Cuestionario 2

1.- Señale los tipos de auditoría que conozca

R. Auditoría fiscal, administrativa, contable o de estados financieros y operacionales.

2.- ¿Qué entendemos por auditoria operativa?

Es la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa en forma analítica,

objetiva y sistemática, para ver si se llevan a cabo.

3.- ¿Cuáles son las actividades de los auditores internos?

4. - ¿Qué significa FASB?

Financial Accounting Standards Board

5.- ¿Qué entendemos por NIA?

Normas Internacionales de Auditoria

6.- ¿Cuáles son las normas de auditoría personales y a que se refieren?

Se refiere a las cualidades que el auditor debe tener previamente antes de poder asumir un
trabajo profesional de auditoría y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su
actividad profesional.

 Entrenamiento técnico y capacidad profesional.

 Cuidado y diligencia profesional.
 Independencia.

7.- ¿Qué entendemos por procedimientos de auditoría?

Son el conjunto de de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o

circunstancias relativas a los estados financieros y permiten al auditor obtener evidencia para
extraer conclusiones razonables de si los estados financieros de su cliente de ajustan a las NIF.

8.- ¿Cuáles son los pasos a seguir en una decisión ética?

Enfrentando esta incertidumbre, los investigadores y grupos tales como los CIR y IACUC pueden
beneficiarse por tener un plan global para aproximar una toma de decisión ética. El pensamiento
crítico acerca de estos aspectos ayudará a proteger los derechos y el bienestar de loshumanos y el
bienestar de los animales en la investigación. Los siguientes pasos están basados enla lectura de
literatura ética y discusiones con filósofos involucrados con la toma de decisionesética.

1 Averigua todos los hechos de la situación. En otras palabras, determina exactamente qué
estáinvolucrado en términos de aspectos de estudio importantes tales como la naturaleza de los
participantes y el procedimiento propuesto.

2 Identifica los aspectos éticos relevantes. Una importante parte de este aspecto será elconsultar
lineamientos éticos que estén disponibles, tales como el Código Ético de la APA quehemos
extraído en el presente tema, así como afirmaciones de política de varias organizaciones
 profesionales. También, asegúrate de conocer las regulaciones o leyes locales, estatales yfederales
que se aplican al área de investigación.

3 Decide qué está en juego para todas las partes involucradas (participantes,
investigadores,instituciones). Esto implicará el tomar diferentes puntos de vista, por ejemplo,
preguntándosequé está en juego desde un punto de vista científico, social, desde el punto de vista
de los participantes, y desde el punto de vista moral y global.

4 Identifica métodos o procedimientos alternativos, discutiendo las consecuencias de

cadaalternativa, incluyendo sus implicaciones éticas. Como parte de esta discusión, considera
lasconsecuencias de no hacer la investigación propuesta. Examina las restricciones prácticas
decada alternativa.

5 Toma una decisión sobre la acción a ser tomada. Juzga qué tan apropiada es tu decisión noen
términos de si te hace feliz (puede que no), sino más bien, en términos del proceso que sesiguió.

9.- ¿Cuáles son los pasos a seguir del modelo de toma de decisiones?

1. Evaluación del problema y sus alternativas.

En esta etapa se debe identificar quién y por qué debe tomar una decisión, qué es lo que se
quiere lograr, y cómo se explica la situación. En el mismo proceso de evaluación del problema
suelen aclararse y organizarse las ideas, y pueden surgir distintas visiones si hay varias
personas involucradas.

2. Recolección de datos
Una buena decisión se basa siempre en información: cifras, indicadores, análisis del contexto,
reportes, consejos de expertos, buenas prácticas, entre otras fuentes. La clave en este paso
es buscar la información necesaria para un buen análisis.

3. Análisis
Antes de tomar una decisión, debemos conocer cuáles son los cursos de acción posibles. Se
debe evaluar la situación desde distintos ángulos y analizar si no existen soluciones ya
desarrolladas para el problema. En este paso, es cuando se debe usar la creatividad para
encontrar caminos alternativos. Además, debemos conocer las alternativas y estudiar sus
posibles escenarios, ¿qué ocurre si me decido por A? ¿A dónde conduce la alternativa B?

