INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA MONTAÑA

MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA 2

CARRERA: CONTADOR PUBLICO
UNIDAD: 4

TEMA: PROCESAMIENTO FINAL DE DATOS

DOCENTE: L.C MARTHA ROMERO GARNELO

SEMESTRE: ‘’3”
GRUPO: “C”

INTEGRANTES: JOCSELIN ITZEL MENDOZA ORTEGA

LUCINA VAZQUEZ RAMOS
MARINA REYES SANTOS
ANA KARLA GARCIA AGUILAR
YURISBETH VAZQUEZ VILLAR
 LIBRO DIARIO
 El libro diario, conocido también con el nombre de diario de primera
anotación, es aquel en el cual se registran por orden progresivo de fechas
cada una de las operaciones que se van efectuando. En el libro diario se
deben describir las operaciones detalladamente, indicando no solo el
nombre de las cuentas de cargo y abono, como hasta ahora se ha venido
haciendo, sino además, una serie de datos de carácter informativo, como
son:
1.-Fecha de operación
2.- Numero de orden de la operación
3.-Nombre de las personas que intervienen en la operación
4.-Nombre y numero de los documentos que amparan la operación por
ejemplo: facturas, recibos, notas, letras de cambio, pagares, etc.
5.- Vencimiento de los documentos
6.-Condiciones bajo las cuales se contrato la operación por ejemplo: en
efectivo, a crédito, parte en efectivo y el resto a crédito, etc.
Rayado del libro diario: para que en el libro diario se pudieran registrar, tanto
en las cuentas de cargo y abono como los datos informativos anteriores, se le
dio a dicho libro el siguiente rayado.

El uso de las columnas que constituyen el rayado anterior es el siguiente:

 Columna para el numero de asiento: en esta columna se anota el

numero que le corresponde a la operación en el momento de registrarla; el

numero debe ser progresivo.

 Columna para folios del mayor: en esta columna se anota el numero que
le corresponde a cada una de las cuentas del asiento, según su folio en el
mayor, o sea el numero de la pagina de este libro en que aparecen dichas
cuentas.
Los folios se deben anotar después de haber de haber pasado el asiento al
mayor, con objeto de saber que asiento han sido ya pasados.
Espacio para describir la operación: en este espacio se debe anotar:
 La fecha

 El nombre de las cuentas de cargo

 El nombre de las cuentas de abono

 La redacción

a. Indicación de la operación
b. Forma de pago
c. Documento que respalda la operación

Columna parcial: en esta columna se anotan las diversas cantidades que forman
el total de un cargo o un abono.
Columna para los cargos: en esta columna se anota la cantidad de cada una de las
cuentas de cargo.
Columna para los abonos: en esta columna se anota la cantidad de cada una de
las cuentas de abono.

Con objeto de entender con mejor claridad las explicaciones anteriores, a

continuación se presenta el asiento de diario correspondiente a la siguiente
operación:
El día 15 de julio del presente año vendimos mercancías con
valor de $32000.00 al contado riguroso, según factura numero
138.

No olvide que los folios se deben anotar después de haber

pasado el asiento al mayor, con objeto de saber que asientos han
sido ya pasados a este libro.
 ESQUEMAS DE MAYOR
 Se manejan las llamadas cuentas T por la forma en la que están estructuradas,
ya que en la parte de arriba se pone el nombre de la cuenta que se esté
manejando (puede ser capital, bancos, clientes, etc.), en donde el lado
izquierdo se destina al debe que son costos y gastos, y el lado derecho al
haber que son ingresos.
 En el momento de trasladar las cuentas del rayado diario a los esquemas de
mayor para poder obtener el movimiento ya sea en el debe será deudor o en el
haber será acreedor de cada cuenta (se suma las variaciones del debe y del
haber de cada cuenta para obtener el movimiento) se sugiere que en cada
cantidad se anote un número que indica la operación que se está trasladando
para así, llevar un control y poder visualizar mejor cuales son los gastos, los
costos y los ingresos de cada cuenta englobando todas las operaciones.
 Además se deben agregar los saldos que se colocan debajo del movimiento ya
sea deudor o acreedor, estos saldos son la diferencia entre la suma de los
movimientos y se coloca en donde la suma sea mayor ya sea en el movimiento
deudor el saldo será deudor o en el movimiento acreedor que saldo será
acreedor.
 LOS MOVIMIENTOS Y SALDOS
 Para explicar los movimientos y saldos, representamos la cuenta por medio del siguiente
esquema:

