UNIVERSIDAD DE OCCIDENTE

IMPUESTOS I
I EVALUACION PARCIAL

NOMBRE: ________________________________________________
CARNET: __________________________
FECHA:16/03/2024
Instrucciones: a continuación, se le presenta una serie de preguntas las cuales deberá de responder de forma
clara.

1. Describa que es la autonomía del Derecho Tributario en Guatemala, defina un ejemplo.

Para el derecho tributario puede afirmarse que es legítimo que las normas tributarias, creen
conceptos e instituciones propias que señalan sus caracteres legales.

Ejemplo: Crédito, retención, excepción, susticion y percepción.

2. En el proceso del derecho tributario existen los principios del derecho, describa cada uno de ellos.

Según el decreto numero 6-91 del código tributario articulo 4.

Articulo 239 y 243 de la constitución política de la republica de Guatemala.

3. En relación a las fuentes del derecho tributario descríbalas, y determine un ejemplo, por cada fuente.

Código tributario, articulo 2.

Las disposiciones constitucionales: colocar un ejemplo
Las leyes, los tratados y las convenciones internaciones que tenga fuerza de ley: colocar ejemplo
Los reglamentos que por acuerdo gubernativo dicte el organismo ejecutivo. Buscar ejemplo

4. Describa los sujetos tributarios.

Sujeto activo Articulo 17:

Sujeto pasivo de la obligación tributario libro código tributario articulo 21:

5. Cuando hablamos de Defraudación Fiscal, podríamos hablar de:

Delito de defraudación tributaria. Codigo Penal articulo 358A capitulo 4 y 358B. y posteriormente
358C

5o. Auditoría y 5 Admón

Facultad de Ciencias Económicas
 6. Cuando hablamos del tema de la Exenciones de Impuesto al Valor Agregado, que base legal
utilizamos para la aplicación, y relacionado con Exenciones de Impuesto sobre la renta, que base
legal utilizamos para la aplicación.

Decreto 27-92 ley del impuesto del valor agregado y su reglamento acuerdo gubernativo numero 5-
2013 capitulo 4to. Articulo numero 7 al 9.

Y las exenciones del impuesto sobre la rente. Decreto 10-2012 ley de actualización tributaria
capitulo 1 articulo 8 excenciones generales. Capitulo 2, articulo 70. Rentas excentas.

7. Que tipos de regímenes tiene el impuesto sobre la renta en Guatemala, conceptualice.

Caso Especifico: Realice base legal.

Tipos de regímenes: según el decreto 10-2012 del congreso de la republica de ley de actualización
tributaria sección 3. Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas de su articulo 18 al 20.Es
tipificado en el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativo del articulo 43 al 49.

El 1 del presente mes, el señor Crismol Zacacarías, quien venía trabajando como comerciante
individual en su negocio de La ferretería La Piocha, decide formar sociedad colectiva con el señor
Pantaleón Pazos. La empresa se dedica al mismo negocio, el compre comercial será el mismo y la
razón social “Crismal Zacarías y Cía., SC, la empresa opta por el régimen opcional Simplificado
Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, que aspectos debemos verificar, y que deben decir sus
facturas que emita.

R. Primer aspecto que se tiene que verificar el decreto 2-70 codigo de comercio articulo 368. Y
posteriormente el tipo de régimen libros contables. En sus facturas debe indicar sujetos a retención
definitiva y se verifica el código de comercio en el decreto 2-70 capitulo 3, articulo 59 al 67.

8. Conceptualice Renta Imponible, Renta bruta, amortización fiscal, Renta exenta, Ventas gravadas,
matricula fiscal.
Renta imponible: LAT articulo 19
Rentas brutas: LaT articulo 20.
Renta exenta: LAT articulo 11.
Amortización fiscal: articulo 32 y 33 ley de actualización tributaria.
Ventas gravadas: ley del IVA articulo 1
Matricula fiscal: Ley del impuesto único sobre inmuebles articulo 19.

9. Que diferencia existen entre Contribuyente especial y Pequeño contribuyente

5o. Auditoría y 5 Admón

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 Base legal contribuyente especial: decreto 1-98 del congreso en su articulo 6. Decreto 20-2006
articulo 5.
Especifique base legal.

10. La superintendencia de Administración Tributaría en Guatemala, tiene 30 herramientas, ejemplifique

al mes 10 conceptualizada.

1. FEL:
2. PLANILLA IVA FEL:
3. DECLARAGUATE:
4. RETENCIONES WEB IVA E ISR:
5. SOLVENCIA FISCAL AUTOMATICA:
6. TEMA DE OMISOS:
7. BANCA SAT
8. ASISTE LIBROS:
9. FACILIDADES DE PAGO EN LINEA:
10. CONSULTA DE VEHICULOS:

5o. Auditoría y 5 Admón

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