MÓDULO: GESTIÓN

E S T R AT É G I C A
EMPRESARIAL

PH.D CARLOS EDUARDO JIJENA

MICHEL
 CONTENIDO

● Tipologías de control

● Diagnóstico de la empresa.

● Planificación estratégica y táctica.

¿Gestión y planificación?
¿CÓMO DEFINES PLANIFICACIÓN
E S T R AT É G I C A ?

Es una herramienta que te ayuda a definir hacia dónde quiere ir

tu organización y qué acciones se llevarán a cabo para lograr
esos objetivos
 ¿ COMO DEFINES GESTIÓN
E S T R AT É G I C A ?

Es el proceso continuo de formulación, evaluación y mejora de la estrategia para obtener una ventaja
competitiva.

La gestión estratégica incluye el proceso de planificación

estratégica, pero abarca mucho más.
 G E S T I Ó N E S T R AT É G I C A

Establecimiento de las declaraciones de misión y

visión
Establecimiento de objetivos a gran escala y a
largo plazo
Análisis FODA EVALUACIÓN/
MONITOREO

Evaluación/Monitoreo de la estrategia
Análisis interno de la estructura organizativa
Análisis del entorno competitivo externo

Planificación estratégica
Planes de implementación de procesos para
alcanzar los objetivos de tu organización
Implementación de la estrategia competitiva
N O S VA M O S A U N B R E A K …
APPLE

Misión
• Brindar la mejor experiencia de usuario a sus clientes a través de hardware, software y servicios innovadores

Visión
• Creemos que estamos sobre la faz de la tierra para hacer grandes productos, y eso no va a cambiar

“OBJETIVO”
depender menos de terceros y construir su ecosistema de
productos
APPLE

Apple, que ya logró que sus operaciones corporativas globales sean neutras en emisiones de carbono, ha
reducido su huella de carbono total en más de un 45% desde el 2015, incluso cuando los ingresos de la empresa
han crecido más de un 68% durante el mismo periodo.

EL PAÍS (ESPAÑA) ,2023

• HABLANDO DE OBJETIVOS…
 ¿EXISTE UN SOLO TIPO DE PLANIFICACIÓN?

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PLANIFICACIÓN TÁCTICA

Establece los objetivos a largo plazo y permite a la empresa implementar la

amplios que una empresa o individuo estrategia general de la empresa y lograr
desea alcanzar. los objetivos a corto plazo.
 ¿EXISTE UN SOLO TIPO DE PLANIFICACIÓN?
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Misión y antecedentes de la empresa o
situación: ¿Dónde estás actualmente?
¿Y dónde quieres estar en el futuro?
Metas y objetivos: ¿Qué te gustaría
lograr?
PLANIFICACIÓN TÁCTICA
• ¿Cuál es la ventana de tiempo para
alcanzar estos objetivos?
• ¿Existen las herramientas o recursos
que son necesarios para lograr estos
objetivos?
• ¿Qué acciones específicas deben
tomarse para lograr el resultado
esperado?
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA

• FODA es un análisis que ayuda de gran manera a las empresas o emprendimientos porque contribuye a
conocer el estado en el que marcha un negocio de manera externa e interna.
 DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA
FORTALEZAS
¿Cuáles son los activos más fuertes?
¿En qué son mejores los productos o servicios que
ofrece la empresa a comparación de la competencia?
¿Cuál es el punto de venta único?
¿Qué tan eficiente es la fuerza de trabajo?
¿Qué tienen que decir los clientes actuales sobre su
experiencia con la empresa?
DEBILIDADES
¿Qué partes de la empresa/emprendimiento necesita
mejoras?
¿De qué aspectos de la empresa/emprendimiento
pueden beneficiarse sus competidores?
¿Qué experiencia le falta a la empresa sobre la materia?
¿Cree que su negocio ha ganado suficiente dinero?
¿Qué tan avanzados están sus competidores en términos
de hacer frente a las tendencias del mercado?
OPORTUNIDADES
¿Qué tendencias cree que le pueden traer nuevas
oportunidades?
¿Estas tendencias beneficiarán al mercado?
¿Qué mercado le falta atacar actualmente?
¿Los competidores no tienen éxito en satisfacer las
demandas de los clientes? En caso afirmativo, ¿puede
dirigirse a esos clientes?
AMENAZAS
¿Hay competidores en el mercado que puedan afectar a
su negocio?
¿Cuáles son los obstáculos a los que te enfrenta
actualmente?
¿Sus productos / servicios cumplen con todas las leyes
existentes?
¿Prevé un cambio en las leyes del gobierno en el futuro
cercano?
¿Cree que su público objetivo podría evolucionar en
cuanto a sus preferencias de producto?
 ¿Qué oportunidades tiene tu
¿Qué fortalezas tiene tu
empresa?
empresa?

