UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA”

VICERRECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y PROCESOS INDUSTRIALES
PROGRAMA DE CIENCIA SOCIALES Y ECONÓMICAS
La universidad que siembra

ESTRATEGIAS DE CONTROL INTERNO PARA EL

MEJORAMIENTO DEL AREA DE CAJA DE LA EMPRESA
REPRENTACIONES ALEX C.A. SAN CARLOS COJEDES

Autores:
Peña, María V-29.525.835
Ramírez, Valeska V 28.054.477
Salazar, Mariana V-29.920.869

Tutor:
San Carlos, mayo de 2023 Lcda. Yuruary Figueredo
 CAPITULO I
El Problema

INTERROGANTES DE LA INVESTIGACIÓN

¿En qué situación se encuentra el control interno del área de caja de

Representaciones Alex C.A.?

¿Qué factores intervienen en el control interno del área de caja de

Representaciones Alex C.A.?

¿Cuáles estrategias se podrían usar para mejorar el control interno del área
de caja de Representaciones Alex C.A.?
 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Objetivo General:
• Proponer Estrategias para el mejoramiento del control interno del área
de caja de Representaciones Alex C.A.

Objetivos Específicos:

• Diagnosticar la situación del control interno del área de caja de

Representaciones Alex C.A.

• Determinar los principales factores que intervienen control interno del

área de caja de Representaciones Alex C.A.

• Diseñar Estrategias para el mejoramiento del control interno del área de

caja de Representaciones Alex C.A.
 Implementación Aporte
de Políticas y metodológico
Estrategias

Línea de
creación
intelectual de
Gerencia
Empresarial y .

Social

JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
 CAPITULO II
Marco Teórico

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION

Bello, Chacón y Jaimes y

2018

2022

2022
Calderón y Torres Moreno
Medina
“Modelo Gerencial para el “Procedimiento de Control “Rentabilidad Economica
Mejoramiento de la Interno que Optimice el para el Mejoramiento del
Gestión del Área de Caja Flujo de Efectivo en La Flujo de Caja Chica de la
de la Dirección Ejecutiva Empresa Autoperiquito Empresa Ruiz Inversiones
De La Magistratura San Don Ruben C.A” Alenaro F.P. Barinas Año
Carlos Cojedes” 2022”
 BASES TEÓRICAS DE LA INVESTIGACIÓN
Estrategia
H. Koontz (1987), define la
misma como:
“Programas generales de
acción, que llevan consigo
compromisos de énfasis y
recursos para poner en
práctica una misión básica.
Son patrones de objetivos,
los cuales se han concebido
e iniciado de tal manera,
con el propósito de darle a
la organización una
dirección unificada”
Importancia del
Control Interno Caja Control Interno
Robbins (1996); García (2009); Cristobal (2014);
“Proceso de regular “Es el saldo disponible para “Herramienta que ayuda a la
actividades que aseguren pagar a los accionistas y para empresa a revisar que todas
que se están cumpliendo cubrir el servicio de la deuda sus operaciones se cumplan
como fueron planificadas y (intereses de la deuda + de acuerdo a los planes,
corrigiendo cualquier principal de la deuda)” siendo esta de suma
desviación significativa” importancia debido a que si
se mantiene de manera
óptima se obtendrán mejores
resultados”
BASES LEGALES DE LA INVESTIGACIÓN
Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela
Artículo 112.

Código de Comercio
Capítulo III
Artículo 32 y Artículo 34.

Ley Orgánica de Impuesto Sobre La

Renta
Artículo 90.
OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES
 MARCO METODOLÓGICO
La Universidad que siembra

POBLACIÓN Y TÉCNICA E
ENFOQUE TIPO Y DISEÑO INSTRUMENTO
MUESTRA
Ramírez (1997)
“La muestra censal
Cuantificables o • Tipo: De campo
es aquella donde Procedimientos
medibles • Diseño: No
todas las unidades y actividades
Experimental.
de la investigación
son consideradas
como muestra”
 VALIDEZ Y COFIABILIDAD
La Universidad que siembra

“Método de
criterio o juicio
de expertos”

KR-20=(k/(k-1)*((Vt-Sp*q)/Vt)
 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
La Universidad que siembra

N ÍTEMS
¿Considera usted que existen en el área de caja
de Representaciones Alex C.A. objetivos bien Indicadores: Objetivos, Planes, Políticas
1 definidos?
N° Total de Personas
Total
SI % NO % S/R %
¿Considera usted que el área de caja de Ítem Encuestadas Porcentaje

2 Representaciones Alex C.A. cuenta con planes

para cumplir son sus funciones? 1 3 19% 1 6% 4 100%

12,5 12,5
¿Conoce usted las políticas de Representaciones 2 2 % 2 % 4 100%
3 Alex C.A. con respecto al área de caja?
12,5 12,5
¿Considera usted que las políticas de la empresa 3 2 % 2 % 4 100%
contribuyen a la realización de los objetivos del 12,5 12,5
4 área de caja? 4 2 % 2 % 4 100%

56,5 43,5
% % 100%
 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
La Universidad que siembra

N ÍTEMS
¿Considera usted los procesos de control interno del
5 área de caja están bien definidos?

