Planeación fiscal

1.- Introducción y generalidades

Objetivo.
• Analizar a través de casos prácticos, la estructura y características
de los distintos regímenes fiscales para comprender los
mecanismos de regulación a las empresas, personas físicas y
personas morales en nuestro país.
Temática.
I.- Introducción y generalidades de la planeación fiscal
1.1 Definición y objetivos de la planeación fiscal
1.2 Importancia de la planeación fiscal en las empresas en México
1.3 Metodología de la planeación fiscal.
1.4 Riesgos de la Planeación fiscal (Evasión, Elusión y defraudación fiscal)
1.5 Infracciones y delitos
1.6 Soporte de la planeación fiscal.
Introducción.
En nuestros días las decisiones que toma el Gobierno en materia de impuestos
impactan en las actividades económicas de las empresas y las personas, por lo que
constantemente debemos estar informados de los cambios que se dan en los
impuestos ya que de alguna forma afecta nuestra economía.
Introducción.
En nuestro país el gobierno federal plasmo sus expectativas y líneas de acción en
materia económica, en el Plan Nacional de desarrollo1. Y para este sexenio se
propuso:
1) No habrá incrementos de impuestos en términos reales
2) La Secretaria de Hacienda y Crédito Público, por medio de la Unidad de
Inteligencia Financiera combatirá con rigor la evasión fiscal.
Concepto de Planeación.
Antes de entrar de lleno recordemos:

¿Qué es planeación?
Planeación.
Entendemos que este concepto que es el primer paso de lo que forma el proceso
administrativo, y lo podemos definir como:
“Es la determinación del rumbo hacia el que se dirige la organización y os
resultados que se pretenden obtener mediante el análisis del entorno y la
definición de estrategias para minimizar riesgos”2.
Las empresas mediante la planeación se plantea preguntas tales como:
¿Qué queremos’
¿Hacia donde nos dirigimos?
Fiscal.
Casi en automático relacionamos el termino con los impuestos y con el SAT , el
diccionario nos menciona que la definición de fiscal como:
“Del fisco o relacionado con la Hacienda Pública y con el sistema de tributación
para su mantenimiento”3.
Recordemos que la hacienda pública la integran las contribuciones federales,
estatales y municipales.
Por que pagamos La carta magna en su Titulo I Capitulo
impuestos. II articulo 31 fracción IV, establece
que:
Son obligaciones de los mexicanos:
IV.- Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como
de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que
residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.4
 En el Código Fiscal de la Federación5 que se
entiende por contribuciones, su artículo 2º del
Principales Título I Capitulo 1º. Nos dice:
contribuciones. Art. 2.- Las contribuciones se clasifican en:
I.- Impuestos, son las contribuciones establecidas
en ley que deben pagar las Personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica
o de hecho prevista por la misma.
II.- Aportaciones de seguridad social, son aquellas
establecidas en ley a cargo de personas que son
sustituidas por el estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley de la materia de
seguridad social.
 III.- Contribuciones de mejoras, establecidas en la
ley a cargo de las personas físicas y morales que
Principales se beneficien de manera directa por obras
públicas.
contribuciones.
IV.- Derechos, son contribuciones establecidas en
ley por el uso y aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la Nación, así como
recibir servicios que presta el estado.
Los recargos, sanciones, gastos de ejecución e
indemnizaciones se consideran como accesorios
de las contribuciones y participan de la naturaleza
de estas.
Concepto de planeación fiscal.
Ya teniendo un panorama más amplio podemos decir que la
planeación fiscal es:
Consiste en el estudio de las alternativas posibles y aplicación de las
mejores, sin contravenir las disposiciones fiscales, aprovechando los
beneficios explícitos. Aprovechando al máximo las exenciones,
deducciones, diferimientos y estímulos fiscales, con el objeto de
minimizar la carga tributaria de las personas físicos y/o morales. 6
¿Que persigue a Planeación fiscal?
La planeación de los impuestos es la actividad tendiente a
determinar los efectos fiscales financieros que producen las
operaciones financieras, y permitan legítimamente minimizar el
costo fiscal.
Esto significa que se debe planear de algún modo el efecto fiscal que
se deriva de las operaciones normales de la empresa y aprovechar al
máximo las ventajas que conceden las leyes fiscales.
¿Por qué la importancia de la planeación
fiscal?
La planeación fiscal hoy en día es una herramienta necesaria para la
planeación estratégica de las organizaciones:
 Favorece la optimización de los recursos financieros.
 Ayuda a crear una cultura fiscal, lo cual ayuda a planear y anticipar
efectos de eventos futuros.
 Al
efectuar un análisis de la empresa, permite detectar áreas de
oportunidad.
 Minimizar el riesgo y brindar seguridad, al establecer un rumbo
con certidumbre.
Objetivos de la Planeación fiscal.
Al hablar de la planeación fiscal, estamos haciendo referencia a una tarea
de vital importancia para toda empresa. De hecho, actualizar y controlar de
forma constante la planeación fiscal le permitirá alcanzar los principales
objetivos, los cuales son7:
I. Cumplir las regulaciones fiscales
II. Conseguir ahorros financieros y fiscales para la empresa
III. Evitar impuestos innecesarios y sanciones.
Metodología de la Planeación fiscal.
Una de las maneras en que debe
desarrollarse una adecuada planeación
fiscal es considerando los siguientes
pasos:
a) Radiografía y/o análisis: Consiste en
identificar el estado actual desde el punto
de vista fiscal, jurídico, financiero, etc.,
de la empresa o grupo de empresas que
serán objeto de la planeación. En esta
parte se pretende determinar cuales son
las características particulares respecto a
su funcionamiento, capacidad de generar
ingresos, giro, etc.
Metodología de la planeación fiscal.
b) Diagnóstico: Es determinar las posibles soluciones que servirán de base
para la toma de decisiones.

