DELITOS FISCALES

 CONCEPTO

Consiste en la defraudación que se comete en agravio de la Hacienda

Pública, ya sea por omitir el entero de sus contribuciones, introducir
de manera ilegal mercancía a nuestro país, o bien, por no cumplir con
las obligaciones que el Código Fiscal y las demás leyes respectivas le
imponen.
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 BIEN JURIDICAMENTE TUTELADO

El gasto público

 DENUNCIANTE

La S.H.C.P. a través de la Procuraduría Fiscal de la Federación

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 ART. 167 CÓDIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES

Ameritan prisión preventiva oficiosa:

1.- CONTRABANDO
2.- DEFRAUDACIÓN FISCAL

3.- LA EXPEDICIÓN, VENTA, ENAJENACIÓN, COMPRA O

ADQUISICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES QUE AMPAREN
OPERACIONES INEXISTENTES, FALSAS O ACTOS JURÍDICOS
SIMULADOS
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 Artículo 102, CFF.- Comete el delito de CONTRABANDO quien introduzca

al país o extraiga de él mercancías:

 I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas

compensatorias que deban cubrirse.

 II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este

requisito.
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 III. De importación o exportación prohibida.

 También comete delito de contrabando quien interne mercancías

extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de
los casos anteriores
 Quien extraiga dichos bienes de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le
hayan sido entregados legalmente por las autoridades o por las personas
autorizadas para ello.
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 Art. 108, CFF.- Comete el delito de DEFRAUDACIÓN FISCAL quien, con

uso de engaños o aprovechamiento de errores:

1.- Omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un

beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. (pagos provisionales o
definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones
fiscales)

2.- Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan

ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de
procedencia ilícita.
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 DELITOS RELACIONADOS CON EL R.F.C.

 ART. 110, CFF:

 Omita inscribirse o inscribir a un 3º al R.F.C.

 Se inscriba con datos falsos

 Desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar
el aviso de cambio de domicilio al R.F.C.

 A quien otorgue su consentimiento para llevar a cabo la suplantación de su

identidad
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 DELITOS RELACIONADOS CON LA CONTABILIDAD DE LOS
CONTRIBUYENTES.

 ART. 111 CFF

 Registre sus operaciones contables, fiscales en dos o más sistemas de

contabilidad con diferentes contenidos.

 Determine pérdidas con falsedad.

 Asiente con información falsa o de manera inadecuada las operaciones o

transacciones contables, fiscales o que cuente con documentación falsa
relacionada con dichos asientos
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 DELITOS RELACIONADOS CON LA ENAJENACIÓN DE HIDROCARBURO O

PETROLÍFERO.

 ART. 111 BIS. CFF

 No mantenga los controles volumétricos (se entiende por controles
volumétricos, los registros de volumen, objeto de sus operaciones, incluyendo sus
existencias, mismos que formarán parte de la contabilidad del contribuyente)
 Carezca, altere, inutilice o destruya los equipos y programas informáticos
destinados a llevar a cabo los controles volumétricos
 Realice, permita o entregue a la autoridad, registros falsos, que induzcan al
error, incompletos, o inexactos en los controles volumétricos
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 DELITO RELACIONADO CON LA CUSTODIA DE LAS GARANTÍAS.

 ART. 112 CFF

 Comete el delito el depositario o interventor, designado por las

autoridades fiscales que, con perjuicio del fisco federal, disponga para sí
o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantías que
de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido.
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 DELITOS RELACIONADOS CON LOS SISTEMAS DE REGISTROS Y CONTROL.

 ART. 113 CFF

 Cuando se altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas oficiales

colocados con fines fiscales o impida que se logre el propósito para el que
fueron colocados.

 Altere o destruya las máquinas registradoras de operación de caja en las

oficinas recaudadoras.

 El que tenga en su poder marbetes o precintos sin haberlos adquirido

legalmente o los enajene, sin estar autorizado para ello.
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 DELITOS RELACIONADOS CON LA EXPEDICIÓN Y USO DE COMPROBANTES
FISCALES.

 ART. 113 BIS. CFF

 Cuando se expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que

amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

 El que, a sabiendas, permita o publique, a través de cualquier medio, anuncios

para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que amparen
operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.