¿Considera usted que se cumple con una adecuada

6
segregación de funciones en el área de caja de Indicadores: Actividades de control, Supervisión, Evaluación de riesgo
Representaciones Alex C.A.?
N° Total de Personas
¿Se realizan supervisiones periódicamente al área de Total
7 SI % NO % S/R %
caja de Representaciones Alex C.A.? Porcentaje
Ítem Encuestadas
¿Es responsable una sola persona del manejo y
control de área de caja de Representaciones Alex 5 1 4,16% 3 12,5% 0 0% 4 100%
8
C.A.?
16,66
¿Considera usted que existen procesos que permitan 6 0 0% 4 % 0 0% 4 100%
detectar fallas en los registros del área de caja de 7 1 4,16% 3 12,5% 0 0% 4 100%
9
Representaciones Alex C.A.? 8 4 16,66% 0 0% 0 0% 4 100%

¿Existen en el área de caja de Representaciones Alex 16,66

1 C.A. normas coherentes que permitan un adecuado 9 0 0% 4 % 0 0% 4 100%
0 control interno? 10 1 4,16% 3 12,5% 0 0% 4 100%
29% 71% 100%
 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
La Universidad que siembra

N ÍTEMS
¿Existen procesos claros para autorizar salidas de

11
efectivo del área de caja de Representaciones Alex Indicadores: Entradas y Salidas, Comprobantes, Arqueo de caja
C.A.?
Total de
N°
¿Los registros de entrada y salida de efectivo del Personas Total
área de caja de Representaciones Alex C.A. se SI % NO % S/R % Porcentaj
12
encuentran automatizados? e
Ítem Encuestadas
¿Existen dentro del área de caja formatos que
sirvan como comprobantes de la entrada de
13 11 0 0% 4 20% 0 0% 4 100%
efectivo?
12 4 20% 0 0% 0 0% 4 100%
¿Existen dentro del área de caja formatos que 13 0 0% 4 20% 0 0% 4 100%
sirvan como comprobantes de la salida de
14 14 0 0% 4 20% 0 0% 4 100%
efectivo?
15 3 15% 1 5% 0 0% 4 100%
¿Se realizan arqueos de caja periódicamente?
15 35% 65% 100%
 SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS
La Universidad que siembra

Si bien los Objetivos, Misión y Visión de la empresa se encuentran establecidos

de manera más clara de lo esperado.

Tanto en el proceso administrativo como contable del

sistema de control interno de la empresa se encuentran
fallas.

Para llevar acabo las Salidas, Entradas y los Registros

correspondientes a tales operaciones.
 LA PROPUESTA
La Universidad que siembra

Estrategias de control interno para el mejoramiento del área de caja de la Empresa Representaciones Alex C.A. San Carlos

Cojedes

Objetivos específicos
Objetivo general

Plantear el uso de la Caja chica para los gastos

Diseñar Estrategias administrativas y
contables para optimizar el manejo del
área de caja de Representaciones Alex
C.A.
Establecer procedimientos para las operaciones de
salida y entrada de efectivo
Presentar normas de control interno para el área de
caja
Proponer normas que permitan llevar a cabo una
eficiente supervisión.
• Proporcionar un programa de capacitación con
respecto al sistema de control interno.
 Factibilidad

Factibilidad Técnica Factibilidad Operativa

La empresa cuenta con los equipos y El personal se encuentra calificados para

herramientas necesarias para llevar a cabo los integrar los conocimientos que les serán
procesos y procedimientos de control interno impartidos y llevar a cabo los procesos de
propuesto control interno planteados.

La Universidad que siembra
Face I
Proceso de evaluación de los
recursos disponibles para llevar a
cabo lo establecido
• Equipos tecnológicos
• El personal
• Un software de control de
ventas
Estructura de la propuesta
Está estructurada en tres partes
Face II Face III
Se establecieron las estrategias
Finalmente se realizó un plan de
involucradas en el cumplimiento
capacitación para la realización
de los objetivos
• Caja chica de los talleres que servirán para
• Normas y procedimientos expandir el conocimiento de los
• proceso trabajadores en esta área
 Cronograma de actividades

Meses
Actividades 1 2 3 4 5 6 7 8

Implementación de la caja chica

Capacitación del personal con respecto al control
• Implementación de la caja chica
interno y los procesos de control administrativos y
• contables
capacitación del personal

• Implementar
Implementación Procedimientos
de las normas, de control interno
aplicables al área de caja
procedimientos y formatos
Implementación del arqueo de caja como medio
• dedesupervisión
El proceso observación del área de caja
Desarrollar estrategias de control para el correcto
uso y resguardos de los formatos y documentos
que sirven como comprobantes
 Conclusión

Con esto se pretende generar un sistema de control

interno estable que sirva para mejorar el área de caja de
la empresa, al establecer de manera clara las funciones
del personal; creando un ambiente de trabajo que
propicie el desarrollo de las actividades y encaminando
mas a la empresa al cumplimiento de sus metas y
objetivos.
 «AL FINAL DE CADA CIERRE
HABRÁ UNA NUEVA APERTURA,
ASÍ ES EN LA CONTABILIDAD Y EN LA
VIDA TAMBIEN»

¡NUNCA LO OLVIDES!

¡MUCHAS GRACIAS!