
30%
Imputadas
24%
Devueltas
57% Compensadas
19%
REQUISITOS PARA
PERTENECER AL
SIMPLIFICADO
Dirección de Ges, ó n d e
I n g resos
INSCRIBIRSE EN EL RUT
LLEVAR LIBRO FISCAL DE OPERACIONES DIARIAS
EXHIBIR EL RUT
PROHIBIDO COBRAR IVA
ENTRGAR COPIA DEL RUT AL REG COMUN
DECLARAR RENTA (SI SUPERA LOS TOPES)
EXIGIR FACTURA
NO OBLIGADO A FACTURAR- SI DESEA CON TODOS LOS REQUISITOS.
INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES
OBLIGACIONES DEL REGIMEN
COMUN
INSCRIBIRSE EN EL RUT
FACTURAR
LLEVAR CONTABILIDAD
COBRAR IVA
DECLARAR IVA
PAGAR EL IMPUESTO
LLEVAR UN LIBRO AUXILIAR IMPOVENTAS POR PAGAR
DECLARAR RENTA
EXIGIR FACTURA
RETENER POR COMPRAS AL REG. SIMPLIFICADO
INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES
MUCHAS GRACIAS