4. Toma de decisión
Es el momento de poner en la balanza todo lo analizado, y usar los criterios como unidad de
medida. Con frecuencia, la comparación entre las distintas alternativas suele mostrar que una
resuelve mejor la exigencia de los criterios elegidos. No obstante, ninguna decisión está
tomada realmente hasta que se pone en marcha.

5. Monitoreo de los resultados

Cada decisión implica un aprendizaje. Aún si los resultados no fueron los esperados, es
posible aprender de los errores para no repetirlos. Así, esta etapa final de revisión de las
decisiones tomadas es clave para mejorar.

10.- ¿Cuáles son las características comunes de todas las profesiones?

1. Responsabilidad de servir al público en general.

2. Un rico acervo de conocimientos.

3. Normas de admisión a las mismas.

4. Necesidad de contar con la confianza del público en general.

11.- ¿en que se basa la estructura del Código de Ética del IFAC?

La misión de la Federación Internacional de Contadores (International Federation of Accountants -

IFAC), tal como se estableció en el momento de su constitución, es servir al interés público, seguir
fortaleciendo la profesión contable en el mundo, contribuir al desarrollo de economías
internacionales sólidas mediante el establecimiento de normas profesionales de alta calidad y la
promoción de la adherencia a las mismas, fomentar la convergencia internacional de dichas
normas y pronunciarse sobre cuestiones de interés público allí donde la especialización de la
profesión es más relevante. En cumplimiento de dicha misión, el Consejo de la IFAC ha establecido
el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (International Ethics Standards
Board for Accountants) cuya finalidad es desarrollar y emitir, bajo su propia autoridad, normas de
ética de alta calidad y otros pronunciamientos, para que sean utilizados por los profesionales de la
contabilidad en todo el mundo

12.- ¿Qué incluyen los procedimientos de auditoría?

Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a
examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para
sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de
hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.Naturaleza de los
procedimientos de auditoría

Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y en general los detalles de

operación de los negocios, hacen imposible establecer sistemas rígidos de prueba para el examen
de los estados financieros. Por esta razón el auditor deberá, aplicando su criterio profesional,
decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada
caso para obtener la certeza que fundamento su opinión objetiva y profesional.

Extensión o alcance de los procedimientos de auditoríaDado que las operaciones de las empresas
son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones individuales, generalmente no es
posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una
partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y
similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestra representativa de las
transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra. una opinión
general sobre la partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoría, sino que tiene
aplicación en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoría se le conoce con el nombre de
pruebas selectivas. La relación de las transacciones examinadas respecto del total que forman el
universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su
determinación, es uno de los elementos más importantes en la planeación y ejecución de la

auditoría.

Oportunidad de los procedimientos de auditoríaLa época en que los procedimientos de auditoría

se van a aplicar se le llama oportunidad. No es indispensable y a veces no es conveniente, realizar
los procedimientos de auditoría relativos al examen de los estados financieros, a la fecha del
examen de los estados financieros. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se
aplican mejor en una fecha anterior o posterior.

13.- ¿Cuáles son los pasos de los procedimientos de auditoría?

14.- ¿Qué incluye el análisis de tendencia?

Es el método de análisis que consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del
Balance general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que
pueden tener su origen en errores administrativos.

15.- ¿Qué incluye el análisis de razones financiera?

16.- ¿Cuáles son las funciones importantes de los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por
el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría
aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente.

OBJETIVOS

Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:

 Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades

realizados por el auditor.
 Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
 Proporcionar la base para la rendición de informes.
  Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
 Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.
 Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se
efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control y demás
normatividad aplicable.
 Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para próximas
revisiones.

NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS

Los papeles de trabajo deberán:

 ü Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deberá

relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados.
 ü Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas y resúmenes que
sean necesarios.
 ü Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
 ü Ser supervisados e incluir constancia de ello.
 ü Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo
realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones que se presenten en
el informe de auditoría.
 ü Redactarse con concisión, pero con tanta precisión y claridad que no requieran
explicaciones adicionales.
 ü Ser pertinentes, por lo cual sólo deberán contener la información necesaria para el
cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
 ü Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para datos, notas y
comentarios (los papeles de trabajo desordenados reflejan ineficiencia y permiten dudar
de la calidad del trabajo realizado).

17.- ¿Cómo se da soporte al informe de auditoría, mediante los papeles de trabajo?

La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte

fundamental de los hallazgos detectados por el auditor, de ahí la
importancia que reviste la suficiencia, relevancia y competencia
de la evidencia así como la calidad y claridad de los Papeles de
Trabajo, atendiendo a que la información de aquí se recoge está
escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro servicio
 La base de la opinión de un auditor sobre los estados financieros es la revisión que se
realiza de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
  Las normas de trabajo exigen que se obtenga evidencia suficiente, competente y relevante
mediante la inspección, observación, investigación y confirmación como base de la
opinión del auditor.
 Por consiguiente, la opinión del auditor depende de la obtención y evaluación de
evidencia suficiente, competente y relevante.
 El estudio de las declaraciones de la administración y las características esenciales para
considerar válidos los datos y la información como evidencia de auditoría. Los diversos
tipos de evidencia disponibles como respaldo de las declaraciones de la administración, se
evalúan en cuanto a su confiabilidad, relevancia y otras características esenciales.
 Son las diferentes técnicas utilizadas por los auditores para obtener la evidencia de
auditoría, la que se hará documentar en los procedimientos de auditoría con la
información revisada, bajo la forma de papeles de trabajo.
 Se conocen como papeles de trabajo los registros de los diferentes tipos de evidencia
acumulada por el auditor.
 Cualquiera que sea la forma de la evidencia y cualesquiera que sean los métodos utilizados
para obtenerla, se debe hacer y mantener algún tipo de registro en los papeles de trabajo.

Los papeles de trabajo son registros que mantiene el auditor de los procedimientos aplicados
como pruebas desarrolladas, información obtenida y conclusiones pertinentes a que se llegó en el
trabajo. Algunos ejemplos de papeles de trabajo son los programas de auditoría, los análisis, los
memorando, las cartas de confirmación y declaración, resúmenes de documentos de la entidad y
papeles preparados u obtenidos por el auditor. Los papeles de trabajo también pueden obtener la
forma de información almacenada en cintas películas u otros medios. El formato exacto de los
papeles de trabajo varía con el tamaño, complejidad y circunstancias de cada compromiso de
auditoría. Además, cada auditor, o Unidad de Dirección de Auditoría, tiene por lo general ciertas
preferencias por la manera exacta como se deben preparar los papeles de trabajo.El auditor que
comienza recibe instrucciones en sesiones formales de entrenamiento o del supervisor en el
trabajo. Este Documento se refiere sobre todo a los aspectos generales de los papeles de trabajo,
y se debe contemplar como guía para el trabajo, en el cual podemos consultar y adaptar a las
condiciones y características de cada trabajo ordenado y no necesariamente como un modelo que
se debe adoptar.Los papeles de trabajo (formato papel, audiovisual o digital) constituyen el
vínculo entre el trabajo de planeamiento y ejecución y el informe que se elabore. Por tanto deben
contener la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones
que se presentan en el informe.

