Pregrado

SESIÓN 3:
Presupuesto financiero: Conceptos.
Pasos en la elaboración.
Análisis de sensibilidad

Mg. Eder Rojas Cruzado

 Pregrado Administración

¿Qué es el Presupuesto
Financiero?
 Pregrado Administración

Presupuesto Financiero:

Comprende sumatoria de todas las entradas y salidas de

dinero en efectivo en un determinado período de tiempo.
(mes, semestre, año, etc.)

Objetivo: pronosticar el estado de liquidez de la

empresa en determinado espacio de tiempo.

Responsable: Administrador Financiero / Administrador

Jefe de Finanzas
 Pregrado Administración

Componentes:

ENTRADAS:

Ventas de productos y subproductos.

Ventas de bienes
Cobranzas pendientes
Préstamos
Aportes de capital
Trabajos diversos a terceros, etc. (alquileres
prestados)
Descuentos, Rebajas, Donaciones recibidas.
 Pregrado Administración

Componentes:
SALIDAS:

Compras de mercaderías y/o materias primas

Pago de créditos recibidos
Gastos administrativos (ej. Sueldos, servicios)
Obligaciones Financieras
 Pregrado Administración

Componentes:
SALIDAS:

Retiros de fondos
Inversión transitoria a corto plazo.
Pago de tributos de cuenta propia.
Gastos de ventas
 Pregrado Administración
Ejemplo: EMPRESA COMERCIAL PON GALE ESTE SRL
PRESUPUESTO FINANCIERO
PERIODO: JULIO A DICIEMBRE DE 2020
EXPRESADO EN SOLES

DETALLE\MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

SALDO INICIAL 16,450.00 22,362.38 18,081.57 55,424.76 53,445.95 678,897.64 16,450.00
ENTRADAS              
VENTA CONT. Y COB 60,000.00 60,067.00 122,757.00 72,330.00 693,840.00 55,000.00 1,063,994.00
               
TOTAL ENTRAD 76,450.00 82,429.38 140,838.57 127,754.76 747,285.95 733,897.64 1,080,444.00
SALIDAS              
COMPRAS Y PAGOS 30,000.00 48,210.00 69,510.00 58,330.00 48,180.00 82,540.00 336,770.00
SUELDOS 18,767.62 9,383.81 9,383.81 9,383.81 13,688.31 18,767.62 79,374.98
SERVICIOS PÚBLICOS 3,120.00 3,120.00 3,120.00 3,120.00 3,120.00 3,120.00 18,720.00
ASESORÍAS SERV. DIV 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 600.00
CAJA CHICA 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 12,600.00
IMP. RENTA (PAC 1.5%) - 1,434.00 1,200.00 1,275.00 1,200.00 10,125.00 15,234.00
               
               
TOTAL SALIDAS 54,087.62 64,347.81 85,413.81 74,308.81 68,388.31 116,752.62 463,298.98
SALDO FINAL 22,362.38 18,081.57 55,424.76 53,445.95 678,897.64 617,145.02 617,145.02
CAJA MÍNIMA 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
FINANCIAMIENTO              
REQUERIMIENTOS NO NO NO NO NO NO NO
               
SALDO MES SIGUIENTE 22,362.38 18,081.57 55,424.76 53,445.95 678,897.64 617,145.02 617,145.02

PREPARADO POR    
ASISTENTE DE FINANZAS

REVISADO POR    
ADMINISTRADORA

APROBADO POR    
GERENTE
 Pregrado Administración

DESARROLLO DE CASO APLICATIVO