 Se les llama movimientos a las sumas de los cargos y de los abonos. Existen dos clases
de movimientos:
 Movimiento deudor
 Movimiento acreedor

 Movimiento deudor. Se llama movimiento deudor a la suma de los cargos de una cuenta.
 Ejemplo:
Movimiento acreedor. Se llama movimiento acreedor a la suma de los abonos
de una cuenta.
Ejemplo:

Saldo. Es la diferencia entre el movimiento deudor y el acreedor. Existen dos

clases de saldos:
• Saldo deudor.
• Saldo acreedor.
 Saldo deudor. Una cuenta tiene saldo deudor cuando su
movimiento deudor es mayor que el acreedor. Ejemplo:

 Saldo acreedor. Una cuenta tiene saldo acreedor cuando su

movimiento acreedor es mayor que el deudor. Ejemplo:
 Cuando una cuenta únicamente tiene movimiento deudor, su
valor representa saldo deudor. Ejemplo:

En caso contrario, el saldo será acreedor.

 Cuenta saldada o cerrada. Una cuenta está saldada o cerrada

cuando sus movimientos son iguales. Ejemplo:

BALANZA DE COMPROBACIÓN
Se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los
asientos del Diario han sido registrados en las cuentas del Mayor,
respetando la partida doble.
La Balanza de comprobación se debe hacer en el momento que sea
necesario; se acostumbra formularla a fin de cada mes, con el objeto de
facilitar la preparación de la Balanza que se presenta a fin de año.
Debe contener los siguientes datos:
1. Nombre del negocio.
2. Nombre del documento, o sea, Balanza de comprobación.
3. Folio del Mayor de cada cuenta.
4. Nombre de las cuentas.
5. Movimiento deudor y acreedor de las cuentas.
6. Saldo deudor y acreedor de las cuentas.
 En la Balanza de comprobación deben aparecer los
movimientos de las cuentas que están saldadas.
 ESTADO DE RESULTADOS
Es un documento contable que muestra detallada y
ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio.
 El Estado de pérdidas y ganancias se principia anotando el
encabezado el cual debe contener los siguientes datos:
1. Nombre del negocio.
2. La indicación de ser Estado de pérdidas y ganancias.
3. El periodo a que se refiere dicho estado.
Después del encabezado se deben analizar todos los conceptos
que comprende la compraventa de mercancías, hasta determinar
la utilidad o la perdida bruta, de la siguiente forma:
1. Se anotan las ventas totales; si hay devoluciones y rebajas
sobre ventas, su valor se resta de dichas ventas para obtener las
ventas netas.
2. Se anota el valor del inventario inicial de mercancías.
3. Se anotan las compras; si hay gastos de compra, su valor se
suma a ellas para obtener las compras totales.
4 . Del valor de las compras totales se resta el de las
devoluciones y rebajas sobre compras, en caso de haberlas, para
obtener las compras netas.
5 . El valor de las compras netas se suma al inventario inicial
para obtener el total de mercancías, al que simplemente se le da
el nombre de suma..
6 . A la suma, que es el total de mercancías, se le resta el valor
del inventario final, para obtener el costo de lo vendido.
7 . A las ventas netas, que aparecen en primer término, se les
resta el valor del costo de lo vendido, para obtener la utilidad o
pérdida bruta. Es utilidad cuando el costo es menor que el
importe de las ventas netas; pérdida, en el caso contrario.
 BALANCE GENERAL
 Es el documento contable que presenta la situación financiera
de un negocio en una fecha determinada. El Balance general
presenta la situación financiera de un negocio, porque muestra
clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades
y obligaciones, así como el valor del capital.
La situación financiera de un negocio se advierte por medio de
la relación que haya entre los bienes y derechos que forman su
Activo y las obligaciones y deudas que forman su pasivo.
 El Balance general debe contener los siguientes datos:
Encabezado
1. Nombre de la empresa o nombre del propietario.
2. Indicación de que se trata de un Balance general.
3. Fecha de formulación.
Cuerpo
1. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que
formen el Activo.
2. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que
formen el Pasivo.
3. Importe del capital contable.
Firmas
1. Del contador que lo hizo y autorizo.
2. Del propietario del negocio
El Balance general se puede presentar de dos formas:
 Con forma de reporte

 Con forma de cuenta

BIBLIOGRAFIA
Libro: primer curso de contabilidad de Elías Lara flores