Los requisitos principales a tener en cuenta son:

 expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoría Interna;

 incluir aquellos programas que se requieran confeccionar específicamente para la
ejecución de la Auditoría Interna;
 ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo
realizado. La concisión es importante, pero no deberá sacrificarse la claridad y la
integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel;
  suficientemente claros, comprensibles y detallados para que un tercero, que no haya
mantenido una relación directa con la Auditoría Interna, esté en capacidad de funda-
mentar las conclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben requerir de
explicaciones orales;
 ser legibles y ordenados, pues de lo contrario podrían perder su valor como evidencia.
Deben contener índices y referencias adecuados; contener la identificación del significado
de las marcas de revisión utilizadas por los Auditores Internos, en los casos en que éstas
no estén establecidas centralmente; y
 contener información relevante, esto es, limitarse a los asuntos que sean pertinentes e
importantes para cumplir los objetivos del trabajo encomendado.
 cada nivel debe establecer procedimientos para garantizar que los papeles de trabajo sean
salvaguardados y conservados durante el tiempo establecido por la Ley.
 Si en el transcurso de dicho término no se ha ejecutado una nueva Auditoría Interna, los
papeles de trabajo deben conservarse hasta que ésta se ejecute, oportunidad en la que se
analizará la conveniencia de conservar o no todos o una parte de éstos.

18.- ¿En qué consiste la naturaleza confidencial de los papeles de trabajo?

19.- ¿Cuál es el objetivo del Código de Mejores Practicas Corporativas (CMPC)?

20.- ¿Cuáles son los requerimientos clave del CMPC?

21.- ¿Qué pide el código de ética del IFAC a las firmas de auditoría?

Que toda aquella firma de auditoría que dictamine estados financieros de empresas o entidades
que coticen en bolsa, trabajar en forma profesional no solo ante el cliente, sino incluso ante su
normatividad interna y la aplicación de la calidad de los trabajos que realice a través de
señalamientos requeridos, como son normatividad interna de calidad y manuales de
procedimientos.

22.- ¿Cómo se aplica la calidad en las firmas de auditoría, según el código de ética del IFAC?

Con los principios fundamentales de ética profesional:

Integridad

Objetividad

Competencia y diligencias profesionales

Confidencialidad

Comportamiento profesional.

23.- ¿Qué requiere una buena planeación de auditoría?

24.- ¿Cómo deben elaborarse los papeles de trabajo de auditoría?

25.- ¿Cómo se considera que evoluciono notablemente la auditoria en México y el mundo?

Gracias a los Colegios en Contaduría como el Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM) e
Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMPC), así como otros organismos reguladores que
imponen la Educación Profesional Continua y que todos sus miembros estén debidamente
actualizados tanto en las leyes fiscales como en las normas de información financiera y las normas
internacionales de auditoría.

Cuestionario 3

1.- ¿Qué entendemos por dictamen?

2.- ¿Cuál es la diferencia entre auditoria administrativa y auditoria operacional?

En la parte administrativa se analizan las cualidades de las cifras rubro por rubro de los estados
financieros y se estudia que tanto influyen en la determinación de de las cifras

3.- ¿en qué consiste la independencia de criterio del licenciado en Contaduría?

4.- ¿Cuáles son los requisitos técnicos del licenciado en contaduría?

5.- ¿Qué entendemos por NIIF?

6.- ¿Qué entendemos por NIA?

7.- ¿Cuál es la clasificación de las técnicas de auditoría?

8.- ¿En qué consiste la observación en auditoria?

9.- ¿En qué consiste la confirmación en auditoria?

10.- ¿En qué consiste el estudio general?

11.- ¿Para qué sirven los papeles de trabajo de auditoría?

12.- ¿Cuál es la responsabilidad de los papeles de trabajo para el auditor?

13.- ¿Cuál es la clasificación de los papeles de trabajo?

14.- ¿Qué muestra la cedula sumaria de auditoría?

15.- ¿Qué comprende la cedula analítica de auditoría?

16.- para el control interno, ¿ayuda la división de funciones? ¿Cómo?

17.- Dentro del reclutamiento y selección del personal, ¿Qué puntos se consideran para que
ayuden al control interno?

18.- ¿Cómo se ejerce la supervisión administrativa?

19.- Esta supervisión administrativa, ¿Cómo ayuda al control interno?

20.- ¿Quiénes son los usuarios del dictamen emitido por el licenciado en contaduría?

21.- ¿Cuáles son los procesos para implantar el código de mejores prácticas corporativas en una
empresa o entidad?