¿Qué debilidades tiene tu ¿Qué amenazas tiene tu

empresa? empresa?
• CON ESTA INFORMACIÓN….
MONITOREO DE LA GESTIÓN
E S T R AT É G I C A

I. Fijar el punto de referencia del rendimiento

II. Medición de rendimiento
III. Análisis de la varianza
IV. Tomar medidas correctivas
MONITOREO DE LA GESTIÓN
E S T R AT É G I C A

I. Fijar el punto de referencia del rendimiento

¿qué puntos de referencia establecer?

¿cómo establecerlos y expresarlos?

CRITERIOS CUANTITATIVOS
La determinación de la ganancia neta CUALITATIVOS
El retorno de la inversión (ROI) Habilidades y competencias
La ganancia por acción Potencial de toma de riesgos
El costo de producción Flexibilidad, etc.
La tasa de rotación de empleados, etc.
MONITOREO DE LA GESTIÓN
E S T R AT É G I C A

II. Medición de rendimiento

El rendimiento estándar es un punto de

referencia con el que se compara el
rendimiento real
MONITOREO DE LA GESTIÓN
E S T R AT É G I C A

III. Análisis de la varianza

Se debe mencionar el grado de límites

de tolerancia entre los cuales puede
aceptarse la variación del desempeño.

La desviación positiva indica un mejor

rendimiento y la desviación negativa es
motivo de preocupación porque indica un
déficit.
MONITOREO DE LA GESTIÓN
E S T R AT É G I C A

IV. Tomar medidas correctivas

Los estrategas deben llevar a cabo un análisis

detallado de los factores responsables de dicho
desempeño.
MUCHAS GRACIAS!
MÓDULO: GESTIÓN
E S T R AT É G I C A
EMPRESARIAL

PH.D CARLOS EDUARDO JIJENA

MICHEL

SESIÓN 2
CONTENIDO
●Planificación estratégica y táctica
● Detección de las desviaciones de los estados financieros básicos.
-Balance general
-Estado de resultados
-Flujo de resultados
●Corrección de las desviaciones
 P L A N I F I C A C I Ó N E S T R AT É G I C A Y
TÁCTICA

PLANIFICACIÓN PLANIFICACIÓN PLANIFICACIÓN

ESTRATÉGICA TÁCTICA OPERATIVA

tiene un horizonte de
se refiere a las actividades
planificación a medio
decisiones de gestión diarias de la
plazo de uno a tres años o
originales, indelegables y, administración y
de uno a cinco años.
por lo tanto, está formalmente a un
Especifica los objetivos
reservada al nivel de alta horizonte temporal, a
estratégicos para el
dirección corto plazo, de menos de
período de planificación a
un año.
mediano plazo
DETECCIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
L O S E S TA D O S F I N A N C I E R O S B Á S I C O S .

• Es la diferencia que surge entre la cantidad presupuestada y la cantidad que finalmente

resulta.

PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS - OBJETIVOS

EMPRESAS OBTENER UTILIDADES

PERSONA NATURAL PRIORIDADES

PRIORIDADES
ESTADO
NACIONALES

EMP.
TRANSFORMACIÓN Y
PREST. DE SERVICIOS
 ORGANIZACIONES Y LOS PRESUPUESTOS

METAS RAZONABLES

PLANES Y ACCIONES

PRESUPUESTOS
 LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
MISIÓN - VISIÓN

ENTRADAS
Recurso humano, DIAGNÓSTICO FACTORES CRITICOS: INTERNOS , EXTERNOS
Capital y materiales

PROCESO MERCANTILES, FABRILES, FINANCIEROS,

PRODUCTIVO
EST. DE OBJETIVOS SOCIALES

SALIDAS FORMULACION DE PLANES

Productos y/o servicios

INTENSIVO, INTEGRADO O DE
SELECCIÓN OPCIONES DE CRECIMIENTO CRECIMIENTO

DIFERENCIACIÓN FIJ. ESTRATEGIAS COMP. LIDERAZGO EN COSTES

RECURSOS HUMANOS, FINANCIEROS, POLITICAS GENERACIÓN INVERSIONES

MATERIALES Y TECNOLOGICOS POLITICAS RECURSOS INTERNAS,
FONDOS EXTERNAS

MEDICIÓN DE
RESULTADOS
 LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
Indicadores de gestión
Utilidad y rentabilidad
MEDICIÓN DE Generación de divisas y empleo
RESULTADOS Satisfacción necesidades
del consumidor
Maximización valor empresa

¿ENTONCES ES EL PLAN
FINANCIERO UN COMPLEMENTO
AL PRESUPUESTO?

• La planeación y el control financiero como integrantes de la planeación estratégica se

materializan por medio de un presupuesto.

 El presupuesto es un complemento del plan financiero diseñado para orientar al empresario

hacia la consecución de las metas propuestas.
PRESUPUESTO
¿SON TRASCENDENTALES LOS DATOS !FUENTE IMPORTANTE, PUES SE
HISTÓRICOS? CONSTITUYE EN UN PARÁMETRO!

• Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de

los resultados a obtener por un organismo en un período determinado (Del rio . 1972)

 Es un conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos

resultados considerados básicos por el jefe de la empresa (Meyer Jean , 1990)

 Es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de

planificación, coordinación y control. En otras palabras, es una expresión cuantitativa
formal de los objetivos que se propone alcanzar la empresa en un período, en desarrollo de
las estrategias adaptadas, que permite organizar los recursos y procesos necesarios para
lograrlos y evaluar su ejecución (Welsch, 2013)
 I M P O RTA N C I A D E L P R E S U P U E S T O

• Es necesario planear las diferentes actividades si pretenden mantenerse en el mercado competitivo,

puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

 Existen fuertes fluctuaciones en los índices de inflación y devaluación, y en las tasas de

interés, se debe hacer un análisis detallado de estos factores al elaborar el presupuesto.

 Herramienta de planeación y control

P R E S U P U E S TO Y G E R E N C I A E S T R AT É G I C A

MEDIO
OBTENER
UTILIDADES Y
CAMINO

• Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que representen las expectativas de los inversionistas.

 Interrelacionar las funciones empresariales (compras, producción, distribución, finanzas y

relaciones industriales) en pos de un objetivo común mediante la delegación de la
autoridad y de las responsabilidades encomendadas.

 Fijar políticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no se cumplan las metas

que justificaron su implantación
 P L A N E A C I Ó N E S T R AT É G I C A Y P R E S U P U E S TO

Compromiso de la alta administración

Organice, provea, aplique y controle
de promover la participación de todos
los recursos
los niveles

VENTAJAS PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

Se piensa en todas las actividades que se pueden realizar en el
futuro.
Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden adoptar
ante determinadas
situaciones.
Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura.
Se concretan las actividades y se compromete al personal con las
metas.
 P RE SUP UE STO Y P L ANI F ICACI ÓN E ST RAT É GI CA

TODA LA CONSEJO DIRECCIÓN DIRECTORES TRABAJADORE

EMPRESA U ADMINISTRATI GENERAL S Y ANALISTAS
ORGANIZACIO VO
N
MISIÓN- VISION DIRECCION DIRECCIÓN DIRECCIÓN EJECUCIÓN DE
ESTRATEGICA TÁCTICA OPERATIVA OPERACIONES Y
ACTIVIDADES
Diagnostico Planeación Programación de Presupuestos e Informes de
organizacional estratégica proyectos y indicadores resultados y
actividades desviaciones
Definición de Información de control: responsabilidad, interpretación, explicación
propósitos y Monitoreo – seguimiento y acompañamiento
objetivos
DETECCIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
L O S E S TA D O S F I N A N C I E R O S B Á S I C O S .

