Cotizaciones previsionales, declaraciones de

impuestos u gestión de personal en obra

Unidad N°3 Registro y seguimiento tributario de obra

 UNIDAD III: Registro y seguimiento
tributario de obra
En esta sesión los estudiantes lograrán:

• Reconocer el término de “cotizaciones previsionales” y su

relevancia, según normativa vigente.

• Describir procedimientos para declaraciones mensual y anual de

Impuestos, según normativa vigente.

• Describir pasos a seguir para la gestión de personal en obra, en base

a normativa vigente.
Cotizaciones Previsionales
 ¿Qué es la Seguridad Social?

La Seguridad Social es un Derecho

Humano consagrado en la
Declaración Universal de Derechos
Humanos, que en su artículo 22
señala que:

“Toda persona, como miembro de la

sociedad, tiene derecho a la
seguridad social…”.

Fuente: https://www.ciedess.cl
 Cotización Régimen General
COTIZACIÓN RÉGIMEN GENERAL

HOMBRE mayor de 18 y MUJER mayor de 18 años

menor de 65 años y menor de 60 años

Fondo de pensiones AFP Es obligatorio cotizar Es obligatorio cotizar

Seguro de Invalidez y Es obligatorio para el Es obligatorio para el

Sobrevivencia empleador cotizar empleador cotizar

Esta afecto al Seg. Cesantía, Esta afecto al Seg. Cesantía,

Seguro de Cesantía la cotización dependerá del la cotización dependerá del
tipo de contrato tipo de contrato

Cotización para Salud Está obligado a cotizar Está obligada a cotizar

Ley N° 16.744, (se debe cotizar

El empleador está obligado a El empleador está obligado
la base y la adicional según CAE
cotizar a cotizar
del empleador)

El empleador está obligado a El empleador está obligado

Ley N° 21.063 Ley Sanna
cotizar a cotizar

Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
 Fondo de Pensiones, AFP

Cuenta de
Capitalización 10%
individual

Seguro de Invalidez
y Sobrevivencia 1.53%
SIS

Tope imponible Comisión AFP X%

79.3UF
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
 Seguro de Cesantía

Cotización total 3%

CONTRATO Cuenta Fondo Total Aporte

INDEFINIDO Individual % solidario % %

Trabajador 0.6 0 0.6

Empleador 1.6 0.8 2.4

Total 2.2 0.8 3

CONTRATO Cuenta Fondo Total Aporte

Tope imponible POR OBRA Individual % solidario % %

Trabajador 0 0 0
119UF
Empleador 2.8 0.2 3

Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones- Total 2.8 0.2 3

previsionales-2019/
Cotización de Salud

Sistema Público 7%

Sistema Privado 7% o +

Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Fuente: https://queplan.cl/Comparar/Isapres/
Accidentes del Trabajo y Enfermedades
Profesionales

Cotización Básica
Sobre renta imponible
0.9%

Cotización extraordinaria
Ley 16.744 0.01%

Cotización extraordinaria
Ley 21.010 SANNA
0.02%

Cotización Adicional
Diferenciada, CAD
X%

Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Ley SANNA, Seguro para el Acompañamiento de
Niños y Niñas

Cotización 0.03%

Cotización extraordinaria
Ley 16.744 0.01%

Cotización extraordinaria
Ley 21.010 SANNA
0.02%

Cotización
Desde 1/1/2020
0.03%

Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Fuente: https://www.previred.com/web/previred/indicadores-previsionales/
 Taller 14: Cálculos de Cotizaciones

Remuneración imponible

AFP

Seguro cesantía

Salud

Ley 16.744

Ley SANNA
Procedimientos para declaraciones de
impuestos mensual y anual
 Declaraciones y pagos de
impuestos

Proceso en el cual se deben declarar y pagar los impuestos de forma simultánea,

salvo situaciones excepcionales en que se autoriza el pago diferido del impuesto,
como es el caso del Impuesto a la Renta.

¿Cuáles son las principales declaraciones de impuestos que se utilizan en el

cumplimiento de las obligaciones tributarias?

Declaración Mensual y Impuestos Anuales a la

Pago Simultáneo, Declaración Mensual y Renta, Formulario 22
Formulario 29 Pago Simultáneo de
Impuestos, Formulario Ley sobre Impuesto a
50 las Herencias,
Ley sobre impuesto de
Asignaciones y
Timbres y Estampillas
Donaciones
 Declaración Mensual y pago
simultáneo, Formulario 29
Ventas por Exportaciones, Ventas Exentas, Importaciones, Adquisiciones
Exentas, Adquisiciones de Activos Fijos.

Ventas Afectas al IVA, débito Fiscal, Compras Afectas al IVA, crédito Fiscal.

Retenciones de 2° Categoría, impuesto único a los trabajadores, retenciones del

10% por actividades de profesionales o actividades lucrativas, por los
suplementeros.

Pagos Provisionales Mensuales, por las actividades de 1° Categoría de la Ley

de la Renta, por los transportistas, por los artesanos, por actividades de 2°
categoría.

Ventas Afectas a los impuestos Adicionales al IVA, originadas en las ventas de

artículos suntuarios, licores, vinos, bebidas, whisky.

Anticipo de IVA por Cambio de Sujeto.

Impuestos retenidos del IVA, por Cambios de Sujeto del IVA.

Crédito Especial de Empresas Constructoras, 65% del débito Fiscal del IVA.

Recuperación de Peajes Transportistas de Pasajeros.

Ventas, crédito e IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada.

 Impuestos anuales a la Renta,
Formulario 22
Global Complementario, que afecta a las personas naturales, con domicilio y residencia
en Chile, sobre las rentas percibidas en el año tributario correspondiente, que provienen
de los siguientes conceptos, entre otros:

Retiros de Utilidades, Presuntos y Efectivos, Dividendos, Gastos Rechazados, Rentas

Presuntas, Rentas de Contabilidad Simplificada, Honorarios, Intereses, Rentas Exentas,
Sueldos.

Primera Categoría, afecta a personas naturales y jurídicas, se determina en base a

rentas efectivas y rentas presuntas. Los principales créditos que se utilizan contra este
impuesto provienen de las contribuciones de los bienes raíces, donaciones, compras de
activos fijos, zonas extremas, fondos mutuos, zona franca, inversiones en el exterior.

Impuesto Único de Primera Categoría, se aplica a los mayores valores que se

determinen en la enajenación de valores, derechos, bienes, provenientes del artículo 17
N° 8 de la Ley de la Renta.

Impuesto Único, que afecta a los contribuyentes que expresamente indica el inciso
primero del actual artículo 21° de la Ley de la Renta.

Impuesto Adicional a la Renta, por exceso de endeudamiento, inversionistas

extranjeros en régimen general e invariabilidad tributaria.

Reliquidación Impuesto Único Originado en sueldos de más de un empleador.

Posteriormente, en las líneas finales del formulario 22, se registran los siguientes créditos
y retenciones contra los impuestos anuales a la renta:

Pago de Impuesto anual a la renta o Devolución solicitada

 Taller 15: Llenado Formulario 29
 Los alumnos deben
conformarse en
equipos de trabajo de
tres personas

 Cada equipo debe

traer un formulario 29

 El docente entregará
los antecedentes y los
equipos deberán
llenarlo
Fin de la sesión