c) Alternativas: Es el análisis conjuntamente de los asesores con los

accionistas de la empresa en donde se determinan los procesos a seguir.
Metodología de la planeación fiscal.
d) Implantación: Consiste en la
aplicación de los acuerdos tomados.
Estos acuerdos pueden involucrar a
especialistas de otras áreas, en su caso.

e) Mantenimiento: Como el resultado

de una adecuada estrategia, puede
verse afectado si no se siguen unas
políticas permanentes adecuadas, es
indispensable el conseguir un
acercamiento directo en la operación
del negocio y coordinar las actividades
para efectos fiscales de manera
permanente.
Importante.
Todo programa o actividad a desarrollar en la empresa debe quedar
debidamente soportada, para evitar caer en pago de impuestos excesivos o
en un problema fiscal y/o penal con las autoridades hacendarias, el soporte
que debe hacer es:
a) Fiscal
b) Legal
c) Contable
d) Financiero
Bibliografía.
1) Plan nacional de desarrollo 2019-2024 Publicado en el DOF 12-Jul-19
PND_2019-2024.pdf (www.gob.mx)
2) Administración: Gestión Organizacional, enfoques y proceso administrativo. Münch Galindo
Lourdes, Editorial Pearson 2014 2ª edición.
3) https://languages.oup.com/google-dictionary-es/ consultado el 05-may-23 10:20 am
4) https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf consultado el 05-may-23 11:10 am
5) https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf consultado el 05-may-23 a las 11:25
am
6) Breve estudio de la Placentación fiscal, tesis para el grado de Maestra del C.P. José Isabel
Moreno Aranda Enero 2014, Universidad Autónoma de Nuevo León. Consultada en línea
7) https://castellanaconsultores.com/planificacion-fiscal-que-es-importancia/#:~:text=Objetivos
%20que%20persigue%20la%20planificaci%C3%B3n%20fiscal,-Al%20hablar
%20de&text=Conseguir%20ahorros%20financieros%20y%20fiscales,modificaciones
%20fiscales%20que%20puedan%20producirse. Consultado el 05-may-23 06:28 pm