• OBJETIVO

Establecer un sistema de control de las finanzas de la empresa y elaborar junto con la dirección de la
empresa, el presupuesto general de la misma
Detectar las desviaciones que se produzcan en el mismo
Analizar el origen de las desviaciones y aportar las soluciones oportunas
Comunicar a los diferentes responsables de la empresa los problemas detectados y trabajar conjuntamente con
ellos para solventar las desviaciones detectadas
FA S E S D E L C O N T R O L F I N A N C I E R O

Análisis de la situación y determinación de

los objetivos

Fijación de los parámetros a controlar

Control y análisis de las desviaciones de los

estados financieros de la empresa

Corrección de las desviaciones

FA S E S D E L C O N T R O L F I N A N C I E R O
Análisis de la situación y determinación de
los objetivos
Fijación de los parámetros a controlar
Control y análisis de las desviaciones de los
estados financieros de la empresa
Corrección de las desviaciones
Se debe poder proporcionar en el menor tiempo posible, unos
informes financieros mínimos sobre su situación económica:
balance de situación, pérdidas y ganancias, balances
previsionales, cuentas anuales de ejercicios anteriores.
Además debe poseer un control presupuestario más
exhaustivo de donde poder obtener información más precisa
de determinados aspectos imprescindibles para la gestión
empresarial: rentabilidad, endeudamiento, tesorería, etc.
FA S E S D E L C O N T R O L F I N A N C I E R O

Tenemos que tener claro qué es lo que queremos controlar, de

qué forma y con qué regularidad
• Resultados de la empresa: EBITDA (resultado operativo antes de
depreciaciones y amortizaciones)
• Cash Flow (flujos de tesorería)
Fijación de los parámetros a controlar
• Situación fiscal (contingencias fiscales)
• Masas patrimoniales (equilibrio patrimonial)
• Inversiones
• Amortizaciones.

Debe poseer un control presupuestario más exhaustivo de

donde poder obtener información más precisa de
determinados aspectos imprescindibles para la gestión
empresarial: rentabilidad, endeudamiento, tesorería, etc.
FA S E S D E L C O N T R O L F I N A N C I E R O
Control y análisis de las desviaciones de los
estados financieros de la empresa
Balance de Situación
Es el informe que nos refleja la situación financiera de la empresa a una fecha
determinada. La obtención de datos del balance va a depender en gran medida de
nuestra necesidad de información sobre este o aquel concepto, y en la mayoría de las
ocasiones, analizaremos en base a ratios que relacionan a diferentes masas
patrimoniales que se integran en el mismo.
Cuenta de Resultados
La conocida como cuenta de pérdidas y ganancias nos sirve para saber cuál el
resultado del empresa en cada momento, recogiendo los ingresos que estamos
consiguiendo y los gastos o costes precisos para el normal funcionamiento de
nuestro negocio.
Flujo de Efectivo
Todo motor necesita combustible para funcionar, y en el caso de una empresa, no es
ni más ni menos que el dinero. La presencia o ausencia de efectivo o de los medios
líquidos precisos para el desarrollo de nuestra actividad, condiciona la mayoría de
las veces la obtención de un resultado óptimo.
 D E S V I A C I Ó N D E L O S E S TA D O S
FINANCIEROS

“es la diferencia que surge entre la cantidad presupuestada y la cantidad que finalmente
resulta.”
DIVERSAS CAUSAS DE LA DESVIACIÓN

• Por diferencias en el precio unitario: el coste unitario de los materiales, mano de obra,
servicios, etc., y el precio de venta del producto pueden ser mayor / menor que el
presupuestado.
• Por diferencias en el consumo unitario previsto: el consumo real para producir una
unidad de producto puede ser mayor o menor que el presupuestado.
• Por actividad: la empresa prevé producir una cantidad determinada, pero la producción
final resulta ser mayor o menor
FA S E S D E L C O N T R O L F I N A N C I E R O

Debe poder proporcionar en el menor tiempo posible, unos

informes financieros mínimos sobre su situación económica

Corrección de las desviaciones