Unidad II

Balanza de Comprobación.
Es una lista que refleja los saldos de todas las cuentas
del catálogo contable, Balance General y del Estado de
Resultados; ahí se conocerán saldos iniciales, cargos,
abonos y saldo final una vez concluido el mes o periodo.
En la balanza de comprobación también se podrán
identificar inconsistencias, detectar irregularidades o
movimientos anormales del catálogo de cuentas que
deban ser validadas.

Partes fundamentales de los Documentos

Financieros: Encabezado, Cuerpo y Pie.
Encabezado 20X0

Cuerpo
Cuerpo

Pie
 ¿Como se envía la balanza de comprobación al SAT?
La balanza de comprobación que se enviará al SAT como
requisito de la contabilidad electrónica debe incluir saldos
iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas las
cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos,
costos, gastos) y cuentas de orden.
Tendrá que enviarse mensualmente al menos a nivel de
cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel, si un mes no se
registran movimientos también tendrá que enviarse ya que
contiene los saldos iniciales y finales de ese mes mencionado.
Balanza de Comprobación Electrónica.

Enviar
Atributos de la Balanza de Comprobación de Contabilidad Electrónica:
1. Versión del formato.
2. RFC del contribuyente que envía los datos.
3. Total de cuentas (número de cuentas que se envían en el archivo).
4. Mes al que corresponde la balanza de comprobación.
5. Año al que corresponde la balanza de comprobación.
6. Por cada cuenta:
• Cuenta contable.
• Saldo inicial de la cuenta en el mes.
• Debe (monto total movimientos deudores).
• Haber (monto total movimientos acreedores).
• Saldo final de la cuenta en el mes.
 Clasificación de Activos.

Activos Circulantes Activos Fijos Activos Diferidos

Caja.
Banco.
Inversiones Temporales.
Mercancía, Inventario, Almacén.
Mercancías en Tránsito.
Almacén de Artículos Terminados.
Almacén de Materiales.
Almacén de Envases.
Almacén de Refacciones y Accesorios.
Almacén de Combustibles.
Almacén de Artículos Semielaborados.
Producción en Proceso.
Clientes.
Documentos por Cobrar.
Deudores Diversos.
Funcionarios y Empleados.
IVA Acreditable.
Anticipo a Proveedores.
Anticipos de Impuestos.
Terrenos. Gastos de Instalación.
Edificios. Papelería y Útiles.
Mobiliario. Propaganda y Publicidad.
Depreciación de Mobiliario. Primas de Seguros.
Equipo de Cómputo. Rentas Pagadas por Anticipado.
Depreciación de Equipo de Computo. Intereses Pagados por Anticipado.
Equipo de Entrega. Amortizaciones.
Depreciación de Equipo de Entrega. Inversiones en Proceso.
Maquinaría. Terrenos No Utilizados.
Depreciación de Maquinaría. Maquinaría No Utilizada.
Acciones y Valores.
Depósitos en Garantía.
Inversiones Permanentes.
Derechos de Autor.
Patentes.
Marcas Registradas.
Nombres Comerciales.
Crédito Comercial.
 Clasificación de Pasivos.

Pasivos Circulantes Pasivos Fijos Pasivos Diferidos

Proveedores. Hipotecas por Pagar. Rentas Cobradas por Anticipado.
Documentos por Pagar a C.P. Acreedores Hipotecarios. Intereses Cobrados por Anticipado.
Cuentas por Pagar a C.P. Documentos por Pagar L.P. Prima en Venta de Obligaciones.
Acreedores Diversos. Cuentas por Pagar L.P.
Anticipo de Clientes. Obligaciones en Circulación.
Gastos Pendientes de Pago.
Gastos por Pagar.
Gastos Acumulados por Pagar.
Impuestos Pendientes de Pago.
Impuestos por Pagar.
Impuestos Acumulados.
Salarios No Reclamados.
Dividendos Decretados por Pagar.
 BALANZA DE COMPROBACIÓN.

Caja. Banco. Hipotecas por Pagar.

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

1) 1,850 1,500 (5 2) 14,100 1,600 (8 23,900 (20
23,900.00
350.00 12,500.00
Actividad No.0.Estructura la Balanza de Comprobación.
1. Adquirimos mercancías por 50,000 pagamos con cheque
2. Nos devolvieron mercancías por 6,000 que nos habían pagado con cheque.
3. Vendimos un auto con un valor de 100,000 nos pagan cheque
4. Instalamos una ventana de 1.10 x 1.20 por 2,000 pagamos con cheque.
5. Un empleado nos abona 10,000 en efectivo
6. Nos devuelven el ISR por 300,000 con cheque.
7. Pagamos el recibo de teléfono por 1,000.
8. La empresa de Norte, S.A. nos ha depositado en Banorte, S.A. 80,000.